稅控盤一般是企業(yè)用于輔助開票和申報(bào)的,使用稅控盤時(shí)需要繳相應(yīng)的服務(wù)費(fèi),對(duì)于稅控盤服務(wù)費(fèi)可以計(jì)入管理費(fèi)用科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
稅控盤服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
一般納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
小規(guī)模納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
什么是稅控盤?
稅控盤(即“稅控服務(wù)器”)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中對(duì)財(cái)務(wù)的一種專用的稅控裝置,按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。目前的稅控盤按照稅號(hào)可以分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。
而稅控盤增強(qiáng)版(即“稅控服務(wù)器”),則是在完全按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”相關(guān)規(guī)定進(jìn)行研制的,同樣也是一種專用的稅控裝置,與普通版一樣,也將該產(chǎn)品分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。
這兩種稅控盤是依據(jù)不同的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,對(duì)稅控進(jìn)行管理的財(cái)務(wù)管理設(shè)備。
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。管理費(fèi)用借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
針對(duì)金稅盤服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)人員通常進(jìn)入管理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目中,具體的分錄怎么寫?、
金稅盤服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
抵扣時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用指的是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用,包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)。
應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)指的是企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、花稅、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
金稅盤是一個(gè)稅務(wù)系統(tǒng),是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的,金稅盤是可以用來給企業(yè)開具發(fā)票,除此之外還具有抄稅、清卡、領(lǐng)購發(fā)票等功能,但同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生相關(guān)的服務(wù)費(fèi)。支付金稅盤服務(wù)費(fèi)時(shí),應(yīng)如何寫相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?
支付金稅盤服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
首先,企業(yè)需要支付相關(guān)的金稅盤服務(wù)費(fèi)時(shí)的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用--服務(wù)費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
然后,需要做企業(yè)相關(guān)的可以進(jìn)行減免稅費(fèi)的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅費(fèi))
貸:營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入
什么是金稅盤?
金稅盤是稅務(wù)部門為了報(bào)稅的方便而進(jìn)化出來的一個(gè)系統(tǒng),屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤,是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用的借貸方向
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
企業(yè)購買金稅盤,發(fā)生的金稅盤服務(wù)費(fèi),可享受全額抵扣優(yōu)惠政策。支付金稅盤服務(wù)費(fèi),如何做會(huì)計(jì)分錄?
支付金稅盤服務(wù)費(fèi)分錄
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:營(yíng)業(yè)外收入
一般納稅人購買稅控盤及支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理:
購買稅控盤時(shí):
借:管理費(fèi)用等
貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款等
本月有要繳的增值稅稅額可以抵減金稅盤設(shè)備的費(fèi)用:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用等
小規(guī)模納稅人購買稅控盤及支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理:
購買稅控盤時(shí):
借:管理費(fèi)用等
貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款等
本月有要繳的增值稅稅額可以抵減金稅盤設(shè)備的費(fèi)用:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模)
貸:管理費(fèi)用等
管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。
營(yíng)業(yè)外收入是除企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之外的其他利得,換句話就是不在企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的,與企業(yè)正常業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入。是貸方科目,在利潤(rùn)表中體現(xiàn),但并不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
實(shí)際業(yè)務(wù)中,比較常見的有:債務(wù)重組利得、盤盈利得、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得等。
1、債務(wù)重組利得。指重組債務(wù)的賬面價(jià)值超過清償債務(wù)的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、所轉(zhuǎn)股份的公允價(jià)值、或者重組后債務(wù)賬面價(jià)值間的差額(除因處置非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)生的利得和損失外);
2、盤盈利得。指企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金等資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中盤盈的資產(chǎn)、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額;
3、政府補(bǔ)助。指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn),但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本;
4、捐贈(zèng)利得。指企業(yè)接受捐贈(zèng)產(chǎn)生的利得。
注意:其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生,只是對(duì)于企業(yè)來說沒那么重要而已,這點(diǎn)我們不要與營(yíng)業(yè)外收入弄混。
公司在沒有業(yè)務(wù)的情況下,是可以不交稅控盤服務(wù)費(fèi)的,那么稅控盤不交服務(wù)費(fèi)該怎么處理?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容,來一同了解下吧。
稅控盤不交服務(wù)費(fèi)的處理?
公司沒有業(yè)務(wù)的前提下是可以不交稅控盤服務(wù)費(fèi)的。
軟件能夠打開,也能正常使用。但是出現(xiàn)任何問題,服務(wù)商一律不負(fù)責(zé)。
其實(shí)維護(hù)費(fèi)建議還是繳納的好,它可以全額抵減稅額,相當(dāng)于沒花錢。并且現(xiàn)在還降費(fèi)了,如果沒有繳納,萬一出了問題,需要送修處理,或者不提供上門服務(wù)就比較麻煩了。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅控盤抵扣申報(bào)表怎么填?
稅控專用設(shè)備全額抵扣稅金怎么做賬?
小規(guī)模納稅人:
1、購入專用設(shè)備時(shí),做以下分錄
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
一般納稅人:
1、購入專用設(shè)備時(shí),做以下分錄:
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
稅控盤服務(wù)費(fèi)每年都能抵扣嗎?
對(duì)于稅控盤服務(wù)費(fèi),根據(jù)相應(yīng)規(guī)定,可以以技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票作為依據(jù),在增值稅應(yīng)納稅額中進(jìn)行全額抵減,對(duì)于不足抵減的,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
參考文件:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))
企業(yè)為一般納稅人,近期支付了稅控盤的技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)280元。按照稅法有關(guān)規(guī)定,稅控盤的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用允許全額抵減增值稅應(yīng)納稅額,如果進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行了全額抵減增值稅稅額,賬務(wù)處理要怎么做?
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))規(guī)定:
?。ň牛┰鲋刀惗惪叵到y(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),貸記“管理費(fèi)用”等科目。
具體賬務(wù)處理參考如下:
繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
申報(bào)全額抵減增值稅稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
金稅盤服務(wù)費(fèi)能否抵減企業(yè)所得稅?金稅盤能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來一定的便利,稅務(wù)部門會(huì)收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)。接下來一起來看看金稅盤服務(wù)費(fèi)究竟能否抵減企業(yè)所得稅呢?
金稅盤服務(wù)費(fèi)能否抵減企業(yè)所得稅?
答:不能。買金稅盤的費(fèi)用,在抵減增值稅應(yīng)納稅額之后,不能再抵減企業(yè)所得稅。
按照財(cái)稅[2012]15號(hào)文相關(guān)規(guī)定可得,增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費(fèi)用和繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),也就是“二項(xiàng)費(fèi)用”是可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額進(jìn)行抵減的。這里的抵扣額也就是價(jià)稅合計(jì)額。
金稅盤介紹
金稅盤定義:金稅盤實(shí)際上是屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤,可以在電腦上安裝金稅,用來控制系統(tǒng)。
金稅盤用途:金稅盤主要用途為開票、抄稅、清卡及領(lǐng)購發(fā)票。
金稅盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng),可以對(duì)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票進(jìn)行開具。適用于營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)及行業(yè)一般納稅人。但除了提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的納稅人之外。
稅控盤使用貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng)時(shí),可以對(duì)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票進(jìn)行開具。這適用于提肝功能貨物運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人。
金稅盤屬于防偽稅控系統(tǒng)配套使用的企業(yè)端專用設(shè)備,功能表現(xiàn)為為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理及抄報(bào)稅資料監(jiān)控等。除了能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)增值稅發(fā)票的防偽、稅控的雙重功效,還體現(xiàn)了攜帶方便和成本較低的特點(diǎn)。
金稅盤是稅務(wù)部門為了報(bào)稅方便所開發(fā)出來的一個(gè)系統(tǒng),當(dāng)中難免會(huì)涉及到技術(shù)維護(hù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,很多人不清楚這些費(fèi)用怎么做賬,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。
金稅盤及服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理如下:
購入專用設(shè)備時(shí):
借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
在每家公司注冊(cè)成功的時(shí)候,每家公司都需要配一個(gè)稅控盤,稅控盤是第三方服務(wù)公司,所以服務(wù)費(fèi)用也應(yīng)該向第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)繳納,那么,繳納時(shí)候應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧。
(一)一般納稅人
1、繳納稅控盤服務(wù)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、抵減增值稅或者是應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
(二)小規(guī)模納稅人
1、繳納稅控盤服務(wù)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
(三)稅控盤服務(wù)費(fèi)可以不交嗎?
有的會(huì)計(jì)人會(huì)問,服務(wù)費(fèi)可不可以不交?服務(wù)費(fèi)是不可以不交的,第三方機(jī)構(gòu)主要是給稅控盤出現(xiàn)問題時(shí)提供服務(wù)的,如果不交維護(hù)費(fèi),那么稅控盤出現(xiàn)問題時(shí),只能自己解決,或者是預(yù)約號(hào)去稅局,讓稅局工作人員幫忙解決,在這里小編要告訴大家,維護(hù)費(fèi)用是可以全額遞減的,維護(hù)費(fèi)也就是稅控盤出現(xiàn)問題的時(shí)候,可以聯(lián)系稅控盤服務(wù)機(jī)構(gòu)處理,既可以抵減稅額,又可以幫忙處理問題,不交維護(hù)費(fèi)也是比較吃虧了。
以上就是有關(guān)稅控盤服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理方法,那么,稅控盤顯示離線是什么原因造成的?怎么處理?
金稅盤指金稅系統(tǒng)的安裝盤,是用來連接電腦并安裝金稅控制系統(tǒng)的工具,是為便于報(bào)稅而進(jìn)化出的系統(tǒng);稅控盤則是在發(fā)票開票軟件的配合下實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置,兩者存在本質(zhì)的不同。
不同點(diǎn)在于:
1、服務(wù)公司不同:金稅盤是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的,航天信息是一家以信息安全為核心技術(shù)的IT行業(yè)高新技術(shù)國(guó)有上市公司,也是國(guó)內(nèi)最早的稅控設(shè)備生產(chǎn)服務(wù)商;而稅控盤是由國(guó)家信息安全工程技術(shù)研究中心研制,目前由百望科技負(fù)責(zé)技術(shù)支持服務(wù),屬于稅控新秀。
2、外觀不同:金稅盤大部分以白色為主,也稱為白盤;稅控盤大多數(shù)是黑色的,俗稱黑盤。
3、開票軟件不同:這兩種設(shè)備需要使用各自的開票軟件進(jìn)行發(fā)票的開具。
4、發(fā)票內(nèi)容不同:左上方有“機(jī)器編號(hào)”的是稅控盤開具的發(fā)票;沒有“機(jī)器編號(hào)”的則是金稅盤開具的發(fā)票。
稅控盤可以實(shí)現(xiàn)哪些功能?
稅控盤可以實(shí)現(xiàn)的功能具體包括:保存納稅戶登記信息和監(jiān)控管理信息、存儲(chǔ)發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼、開具發(fā)票并生成稅控碼、存儲(chǔ)發(fā)票明細(xì)和發(fā)票使用信息、生成報(bào)送數(shù)據(jù)及匯總簽名以及開票端與稅務(wù)端傳遞數(shù)據(jù)等等。
開票必須要稅控盤嗎?
目前開具發(fā)票的形式多樣,不一定需要稅控盤,例如可以使用手機(jī)APP在電子稅務(wù)局代開,也可以掃碼開具,還可以去稅務(wù)局大廳或郵局等受委托的機(jī)構(gòu)申請(qǐng)代開。但不能否認(rèn)稅控盤和金稅盤仍然是企業(yè)開具發(fā)票的重要方式之一。
購買金稅盤怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?
1、購入專用設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
2、抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
不需要認(rèn)證,可以全額抵扣。
金稅盤是由航天信息研發(fā)生產(chǎn)的稅務(wù)系統(tǒng),對(duì)于購買金稅盤費(fèi)用和每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi),可按規(guī)定抵減增值稅。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
金稅盤的會(huì)計(jì)分錄
一般納稅人
1、初次購買時(shí)
借:固定資產(chǎn)(全額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用等
1、小規(guī)模納稅人
初次購買時(shí)
借:固定資產(chǎn)(全額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用等
固定資產(chǎn)是什么?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)具體包括:房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債。具體包括:企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
現(xiàn)在無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,都需要及時(shí)購買稅控盤,最常用也就是金稅盤。購買的金稅盤,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
購買金稅盤的會(huì)計(jì)分錄
1、當(dāng)一般納稅人購入金稅盤時(shí),
借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
2、當(dāng)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
3、當(dāng)?shù)譁p增值稅稅額時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
4、當(dāng)小規(guī)模納稅人購入金稅盤時(shí),
借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
5、當(dāng)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
6、當(dāng)?shù)譁p增值稅稅額時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
什么是金稅盤?
金稅盤是稅務(wù)部門為了報(bào)稅的方便而進(jìn)化出來的一個(gè)系統(tǒng),屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤,是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。它的用途是開票、抄稅、清卡、領(lǐng)購發(fā)票。
什么是固定資產(chǎn)?
是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。
按照國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定,每家企業(yè)都需要進(jìn)行納稅申報(bào),這也是每個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。那么購買金稅盤時(shí)如何寫會(huì)計(jì)分錄?
金稅盤是一個(gè)軟件系統(tǒng),金稅盤的作用是用來開票、抄稅、清卡、領(lǐng)購發(fā)票,他們都是為了自動(dòng)化算稅的工具。
按照我國(guó)的稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用都可以在增值稅的應(yīng)納稅額中全額抵消的,在稅法中按規(guī)定抵消的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)該直接沖減在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。金稅盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng),可開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
其會(huì)計(jì)分錄如下:
(1)初次購入時(shí):
借:固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)
貸:銀行存款等
(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:管理費(fèi)用等
企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:管理費(fèi)用等
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。
企業(yè)購買的稅控盤,每年都應(yīng)交服務(wù)費(fèi),出現(xiàn)問題時(shí),服務(wù)商將進(jìn)行相關(guān)維護(hù),那么一般納稅人稅控盤服務(wù)費(fèi)全額抵扣的賬務(wù)處理該怎么做?
一般納稅人稅控盤服務(wù)費(fèi)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄
初次購入時(shí):
借:固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)
貸:銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)
貸:管理費(fèi)用等
企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用等
管理費(fèi)用怎么理解?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
固定資產(chǎn)怎么理解?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括但不僅限于房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具。
固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn),通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)等。
無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用并且取得增值稅發(fā)票的,可以抵扣增值稅。企業(yè)購買金稅盤時(shí)會(huì)涉及到管理費(fèi)用等會(huì)計(jì)科目,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
購買金稅盤的會(huì)計(jì)分錄
1、購入專用設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
2、抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
每年技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
專票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減征稅額)
貸:營(yíng)業(yè)外收入(管理費(fèi)用紅字填寫)
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。主要包括:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用的借貸方向
該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
稅控盤又被稱之為稅控服務(wù)器,是一種專用的稅控裝置,許多企業(yè)都會(huì)使用到,那么購買稅控盤的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
購買稅控盤的賬務(wù)處理
一般納稅人購入金稅盤時(shí),:
借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金;
抵減增值稅稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
小規(guī)模納稅人購入金稅盤時(shí):
借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
固定資產(chǎn)怎么理解?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn),通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)等。
“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。
什么是應(yīng)付賬款?
應(yīng)付賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù),這是由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致因而買賣雙方在購銷活動(dòng)中產(chǎn)生的一項(xiàng)負(fù)債。
“應(yīng)付賬款”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,貸方表示企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng);借方表示償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款。
金稅盤的作用主要是為報(bào)稅提供便利,按規(guī)定初次購買金稅盤的費(fèi)用,可全額抵減增值稅。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?
金稅盤的賬務(wù)處理
一般納稅人:
?、俪醮钨徺I時(shí):
借:固定資產(chǎn)(全額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用等
小規(guī)模納稅人:
①初次購買時(shí):
借:固定資產(chǎn)(全額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用等
固定資產(chǎn)是什么?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括但不僅限于房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具。
固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn),通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。
“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。
什么是應(yīng)付賬款?
應(yīng)收賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的一項(xiàng)負(fù)債。
“應(yīng)收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,貸方表示企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng);借方表示償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款。期末貸方余額,反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款,并且其期末余額也可以在借方,反映預(yù)付的款項(xiàng)。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中都會(huì)涉及申報(bào)納稅的業(yè)務(wù)處理,一般企業(yè)為便于報(bào)稅,都會(huì)購進(jìn)金稅盤,購買時(shí)應(yīng)當(dāng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
購買金稅盤如何做賬?
購入金稅盤時(shí):
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。
應(yīng)交稅費(fèi),是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、土地使用稅、車船稅等。
購買稅控設(shè)備支付的費(fèi)用能否抵減增值稅?
初次購買:初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。即用價(jià)稅合計(jì)數(shù)抵減增值稅應(yīng)納稅額
非初次購買:非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由增值稅納稅人自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。即只能憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,但不能抵扣購買設(shè)備的價(jià)款。