企業(yè)會給員工報銷出差時或外出用車產(chǎn)生的交通費用，會計人員一般將這筆費用計入管理費用科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　報銷交通費的會計分錄

　　報銷交通費的會計分錄在不同情況的處理方法不同，具體如下：

　　情況一、客戶來我們公司考察而給客戶報銷的交通費、住宿費

　　借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　情況二、職工到外地住院就醫(yī)發(fā)生的交通費、醫(yī)藥費

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　情況三、業(yè)務(wù)人員因公出差發(fā)生的交通費，住宿費

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　情況四、獨立董事為行使其獨立董事的職責(zé)而發(fā)生的交通費

　　借：管理費用-董事會經(jīng)費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　情況五、員工到外地參加技能培訓(xùn)而發(fā)生的交通費

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職教費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　情況六、企業(yè)研發(fā)人員為研發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品而去外地發(fā)生的交通費

　　借：研發(fā)支出-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　情況七、生產(chǎn)技術(shù)人員到接受委托加工的生產(chǎn)現(xiàn)場進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和現(xiàn)場質(zhì)量控制而發(fā)生的交通費用

　　借：制造費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　情況八、為了打開外地的產(chǎn)品市場而安排人員到外地進(jìn)行宣傳活動發(fā)生的交通費

　　借：銷售費用-業(yè)務(wù)宣傳費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。具體項目包括：公司資金、工會資金、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費等。

　　每個企業(yè)在經(jīng)營過程中都會有交通費這一項支出，對于經(jīng)常外出跑業(yè)務(wù)或者出差的人員來說，報銷交通費是很常見的的事情，那么報銷交通費的會計分錄該怎么做？

　　報銷交通費的會計分錄

　　員工向財務(wù)報銷的交通費用一般需要根據(jù)實際情況確定科目，公司不同部門和不同業(yè)務(wù)的相應(yīng)科目不一樣，如管理部門產(chǎn)生的差旅費，需要列入管理費用—差旅費—交通費科目，銷售部門要列入銷售費用科目。

　　借：管理費用—差旅費—交通費

　　       銷售費用等

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　              應(yīng)付職工薪酬等

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，是企業(yè)會計科目中負(fù)債類科目之一。

　　本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資，獎金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”、＂非貨幣性福利＂、＂其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出＂等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　對于員工報銷的交通費，實務(wù)中一般設(shè)置管理費用、應(yīng)付職工薪酬科目核算，相應(yīng)的會計分錄該如何編制？

　　交通費報銷分錄

　　員工報銷的交通費一般需要根據(jù)實際情況來確認(rèn)對應(yīng)的會計分錄，不同的部門，不同的業(yè)務(wù)所對應(yīng)的會計科目不同，比如管理部門出差發(fā)生的交通費，需要計入管理費用—差旅費—交通費科目，而銷售部門的則計入銷售費用科目，如果是給員工補(bǔ)貼的交通費，則計入到福利費等。其分錄為：

　　借：管理費用—差旅費—交通費

　       　管理費用—福利費等

　      　貸：其他應(yīng)付款

　　             應(yīng)付職工薪酬等

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>

　　上下班交通補(bǔ)貼需要繳納個稅嗎？

　　根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定：“工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職和受雇有關(guān)的其它所得?！?/p>

　　職工上下班交通費用不屬于免稅的差旅費津貼，差旅費津貼系公務(wù)出差提供的相應(yīng)津貼，所以在工資里發(fā)放的上下班通勤補(bǔ)貼不予免征個稅，應(yīng)納入當(dāng)月工資薪金所得計算扣繳個人所得稅。

　　員工因公出差或者外出辦事所產(chǎn)生的交通費用，可以憑借公交車票、出租車發(fā)票等向財務(wù)部門申請費用報銷。那么交通費報銷應(yīng)該計入什么會計科目核算？

　　交通費報銷計入哪個科目？

　　1、如果是員工出差發(fā)生的交通費，則計入“管理費用——差旅費”科目核算；

　　2、如果是在單位所在地發(fā)生的市內(nèi)交通費，則通過”管理費用——交通費”科目核算。

　　發(fā)放交通費用賬務(wù)處理：

　　借：管理費用——交通費

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金等科目

　　員工交通費用交個稅嗎？

　　根據(jù)財政部《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》（ 財企[2009]242號  ）規(guī)定，企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實行貨幣化改革的，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理；尚未實行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費管理，但根據(jù)國家有關(guān)企業(yè)住房制度改革政策的統(tǒng)一規(guī)定，不得再為職工購建住房。

　　企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

　　因此，企業(yè)給員工發(fā)放的上下班交通費用補(bǔ)貼，不屬于免稅的差旅費津貼，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)月工資薪金所得計繳個人所得稅。

　　企業(yè)員工在外出工作時，一般可以向公司全程報銷交通費和住宿費，報銷交通費和住宿費時根據(jù)相應(yīng)的部門計入相應(yīng)的會計科目，具體的會計分錄怎么寫？

　　報銷交通費和住宿費的會計分錄

　　交通費可以記入差旅費用當(dāng)中，所以根據(jù)具體使用部門的，如果是銷售部門在使用就要記入銷售費用里；而管理部門在使用就要記入管理費用當(dāng)中去的。

　　銷售部門：

　　借：銷售費用---差旅費

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　管理部門：

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　報銷差旅費的會計分錄

　　情況一：

　　公司先暫支給員工差旅費的：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　員工出差回來拿發(fā)票來實際報銷：(兩種情況)

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　　　　　庫存現(xiàn)金(差錢補(bǔ)上)

　　借：管理費用---差旅費

　　　　庫存現(xiàn)金(指沒用完歸還公司的)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　情況二：

　　員工出差期自己先付錢的，回來憑發(fā)票統(tǒng)一報銷的：

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　財務(wù)處理交通費補(bǔ)貼的賬務(wù)問題時，應(yīng)當(dāng)將其分為兩種情況，其一屬于員工補(bǔ)貼，該怎么做賬?其二屬于辦公產(chǎn)生的交通費，又該怎么做賬?請跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　交通費補(bǔ)貼報銷如何做賬務(wù)處理?

　　1、屬于員工補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)并入工資發(fā)放，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：銀行存款

　　2、屬于辦公產(chǎn)生的交通費，應(yīng)當(dāng)計入管理費用

　　借：管理費用——交通費

　　貸：銀行存款

　　報銷交通費的會計分錄

　　舉例說明：

　　1、客戶來公司考察，給客戶報銷的交通費XX元，住宿費XX元。會計分錄如下：

　　借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費 XX元

　　貸：庫存現(xiàn)金 XX元

　　2、員工到外地住院就醫(yī)發(fā)生的交通費XX元，醫(yī)藥費XX元。會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費 XX元

　　貸：庫存現(xiàn)金 XX元

　　員工上下班交通補(bǔ)貼需要繳納個稅嗎?

　　答：按照有關(guān)規(guī)定可得，員工上下班交通費用不在免稅的差旅費津貼范圍內(nèi)，所以員工上下班交通補(bǔ)貼不予免征個稅，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)月工資薪金所得繳納個人所得稅。公司給員工發(fā)放的交通補(bǔ)貼能否稅前扣除？

　　交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如何規(guī)定?

　　1、對于中央和國家機(jī)關(guān)，司局級交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每人1300元/月，處級每人800元/月，科技及以下每人500元/元。

　　2、地方交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不得高于中央的130%。

　　3、邊疆少數(shù)民族地區(qū)和其他邊遠(yuǎn)地區(qū)的交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不得高于中央的150%。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中安排職工出差時會產(chǎn)生相應(yīng)的交通費和住宿費，企業(yè)一般會對這部分支出進(jìn)行報銷，那么交通費和住宿費報銷后的會計分錄怎么做？

　　交通費和住宿費的會計分錄

　　交通費和住宿費一般計入差旅費，

　　1、差旅費報銷時：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　2、出差人員出差前預(yù)借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、出差報銷時，差旅費用已經(jīng)發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　春節(jié)員工交通費賬務(wù)處理計入的會計科目是“應(yīng)付職工薪酬”，屬于負(fù)債類科目，做賬時候會涉及到的科目有銀行存款，現(xiàn)金，管理費用，本年利潤等科目，下面主要介紹相關(guān)的會計分錄的編制，以及各科目的名詞含義。

職工春節(jié)回家路費賬務(wù)處理

　　1.員工春節(jié)過年車票報銷

　　借：管理費用——福利費（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　2.企業(yè)支付過年車票費用

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——福利費（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）

應(yīng)付職工薪酬是什么

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會計科目中負(fù)債類科目之一，是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。原“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費”變更成現(xiàn)在的“應(yīng)付職工薪酬”，應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

銀行存款是什么

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶，增加一般在借方，減少一般在貸方，期末余額多數(shù)在借方。企業(yè)的出納人員負(fù)責(zé)本單位的銀行存款業(yè)務(wù)，出納人員需要根據(jù)準(zhǔn)確無誤，并且經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證，從而登記入賬。

庫存現(xiàn)金是什么

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，企業(yè)每天的現(xiàn)金收入都要在每日終了時，及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。

　　企業(yè)的員工上班或是出差時會產(chǎn)生一定的交通費，這些交通費一般通過應(yīng)付職工薪酬等科目進(jìn)行核算，對于員工的交通費該如何編寫會計分錄？

　　員工交通費的會計分錄

　　1、補(bǔ)貼交通費時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——交通費/差旅費

　　　　貸：銀行存款

　　2、計提個稅時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　員工報銷的交通費一般需要根據(jù)實際情況來確認(rèn)對應(yīng)的會計分錄，不同的部門，不同的業(yè)務(wù)所對應(yīng)的會計科目不同，比如管理部門出差發(fā)生的交通費，需要計入“管理費用—差旅費—交通費”科目，而銷售部門的則計入“銷售費用”科目，如果是給員工補(bǔ)貼的交通費，則計入到“應(yīng)付職工薪酬——福利費”等。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償，職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，應(yīng)借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

　　差旅費報銷會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，也是會計實務(wù)操作中必須掌握的內(nèi)容。差旅費報銷范圍一般涉及了交通費、伙食補(bǔ)助費、住宿費等。本文就針對差旅費會計分錄做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　差旅費報銷會計分錄

　　1、員工出差預(yù)借差旅費時，以銀行存款或庫存現(xiàn)金支付。 會計分錄如下所示：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、員工出差報銷差旅費時，應(yīng)計入管理費用，具體會計分錄如下：

　　借：管理費用 庫存現(xiàn)金(多余現(xiàn)金退回)

　　貸：其他應(yīng)收款

　　差旅費報銷退回現(xiàn)金的會計分錄怎么寫?

　　差旅費報銷指的是什么?

　　差旅費報銷指的是按照一個單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內(nèi)的差旅費可以按照一定的程序憑據(jù)報銷。

　　差旅費含義

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、伙食補(bǔ)助費、住宿費以及市內(nèi)交通費。

　　差旅費報銷范圍有哪些?

　　答：差旅費報銷范圍包括了交通費、伙食補(bǔ)助費、通訊費、住宿費以及雜費等。

　　交通費、伙食補(bǔ)助費及住宿費很好理解，分別指的是出差人員出門所需的交通費用，在外的餐費及相關(guān)費用，住宿所需支付的房費。

　　報銷交通費和住宿費怎么做會計分錄?

　　銷售部門：

　　借：銷售費用——差旅費

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　管理部門：

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　以上就是關(guān)于差旅費報銷會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)差旅費報銷的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　企業(yè)員工因公務(wù)出差發(fā)生的車費，屬于差旅費支出，一般設(shè)置管理費用科目、銷售費用科目核算，對于車費報銷，應(yīng)計入哪個會計科目核算？

　　報銷車費通過什么科目核算？

　　車費報銷一般計入“管理費用——差旅費科目”，銷售人員的打車費計入“銷售費用——差旅費科目”，管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費、通訊費和雜費等。

　　車費報銷的會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用-差旅費

　       　貸：銀行存款

　　車輛油費報銷會計分錄

　　1、如果是銷售部門的車輛加油，會計分錄為：

　　借：銷售費用-油料費或小車費

　      　貸：銀行存款或者應(yīng)付賬款

　　2、如果是管理部門的車輛加油，會計分錄為：

　　借：管理費用-油料費或小車費

　　      貸：銀行存款或者應(yīng)付賬款

　　3、如果是生產(chǎn)部門的車輛加油，會計分錄為：

　　借：制造費用-油料費或汽油費

　　      貸：銀行存款或者應(yīng)付賬款

　　員工報銷汽油費計入什么科目進(jìn)行會計核算？實務(wù)上，汽油費計入什么費用，一般與汽油費的用途有關(guān)。接下來會計網(wǎng)將給大家詳細(xì)介紹報銷汽油費的會計處理。

　　員工報銷汽油費通過什么科目核算？

　　一般而言，物流企業(yè)的汽油費，應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本科目核算；企業(yè)的行政管理部門用油計入管理費用科目核算；銷售部門用油計入銷售費用科目核算。具體會計處理如下：

　　借：管理費用/銷售費用/主營業(yè)務(wù)成本——汽油費

　　       貸：銀行存款

　　汽油費報銷相關(guān)會計分錄

　　1、單位采購人員報銷采購原材料運(yùn)輸油費會計分錄：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2、單位基建人員報銷建設(shè)施工油費會計分錄：

　　借：在建工程——燃油費

　　       貸：銀行存款

　　3、工程施工企業(yè)報銷對外施工油費會計分錄：

　　借：工程施工——燃油費

　       　貸：銀行存款

　　4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報銷開發(fā)項目油費會計分錄：

　　借：開發(fā)成本——燃油費

　　       貸：銀行存款

　　汽油費取得的發(fā)票能否作為交通費報銷？

　　這在實務(wù)中容易被混淆，一般情況下汽油費所取得的發(fā)票不能作為交通費報銷。交通費一般是指汽車、火車票、打車費等，若是企業(yè)給予了報銷，則表明了本人有小車，屬于私車公用，這樣一來需與公司簽定私車公用協(xié)議。否則公司每月支付的小車汽油費，只能計入管理費用——福利費中，一并納入工資總額，計算繳納個稅。