<p class="MsoNormal"><span>&nbsp; &nbsp;&nbsp;</span>（二）<span></span></p><p class="MsoNormal">位于某市區(qū)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。<span>2015</span>年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入<span>6500</span>萬(wàn)元，對(duì)外投資取得收益<span>320</span>萬(wàn)元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費(fèi)用 共計(jì)<span>5300</span>萬(wàn)元，繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加<span>339</span>萬(wàn)元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出<span>420</span>萬(wàn)元，<span>12</span>月末 企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為<span>761</span>萬(wàn)元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅<span>96</span>萬(wàn)元，未有留抵增值稅。<span>2016</span>年<span>1</span>月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(1) 8</span>月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款<span>234</span>萬(wàn)元并收存銀行。<span>12</span>月下 旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(2)&nbsp;&nbsp;&nbsp; 9</span>月上旬接受客戶捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額<span>10</span>萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅 額<span>1.7</span>萬(wàn)元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(3)10</span>月份購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額<span>18</span>萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額<span>3. 06</span>萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置金額一次性計(jì)入了成本扣除，假定該設(shè)備會(huì)計(jì)與稅法折舊期限均為<span>10</span>年，不考慮殘值。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(4)</span>成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)<span>62</span>萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用<span>97</span>萬(wàn)元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(5)&nbsp;&nbsp;&nbsp; </span>投資收益中有<span>12. 6</span>萬(wàn)元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營(yíng)業(yè) 外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款<span>130</span>萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)<span>10</span>萬(wàn)元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(6)</span>計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額<span>856</span>萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)<span>20</span>萬(wàn)元，職工福利費(fèi)實(shí)際支出<span>131</span>萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出<span>32</span>萬(wàn)元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(</span>其他相關(guān)資料：本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率<span>15%)</span></p><p class="MsoNormal">要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>85. </span>該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及附加稅費(fèi)為（<span>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; </span>）萬(wàn)元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><br></p>