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    <p>N公司和D公司均為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為16%,銷售無形資產(chǎn)(專利權(quán))適用的增值稅稅率為6%,2017年12月31日,N公司應(yīng)收D公司賬款余額為200萬元,由于D公司發(fā)生財務(wù)困難,雙方協(xié)商進行債務(wù)重組,N公司同意D公司以一項專利權(quán)和其生產(chǎn)的產(chǎn)品抵償債務(wù)。D公司該專利權(quán)成本為100萬元,累計攤銷為20萬元,當日的公允價值為100萬元;產(chǎn)品的成本為50萬元,當日的公允價值為60萬元。相關(guān)資產(chǎn)均未計提減值準備,N公司不改變收到資產(chǎn)的用途。假定不考慮其他因素。則下列表述中錯誤的有( ?。?。</p>
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    ["N\u516c\u53f8\u4e13\u5229\u6743\u5165\u8d26\u4ef7\u503c\u4e3a100\u4e07\u5143\u3001\u5e93\u5b58\u5546\u54c1\u5165\u8d26\u4ef7\u503c60\u4e07\u5143","N\u516c\u53f8\u5bf9\u4e8e\u4e13\u5229\u6743\u548c\u5b58\u8d27\u5747\u5e94\u6309\u7167\u5176\u5728D\u516c\u53f8\u7684\u539f\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\u516...
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    <p>下列各項關(guān)于企業(yè)無形資產(chǎn)減值會計處理的表述中,正確的有(&nbsp; )。</p><p><br/></p><p><br/></p>
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    ["\u5904\u7f6e\u65e0\u5f62\u8d44\u4ea7\u65f6\u5e94\u8f6c\u9500\u7684\u51cf\u503c\u51c6\u5907\u51b2\u51cf\u8d44\u4ea7\u51cf\u503c\u635f\u5931","\u8ba1\u63d0\u7684\u65e0\u5f62\u8d44\u4ea7\u51cf\u503c\u51c6\u5907\u4ee5\u540e\u671f\u95f4\u4e0d\u5f97\u8f6c\u56de","\u4f7f\u7528\u5bff\u547d\u4e0d\u786e\u5b...
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    乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日,甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產(chǎn),乙公司取得無形資產(chǎn)的原值為90萬元,已累計攤銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產(chǎn)并于當月投入使用,預計尚可使用5年,凈殘值為零,采用直線法攤銷(與稅法要求一致)。假定不考慮相關(guān)稅費,則甲公司2016年末編制合并財務(wù)報表時,應(yīng)抵銷無形資產(chǎn)的金額是( ?。┤f元。
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    ["27.5","25.5","30.5","24.5"]
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    乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日,甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產(chǎn),乙公司取得無形資產(chǎn)的原值為90萬元,已累計推銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產(chǎn)并于當月投入使用,預計尚可使用5年,凈殘值為零,采用直線法攤銷(與稅法要求一致)。假定不考慮相關(guān)稅費,則甲公司2016年末編制合并財務(wù)報表時,應(yīng)抵銷無形資產(chǎn)的金額是( ?。┤f元。
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    乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日,甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產(chǎn),乙公司取得無形資產(chǎn)的原值為90萬元,已累計推銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產(chǎn)并于當月投入使用,預計尚可使用5年,凈殘值為零,采用直線法攤銷(與稅法要求一致)。假定不考慮相關(guān)稅費,則甲公司2016年末編制合并財務(wù)報表時,應(yīng)抵銷無形資產(chǎn)的金額是( ?。┤f元。
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    乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日,甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產(chǎn),乙公司取得無形資產(chǎn)的原值為90萬元,已累計推銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產(chǎn)并于當月投入使用,預計尚可使用5年,凈殘值為零,采用直線法攤銷(與稅法要求一致)。假定不考慮相關(guān)稅費,則甲公司2016年末編制合并財務(wù)報表時,應(yīng)抵銷無形資產(chǎn)的金額是( ?。┤f元。
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    <p class="MsoNormal">33.乙公司是甲公司的全資子公司。2016年4月1日,甲公司以100萬元從乙公司購進一項無形資產(chǎn),乙公司取得無形資產(chǎn)的原值為90萬元,已累計推銷20萬元。甲公司購入后作為無形資產(chǎn)并于當月投入使用,預計尚可使用5年,凈殘值為零,采用直線法攤銷(與稅法要求一致)。假定不考慮相關(guān)稅費,則甲公司2016年末編制合并財務(wù)報表時,應(yīng)抵銷無形資產(chǎn)的金額是( ?。┤f元。</p><p class="MsoNormal"><br/></p>
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    <p>【2018回憶·多選題】乙公司是甲公司購入的子公司,丙公司是甲公司設(shè)立的子公司。甲公司與編制合并財務(wù)報表相關(guān)的交易或事項如下:(1)甲公司以前年度購買乙公司股權(quán)并取得控制權(quán)時,乙公司某項管理用專利權(quán)的公允價值大于賬面價值 800 萬元,截止 2×16 年末該金額累計已攤銷 400 萬元,2×17 年度攤銷50 萬元。甲公司購買乙公司股權(quán)并取得控制權(quán)以前甲、乙公司之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系;(2)乙公司被甲公司收購后,從甲公司購入產(chǎn)品并對外銷售。2×16 年末,乙公司從甲公司購入 Y 產(chǎn)品并形成存貨 1000 萬元(沒有發(fā)生減值),甲公司銷售 Y 產(chǎn)品的毛利率為 20%。2×17 年度,乙公司已將上年末結(jié)存的 Y 產(chǎn)品全部出售給無關(guān)聯(lián)的第三方;(3)甲公司擁有的某棟辦公樓系從丙公司購入,購入時支付的價款大于丙公司賬面價款 1600萬元,截止 2×16 年末該金額累計已計提折舊 250 萬元,2×17 年度計提折舊 25 萬元。不考慮稅費及其他因素,下列各項關(guān)于甲公司編制 2×17 年末合并資產(chǎn)負表會計處理的表述中正確的有( &nbsp; )。</p>
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    ["\u5b58\u8d27\u9879\u76ee\u7684\u5e74\u521d\u4f59\u989d\u5e94\u62b5\u9500 200 \u4e07\u5143","\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u9879\u76ee\u7684\u5e74\u521d\u4f59\u5e94\u62b5\u9500 1350 \u4e07\u5143","\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da6\u9879\u76ee\u7684\u5e74\u521d\u4f59\u989d\u5e94\u62b5\u9500 1950 \u4e07\u514...
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    <p>甲公司和乙公司為同一集團下的兩個子公司。2017年4月1日,甲公司以一項無形資產(chǎn)作為對價取得乙公司70%的股權(quán),另為企業(yè)合并支付了審計咨詢等費用20萬元。甲公司該項無形資產(chǎn)原值600萬元,預計使用年限10年,至購買股權(quán)當日已經(jīng)使用了4年,且當日該無形資產(chǎn)的公允價值為500萬元。同日,乙公司相對于最終控制方而言的所有者權(quán)益賬面價值總額為600萬元,公允價值為750萬元,假定甲公司和乙公司采用的會計政策及會計期間均相同,不考慮其他因素,則甲公司取得該項長期股權(quán)投資的初始投資成本為( ?。┤f元。</p>
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    ["360","420","500","525"]
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    <p class="MsoNormal"><span>33.</span>乙公司是甲公司的全資子公司。<span>2016</span>年<span>4</span>月<span>1</span>日,甲公司以<span>100</span>萬元從乙公司購進一項無形資產(chǎn),乙公司取得無形資產(chǎn)的原值為<span>90</span>萬元,已累計推銷<span>20</span>萬元。甲公司購入后作為無形資產(chǎn)并于當月投入使用,預計尚可使用<span>5</span>年,凈殘值為零,采用直線法攤銷(與稅法要求一致)。假定不考慮相關(guān)稅費,則甲公司<span>2016</span>年末編制合并財務(wù)報表時,應(yīng)抵銷無形資產(chǎn)的金額是( ?。┤f元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><br /></p>
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    ["27.5","25.5","30.5","24.5"]
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    <p>【060815】乙公司是甲公司購入的子公司,丙公司是甲公司設(shè)立的子公司。甲公司與編制合并財務(wù)報表相關(guān)的交易或事項如下:(1)甲公司以前年度購買乙公司股權(quán)并取得控制權(quán)時,乙公司某項管理用專利權(quán)的公允價值大于賬面價值800萬元,截止2×16年末該金額累計已攤銷400萬元,2×17年度攤銷50萬元。甲公司購買乙公司股權(quán)并取得控制權(quán)以前甲、乙公司之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系;(2)乙公司被甲公司收購后,從甲公司購入產(chǎn)品并對外銷售。2×16年末,乙公司從甲公司購入Y產(chǎn)品并形成存貨1000萬元(沒有發(fā)生減值),甲公司銷售Y產(chǎn)品的毛利率為20%。2×17年度,乙公司已將上年末結(jié)存的Y產(chǎn)品全部出售給無關(guān)聯(lián)的第三方;(3)甲公司擁有的某棟辦公樓系從丙公司購入,購入時支付的價款大于丙公司賬面價款1600萬元,截止2×16年末該金額累計已計提折舊250萬元,2×17年度計提折舊25萬元。不考慮稅費及其他因素,下列各項關(guān)于甲公司編制2×17年末合并資產(chǎn)負表會計處理的表述中正確的有( &nbsp;)。</p><p><br/></p>
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    ["\u5b58\u8d27\u9879\u76ee\u7684\u5e74\u521d\u4f59\u989d\u5e94\u62b5\u9500200\u4e07\u5143","\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u9879\u76ee\u7684\u5e74\u521d\u4f59\u5e94\u62b5\u95001350\u4e07\u5143","\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da6\u9879\u76ee\u7684\u5e74\u521d\u4f59\u989d\u5e94\u62b5\u95001950\u4e07\u5143","\u...
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日,實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日,在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項: (1)2月2日,訴訟案件結(jié)案,法院宣判A公司應(yīng)當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導致,A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴,并于當天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項違約金規(guī)定,實際支付時可以稅前扣除。 (2)A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 (3)3月2日,由于2×14年度的違法經(jīng)營,被有關(guān)部門處以罰款60萬元,并于當日支付。稅法規(guī)定,對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 (4)3月5日,發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入,并于當日達到預定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元,預計凈殘值為0,預計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定,資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 (5)4月10日,收到M公司退回的商品100萬件,以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的,售價為100萬元,產(chǎn)品的成本為60萬元,款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫,并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回,可以對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他資料,回答下列各題。根據(jù)資料(1),A公司的下列會計處理,正確的是(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )。</p>
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    ["\u57282\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u5df2\u7ecf\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u8c03\u51cf2\u00d714\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u91d1\u989d","\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d27\...
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日,實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日,在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項: (1)2月2日,訴訟案件結(jié)案,法院宣判A公司應(yīng)當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導致,A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴,并于當天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項違約金規(guī)定,實際支付時可以稅前扣除。 (2)A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 (3)3月2日,由于2×14年度的違法經(jīng)營,被有關(guān)部門處以罰款60萬元,并于當日支付。稅法規(guī)定,對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 (4)3月5日,發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入,并于當日達到預定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元,預計凈殘值為0,預計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定,資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 (5)4月10日,收到M公司退回的商品100萬件,以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的,售價為100萬元,產(chǎn)品的成本為60萬元,款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫,并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回,可以對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他資料,回答下列各題。根據(jù)資料(1),A公司的下列會計處理,正確的是(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )。</p>
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    ["\u57282\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u5df2\u7ecf\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u8c03\u51cf2\u00d714\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u91d1\u989d","\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d27\...
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    <p class="MsoNormal">下列各項中,屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有( )。</p>
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    ["\u51fa\u79df\u4e13\u5229\u6743\u53d6\u5f97\u7684\u6536\u5165","\u51fa\u79df\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u53d6\u5f97\u7684\u79df\u91d1","\u80a1\u6743\u6295\u8d44\u53d6\u5f97\u7684\u73b0\u91d1\u80a1\u5229","\u51fa\u552e\u6295\u8d44\u6027\u623f\u5730\u4ea7\u53d6\u5f97\u7684\u4ef7\u6b3e"]
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日,實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日,在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項: (1)2月2日,訴訟案件結(jié)案,法院宣判A公司應(yīng)當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導致,A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴,并于當天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項違約金規(guī)定,實際支付時可以稅前扣除。 (2)A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 (3)3月2日,由于2×14年度的違法經(jīng)營,被有關(guān)部門處以罰款60萬元,并于當日支付。稅法規(guī)定,對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 (4)3月5日,發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入,并于當日達到預定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元,預計凈殘值為0,預計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定,資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 (5)4月10日,收到M公司退回的商品100萬件,以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的,售價為100萬元,產(chǎn)品的成本為60萬元,款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫,并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回,可以對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他資料,回答下列各題。根據(jù)資料(2)和資料(3),下列說法中不正確的是(
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    ["\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d715\u5e741\u6708\u4efd\u7684\u9500\u552e\u6536\u5165\u548c\u9500\u552e\u6210\u672c","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u5...
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    <p class="MsoNormal"><span>下列各項中,屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有</span>( )。</p>
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    ["&nbsp;\u51fa\u79df\u4e13\u5229\u6743\u53d6\u5f97\u7684\u6536\u5165","&nbsp;\u51fa\u79df\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u53d6\u5f97\u7684\u79df\u91d1","&nbsp;\u80a1\u6743\u6295\u8d44\u53d6\u5f97\u7684\u73b0\u91d1\u80a1\u5229","&nbsp;\u51fa\u552e\u6295\u8d44\u6027\u623f\u5730\u4ea7\u53d6\u5f97\u7684\u4ef7\...
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日,實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日,在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項: (1)2月2日,訴訟案件結(jié)案,法院宣判A公司應(yīng)當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導致,A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴,并于當天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項違約金規(guī)定,實際支付時可以稅前扣除。 (2)A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 (3)3月2日,由于2×14年度的違法經(jīng)營,被有關(guān)部門處以罰款60萬元,并于當日支付。稅法規(guī)定,對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 (4)3月5日,發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入,并于當日達到預定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元,預計凈殘值為0,預計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定,資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 (5)4月10日,收到M公司退回的商品100萬件,以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的,售價為100萬元,產(chǎn)品的成本為60萬元,款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫,并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回,可以對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他資料,回答下列各題。根據(jù)資料(2)和資料(3),下列說法中不正確的是(
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    ["\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d715\u5e741\u6708\u4efd\u7684\u9500\u552e\u6536\u5165\u548c\u9500\u552e\u6210\u672c","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u5...
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    <p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日,實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日,在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項: (1)2月2日,訴訟案件結(jié)案,法院宣判A公司應(yīng)當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導致,A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴,并于當天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項違約金規(guī)定,實際支付時可以稅前扣除。 (2)A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 (3)3月2日,由于2×14年度的違法經(jīng)營,被有關(guān)部門處以罰款60萬元,并于當日支付。稅法規(guī)定,對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 (4)3月5日,發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入,并于當日達到預定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元,預計凈殘值為0,預計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定,資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 (5)4月10日,收到M公司退回的商品100萬件,以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的,售價為100萬元,產(chǎn)品的成本為60萬元,款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫,并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回,可以對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他資料,回答下列各題。根據(jù)資料(2)和資料(3),下列說法中不正確的是(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )。</p>
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    ["A\u516c\u53f8\u6536\u5230\u7684\u589e\u503c\u7a0e\u51fa\u53e3\u9000\u7a0e\u5c5e\u4e8e\u653f\u5e9c\u8865\u52a9\u7684\u4e00\u79cd","A\u516c\u53f8\u6536\u5230\u7684\u51fa\u53e3\u9000\u7a0e\u4f1a\u589e\u52a02\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u...
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    下列有關(guān)舞弊的說法中,錯誤的是( &nbsp; &nbsp;)。
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    ["\u5728\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u5ba1\u8ba1\u4e2d\uff0c\u6ce8\u518c\u4f1a\u8ba1\u5e08\u5173\u6ce8\u7684\u662f\u5bfc\u81f4\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u53d1\u751f\u91cd\u5927\u9519\u62a5\u7684\u821e\u5f0a","\u5728\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u9519\u8bef\u8868\u8fbe\u6216\u6545\u610f\u6f0f\u8bb0\u4e8b\...
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    <p class="MsoNormal">位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán),<span>2016</span>年至<span>2020</span>年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認定為高新技術(shù)企業(yè)(并且是科技型中小企業(yè)),<span>2017</span>年度有關(guān)經(jīng)營情況如下: <span></span></p><p class="MsoNormal">(<span>1</span>)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入<span>7000</span>萬元,取得房屋出租收入不含稅收入<span>200</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">(<span>2</span>)全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款<span>3200</span>萬元、進項稅額<span>544</span>萬元,并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證;購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價款<span>50</span>萬元、進項稅額<span>8.5</span>萬元,并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。 <span></span></p><p class="MsoNormal">(<span>3</span>)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本<span>4150</span>萬元;全年發(fā)生銷售費用<span>1400</span>萬元,其中含廣告費<span>1100</span>萬元;全年發(fā)生管理費用<span>600</span>萬元,其中含新技術(shù)研究開發(fā)費<span>320</span>萬元、業(yè)務(wù)招待費<span>75</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">(<span>4</span>)計入成本、費用中的實發(fā)工資<span>400</span>萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出<span>9</span>萬元、職工福利費支出<span>70</span>萬元、教育經(jīng)費支出<span>13</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">(<span>5</span>)全年營業(yè)外支出<span>300</span>萬元,其中支付合同違約金<span>6</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">(注:該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率<span>17%</span>,房屋出租增值稅稅率<span>11%</span>,城市維護建設(shè)稅稅率<span>7%</span>,教育費附加征收率<span>3%</span>,企業(yè)所得稅稅率<span>15%</span>,不考慮其他稅費) <span></span></p><p class="MsoNormal">根據(jù)上述資料,回答下列問題: <span></span></p><span>計算</span><span>2017</span><span>年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列各項支出可據(jù)實扣除的有( )。</span>
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    ["\u5e7f\u544a\u8d39","\u4e1a\u52a1\u62db\u5f85\u8d39","\u5408\u540c\u8fdd\u7ea6\u91d1","\u6559\u80b2\u8d39\u9644\u52a0","\u65b0\u6280\u672f\u7814\u7a76\u5f00\u53d1\u8d39"]
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