企業(yè)經(jīng)營活動期間,不可避免地需要請客戶吃飯,所發(fā)生的費用應(yīng)由公司承擔。當員工提前支付餐費并申請報銷時,該如何做會計分錄?
餐費報銷會計分錄
吃飯是為了商務(wù)娛樂:
借:管理費用-業(yè)務(wù)招待費
貸:庫存現(xiàn)金
員工餐費報銷:
提取時:
借:管理費用
制造費用
銷售費用
貸:應(yīng)付職工薪酬
支付時:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或者解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或者補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向職工的配偶、子女、受扶養(yǎng)人、已故職工家屬和其他受益人提供的福利也是職工福利。
用發(fā)票報銷餐費的會計分錄
餐費專用發(fā)票的會計分錄如下:
借:管理費用/銷售費用
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
如果公司招待客戶,餐費發(fā)票應(yīng)包含在管理費用-業(yè)務(wù)招待費賬戶中
借:管理費用-業(yè)務(wù)招待費
貸:銀行存款/現(xiàn)金
管理費用,是指企業(yè)行政部門為組織管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費用。
具體包括:公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、組織費用攤銷、上級管理費、勞動保險費、失業(yè)保險費、董事會會費等,財務(wù)報告編制期間的審計費用、組織費用和其他管理費用。
公司職工餐費報銷的會計核算,一般涉及管理費用科目。報銷餐費時,如何做會計分錄?
餐費報銷分錄
1、如果屬于外部接待,計入“管理費用-業(yè)務(wù)招待費”科目核算。
2、如果屬于內(nèi)部員工用餐的餐費,計入“管理費用-職工福利”科目核算。
餐費報銷分錄如下:
餐費用于業(yè)務(wù)招待
借:管理費用——業(yè)務(wù)招待費
貸:庫存現(xiàn)金
報銷員工餐費
計提時:
借:管理費用
制造費用
銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費
支付時:
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費
貸:銀行存款
管理費用、業(yè)務(wù)招待費如何理解?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的而支付的應(yīng)酬費用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必須的費用支出,是企業(yè)進行正常經(jīng)營活動必須的一項成本費用,但由于其直接影響國家的稅收,因此稅法對其稅前扣除有限定,僅允許按一定標準扣除。
財務(wù)人員核算員工報銷的餐費,可分三種情況編制不同會計分錄:其一是員工聚餐發(fā)生的餐費支出;其二是員工出差發(fā)生的餐費支出;其三是招待客戶發(fā)生的餐費支出。
報銷員工餐費分錄
1、員工聚餐發(fā)生的餐費
借:管理費用——福利費
銷售費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利
貸:銀行存款
2、員工出差發(fā)生的餐費
借:管理費用——差旅費
貸:銀行存款
3、報銷員工招待客戶發(fā)生的餐費
借:管理費用——業(yè)務(wù)招待費
貸:銀行存款
管理費用:管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。比如公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)折舊、咨詢費、董事會會費、籌建期間發(fā)生的開辦費等。管理費用屬于損益類目,該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
業(yè)務(wù)招待費:企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用,比如由于生產(chǎn)經(jīng)營需要,企業(yè)所支付的工作餐開支,贈送客戶紀念品的開支,差旅費開支等。按企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,可按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)按規(guī)定應(yīng)當向職工支付的各種薪酬,屬于負債類科目。具體核算項目為:工資、獎金、津貼、補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
員工因工作錯過就餐時間,或者在外工作而不能返回就餐的,企業(yè)應(yīng)當發(fā)放誤餐費。對于誤餐費報銷業(yè)務(wù),該如何做會計分錄?
報銷誤餐費的賬務(wù)處理
誤餐費計入管理費用——福利費科目當中,具體賬務(wù)處理如下:
借:管理費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
同時:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>
誤餐補助需要繳納個稅嗎?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)規(guī)定,下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不征稅:
1.獨生子女補貼;
2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;
3.托兒補助費;
4.差旅費津貼、誤餐補助。
另外根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補助范圍確定問題的通知》(財稅字〔1995〕82號)的規(guī)定,國稅發(fā)〔1994〕89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補助,是指按財政部門規(guī)定,個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,不能在工作單位或返回就餐,確實需要在外就餐的,根據(jù)實際誤餐頓數(shù),按規(guī)定的標準領(lǐng)取的誤餐費。
因此,真正誤餐補助不需要繳納個稅,也不需要發(fā)票來報銷,如財務(wù)人員去稅務(wù)辦事,中午在外就餐,發(fā)的誤餐補助。當然也可以取得想過發(fā)票按照費用報銷。
與工資一起發(fā)的“誤餐補助”,人人都有,每個月都有的,就不是“誤餐補助”了,應(yīng)當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
員工實際工作中因招待客戶發(fā)生的餐費,可在月底向財務(wù)部門申請報銷。報銷餐費時,如何做賬?
餐費報銷分錄處理
餐費用于業(yè)務(wù)招待
借:管理費用——業(yè)務(wù)招待費
貸:庫存現(xiàn)金
報銷員工餐費
計提時:
借:管理費用
制造費用
銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費
支付時:
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
餐費是否可以抵扣進項稅?
餐費不可以抵扣進項。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號文件有關(guān)規(guī)定,以下項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。交際應(yīng)酬消費不屬于生產(chǎn)經(jīng)營中的生產(chǎn)投入和支出,是一種生活性消費活動,而增值稅是對消費行為征稅的,消費者即是負稅者。因此,交際應(yīng)酬消費需要負擔對應(yīng)的進項稅額。
企業(yè)職工加班發(fā)生的餐費支出,可按規(guī)定據(jù)向財務(wù)部門申請報銷。加班餐費報銷時,應(yīng)計入什么科目核算?
加班餐費報銷計入什么科目?
使用新會計準則:
支付員工聚餐、加班發(fā)生的餐費:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:庫存現(xiàn)金
會計準則中,雖然沒有具體寫明員工餐費補助或聚餐費,計入“應(yīng)付職工薪酬”科目,但是,應(yīng)付職工薪酬——職工福利費,核算的內(nèi)容就是原企業(yè)會計制度“應(yīng)付福利費”科目的內(nèi)容。所以,員工餐費補助或聚餐費,如果使用原企業(yè)會計制度,計入“應(yīng)付福利費”或“管理費用——福利費”科目中;如果使用新會計準則,計入“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費”科目。
月末,分配時:
借:管理費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>
多數(shù)公司都會通過向員工發(fā)放福利的方式,促進員工的工作積極性。比如報銷員工午餐餐費,提供下午茶等。員工午餐費報銷會計處理要怎么做?
報銷員工午餐費會計處理
1、按照新會計準則先計入員工薪酬再分配
(1)支付時:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利
貸:庫存現(xiàn)金
?。?)月末分配時:
借:管理費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利
2、按照原企業(yè)會計制度
借:管理費用——福利費(或應(yīng)付福利費)
貸:現(xiàn)金
員工午餐補貼要交個稅嗎?
根據(jù)《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[2009]242號)規(guī)定:企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼,應(yīng)當納入工資總額管理。
另外根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知》(國稅發(fā)[1994]089號)有關(guān)規(guī)定,差旅費補貼,誤餐補助無需繳納個稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補助范圍確定問題的通知》(財稅字[1995]82號)規(guī)定,國稅發(fā)[1994]89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補助,是指按財政部門規(guī)定,個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,不能在工作單位或返回就餐,確實需要在外就餐的,根據(jù)實際誤餐頓數(shù),按規(guī)定的標準領(lǐng)取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼,應(yīng)當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
因此,公司給員工按月發(fā)放的午餐費補貼,應(yīng)當計入工資薪金所得,計繳個稅。對于一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼,也應(yīng)計入工資、薪金所得,計繳個稅。只有上述規(guī)定的誤餐補助,方可免征個稅。
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中,公司員工工作餐費按規(guī)定準予報銷的,會計人員審核該項費用時,該審核哪些內(nèi)容?
工作餐費報銷會計應(yīng)當需要審核哪些內(nèi)容?
1、在一個預(yù)算期間內(nèi),各項費用的累計支出,在原則上,是不得超出預(yù)算的。
2、應(yīng)當遵循實事求是、準確無誤的原則:有明確的費用項目、發(fā)生原因、發(fā)生時間、金額、報銷人、地點、審批人。
3、報銷單據(jù)的填寫是應(yīng)當按照費用的性質(zhì),來填寫對應(yīng)單據(jù)。
4、報銷人在取得相應(yīng)的報銷單據(jù)后,且報銷單據(jù)上面的驗收證明(復(fù)核)人、經(jīng)辦人、審批人簽名齊全,報銷單據(jù)所附的原始憑證是稅務(wù)機關(guān)合法的、完整的、認可的、以及是有效的憑證。
5、報銷單各項目的填寫應(yīng)當是完整的,并且大小寫的金額是一致的,并經(jīng)部門領(lǐng)導有效批準等。
費用報銷的流程
1、費用的報銷者,應(yīng)當自行將報銷的附件粘貼于“費用報銷單”后面,并且應(yīng)當按“費用報銷單“上的內(nèi)容進行填寫完整,還需要在報銷人處進行簽字。
2、報銷單應(yīng)當送本部門的負責人進行復(fù)核,并且需要其簽字。
3、報銷人應(yīng)當將報銷單送至財務(wù)部,由會計進行審核。
4、經(jīng)審核無誤的“費用報銷單”,應(yīng)當送呈總經(jīng)理審批。
5、出納應(yīng)當根據(jù)總經(jīng)理審批后的報銷單,進行支付款項或結(jié)清借款。
員工用餐產(chǎn)生的費用及招待客戶用餐費用支出,核算時一般設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目、管理費用科目進行核算,相關(guān)會計分錄如何編制?
餐費會計分錄
1、用于業(yè)務(wù)招待餐費的會計分錄
借:管理費用--業(yè)務(wù)招待費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、用于職工工作餐費的會計分錄
借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時的會計分錄
借:管理費用--福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費
3、職工出差餐費(按報銷標準)的會計分錄
借:管理費用--差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
管理費用包括什么?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。管理費用根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)異而異,一般包括工資、社會保險費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、福利費、交通費、折舊費、辦公費、土地租金、通訊費、水電費、修理費等。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬包括:短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目。
該科目核算:企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目。
該科目借貸方向:借方減少,貸方增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額,期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
企業(yè)在經(jīng)營過程中可能會招待客戶用餐,一般計入業(yè)務(wù)招待費科目核算,若用于職工的工作餐費,則計入職工福利費科目處理,相關(guān)的會計分錄怎么做?
餐費的會計分錄
1、用于業(yè)務(wù)招待餐費
借:管理費用--業(yè)務(wù)招待費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、用于職工工作餐費
借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時
借:管理費用--福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費
3、職工出差餐費(按報銷標準)
借:管理費用--差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
什么是業(yè)務(wù)招待費?
業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必需的費用支出,是企業(yè)進行正常經(jīng)營活動必需的一項成本費用。
什么是職工福利費?
職工福利費是指用于增進職工物質(zhì)利益,幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。職工福利費包括如下幾種:職工醫(yī)藥費、職工的生活困難補助、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇、集體福利的補貼、其他福利待遇。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
春節(jié)公司聚餐的這項費用,會計做賬時應(yīng)該通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進行核算,值得注意的是設(shè)立一個二級科目“職工福利費”。
發(fā)生聚會的費用支出時,計入“應(yīng)付職工薪酬”,具體會計分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時,根據(jù)發(fā)生費用的員工部門計入對應(yīng)期間費用:
管理人員計入管理費用,具體會計分錄如下:
借:管理費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬—職工福利費
銷售人員計入銷售費用,具體會計分錄如下:
借:銷售費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,期間費用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”中,具體會計分錄如下:
借:本年利潤
貸:管理費用/銷售費用——福利費
職工福利費是指企業(yè)作用于增加職工物質(zhì)利益,幫助職工以及家屬解決部分特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用,具體包括撥交的工會經(jīng)費,按標準提取的工作人員福利費,公費醫(yī)療經(jīng)費,獨生子女保健費,未參加公費醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費,因工負傷等住院治療,住院療養(yǎng)期間的伙食補助費等等。
按工資總額的14%計提福利費,是指對工資總額的14%按月計提其他福利給與的行為。福利給與的內(nèi)容包括但不限于公司提供的社會保險、公司提供的服裝補貼、公司提供的通訊費補貼、公司提供的餐費補貼等。以上這些福利給與均已在財務(wù)上取得會計處理,即福利費支出費用計入公司支出,占用收支平衡表中的“其他費用”類別費用項;而尾款,即當月未計支出的計提福利費,則計入“應(yīng)付職工薪酬”類別,屬于期末待付費用,延遲支出。
春節(jié)值班期間的伙食費主要通過“應(yīng)付職工薪酬-職工福利費”進行核算,根據(jù)不同的項目進行不同的會計處理,其有關(guān)會計分錄如下:
1、購入食品時,
借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(食堂)
貸:銀行存款
2、支付食堂經(jīng)費補貼時,
借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(食堂)
貸:銀行存款
3、收取員工飯費時,
借:銀行存款
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(食堂)
5、企業(yè)食堂應(yīng)該設(shè)立一個單獨的輔助賬用于核算食堂的收支。
應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目,核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬的二級科目比較多,主要包括工資、福利費、非貨幣性福利、社保費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定受益計劃義務(wù)、辭退福利等?!?/p>
春節(jié)期間聚餐費用可以根據(jù)部門進行分配,可以分別記入制造費用、營業(yè)費用、管理費用-職工福利費中。
借:制造費用\營業(yè)費用\管理費用-職工福利費
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
1、不需要扣繳個人所得稅的情形
如若員工因工作原因在城區(qū)、郊區(qū)工作,無法回到工作單位就餐;那么就需要根據(jù)員工實際誤餐頓數(shù),按相關(guān)的規(guī)定標準領(lǐng)取對應(yīng)的誤餐費,并且不扣繳個人所得稅;
員工出差發(fā)生的餐費、工作餐,在標準內(nèi)領(lǐng)取差旅費補貼,不扣繳個人所得稅。
2、需要扣繳個人所得稅的情形
當直接給員工發(fā)放伙食補貼時,除誤餐補助屬于免稅情形外,應(yīng)按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中會產(chǎn)生各種各樣的費用,例如餐費、電費、水費、車費等等,關(guān)于企業(yè)發(fā)生的餐費,相關(guān)的會計分錄是什么?
餐費的會計分錄
?。?、用于業(yè)務(wù)招待餐費:
借:管理費用--業(yè)務(wù)招待費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、用于職工工作餐費:
借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
月末分配時:
借:管理費用--福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費
3、職工出差餐費(按報銷標準):
借:管理費用--差旅費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用,屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利得。
管理費用屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,期末余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額,并且一般不表示在貸方。
“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行的?,F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時賬,必須采用訂本式賬簿,并為每一賬頁按順序編號。每日終了,還應(yīng)當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額及結(jié)余額,將結(jié)余額與實際庫存額核對。
員工由于公務(wù)需要出差,出差途中產(chǎn)生的餐費、購買車、船、火車等票費支出,可按公司規(guī)定進行報銷。請問差旅費報銷退回現(xiàn)金怎么做會計分錄?
報銷差旅費退回現(xiàn)金會計分錄
1、出差前預(yù)借差旅費
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、出差后報銷差旅費
借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)
庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)
差旅費報銷范圍
1、差旅費主要核算出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費,其他公雜費用。
2、如果單位補助出差伙食費,則不能再報銷外地餐費,或者給予報銷餐費,也就不再補助出差伙食費。
3、差旅費證明材料:出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等
4、差旅費報銷金額必須是公司各部門預(yù)算范圍內(nèi)的,超過預(yù)算不得開支。
注意:員工出差途中,因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點,經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后,其增加的行程作為另一次出差時間,與原出差時間不連續(xù)計算。
有些企業(yè)會為員工提供包餐的福利,員工的餐費一般按照不同部門計入不同的科目,并通過應(yīng)付職工薪酬進行核算。相關(guān)會計分錄如何編制?
支付員工餐費的會計分錄
計提時:
借:管理費用
制造費用
銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費
支付時:
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬的會計核算
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會計科目中負債類科目之一。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。該科目應(yīng)當按照“工資、獎金、津貼、補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
制造費用的會計核算內(nèi)容
制造費用屬于成本類科目,用來歸集和分配企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用,包括工資及福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性修理期間的停工損失等以及其他不能直接計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的費用。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“制造費用”賬戶進行總分類核算。該賬戶應(yīng)按不同的生產(chǎn)單位設(shè)立明細賬,賬內(nèi)按照費用項目設(shè)立專欄或?qū)?,分別反映生產(chǎn)單位各項制造費用的發(fā)生情況。輔助生產(chǎn)車間如果只生產(chǎn)單一品種或只提供一種勞務(wù)而且制造費用數(shù)額較小,為了減少轉(zhuǎn)賬手續(xù),對發(fā)生的各項制造費用,也可以不通過“制造費用”賬戶核算,直接計入“輔助生產(chǎn)成本”賬戶。