企業(yè)經(jīng)營過程中,繳納保證金的業(yè)務(wù)十分常見,比如租賃業(yè)務(wù)。對于無法退回的保證金,實務(wù)中如何做會計分錄?
保證金無法退回分錄
收到保證金時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時:
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
保證金無法退回時:
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
其他應(yīng)付款屬于負債科目,其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)科目。其他應(yīng)付款在通常情況下,該科目是用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項;而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
計入營業(yè)外收入的包括什么?
計入營業(yè)外收入的有:非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。
企業(yè)財務(wù)人員處理保證金賬務(wù)時,可通過其他應(yīng)付款科目核算,收到和退回保證金時,如何做會計分錄?
收到和退回保證金分錄處理
(1)收到保證金時:
借:銀行存款或庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款-保證金
退回保證金
(2)退還保證金時:
借:其他應(yīng)付款-保證金
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款核算內(nèi)容
其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。包括:應(yīng)交納的殘保金,向其他單位或者個人借款,收到的保證金,收到的押金等。
支付保證金的會計分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
企業(yè)在經(jīng)營過程中,通常采用投標的方式提升企業(yè)競爭力。當投標保證金退回時,如何做會計分錄?
退回投標保證金分錄
支付保證金的時候:
借:其他應(yīng)收款-保證金
貸:銀行存款等
退回保證金的時候:
借:銀行存款等
貸:其他應(yīng)收款-保證金
當企業(yè)退回投標保證金以及所附利息時,所做會計分錄如下:
借:其他貨幣資金—保證金
貸:財務(wù)費用—利息收入
其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目,增加計借方,減少計貸方。其他應(yīng)收款是指除了應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以外的其他應(yīng)收或暫付的款項。其他應(yīng)收款的發(fā)生—般與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接聯(lián)系,因而性質(zhì)上屬于非營業(yè)應(yīng)收項目。
財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
保證金是指用于核算存入銀行等金融機構(gòu)各種保證金性質(zhì)的存款。當企業(yè)進行投標活動時,往往需要繳納保證金,若是發(fā)生保證金退回的情況,應(yīng)如何做賬?
投標保證金退回的會計分錄
投標保證金是指企業(yè)在招標投標過程中,投標人給予招標人的一種金額式的責任擔保,以此確保本次投標的高效進行。
對于招標投標過程中保證金的退回以及所帶利息的相關(guān)會計分錄,則有如下三大步驟:
1、企業(yè)提交投標保證金時,相關(guān)分錄:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
2、當企業(yè)投標保證金退回時,相關(guān)會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
3、當企業(yè)退回投標保證金以及所附利息時,所做會計分錄內(nèi)容如下:
借:其他貨幣資金—保證金
貸:財務(wù)費用—利息收入
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。
財務(wù)人員工作中經(jīng)常要處理保證金相關(guān)的賬務(wù)問題,公司交保證金時借記其他應(yīng)收款科目,貸記銀行存款科目,那么公司收到退回的投標保證金該如何做賬?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
公司收到退回的投標保證金賬務(wù)處理
1.交保證金時,賬務(wù)處理如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
2.退回投標保證金時,賬務(wù)處理如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
3.投標保證金退回帶利息:
借:其他貨幣資金——保證金
貸:財務(wù)費用——利息收入
相關(guān)知識:企業(yè)支付投標保證金財務(wù)如何做賬?
公司收到項目的保證金如何做賬?
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款——XX公司
收到對方單位預(yù)付款保證金會計分錄
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
投標保證金在哪些情況下被沒收?
1、投標人在投標有效期內(nèi)撤回其投標的情況下,投標保證金將被沒收。
2、中標人如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有按照規(guī)定簽訂合同或者按照規(guī)定接受對錯誤的指正,投標保證金則會被沒收。
3、中標人在規(guī)定期限內(nèi)沒有提交履約保證金。
4、投標人采用不正當手段騙取中標的,投標保證金會被沒收。
企業(yè)為了維持交易續(xù)存所要求存入的流動資金,稱為保證金,對于保證金的會計處理,企業(yè)一般通過銀行存款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等科目進行核算。
保證金的會計分錄
1、收款方的賬務(wù)處理
收到保證金時
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
保證金無法退回時
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
2、付款方的賬務(wù)處理
支付保證金時
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
收到退還保證金時
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款包括的內(nèi)容有哪些?
1、其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2、應(yīng)收的出租包裝物租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費;
4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項。
很多公司如果涉及到大額的貨款交易時,會事先收取一部分保證金,以防止對方公司違約。關(guān)于保證金,應(yīng)如何寫會計分錄?
關(guān)于保證金的會計分錄
1、如果屬于支付合同保證金的單位
(1)以前支付時
借:其他應(yīng)收款--保證金
貸:銀行存款
(2)收回時
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--保證金
(3)剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬,收回時再作減少其他應(yīng)收款賬務(wù)處理。
2、如果屬于收取合同保證金的單位
(1)按實際收到保證金入賬
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款--保證金
(2)剩余未收回的保證金,收到時再作其他應(yīng)付款賬務(wù)處理。
什么是其他應(yīng)付款?
是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金,如收入包裝物押金等方面的內(nèi)容。
什么是其他應(yīng)收款?
是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費;備用金;存出保證金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項。
企業(yè)發(fā)生保證金業(yè)務(wù)時,應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)付款科目、銀行存款科目進行核算。退還保證金時,會計人員如何做會計分錄?
退還保證金如何做會計分錄?
1、首先,收取保證金時,其具體的會計分錄如下::
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款-保證金
2、退還保證金時,其具體的會計分錄如下:
借:其他應(yīng)付款-保證金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款包括哪些內(nèi)容?
其他應(yīng)付款包括核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。
其他應(yīng)付款具體包括
1.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;
2.職工未按期領(lǐng)取的工資;
3.存入保證金(如收入包裝物押金等);
4.應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項;
5.其他應(yīng)付、暫收款項。
其他應(yīng)付款是負債類科目,該科目貸方表示發(fā)生應(yīng)付未付情況,借方表示支付,一般余額在貸方,表示還沒有支付的款項。當支付時,支付的金額超過應(yīng)付的金額時,則該科目余額會出現(xiàn)在借方,表示付多了的款項。付多了當然就是要收回的,所以當出現(xiàn)借方余額,其本質(zhì)就成了其他應(yīng)收款。
保證金不退的會計分錄
收到保證金的會計分錄是:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-保證金
保證金沒收的會計分錄是:
借:其他應(yīng)付款-保證金
貸:營業(yè)外收入
企業(yè)發(fā)生的保證金業(yè)務(wù),支付時,可通過其他應(yīng)收款科目進行核算。收回保證金時,應(yīng)如何做會計分錄?
收回保證金分錄處理
(1)以前支付時:
借:其他應(yīng)收款-貸款保證金
貸:銀行存款
(2)現(xiàn)在收回時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-貸款保證金
需要注意的是,一般情況下,保證金是打入借款人、或者是擔保企業(yè)在銀行開設(shè)的特定賬戶,這一筆錢的所有權(quán)是歸借款人的,但是借款人并不能使用,只有在相應(yīng)的借貸按期歸還之后,這一筆保證金才能歸還到提供者。
銀行小額貸款需要交納保證金的客戶,一般是客戶的抵押物價值不足,抵押物品還沒有辦理正式抵押手續(xù),應(yīng)當由第三方擔保公司進行擔保,交納一定數(shù)額的保證金后,獲取銀行發(fā)放的貸款,同時在貸款本息全部結(jié)清后,這一保證金才能退回給借款人。
其他應(yīng)收款包括哪些內(nèi)容?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
其主要內(nèi)容包括:
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2.應(yīng)收的出租包裝物租金;
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等;
4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。
租賃保證金是為保證租賃合同的履行,承租人向出租人支付的擔保金。收到和歸還租賃保證金時,如何做會計分錄?
租賃保證金分錄
收到租賃保證金時:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款——保證金
歸還租賃保證金時
借:其他應(yīng)付款——保證金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
房屋租賃收入的會計分錄
收到房屋租賃收入的會計分錄為:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
其他應(yīng)付款的主要內(nèi)容
其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項,如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。
企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目,核算其他應(yīng)付款的增減變動及其結(jié)存情況,并按照其他應(yīng)付款的項目和對方單位(或個人)設(shè)置明細科目進行明細核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項,借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付、暫收款項;期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項。
企業(yè)發(fā)生銷售退回時,應(yīng)根據(jù)退回的貨物開具紅字發(fā)票,并做相應(yīng)的紅字分錄,具體應(yīng)如何編制會計分錄?
銷售退回會計分錄
?。?)尚未確認銷售收入的售出商品,發(fā)生銷售退回:
借:庫存商品
貸:發(fā)出商品
如果發(fā)出商品時已經(jīng)發(fā)生了納稅義務(wù),需要在退回時考慮:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值-銷項稅額
貸:銀行存款
?。?)已確認銷售商品收入的售出商品,發(fā)生銷售退回時:
借:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:銀行存款
同時:
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務(wù)成本
購買方購買時如果有折扣,需將購買折扣一并退回,會計處理為:
借:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:銀行存款
財務(wù)費用+現(xiàn)金折扣的金額
什么是銷售退回?
銷售退回是指顧客向賣方購買后又退回的商品,并且沖減當期收入還是沖減去年收入需要根據(jù)實際情況來確認,如果銷售退回的貨物是屬于本年度銷售的貨物,則直接沖減當期收入,這樣在利潤表中的本年累計金額就會和實際一致,如果是退回的去年銷售的貨物,則應(yīng)該沖減去年的收入,這樣才能將去年的金額與實際一致。
企業(yè)實際生產(chǎn)運營過程中,會涉及各種費用的實務(wù)處理。發(fā)生費用退回的情況,應(yīng)根據(jù)是否與成本費用有關(guān)編制相應(yīng)的會計分錄。
費用退回怎么寫會計分錄?
1、若是有關(guān)成本費用,則做紅字退回分錄
比如支付時做以下分錄:
借:管理費用
貸:銀行存款
退回收到款項時:
借:銀行存款
借:管理費用(紅數(shù)或負數(shù))
2、與成本費用無關(guān),可以原分錄紅數(shù)退回,或者做相反分錄退回
1、比如支付時:
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
現(xiàn)在退回:
借:銀行存款
貸:應(yīng)付賬款
2、比如支付時:
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
現(xiàn)在退回:
借:應(yīng)付賬款 紅數(shù)或負數(shù)
貸:銀行存款 紅數(shù)或負數(shù)
應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。應(yīng)付賬款,一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時確認。
轉(zhuǎn)賬錯誤費用被退回的會計分錄
1、支付時(有些銀行需要手續(xù)費):
借:應(yīng)付賬款——XXX公司
財務(wù)費用——手續(xù)費
貸:銀行存款
2、錯誤轉(zhuǎn)賬被退回 (支付的手續(xù)費不會退回):
借:銀行存款
貸:應(yīng)付賬款——XXX公司
3、再次按正確賬號付款:
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
公司職工社保費用,一般由企業(yè)代繳。對于社保退回的情況,可將退回的社保款沖銷之前入賬的費用。對于社保退回,應(yīng)如何做會計分錄?
社保退回如何做會計分錄?
借:管理費用-單位社保費 借方紅字
貸:應(yīng)付職工薪酬-單位社保費 貸方紅字
借:應(yīng)付職工薪酬-單位社保費 借方紅字
借:銀行存款 借方藍字
有的單位也直接寫分錄:
借:銀行存款
貸:其他收益(營業(yè)外收入)。 有的單位不設(shè)置其他收益科目,就用營業(yè)外收入。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或利益,屬于損益類科目。
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
應(yīng)付職工薪酬包括什么內(nèi)容?
新會計準則下,應(yīng)付職工薪酬包括以下內(nèi)容:
1、職工工資、獎金、津貼和補貼;
2、職工福利費;
3、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;
4、住房公積金;
5、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;
6、非貨幣性福利;
7、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償;
8、其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
稅金及附加是損益類科目,反映企業(yè)經(jīng)營過程中主要負擔的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。對于稅金及附加退回的情況,應(yīng)如何做會計分錄?
稅金及附加退回如何做賬?
應(yīng)當沖回稅金及附加
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加等
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加等
貸:稅金及附加
稅金及附加是什么?
依據(jù)財會[2016]22號文規(guī)定,全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
應(yīng)交稅費核算內(nèi)容
應(yīng)交稅費科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
企業(yè)租入房屋時,一般需繳納一定數(shù)額的押金。合同到期后,企業(yè)歸還房屋時如數(shù)拿回押金。對于退回的押金,應(yīng)如何做會計分錄?
退回押金的會計分錄
退回押金分錄:
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
營業(yè)外支出
貸:其它應(yīng)收款—押金
繳納押金分錄:
借:其它應(yīng)收款—押金
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)收款的主要內(nèi)容
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。
其他應(yīng)收賬款包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。
企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,應(yīng)按月發(fā)放職工工資。對于職工工資出現(xiàn)退回的情況,應(yīng)如何編制相應(yīng)的會計分錄?
退回工資的會計分錄
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:應(yīng)付職工薪酬
同時結(jié)轉(zhuǎn):
借:管理費用/銷售費用(紅字)
貸:應(yīng)付職工薪酬(紅字)
離職員工工資的會計分錄
例如職工主動離職,可做以下會計分錄
(1)當企業(yè)計提辭職員工工資時,可做會計分錄:
借:管理費用/銷售費用
貸:應(yīng)付職工薪酬
(2)發(fā)放工資時,可做會計分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:其他應(yīng)收款——社保(個人繳納部分)
其他應(yīng)收款——公積金(個人繳納部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
繳納社保時:
借:管理費用/銷售費用
其他應(yīng)收款——社保(個人繳納部分)
其他應(yīng)收款——公積金(個人繳納部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
存出保證金包括有存出交易保證金、存出分保準備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等等,存出保證金應(yīng)按實際存出的金額入賬,其會計分錄如何編制?
存出保證金的會計分錄
借:其他貨幣資金——保證金存款
貸:銀行存款
什么是其他貨幣資金?
其他貨幣資金是指企業(yè)除了現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金,它包括有外埠存款、銀行匯票存款、信用卡存款、銀行本票存款、信用證存款、存出投資款。企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,記有關(guān)科目,貸記本科目。本科目期末余額一般在借方,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
其他貨幣資金業(yè)務(wù)錯弊的一般查證方法主要有:
1、查閱各種存款日記賬,查證各種專戶存款開立是否必要。
2、從日記賬記錄中抽出數(shù)筆業(yè)務(wù)查證其原始憑證和記賬憑證,查證各存款戶支用款項是否合理。
3、要求企業(yè)提供各種書面文件,查證開立各種專戶存款是否經(jīng)過適當?shù)膶徟掷m(xù),其數(shù)額是否合理。
4、對于在途貨幣資金,應(yīng)根據(jù)匯出單位的匯款通知書,查證在途貨幣資金的形成是否真實;在貨幣向資金發(fā)生后是否及時入賬;收到在途貨幣資金后是否及時注銷;對于長期掛賬不注銷或一直未收到款項的應(yīng)查明原因。
保證金是指在一個企業(yè)與另一個企業(yè)合作時,防止對方出現(xiàn)一些不良現(xiàn)象時繳納的資金,那么如何編制支付保證金的會計分錄?
支付保證金的會計分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
收到退還保證金時
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費;備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項。
保證金是什么?
保證金指的是企業(yè)用于核算需要存入銀行等金融機構(gòu)的各種性質(zhì)的存款,保證金的類型包括有:
1、備用金類型的保證金;
2、預(yù)付款類型的保證金;
3、裝修保證金;
4、定金類型的保證金;
5、保有返還請求權(quán)的保證金。