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    文章員工借支沖銷會計分錄是什么?
    2021-05-13 16:13:21 1343 瀏覽

      在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中,員工借支費用的業(yè)務(wù)還是會經(jīng)常發(fā)生的,比如出差借支款項,對于借支沖銷,應(yīng)如何做會計分錄?

    借支沖銷分錄

      員工借支沖銷的會計分錄

      員工出差借支,員工出差時借款填寫借款單,審批后,出納付款,會計做賬:

      借:其他應(yīng)收款——XX

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      出差回來填寫報銷憑證,如果有結(jié)余,出納收回剩余借款,寫收據(jù)入賬,會計做賬:

      借:管理費用——差旅費

             貸:其他應(yīng)收款——XX

      借:庫存現(xiàn)金

             貸:其他應(yīng)收款

      如果有超支

      借:管理費用——差旅費

             貸:其他應(yīng)收款——XX

                     庫存現(xiàn)金

      員工借支購買辦公物品

      借:其他應(yīng)收款——XX

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      之后憑借發(fā)票,入庫單據(jù)報銷

      借:管理費用——辦公用品

             貸:其他應(yīng)收款——XX

      借:庫存現(xiàn)金

            貸:其他應(yīng)收款

      如果有超支

      借:管理費用——辦公用品

      貸:其他應(yīng)收款——XX

             庫存現(xiàn)金

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

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    文章借支的含義是什么
    2022-06-20 17:16:54 2704 瀏覽

      借支通常指的是企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支,也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金。

    借支的含義

      借支的含義

      借支是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

      借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

      預(yù)支工資與借支工資的區(qū)別

      一、行為不同

      1、預(yù)支是個人行為,借支是職務(wù)行為。

      2、法律上一般對(預(yù))借支不適用民事處理。因為主體不對等,按單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定來處理。

      二、還款方式不同

      1、預(yù)支的錢是不用還的。

      2、借支的錢是需要還的。

      三、證據(jù)效力不同

      1、借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

      2、借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實,還需要就欠款事實形成的原因向法庭進(jìn)行舉證。而預(yù)支則不需要。

           員工借支工資的會計分錄

      借支差旅費的會計分錄

      1、借支差旅費時

      借:其他應(yīng)收款——XX職工

        貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      2、出差后報銷差旅費時:

      按照情況將差旅費結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用或者銷售費用,貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

      借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

        貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)

          庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

      差旅費是什么?

      差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。

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    文章借支是什么意思
    2022-06-13 14:46:51 3719 瀏覽

      借支是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括抵押借支、信用借支和信托貸借支。個人有時會向企業(yè)借支差旅費,這時可以通過其他應(yīng)收款科目核算。

    借支

      借支是什么意思?

      借支是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

      借支差旅費的會計分錄

      1、借支差旅費時

      借:其他應(yīng)收款——XX職工

        貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      2、出差后報銷差旅費時:

      按照情況將差旅費結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用或者銷售費用,貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

      借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

        貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)

          庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

      借支工資和預(yù)支工資的區(qū)別

      預(yù)支就是預(yù)先支取,比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有:

      一、行為不同

      1、預(yù)支是個人行為,借支是職務(wù)行為。

      2、法律上一般對(預(yù))借支不適用民事處理。因為主體不對等,按單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定來處理。

      二、還款方式不同

      1、預(yù)支的錢是不用還的。

      2、借支的錢是需要還的。

      三、證據(jù)效力不同

      1、借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

      2、借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實,還需要就欠款事實形成的原因向法庭進(jìn)行舉證。而預(yù)支則不需要。

      法律依據(jù):《勞動法》第五十條工資應(yīng)當(dāng)以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

      借支單怎么寫?

      借支單填寫步驟如下:

      1、首先打開EXCEL軟件,然后在標(biāo)題欄選擇文件-新建-選擇業(yè)務(wù)表,雙擊打開業(yè)務(wù)表,找到借款單擊打開,填好借款單位、借款事由、借款金額大小寫、借款人簽字、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)、然后寫上借款日期;

      2、第二種借款單:調(diào)好借款單位,借款人,借款事由,借款人簽字,領(lǐng)導(dǎo)簽字審核,最后填上借款日期。

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    文章借支差旅費如何寫會計分錄?
    2021-07-10 13:02:26 2223 瀏覽

      員工被派外出差是企業(yè)經(jīng)營過程中很常見的事情,員工在出差過程中發(fā)生的差旅費是可以報銷的。那么借支差旅費的會計分錄怎么做?

    借支差旅費分錄

      支出差旅費的會計分錄

      1、借支差旅費時

      借:其他應(yīng)收款——XX職工

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      2、出差后報銷差旅費時:

      按照情況將差旅費結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用或者銷售費用,貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

      借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

             貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)

                    庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

      什么是差旅費?

      差旅費是員工被公司外派到常駐地以外的地區(qū)出差所發(fā)生的的各類費用,包括城市間交通費、伙食補(bǔ)助費、住宿費和市內(nèi)交通費。差旅費的報銷范圍一般是住宿費、交通費、通訊費、伙食補(bǔ)助費和雜費等。但是報銷的前提是你的這些支出是在合理的范圍內(nèi)。如果超出了企業(yè)規(guī)定的范圍,很可能不予報銷。

      差旅費的報銷范圍

      1、差旅費核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費、住宿費、伙食補(bǔ)助費及其他方面的支出。

      2、一般情況下,單位補(bǔ)助出差伙食費就不再報銷外地餐費了,或者報銷餐費就不再補(bǔ)助出差伙食費。

      3、至于外地餐券不能計入差旅費中,稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

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    文章入庫單和出庫單會計分錄怎么做?
    2021-09-02 09:46:13 5859 瀏覽

      入庫單和出庫單都是企業(yè)內(nèi)部管理和控制的重要憑證,會計人員在處理相關(guān)單據(jù)時一般設(shè)置原材料等科目進(jìn)行核算,相應(yīng)的會計分錄如何編制?

    入庫單和出庫單分錄

      入庫單和出庫單的會計分錄

      1、企業(yè)收到入庫單以及對應(yīng)發(fā)票后:

      借:原材料(或庫存商品科目)

        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

        貸:在途物資

      2、企業(yè)收到出庫單后:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

        貸:庫存商品

      或:

      借:生產(chǎn)成本

        貸:原材料

      原材料是什么?

      原材料屬于資產(chǎn)類賬戶。借方代表增加,貸方代表減少。

      原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。

      應(yīng)交稅費是什么?

      應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費,借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

      主營業(yè)務(wù)成本是什么?

      主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目,按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算,用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?;顒佣l(fā)生的實際成本,借記該科目,貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。期末,將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”,貸記該科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,“主營業(yè)務(wù)成本”科目無余額。

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    文章內(nèi)部職工借支差旅費的會計分錄怎么寫?
    2020-06-26 17:39:28 656 瀏覽

      初入財務(wù)行業(yè)的小伙伴們經(jīng)常會遇到員工借款的問題,對于員工預(yù)借差旅費等賬務(wù)處理,很多小伙伴都不太清楚相關(guān)的分錄怎么做,今天會計網(wǎng)為大家整理了內(nèi)部職工借支差旅費的會計分錄,來一起學(xué)習(xí)下吧!

    內(nèi)部職工借支差旅費的會計分錄

      內(nèi)部職工借支差旅費說明

      1、其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收客戶賬款、預(yù)付資金賬款等以外的其他各種公司應(yīng)收及暫付款項。 職工借款差旅費尚未發(fā)生,該筆款項的支付屬于企業(yè)臨時支付款項,屬于企業(yè)的債權(quán),故應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算。

      2、職工出差回來填補(bǔ)按照有關(guān)文件填寫差旅費報銷單據(jù)來結(jié)清預(yù)支款時,表明費用已經(jīng)發(fā)生。

      內(nèi)部職工借支差旅費會計分錄怎么寫

      借:其他應(yīng)收款-差旅費

      貸:庫存現(xiàn)金

      差旅費報銷流程?

      1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準(zhǔn) 財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款.各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費報銷的真實性、合理性負(fù)全面責(zé)任.

      2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對此負(fù)責(zé)。

      上述就是整理的關(guān)于內(nèi)部職工借支差旅費的會計分錄怎么寫的相關(guān)知識點,希望能幫助到大家。

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    文章智能配單之報關(guān)單逐項配單
    2023-02-20 15:20:30 1743 瀏覽

      在出口退(免)稅的在線申報界面中,點擊報關(guān)單逐項智能配單,點擊報關(guān)單信息右側(cè)的“配單”按鈕,進(jìn)入智能配單界面,點擊“選擇發(fā)票信息”按鈕,輸入查詢條件,選擇對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票,若對應(yīng)的信息如商品名稱、數(shù)量等不同,可進(jìn)行修改,確認(rèn)無誤后點擊“保存”按鈕完成配單。配單完成后,可到明細(xì)數(shù)據(jù)采集-出口/進(jìn)貨明細(xì)申報表查看已生成的明細(xì)數(shù)據(jù)。點擊“生成申報數(shù)據(jù)”按鈕,輸入正確的所屬期和批次,點擊“確認(rèn)”按鈕,可生成申報數(shù)據(jù)。勾選數(shù)據(jù),點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕,自檢排位狀態(tài)顯示為“自檢成功”,自檢情況顯示疑點個數(shù),點擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點描述。退稅申報頁面,勾選數(shù)據(jù),點擊“正式申報”按鈕。


      內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局,會計網(wǎng)整理發(fā)布。

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    文章員工借支工資如何做會計處理?會計分錄怎么做?
    2020-03-20 17:28:47 2909 瀏覽

      員工因個人因素向公司借支工資,這種情況,財務(wù)人員該如何做會計處理呢?其涉及的會計分錄又怎么做?下面,快跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

    員工借支工資如何做會計處理

      員工借支工資如何做會計處理?會計分錄怎么做?

      員工借支工資的時候:

      借:其他應(yīng)收款(預(yù)支工資)

      貸:現(xiàn)金或銀行

      案例說明:A公司做5月份賬的時候,計提了工資九萬,員工小李6月份借支了兩千元,而7月份發(fā)放的是5月份工資,實際為十二萬,也就是5月份少計提了三萬元。小李借支的6月份工資,發(fā)放5月份工資的時候已經(jīng)扣除,也就等于7月份支出的十一萬八千元存款。那么怎么做會計分錄呢?

      7月份發(fā)放5月份工資的時候:

      借:應(yīng)付職工薪酬

      貸:現(xiàn)金或銀存

      其他應(yīng)收款(預(yù)支工資):扣掉預(yù)支數(shù)在工資表里列上

      對于少提的部分,可以在7月份在進(jìn)相關(guān)的管理費用,借管理費用、制造費用及生產(chǎn)成本等。

      貸: 應(yīng)付職工薪酬

      1、本科目核算的是其他各種應(yīng)收及暫付的款項(也就是除了存出保證金、拆出資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、 應(yīng)收代為追償款、 應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收分保賬款及應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金等經(jīng)營活動之外款項)

      2、本科目與對方單位或者個人進(jìn)行明細(xì)核算的時候,應(yīng)當(dāng)以其他應(yīng)收款的項目為依據(jù)。

      3、當(dāng)企業(yè)發(fā)生了其他各種應(yīng)收、暫付款項的時候,則應(yīng)當(dāng)借記本科目,以有關(guān)科目為貸方科目。

      4、當(dāng)企業(yè)對各種款項進(jìn)行收回或者轉(zhuǎn)銷的時候,應(yīng)當(dāng)以銀行存款為借方科目,賠付成本等為貸方科目。

      5、本科目的期末借方余額,可以對企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項有所反映。

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    文章借支工資和預(yù)支工資的區(qū)別
    2022-06-13 14:23:42 8051 瀏覽

      預(yù)支就是預(yù)先支取,比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有哪些?

    借支工資和預(yù)支工資

      借支工資和預(yù)支工資的區(qū)別

      預(yù)支就是預(yù)先支取,比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有:

      一、行為不同

      1、預(yù)支是個人行為,借支是職務(wù)行為。

      2、法律上一般對(預(yù))借支不適用民事處理。因為主體不對等,按單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定來處理。

      二、還款方式不同

      1、預(yù)支的錢是不用還的。

      2、借支的錢是需要還的。

      三、證據(jù)效力不同

      1、借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

      2、借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實,還需要就欠款事實形成的原因向法庭進(jìn)行舉證。而預(yù)支則不需要。

      法律依據(jù):《勞動法》第五十條工資應(yīng)當(dāng)以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

      預(yù)支工資是寫借款單嗎?

      不一定。預(yù)支工資不一定非要寫借條,需要根據(jù)公司的財務(wù)管理制度。如果預(yù)支工資金額過大,離職后,當(dāng)實際工資收入不足以沖抵預(yù)支工資,公司可以追償要求返還。

      員工預(yù)支工資的會計分錄

      員工預(yù)支工資就是提前支取還沒有進(jìn)行工作報酬的費用,會計分錄如下:

      1、員工預(yù)支工資時:

      借:其他應(yīng)收款

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      2、計提工資時:

      借:生產(chǎn)成本制造費用、研發(fā)費用等

        貸:應(yīng)付職工薪酬—工資

      3、計提社保:

      借:管理費用/研發(fā)費用等-社保

        貸:應(yīng)付職工薪酬-社保

      4、實際發(fā)放工資時:

      借:應(yīng)付職工薪酬-工資

        貸:其他應(yīng)收款

      5、繳納社保和個稅:

      借:應(yīng)付職工薪酬-社保

        應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

        貸:銀行存款

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    文章采購費報銷單會計分錄怎么寫?
    2021-05-31 23:35:58 1545 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中有時會派員工去采購商品,很多時候需要員工墊付費用,之后可申請報銷,那么采購費報銷單的會計分錄該怎么做?

    采購費報銷單分錄

      采購費報銷單會計分錄

      舉個例子:如果有一公司的行政部購買辦公用品,并且已經(jīng)填寫了費用報銷單,并經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后,會計人員根據(jù)其提供的費用報銷單和發(fā)票進(jìn)行入賬,其會計分錄如下所示:

      借:管理費用-辦公費

             應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)如果是一般納稅人企業(yè),取得增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣。

             貸:銀行存款等

      報銷費用相關(guān)知識點

     ?。ㄒ唬┯嘘P(guān)原始憑證初審的知識點。

      我們要知道原始憑證的合法性和準(zhǔn)確性以及真實性是非常重要的,這與會計信息質(zhì)量存在直接關(guān)系。

      因為各核算單位報賬會計受理本單位各項經(jīng)費支出結(jié)報時,是應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)財務(wù)制度與財務(wù)管理規(guī)定,對原始憑證進(jìn)行初審的。具體包括:

      1、有關(guān)原始憑證內(nèi)容的真實性和合法性的知識點。有關(guān)憑證內(nèi)容的真實性和合法性,審核原始憑證的內(nèi)容是否符合黨和國家有關(guān)政策、法規(guī),是否符合預(yù)算管理規(guī)定和財務(wù)管理制度。嚴(yán)禁“白條”充抵發(fā)票。對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理。

      2、有關(guān)原始憑證的完整性和準(zhǔn)確性的知識點。原始憑證的完整性和準(zhǔn)確性,報帳會計受理的原始憑證應(yīng)須具備相應(yīng)的要素,即填制單位公章(或報銷專用章)、經(jīng)費審批人簽署意見、經(jīng)辦人員簽章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途等。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,應(yīng)要求其予以更正、補(bǔ)充。

      3、原始憑證填寫的相關(guān)要求以及原始憑證的填寫必須符合規(guī)定要求。受理的原始憑證應(yīng)必須規(guī)定要求書寫,不可以涂鴉篡改,大小寫金額必須相符。單式憑證需用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫;多聯(lián)套寫憑證,可以選擇用圓珠筆及雙面復(fù)寫紙復(fù)寫,但不得分開單張書寫。

      (二)報銷單據(jù)的整理。

      報賬會計應(yīng)統(tǒng)一使用會計核算中心提供的報銷單據(jù)和匯總憑證,所附原始憑證根據(jù)經(jīng)費來源必須按用途進(jìn)行詳細(xì)分類,要平整粘貼,并要求按票據(jù)的大小,從左到右依次粘貼;匯總憑證上要按要求準(zhǔn)確填寫匯總金額及所附原始憑證張數(shù)。

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    文章產(chǎn)品入庫單如何做會計分錄?
    2021-03-22 16:28:47 1088 瀏覽

      企業(yè)收到產(chǎn)品并作入庫處理,一般設(shè)置庫存商品科目、生產(chǎn)成本科目進(jìn)行核算,對于產(chǎn)品入庫單,應(yīng)怎么做會計分錄?

    產(chǎn)品入庫單

      產(chǎn)品入庫單分錄處理

      借:庫存商品

             貸:生產(chǎn)成本

      完工產(chǎn)品成本是指產(chǎn)品已全部完工時計入該種產(chǎn)品的生產(chǎn)費用總額。完工產(chǎn)品成本核算包括產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配、完工產(chǎn)品成本的核算和完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的核算。

      生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項生產(chǎn)費用,包括各項直接支出和制造費用。直接支出包括直接材料(原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等)、直接工資(生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼)、其他直接支出(如福利費);制造費用是指企業(yè)內(nèi)的分廠、車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用,包括分廠、車間管理人員工資、折舊費、維修費、修理費及其他制造費用(辦公費、差旅費、勞保費等)

      銷售出庫單的會計分錄

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品

      庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。簡而言之,庫存商品指一切閑置的,用于未來的,有經(jīng)濟(jì)價值的商品。

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    文章采購費報銷單如何編制會計分錄?
    2020-12-25 10:09:08 743 瀏覽

      企業(yè)收到采購費報銷單,支付相應(yīng)的費用時,可按照采購物品所屬部門計入相應(yīng)的會計科目核算,比如管理費用——采購費用科目,具體應(yīng)怎么做會計分錄?

    采購費報銷單分錄

      采購費報銷單的賬務(wù)處理

      企業(yè)根據(jù)報銷單支付采購費時,會計分錄為:

      借:管理費用——采購費用(根據(jù)費用所屬部門計入對應(yīng)科目)

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:銀行存款

      如果企業(yè)為小規(guī)模納稅人,根據(jù)報銷單支付采購費的會計分錄為:

      借:管理費用——采購費用(根據(jù)費用所屬部門計入對應(yīng)科目)

             貸:銀行存款

      采購業(yè)務(wù)運(yùn)費的賬務(wù)處理

      運(yùn)費計入原材料成本,采購材料運(yùn)費會計分錄:

      借:原材料/庫存商品

             應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:銀行存款

      存貨的采購成本,包括購買價款、相關(guān)稅費、運(yùn)輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。

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    文章付款交單和承兌交單的區(qū)別
    2022-08-29 18:20:12 3433 瀏覽

      付款交單和承兌交單的區(qū)別:付款交單是跟單托收方式下的一種交付單據(jù)的辦法,承兌交單是出口方向進(jìn)口方以承兌為條件交付單據(jù)的一種辦法。所謂“承兌”就是匯票付款人(進(jìn)口方)在代收銀行提示遠(yuǎn)期匯票時,對匯票的認(rèn)可行為。

    付款交單

      付款交單存在的風(fēng)險

      1、D/P業(yè)務(wù)中,出口商獲得貨款的保障是進(jìn)口商的資信,因此注重進(jìn)口商的支付能力和商業(yè)信譽(yù),是得到款項的重要前提。

      2、在貨物交付后,單據(jù)從出口商到進(jìn)口商的流轉(zhuǎn)過程中,要注意透過單據(jù)的控制來控制貨物,在進(jìn)口商付款之前,應(yīng)當(dāng)牢牢控制單據(jù)。

      3、實踐中常常出現(xiàn)問題的地方,都是在單據(jù)的流轉(zhuǎn)、交接點,即出口商交到銀行交接點、賣方銀行到買方銀行的交接點、買方銀行交到進(jìn)口商的交接點。因此,需要控制好這些交接點,單據(jù)要按照規(guī)范流轉(zhuǎn)。

      4、盡量采用指示提單的方式。這樣可以通過控制提單來控制貨物。

      承兌交單收付程序

      1、出口商發(fā)貨;

      2、出口商填寫托收申請書,開立匯票,連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行,委托其代收貨款;

      3、托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書,連同跟單匯票寄交代收行委托代收;

      4、代收行按托收申請書指示向進(jìn)口商提示跟單匯票;

      5、進(jìn)口商承兌匯票;

      6、代收行交單;

      7、進(jìn)口商提貨;

      8、進(jìn)口商到期付款;

      9、代收行辦理轉(zhuǎn)賬,并通知托收行款已收到;

      10、托收行向賣方交款。

      付款交單即期和遠(yuǎn)期的操作流程

      1、買方和賣方在合同中約定采用D/P方式結(jié)算,這是基礎(chǔ);

      2、賣方交付貨物后準(zhǔn)備全部單據(jù)(包括貨運(yùn)單證如提單,和商業(yè)單證如匯票、發(fā)票等);

      3、賣方向其往來外匯銀行提出辦理D/P托收的要求,填寫托收指示書并交付全部單據(jù);

      4、賣方的外匯往來銀行審核接受后收下托收指示書和全部單據(jù),并開具收條給賣方;

      5、賣方往來銀行將全套單據(jù)分兩批寄送買方往來銀行(該銀行可以由賣方銀行指定也可以是賣方在托收指示書中明確,后者居多);

      6、買方銀行收到全部單據(jù)后將單據(jù)向買方進(jìn)行提示;

      7、買方向買方銀行支付款項(即期D/P情況),或者買方審核單據(jù)后予以承兌并在到期時付款(遠(yuǎn)期D/P的情況);

      8、買方銀行在收到買方款項后將全部單據(jù)交給買方;

      9、買方銀行將收到的款項轉(zhuǎn)交給賣方銀行,并由賣方銀行轉(zhuǎn)交給賣方。

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    文章借支差旅費的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-04-08 11:39:12 1337 瀏覽

      企業(yè)員工出差借支的差旅費,一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算,報銷時計入管理費用等科目核算,有關(guān)賬務(wù)處理是什么?

    借支差旅費做賬

      借支差旅費的會計分錄

      借:其他應(yīng)收款——XXX

             貸:庫存現(xiàn)金

      若員工出差回來,企業(yè)會計則根據(jù)員工所提供的單據(jù)核銷該債權(quán):

      借:管理費用(實際發(fā)生額)

             貸:其他應(yīng)收款——XX職工(原借支額)

                    庫存現(xiàn)金(差額,差額正數(shù)在貸方,負(fù)數(shù)在借方)

      銷售部門人員借支差旅費的會計分錄怎么做?

      銷售人員在預(yù)支差旅費時:

      借:其他應(yīng)收款——XX員工

             貸:庫存現(xiàn)金

      銷售人員出差回來報銷差旅費時:

     ?。?、如果所預(yù)支差旅費未用完:

      借:銷售費用——差旅費

             庫存現(xiàn)金

             貸:其他應(yīng)收款——XX員工

     ?。病⑷绻A(yù)支差旅費不足,超支:

      借:銷售費用——差旅費

             貸:其他應(yīng)收款——XX員工

                    庫存現(xiàn)金

     ?。?、如果所預(yù)支差旅費正好用完:

      借:銷售費用——差旅費

             貸:其他應(yīng)收款——XX員工

      借支為什么通過“其他應(yīng)收款”進(jìn)行核算?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除了應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等以外的其他各種應(yīng)收或者暫付的貨款。員工向公司借支差旅費,但是由于員工的費用尚未發(fā)生,所以支付公司支付該筆貨款給員工是屬于公司的債權(quán),所以應(yīng)該通過其他應(yīng)收款的科目來進(jìn)行核算。

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    文章智能配單之商品品名分類配單
    2023-02-20 15:29:39 787 瀏覽

      在出口退(免)稅的在線申報界面中,點擊商品品名分類智能配單,進(jìn)入配單頁面,勾選左側(cè)報關(guān)單,右側(cè)發(fā)票號碼出搜索對應(yīng)發(fā)票信息。下方為出口和進(jìn)貨所選擇的數(shù)據(jù)明細(xì),點擊“調(diào)整”可將名稱自動成一致后配比平衡。商品名稱和數(shù)量不同,也可以自行調(diào)整成與出口一致。綠色代表匹配平衡,黃色代表未匹配平衡。配比平衡后點擊提交。配單完成后,可到明細(xì)數(shù)據(jù)采集-出口/進(jìn)貨明細(xì)申報表查看已生成的明細(xì)數(shù)據(jù)。點擊“生成申報數(shù)據(jù)”按鈕,輸入正確的所屬期和批次,點擊“確認(rèn)”按鈕,可生成申報數(shù)據(jù)。勾選數(shù)據(jù),點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕,自檢排位狀態(tài)顯示為“自檢成功”,自檢情況顯示疑點個數(shù),點擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點描述。退稅申報頁面,勾選數(shù)據(jù),點擊“正式申報”按鈕。


      內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局,會計網(wǎng)整理發(fā)布。

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    文章產(chǎn)品出庫單的會計分錄怎么寫?
    2021-08-13 20:12:22 5686 瀏覽

      在會計人員進(jìn)行產(chǎn)品出庫單的會計處理時,一般通過“庫存商品”“主營業(yè)務(wù)收入”等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會計分錄怎么寫?

    產(chǎn)品出庫單分錄

      產(chǎn)品出庫單的會計分錄

      1、購買貨物時:

      借:在途物資

        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      2、貨物入庫時:

      借:庫存商品

        貸:在途物資

      3、貨物出庫出售時:

      借:銀行存款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      4、結(jié)轉(zhuǎn)成本時:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

        貸:庫存商品

      銷售時商品出庫單的會計分錄怎么寫?

      1、銷售時:

      借:庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款/銀行存款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      2、同時結(jié)轉(zhuǎn)成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

        貸:庫存商品

      3、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

      借:主營業(yè)務(wù)收入

        貸:本年利潤

      同時:

      借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

      主營業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入,主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

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