企業(yè)銷售貨物或者提供勞務(wù)服務(wù)時發(fā)生的增值稅，是否會對企業(yè)利潤造成影響？

　　答：增值稅在不同情況下對企業(yè)的利潤和應(yīng)稅所得有不同的影響。雖然通常情況下它不會影響利潤，但在視同銷售、進項稅額不予抵扣項目等情況下卻會直接或間接影響企業(yè)的利潤和應(yīng)稅所得。稅法改革，允許企業(yè)購入生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)所支付的增值稅可予抵扣，它可能對企業(yè)利潤帶來較大影響。企業(yè)應(yīng)積極調(diào)整自身生產(chǎn)經(jīng)營策略。

　　增值稅對企業(yè)利潤的影響可體現(xiàn)在以下方面：

　　一、收入的減少

　　沒有增值稅，合同額即收入額，有了增值稅后收入額減少了。

　　二、成本費用的減少

　　資產(chǎn)購置以及成本費用的支出，會導(dǎo)致有增值稅進項稅額進來，這部分增值稅進項稅可用于抵扣銷項稅，這樣就減少了成本費用的支出。

　　三、附加稅的增加

　　一般來說，繳納增值稅就要繳納附加稅，附加稅直接體現(xiàn)為利潤表中的稅金及附加里，自然會直接影響到企業(yè)的利潤。

　　四、壞賬影響費用的增加

　　一般企業(yè)在確認收入時，就要確認對應(yīng)的增值稅銷項稅額，收入與增值稅銷項稅都體現(xiàn)在應(yīng)收賬款科目之中。無論應(yīng)收賬款是否能夠收回，增值稅都必須繳納。一筆應(yīng)收賬款最終被確認為壞賬，那么應(yīng)收賬款中確認的銷項稅就要確認為費用。

　　五、進項稅轉(zhuǎn)出影響費用的增加

　　稅務(wù)不認可成本費用用于納稅項目，不允許進項稅納入抵扣，這相當(dāng)于加大了成本費用。

　　六、視同銷售影響費用的減少

　　視同銷售是將成本費用當(dāng)作收入對待，需要分出一部分作為增值稅銷項稅，這相當(dāng)于減少了成本費用。

　　增值稅是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的增值額征收的一種間接稅，屬于價外稅，這方面的費用最終需要消費者買單，所以繳納的增值稅既不影響收入,也不影響費用支出等,所以對利潤也沒有直接影響。

　　不過,退還的增值稅則影響利潤，因為退還的增值稅記入補貼收入，所以會增加企業(yè)的利潤。

　　增值稅的賬務(wù)處理

　　不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。

　　分錄如下：

　　小規(guī)模納稅人支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在生產(chǎn)經(jīng)營中由于資金周轉(zhuǎn)緊張的關(guān)系，一般會相互無償使用資金，也就是“無償借款”。那么企業(yè)之間無償借款要交增值稅嗎？

　　企業(yè)之間無償借款是否要繳納增值稅？

　　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》(財稅〔2019〕20號)規(guī)定：2019年2月1日——2020年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

　　享受該項政策優(yōu)惠應(yīng)注意：

　　1、無償借貸行為發(fā)生時間為2019年2月1日至2020年12月31日;

　　2、企業(yè)集團內(nèi)部單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，參考《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第十四條規(guī)定，對非企業(yè)集團內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為，應(yīng)按規(guī)定視同銷售繳納增值稅。

　　企業(yè)向其他單位借款會計分錄

　　借：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款——xx公司(借款)

　　收到借款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款

　　期末計提利息

　　借：財務(wù)費用

　　貸：應(yīng)付利息

　　歸還短期借款利息

　　借：應(yīng)付利息(歸還已預(yù)提的利息)

　　貸：銀行存款

　　更多推薦：股東向公司借款利息賬務(wù)處理

　　根據(jù)相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，減免的增值稅一般情況下需要交納企業(yè)所得稅，除非減免的增值稅符合專項用途財政性資金的條件。相關(guān)規(guī)定：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》第一條。

　　(一)企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

　　(二)對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

　　(三)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費報領(lǐng)關(guān)系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，準予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除，但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實收資本(股本)的直接投資。所以，根據(jù)財政部和稅務(wù)部門的規(guī)定，企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，都應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年的收入總額。對于符合專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金，可以免征企業(yè)所得稅，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。具體來說，減免的增值稅可以作為不征稅收入，從企業(yè)的收入總額中減除。但是這僅限于符合專項用途財政性資金條件的減免增值稅。這些財政性資金包括來自政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息等各類財政專項資金，以及直接減免的增值稅和各種稅收的先征后退、即征即退、先征后返等。需要注意的是，這種免征企業(yè)所得稅的特殊情況僅限于符合上述條件的減免增值稅，不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅。對于出口退稅，企業(yè)仍然需要按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進行納稅。

　　綜上所述，對于減免的增值稅，一般情況下需要交納企業(yè)所得稅，除非減免的增值稅符合專項用途財政性資金的條件。企業(yè)在享受減免增值稅政策時，應(yīng)按照相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合自身實際情況，合理計算和繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)因政策性拆遷收到補償款的，會計人員做賬時，應(yīng)將收到的補償款計入“專項應(yīng)付款”科目核算；其中發(fā)生的搬遷支出，可計入當(dāng)期損益核算。那么拆遷補償款要怎么做賬？是否要交增值稅？

　　拆遷補償款是否要交增值稅？

　　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3：《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，一、下列項目免征增值稅：（三十七）土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。

　　另外根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第40號）第三條規(guī)定，土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關(guān)有形動產(chǎn)、不動產(chǎn)補償費的行為，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（三十七）項規(guī)定的土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的情形。?

　　因此，土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關(guān)有形動產(chǎn)、不動產(chǎn)補償費的，可免征增值稅。

　　收到拆遷補償款如何做賬？

　　1、由于政策性搬遷而收到的補償款，全額計入“專項應(yīng)付款”核算，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　      貸：專項應(yīng)付款

　　2、發(fā)生搬遷支出時：

　　計入當(dāng)期損益支出：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　同時：

　　借：專項應(yīng)付款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　3、發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)的支出時：

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：銀行存款

　　同時：

　　借：專項應(yīng)付款

　　       貸：遞延收益

　　計提折舊時：

　　借：制造費用、管理費用等

　　       貸：累計折舊（攤銷）

　　同時：

　　借：遞延收益

　　       貸：其他收益

　　企業(yè)與其它公司合資成立新公司，把存貨和固定資產(chǎn)及相關(guān)債權(quán)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓到新公司，是否要繳納增值稅？

　　答：資產(chǎn)重組涉及的貨物轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅;如不符合則征收增值稅。

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

　　附件2：《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》

　　一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策

　　（二）不征收增值稅項目。

　　5.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

　　因此，企業(yè)與其它公司合資成立新公司，把存貨和固定資產(chǎn)及相關(guān)債權(quán)一并轉(zhuǎn)讓給了新公司，符合上述規(guī)定，不屬于增值稅的征稅范圍，不需要繳納增值稅。

　　如果涉及資產(chǎn)重組多次轉(zhuǎn)讓，在轉(zhuǎn)讓后“最終的受讓方與勞動力接收方為同一單位和個人的”，視為“一并轉(zhuǎn)讓”，對其中涉及的貨物多次轉(zhuǎn)讓行為均不應(yīng)征收增值稅。

　　根據(jù)財稅和法律知識，企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅是企業(yè)在經(jīng)營活動中需要繳納的主要稅種，但并不是所有企業(yè)都同時需要繳納這兩種稅款。具體需不需要交這兩種稅款取決于企業(yè)的納稅人類型、營業(yè)收入或者利潤額等因素，下面將詳細解答這個問題。

　　一、企業(yè)增值稅企業(yè)增值稅是對企業(yè)在銷售貨物、提供勞務(wù)或進口貨物時產(chǎn)生的增值部分征收的稅款。根據(jù)國家稅收政策，企業(yè)增值稅主要適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類納稅人的主要區(qū)別在于納稅申報的頻率和方式上。

　　1、一般納稅人一般納稅人主要指企業(yè)年度銷售額超過一定額度的大中型企業(yè)。一般納稅人需要按照稅法規(guī)定，按月或按季度申報和繳稅。納稅人需要通過增值稅發(fā)票的開具和持有，同時計算納稅申報表，核算、認證和繳納增值稅。

　　2、小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人主要指年度銷售額未達到一定額度的企業(yè)。小規(guī)模納稅人要按季度填制銷售明細表，并按政策規(guī)定繳納稅款。納稅人可以選擇不開具增值稅發(fā)票，也無需進行增值稅的認證。

　　二、企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的利潤征收的稅款。根據(jù)稅法規(guī)定，每年的企業(yè)所得稅由企業(yè)按照法定程序計算、申報和繳納。

　　1、一般企業(yè)所得稅納稅人一般企業(yè)所得稅納稅人適用于各類企業(yè)，包括有限責(zé)任公司、股份有限公司等。這類納稅人需要制定財務(wù)報表，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，填制并提交企業(yè)所得稅匯算清繳申報表，并按規(guī)定繳納稅款。

　　2、小型微利企業(yè)根據(jù)國家稅收政策，小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。這類企業(yè)需要滿足一定的條件，例如年度的營業(yè)收入限額、凈資產(chǎn)總額限額和從業(yè)人數(shù)限額等。小型微利企業(yè)可以選擇簡化的稅務(wù)核算方法進行納稅申報與繳納。綜上所述，企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅的繳納與否取決于企業(yè)的納稅人類型、營業(yè)收入或利潤額等因素。具體而言，一般納稅人需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅，小規(guī)模納稅人只需繳納增值稅，一般企業(yè)所得稅納稅人需要繳納企業(yè)所得稅，小型微利企業(yè)根據(jù)條件享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

　　企業(yè)取得的政府運營成本補貼，是否需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅？

　　1、增值稅

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：(一)財政撥款;(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；(三)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　又根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第45號) 七、納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

　　因此，企業(yè)取得的政府運營成本補貼，如果是與企業(yè)銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)等的收入或數(shù)量直接相關(guān)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，否則不繳納增值稅。

　　2、企業(yè)所得稅

　　根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅[2011]70號)

　　一、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：

　　(一)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

　　(二)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

　　(三)企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

　　因此，除滿足上述三個條件外，企業(yè)取得的政府運營成本補貼，需要繳納企業(yè)所得稅。

農(nóng)業(yè)企業(yè)用不用交增值稅和企業(yè)所得稅，國家有相關(guān)的免征政策嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

農(nóng)業(yè)企業(yè)需要交增值稅和企業(yè)所得稅嗎？

自產(chǎn)自銷的企業(yè)就不用，如果你涉及到購進農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，再生產(chǎn)、加工后銷售的話就要交稅根據(jù)新企業(yè)所得稅法第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

1、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

2、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

3、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

4、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

5、本法第三條第三款規(guī)定的所得

其中，第二十七條，第一項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：（1）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2農(nóng)作物新品種的選育；3中藥材的種植，4林木的培育和種植；5牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6林產(chǎn)品的采集7灌溉、農(nóng)產(chǎn)品的初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；8遠洋捕撈

企業(yè)所得稅一定要交嗎？

一般情況下不交增值稅就不會交企業(yè)所得稅，因為不交增值稅說明該企業(yè)是虧損企業(yè)，沒有利潤是不用交企業(yè)所得稅的。如果是免稅企業(yè)要交增值稅，可以減免企業(yè)所得稅

一般企業(yè)不交增值稅沒有利潤就不交企業(yè)所得稅，就是增值稅和企業(yè)所得稅都沒有。但是這樣的企業(yè)長久是不行的，肯定要垮掉的，如果做假賬虛假虧損也沒有增值稅稅務(wù)會找上門查賬，查出來就要補交稅金滯納金和罰款

以上就是有關(guān)農(nóng)業(yè)企業(yè)繳納增值稅和企業(yè)所得稅的相關(guān)知識點，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　固定資產(chǎn)相關(guān)財稅知識的掌握對于一名財務(wù)而言，尤其重要。企業(yè)固定資產(chǎn)清理收入需不需要交增值稅呢?增值稅相關(guān)手續(xù)又有哪些?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　企業(yè)固定資產(chǎn)清理收入需要交增值稅嗎?

　　答：企業(yè)固定資產(chǎn)清理收入是需要交增值稅的。固定資產(chǎn)凡是已經(jīng)提足折舊準備報廢清理的，那么報廢清理時，應(yīng)當(dāng)按照出售價格及適用稅率對所繳納的增值稅進行計算。

　　增值稅涉及哪些手續(xù)?

　　一、提出書面申請

　　納稅人應(yīng)當(dāng)提前準備好相關(guān)資料向主管國家稅務(wù)機關(guān)提出書面申請報告。

　　提供資料：合格辦稅人員證書，連續(xù)12個月銷售(營業(yè))額等相關(guān)證件、資料，分支機構(gòu)需提供總機構(gòu)的相關(guān)證件或者復(fù)印件。

　　二、填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》

　　納稅人領(lǐng)取《增值稅一般納稅人申請認定表》后，應(yīng)當(dāng)如實填寫。十天之內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將認定表報送主管國家稅務(wù)機關(guān)。

　　三、報送審批，領(lǐng)取稅務(wù)登記證副本

　　納稅人報送的《增值稅一般納稅人申請認定表》及提供的相應(yīng)證件、資料，經(jīng)過審核批準后，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)，前往主管國家稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取一般納稅人稅務(wù)登記證副本。

　　企業(yè)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

　　企業(yè)賣了一輛舊車，財務(wù)該如何做賬務(wù)處理?

　　1、將固定資產(chǎn)清理時的賬面價值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　累計折舊

　　固定產(chǎn)減值準備

　　貸：固定資產(chǎn)

　　2、支付清理費

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：銀行存款

　　3、固定資產(chǎn)處置回收價值

　　借：其他應(yīng)收款、銀行存款或原材料

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　4、固定資產(chǎn)處置實現(xiàn)盈余時

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：營業(yè)外收入

　　5、固定資產(chǎn)處置形成虧損時

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　知識拓展：公司的固定資產(chǎn)租出后，會計應(yīng)該做什么處理?

　　固定資產(chǎn)指的是什么?

　　固定資產(chǎn)也就是我們常見的房屋、機器、機械、建筑物等。指的是企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、已超過1年使用時間，達到一定價值標準的非貨幣性資產(chǎn)。

　　應(yīng)收利息是指企業(yè)因債券投資而應(yīng)收取的利息，屬于資產(chǎn)類科目。應(yīng)收利息要交增值稅嗎？會計分錄怎么做？就針對上述問題，本文將作詳細解答。

　　應(yīng)收利息要不要交增值稅？

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

　　各種占用、拆借資金取得的收入：指金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入。

　　總結(jié)：企業(yè)購買金融商品持有期間取得的利息收入，應(yīng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅。應(yīng)收利息屬于資產(chǎn)類科目，是企業(yè)的流動資產(chǎn)，結(jié)合上述規(guī)定來看，應(yīng)當(dāng)要繳納增值稅。

　　應(yīng)收利息相關(guān)會計分錄

　　應(yīng)收利息屬于資產(chǎn)類科目，基本賬務(wù)處理如下所示：

　　1、被投資公司通知(到期)支付利息時：

　　借：應(yīng)收利息

　　貸：投資收益

　　2、實際收到利息時：

　　借：銀行存款等

　　貸：應(yīng)收利息

　　應(yīng)收利息借貸方向

　　1、如果應(yīng)收利息出現(xiàn)在借方，則借方表示計提利息，可以理解為應(yīng)該收取利息，但尚未收到利息;

　　2、如果應(yīng)收利息出現(xiàn)在貸方，則貸方表示應(yīng)收利息已經(jīng)收到，但減少了或者是應(yīng)收利息多收了款。

　　利息收入的會計分錄

　　對于企業(yè)所取得的利息收入，如果企業(yè)本身是金融類的企業(yè)，利息收入又作為企業(yè)的主要收入來源，則做以下會計分錄處理：

　　借：應(yīng)收賬款等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入—利息收入

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

　　如果企業(yè)不以利息收入作為主要收入來源，則計入財務(wù)費用—利息科目。

　　更多推薦：短期借款利息會計分錄

　　財政貼息是指國家財政為某些符合條件的企業(yè)支付貸款利息，按最新規(guī)定，企業(yè)收到的財政貼息，用于沖減借款費用。財政貼息要交增值稅嗎？會計分錄怎么做？本文就以上問題，做詳細解答。

　　財政貼息是否要交增值稅？

　　財政貼息不屬于增值稅的征稅范疇，無需繳納增值稅。

　　按照增值稅的概念，增值稅是企業(yè)向購買方收取的全部價款及價外費用，以此為銷售額繳納稅費。結(jié)合財政貼息的定義，財政貼息是國家財政為鼓勵企業(yè)開發(fā)先進產(chǎn)品、采用先進技術(shù)，對使用某些特定用途的銀行貸款的企業(yè)，為其支付全部或者部分的貸款利息。由此可知財政貼息不是企業(yè)直接從購買方取得的款項，也就不在增值稅繳納范圍內(nèi)。

　　財政貼息會計分錄

　　財政貼息沖減財務(wù)費用嗎？根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》第十三條規(guī)定，財政將貼息撥付給銀行的，可以采取以下其中一種方法進行會計處理：

　　1、以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，對相關(guān)借款費用進行計算；

　　2、以借款的公允價值作為借款的入賬價值并根據(jù)實際利率法計算借款費用，其差額可以確認為遞延收益。在借款存續(xù)期內(nèi)，遞延收益應(yīng)采用實際利率法攤銷，沖減相關(guān)借款費用。

　　選擇以上選擇其中方法之一后，企業(yè)應(yīng)一致運用，不得隨意變更。

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》第十四條規(guī)定：對于直接撥付給企業(yè)的財政貼息，企業(yè)收到后應(yīng)將相應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。

　　舉例說明：A公司通過B銀行取得財政撥付的貼息50萬元，企業(yè)收到款項時如何做賬?

　　收到財政貼息會計分錄為：

　　借：銀行存款 50萬元

　　借：財務(wù)費用 -50萬元

　　公司交納的養(yǎng)老保險費，一般那計入管理費用-養(yǎng)老保險費科目進行相關(guān)核算，對于養(yǎng)老保險費，應(yīng)如何做會計分錄？

　　交養(yǎng)老保險分錄處理

　　借：管理費用-養(yǎng)老保險費(單位承擔(dān)的部分)

　　      其他應(yīng)收款-養(yǎng)老保險費(個人承擔(dān)的部分)

　　      貸：銀行存款

　　養(yǎng)老保險，全稱社會基本養(yǎng)老保險，是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

　　退回的養(yǎng)老保險會計分錄

　　退回的養(yǎng)老保險做之前繳納，計提的相反分錄。收到款項的時候賬務(wù)處理是，

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—社保

　　沖銷之前的計提分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社保

　　       貸：管理費用/銷售費用/制造費用等科目。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　基金收益是否要交增值稅，要看該基金是保本還是非保本型。如果基金是保本型的，取得的收益需按照“貸款服務(wù)”計算繳納增值稅，一般納稅人適用稅率6%；如果基金是非保本型，取得的收益則不屬于利息或者利息性質(zhì)的收入，不繳納增值稅。

　　相關(guān)規(guī)定：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)

　　附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》1.貸款服務(wù)。

　　貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。

　　各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

　　以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

　　《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅[2016]140號)

　　一、《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅[2016]36號)第一條第(五)項第1點所稱

　　“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

　　二、納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅[2016]36號)第一條第(五)項第4點所稱的金融商品轉(zhuǎn)讓。

　　企業(yè)必須要交殘保金嗎？殘保金應(yīng)如何計算？會計分錄怎么做？屏幕前的你知道嗎？如果你也對這些問題有疑問，那就快來會計網(wǎng)一起學(xué)習(xí)吧！

　　殘保金是什么？

　　殘保金即殘疾人保障金，是指國家為促進按比例安排殘疾人就業(yè)工作的開展，使各類用人單位依法履行按比例安排殘疾人就業(yè)義務(wù)，平等地承擔(dān)社會責(zé)任，關(guān)愛和扶助殘疾人。機關(guān)、團體、企業(yè)(福利企業(yè)除外)、事業(yè)單位均應(yīng)按照一定的比例安排殘疾人就業(yè)。未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳納殘疾人就業(yè)保障金。

　　企業(yè)殘保金必須要交嗎？

　　是的。殘疾人就業(yè)保障金是每一個公司都必須繳納的，不論規(guī)模的大小。如果企業(yè)每年按時參加年審，可能會少交一些殘疾人就業(yè)保障金，如果不參加，殘聯(lián)部門可能會核定的略高。

　　殘疾人就業(yè)保障金應(yīng)如何計算？

　　凡安排殘疾人就業(yè)達不到規(guī)定比例的用人單位，按其差額人數(shù)全額征收保障金;差額不足一人的，按差額比例計算繳納。用人單位安排一名盲人按2人計算。

　　應(yīng)繳納的保障金=(單位上年度在職職工總數(shù)×1.6%-已安排殘疾職工人數(shù))×本地區(qū)上年度職工年平均工資。

　　在職職工總數(shù)，按用人單位年平均職工人數(shù)核定，也可參照人事、勞動、統(tǒng)計等政府相關(guān)職能部門提供的人數(shù)核定。

　　本地區(qū)上年度職工年平均工資以當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計行政部門公布的數(shù)據(jù)為準。

　　殘保金的會計分錄應(yīng)該怎么做？

　　(一)計算應(yīng)交時

　　借：管理費用——殘疾人就業(yè)保障金

　　貸：其他應(yīng)付款

　　(二)實際上交時

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：銀行存款

　　以上就是關(guān)于企業(yè)殘保金的詳細介紹，希望大家看完這篇文章之后能夠有所收獲。如果想了解更多有關(guān)的會計知識，請大家多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)核算增值稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目、應(yīng)交稅費-未交增值稅科目進行相關(guān)的會計核算。計提的增值稅，怎么做會計分錄？

　　計提增值稅分錄

　　計提時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　       　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　如果當(dāng)月的已繳稅金，當(dāng)月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額，是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交增值稅按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

　　未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅為貸方余額時，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　增值稅的計算方法

　　1. 一般計稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準予抵扣的進項稅額

　　當(dāng)期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

　　=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　2. 簡易計稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

　　=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

　　3. 進口環(huán)節(jié)增值稅

　　(1)進口非應(yīng)稅消費品

　　應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

　　=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)×稅率

　　(2)進口應(yīng)稅消費品

　　應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

　　=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+消費稅稅額)×稅率

　　在企業(yè)的經(jīng)營過程中，對于產(chǎn)生的廢品一般會選擇賣掉，但是在我國銷售貨物是需要繳納增值稅的，那么你知道公司處理廢品是否需要繳納增值稅呢？今天會計網(wǎng)為大家簡單整理了相關(guān)問題的解答，一起來看看吧。

　　公司處理廢品是否需要繳納增值稅？

　　一般都是需要繳納增值稅的。

　　根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

　　《增值稅暫行條例實施細則》第二條 條例第一條所稱貨物，是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。

　　首先廢品是屬于上述所規(guī)定的貨物，處理的廢品已經(jīng)流出企業(yè)屬于對外處置，并且收到變賣款，實質(zhì)上具有商業(yè)性質(zhì)，因此理應(yīng)繳納增值稅的，但是由于并不是企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，因此可以當(dāng)作為“其他業(yè)務(wù)收入”，計入“營業(yè)外收入”這一會計科目中。

　　具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：原材料

　　關(guān)于“公司處理廢品需要交增值稅嗎”這一問題的相關(guān)解答就分享到這里了，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

　　增值稅稅率會隨著國家政策調(diào)整發(fā)生改變，所以說會計是活到老學(xué)到老的職業(yè)?，F(xiàn)在取得的租金收入需要繳納多少增值稅？讓我們來一起了解吧。

　　租金收入按多少征收增值稅？

　　根據(jù)《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號)第四條 小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

　　(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

　　(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。

　　租金收入納稅計算方法

　　還是上述政策，在第八條作了如下規(guī)定：

　　其他個人出租不動產(chǎn)，按照以下公式計算應(yīng)納稅款：

　　(一)出租住房：

　　應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

　　(二)出租非住房：

　　應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

　　支付房租的分錄：

　　預(yù)交租金時作分錄：

　　借：長期待攤費用—房租

　　貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　分攤時按月數(shù)分攤，作分錄：

　　借：管理費用—房租

　　貸：長期待攤費用—房租

　　收到房租的分錄：

　　借：其他業(yè)務(wù)收入

　　貸：銀行存款

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：累計折舊

企業(yè)所得稅是不是任何一種公司類型都要交？有限合伙企業(yè)需要交企業(yè)所得稅嗎？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

企業(yè)所得稅必須交嗎？

企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅，所得稅征收方式是核定征收所得稅的，只要有收入就要申報繳納所得稅，所得稅征收方式是查賬征收的，依據(jù)會計利潤而定所得稅，盈利就要申報繳納所得稅，虧損就不用繳納所得稅，但還是要零申報的

有限合伙企業(yè)需不需要交企業(yè)所得稅？

對于合伙企業(yè)本身來說，它不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，按個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅目繳納，對于合伙人中的法人企業(yè)，它在取得合伙企業(yè)的所得后按企業(yè)所得稅繳納。合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

政府補貼是不是必須要納入收入交企業(yè)所得稅呢？

政府補貼是不一定必須要納入收入交企業(yè)所得稅，符合下列條件的可以作為不征稅收入，否則企業(yè)有利潤就要交企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號，以下簡稱實施條例）的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除；根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)重新計入取得該資金第六年的收入總額；重新計入收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

以上就是有關(guān)企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　商標是企業(yè)的重要財產(chǎn)，是用戶辨認的最重要方式之一，也是區(qū)別與其他商品的重要標志，對于出租商標權(quán)交增值稅的會計分錄該怎么做？

　　出租商標權(quán)交增值稅的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　借：其他業(yè)務(wù)收入

　　　　貸：銀行存款

　　什么是其他業(yè)務(wù)收入？

　　其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他日?；顒铀〉玫氖杖?。一般情況下，其他業(yè)務(wù)活動的收入不大，發(fā)生頻率不高，在收入中所占比重較小。如材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)使用權(quán)實施許可、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)從事除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，具有不經(jīng)常發(fā)生，每筆業(yè)務(wù)金額一般較小，占收入的比重較低等特點。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。