財務人員工作中，常常碰到增值稅加計扣除賬務處理的相關問題，對于增值稅加計扣除，你到底了解多少呢?接下來，會計網(wǎng)小編將在這里跟大家詳聊增值稅加計扣除怎么做賬務處理?會計分錄怎么做?

　　增值稅加計扣除怎么做賬務處理?會計分錄怎么做?

　　一、計算當期可抵扣進項加計抵減額相關賬務處理

　　1、發(fā)生當期根據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額，怎么做會計分錄?

　　借：固定資產、原材料、費用等科目

　　應交稅金—應交增值稅—進項稅金

　　應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　貸：銀行存款

　　2、當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉出進項，怎么做會計分錄?

　　借：成本、費用科目

　　貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出

　　應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　二、當期進項加計額抵減應納稅額的時候，怎么做會計分錄?

　　借：應交稅金—交增值稅—進項加計抵減額

　　貸：應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　三、優(yōu)惠到期如果還有進項加計額抵減結余的，其會計分錄怎么做?

　　貸：應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額

　　借：主營業(yè)務成本

　　相關知識延伸：增值稅進項稅加計扣除介紹

　　參考文件：財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》

　　根據(jù)相關規(guī)定可得：納稅人計提當期加計抵減額的時候，應當按照當期可抵扣進項稅額的10%進行。對于進項稅額不得從銷項稅額中進行抵扣的，其加計抵減額不得計提。對于進項稅額已經計提加計抵減額的，若是作為進項稅額轉出的，則在進項稅額中將當期轉出，可以對加計抵減額相應調減。

　　相關計算公式為：

　　當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

　　當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

待抵扣的進項稅和留底稅額的可能是會計人們會容易混淆的，那么這兩者之間有什么不同呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

其實，待抵扣進項稅額和”與“期末留抵稅額”最大的區(qū)別就是抵扣狀態(tài)不同

什么是待抵扣進項稅額和留底稅額？

1、“待抵扣進項稅額”明細科目是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額

2、“當期期末留抵稅額”明細科目一般是指納稅人當月的進項稅額多與銷項稅額后產生的未抵扣稅額,可在下個月繼續(xù)抵扣，期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額，如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

待抵扣進項稅額和留底稅額抵扣狀態(tài)

1、“待抵扣進項稅額”明細科目，核算的是認證了，但是按規(guī)定需要往后的日子才能實現(xiàn)進項稅額的抵扣

2、“當期期末留抵稅額”明細科目，核算的是當期經過認證同時也進行了進項稅額的抵額，但是由于當期銷項稅額金額小于進項稅額，因此其差額部分留待下個會計期間進行抵扣待抵扣進項稅額

待抵扣進項稅額明細科目指的是一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額

以上就是待抵扣進項稅額和留底稅額的區(qū)別，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

每月進項稅額和銷項稅額如何做會計處理？

　　關于待抵扣進項稅應計入哪個科目，該怎樣核算？雖然學了稅法，但是還是有很多小伙伴不了解待抵扣進項稅該計入什么科目，以下是會計網(wǎng)為大家整理的資料以供參考。

　　待抵扣進項稅在哪個科目中核算？

　　待抵扣進項稅是指已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。例如：輔導期一般納稅人進項稅額計入這個待抵扣進項稅額科目。

　　待抵扣進項稅額的計算方式

　　待抵扣進項稅額是已經做了記賬，但是未認證的進項稅額。

　　根據(jù)規(guī)定，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應借記相關成本費用或資產科目，其分錄為：

　　借：應交稅費--待認證進項稅額

　　貸：銀行存款/應付賬款/預付賬款/應付票據(jù)

　　經稅務機關認證后,待抵扣進項稅額轉入進項稅額

　　借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應交稅費--待認證進項稅額

　　轉出時,記入"進項稅額轉出"

　　借：相關成本費用或資產科目

　　貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

　　未認證的進項稅如何做賬?一般納稅人是可以進行一定稅額抵扣的，在企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票時，需要進行認證，然后再做相應的抵扣工作。但是，由于一些特殊原因，也會出現(xiàn)未認證的進項稅額，這種情況下，財務人員如何做賬務處理呢?

　　未認證的進項稅怎么做賬務處理?

　　未認證的進項稅額的專用發(fā)票在入賬時可以將未認證的進項稅額記入“應交稅費--應交增值稅(待抵扣進項稅額)”科目里，等專用發(fā)票認證抵扣過后，再把將其從待抵扣進項稅額科目轉出轉到進項稅額科目里即可，相關會計分錄如下：

　　未認證時的會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　貸：應交稅費--應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　應付賬款--應付貨款

　　認證后的會計分錄：

　　借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應交稅費--應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　1、可在下個月再將抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，將進項稅額記入”應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅“科目里即可，會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

　　貸：應付賬款/應付貨款

　　2、在第二個月將抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可將待抵扣進項稅轉入進項稅額中，會計分錄如下：

　　借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

　　貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

　　已認證的進項稅額轉出會計分錄

　　1、發(fā)生需要轉出時：

　　借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

　　貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅轉出)

　　2、月底進行結轉時：

　　借：應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)

　　貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

　　以上就是關于未認證的進項稅如何做賬的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請持續(xù)關注會計網(wǎng)!

　　會計工作中，一般將已認證等待之后再進行抵扣的稅額稱作待抵扣進項稅額。待抵扣進項稅額進行業(yè)務處理，入賬時需取得進項發(fā)票。那么待抵扣進項稅通過哪個會計科目核算？會計分錄怎么做？來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。

　　待抵扣進項稅在什么科目核算?

　　待抵扣進項稅在應交稅費下面的二級科目“應交稅費—待抵扣進項稅額“中核算。

　　按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，對于已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證的，準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。比如2016年5月1日后取得的不動產在建工程13個月抵扣按60:40，40%的進項稅額要計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目。

　　待抵扣進項稅會計分錄

　　1、待抵扣進項稅進行業(yè)務處理時，應當要取得進項發(fā)票入賬，且在入賬當月認證。因此當月銷項不夠時才會發(fā)生待抵扣進項。

　　進項稅入賬時分錄如下：

　　借：原材料(或直接進費用的管理費用)

　　應交稅費—應交增值稅—進項

　　貸：應付賬款

　　2、月末，當應交增值稅借方余額比貸方余額大，若是由于進項大于銷項，則不予結轉，也無需繳納交增值稅，自動延期到次月進行抵扣。如果由于預繳了增值稅而導致借方大于貸方，那么應當結轉進未交增值稅科目，做以下分錄：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：應交稅費—應交增值稅—轉出多交增值稅

　　3、由于各種因素，當進項稅額多需要待抵扣，又如果是輔導期，月末將已認證的進項稅額，需要下月比對后抵扣的部分，結轉至待抵扣進項稅額：

　　借：應交稅金/應交增值稅—進項稅額

　　進貨時：

　　借：存貨、待攤費用—待抵扣進項稅

　　貸：銀行存款

　　認證后結轉進項稅時：

　　借：應付稅費—增值稅進項稅

　　貸：待攤費用

　　待抵扣進項稅額和待認證進項稅額的區(qū)別

　　1、待抵扣進項稅額指的是經過認證之后待以后再進行抵扣的稅額。而待認證進項稅額指的是已經取得進項稅憑證，但沒有在當月認證，等到之后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額。

　　2、待抵扣進項稅額用來核算根據(jù)相關規(guī)定，一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，允許在以后期間從銷項稅額中進行抵扣的進項稅額。而待認證進項稅額用來核算一般納稅人因未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。比如一般納稅人已申請稽核但還未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額，可以用待認證進項稅額明細科目核算。

　　會計人在實際工作中遇到計提加計抵扣時，是可以計算當期可以抵扣的稅額，可以當期遞減也可以結轉到下期遞減。大家是否都清楚計提加計抵扣的實務操作？今天會計網(wǎng)就為大家整理了相關會計分錄，讓我們一起來了解吧。

　　計提加計抵扣的會計分錄

　　進項稅加計扣除會計分錄：

　　1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

　　(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額

　　借:固定資產、原材料、費用等科目

　　應交稅金—應交增值稅—進項稅金

　　應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　貸:銀行存款

　　(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉出進項

　　借:成本、費用科目

　　貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出

　　應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　2、當期進項加計額抵減應納稅額時

　　借:應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額

　　貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

　　貸:應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額

　　借:主營業(yè)務成本

　　增值稅加計抵減會計分錄

　　第一種方法：參考進項稅額/差額的會計處理，“加計抵減” 相當于是多抵扣的進項稅額。

　　按照上述思路，按規(guī)定當期計提加計抵減額時，

　　借：主營業(yè)務成本/管理費用/固定資產等

　　應交稅費—增值稅加計抵減額

　　貸：銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)

　　第二種處理：按照政府補助核算

　　借：應交稅費—增值稅加計抵減額

　　貸：其他收益/營業(yè)外收入

　　以上內容就是關于會計計提加計抵扣的實務操作相關知識，想要了解更多的會計知識，請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　　增值稅是我們企業(yè)會計最常遇見的稅種了，企業(yè)購進的商品進項稅不抵扣的分錄怎么做大家是否清楚呢？今天會計網(wǎng)就為大家整理了相關的分錄知識，希望能夠幫助到大家。

　　商品進項稅不抵扣的分錄

　　一般而論，進項稅認證后要申報的，在增值稅申報表中申報，如果沒有銷項稅的情況下，在下個月做為留抵處理，這只是報表的問題，不涉及會計分錄。

　　在交納增值稅的時候做分錄：

　　借：已交稅金

　　貸：銀行存款

　　采購進項入賬，如果不能及時認證抵扣進項稅額，而采購業(yè)務又需要及時入賬，那么應該在應交增值稅下設置一個待認征抵扣稅額項目歸集核算。

　　如果沒有認證賬務處理是：

　　借：庫存商品(或者原材料等)

　　應交稅費-待抵扣進項稅額

　　貸：應付賬款(或者銀行存款等)

　　認證但不需要抵扣的：

　　借：庫存商品

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅金)

　　貸：應付賬款

　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅金轉出)

　　如果只是暫時不抵扣，后期抵扣

　　借：庫存商品

　　借：其他應收款-待抵扣稅金

　　貸：應付賬款

　　認證抵扣時轉出

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅金)

　　貸：其他應收款-待抵扣稅金

　　不足以抵補的進項稅額不能以其他銷售商品收取的銷項稅額抵扣，其稅額應轉出。其會計處理為：

　　借：管理費用

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　在工作中因為各類原因，經常會出現(xiàn)發(fā)票當月沒有認證的情況，這時候要怎么做賬呢？

　　當月未認證的發(fā)票能當月入賬嗎？

　　答：可以當月入賬，未認證的發(fā)票不可以確認進項稅，但不含稅的部分可以照常入賬，如果未付款，進項稅不入賬，如果已經付款，進項稅部分掛預付賬款。

　　當月未認證的發(fā)票賬務處理

　　當月未認證的發(fā)票，可以在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，記入“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，認證抵扣時轉入“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”，會計分錄如下：

　　借：原材料(或者庫存商品等)

　　應交稅費-待抵扣進項稅額

　　貸：應付賬款

　　在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：

　　借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

進項稅額轉出應該怎么做賬？相關的會計分錄怎么做？如果你對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

進項稅額轉出怎么做賬？

進項稅額轉出做賬的方式一般沒有真正的通用模板，我們需要就具體情況具體分析

1、進項稅轉出的憑證：

借：在建工程、應付福利費、管理費用

貸：應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣

進項稅額轉出的會計分錄怎么做？

1、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）；

貸：應交稅費——未交增值稅

2、實際交納增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

進項稅額換出的原因包括哪些？

1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內

2、改變用途，原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚?/p>

3、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分

4、發(fā)生財產的非正常損失

待抵扣進項稅額轉出的分錄怎么做？

1、待抵扣時（未收到正式增值稅憑證）

借：應交稅金-待抵扣進項稅

貸：銀行存款

2、轉出時（收到增值稅稅單）

借：應交稅金-增值稅-進項稅

貸：應交稅金-待抵扣進項稅

以上就是有關進項稅額轉出的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　應交稅費待抵扣進項稅會計分錄怎么做，很多小伙伴會將待抵扣進項稅與待認證進項稅搞錯。為了讓大家更好的理解相關的知識，會計網(wǎng)為大家整理了待抵扣進項稅的分錄內容，一起來看看吧。

　　應交稅費待抵扣進項稅的會計分錄

　　借：庫存商品(或其他相關科目)

　　應交稅金-待抵扣進行稅額

　　貸：銀行存款(或其他相關科目)

　　收到比對結果后

　　借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

　　其政策依據(jù)如下：

　　第一、一般納稅人是指會計核算機制健全、年應稅銷售額沒有超過規(guī)定標準的納稅義務人。

　　根據(jù)《關于全面推開營業(yè)稅該征增值稅的通知》(財稅[2016]36號附件1)第四條的規(guī)定“會計核算機制健全的，能夠提供準確的稅務資料的，并且年應稅銷售額沒有超過規(guī)定標準的納稅義務人可以向主管稅務機關提交申請，辦理一般納稅人的資格登記，從而成為一般納稅人”。這樣的政策規(guī)定對那些銷售額沒有達標準，但客戶普遍要求提供專用發(fā)票的納稅人而言，是非常有利的，同時也憑借了營改增實現(xiàn)了對納稅人會計核算規(guī)范提升的推動。

　　第二，一般納稅人可能因為會計核算不健全而不得抵扣進項稅額

　　《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局50號令)第三十四條規(guī)定“有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：(一)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的;”

　　可見，即使在取得一般納稅人資格后，保持增值稅業(yè)務會計核算的規(guī)范性也是企業(yè)財務部門必須堅持的底線。

　　以上就是關于應交稅費待抵扣進項稅會計分錄的全部內容了，希望對大家有所幫助。

　　應交稅費待抵扣進項稅額借方表示已經認證的進項稅額暫時不允許抵扣的金額，貸方表示允許抵扣時轉出的金額，具體應如何核算？

　　應交稅費的待抵扣進項稅額的核算

　　應交稅費的待抵扣進項稅額是輔導期一般納稅人當月認證發(fā)票次月抵扣使用的科目：

　　認證入賬的時候賬務處理是

　　借：庫存商品或原材料

　       　應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　       　貸：應付賬款等科目

　　次月抵扣的時候賬務處理是

　　借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　進項稅結轉賬務處理

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　2、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　3、實際交納時

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　待抵扣進項稅額什么意思？

　　待抵扣進項稅額明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額等。

　　很多會計人員處理增值稅專票的實務問題時，容易將待認證進項稅與待抵扣進項稅兩者混淆，具體該怎么區(qū)分？

　　待認證進項稅與待抵扣進項稅區(qū)別

　　待認證進項稅一般是指收到可以抵扣的相關發(fā)票，但是并沒有在認證系統(tǒng)上做認證處理，待以后使用時再進行認證的一種科目。而待抵扣進項稅一般是指進項稅已經做了系統(tǒng)上的認證，只是當期不能進行抵扣，要放到以后進行抵扣的。如剛變成一般納稅人在輔導期內，第一個月取得的專用發(fā)票進項可以認證但當期不能進行抵扣，要放到次月才允許抵扣，這時候就會使用待抵扣進項稅這個會計科目。

　　進項稅額轉出的賬務處理

　　進項稅額轉出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額里面轉出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進的用于職工福利的進項稅額1300，如果你認證抵扣了這個發(fā)票，而我國稅法規(guī)定這個進項稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進項稅額轉出1300。

　　借：應付職工薪酬

　　      管理費用等

　　      貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

　　進項稅和銷項稅是什么意思？

　　進項稅指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅。

　　銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。

　　財會人員在進行待抵扣進項稅額轉出的會計處理時，通常計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　待抵扣進項稅額轉出的會計分錄

　　進項稅入賬時：

　　借：原材料/管理費用

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　取得增值稅抵扣憑證時：

　　借：應交稅費——待抵扣進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　轉出時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

　　月末因為進項大于銷項導致的應交增值稅借方余額大于貸方余額時，則不予結轉，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣。

　　但如果是因為預繳了增值稅，導致已交稅額大于銷項稅額時，則應該結轉進未交增值稅科目：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉出多交增值稅

　　什么是應交稅費？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　待抵扣稅金科目的核算一般用于一般納稅人尚未交、已認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，用于運費費用結算單據(jù)或者計算進項稅額，待抵扣稅金的賬務處理該怎么做？

　　待抵扣稅金的會計分錄

　　1、進項稅入賬時：

　　借：原材料/管理費用

　　　　應交稅費——應交增值稅（進行稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　2、月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結轉進未交增值稅科目：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉出多交增值稅

　　3、如果因各種原因，當進項稅額多需待抵扣，又如果是輔導期，月末把已認證的進項稅額，需要下月比對后抵扣的部分，結轉到待抵扣進項稅額。

　　進貨時：

　　借：長期待攤費用——待抵扣進項稅

　　　　貸：銀行存款

　　認證后結轉進項稅時：

　　借：應交稅費——增值稅進項稅

　　　　貸：長期待攤費用

　　如何理解應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　廣告行業(yè)在承接業(yè)務時，也需要繳納相應的進項稅額，對于待抵扣進項稅額一般通過應交稅費科目處理，應如何寫相關的會計分錄？

　　廣告業(yè)待抵扣進項稅額的會計分錄

　　取得增值稅抵扣憑證時所作的會計分錄：

　　借：應交稅費——待抵扣進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　抵扣時所作的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

　　什么是應納稅款？

　　應納稅款是指依照稅法規(guī)定應當繳納的各種稅款。這是一種應付款項。主要包括增值稅、城市維護建設稅、消費稅、資源稅、所得稅、等，為反映各項稅費的實際繳納情況，應建立“應交稅費”科目核算。月末，企業(yè)計算當月應納稅額，并抵（增）賬。當企業(yè)實際支付時，它借入（減少）賬戶。月末，余額記入貸方，這意味著應繳而未繳的各種稅款。如果是借方余額，則是“多繳稅費”，“應交稅費”科目還應根據(jù)稅種設置明細科目，并進行明細分類核算。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　納稅人購進貨物負擔的增值稅額即是進項稅額，對于待抵扣的進項稅額，應計入應交稅費科目核算，相關會計分錄如何編制？

　　待抵扣進項稅會計分錄

　　1、取得進項票當月認證

　　借：庫存商品等

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

　　2、待認證進項稅額轉入抵扣時

　　借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

　　3、進項增值稅發(fā)票已經入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）

　　       貸：應付賬款/應付貨款

　　4、在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中：

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費，企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應交稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債。企業(yè)應通過“應交稅費”科目反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的借方登記已交納的各種稅費，貸方登記應交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　固定資產待抵扣進項稅是購買固定資產的一般納稅人在“應交稅費”科目下增設的待抵扣進項稅額的明細科目，對于固定資產待抵扣進項稅的賬務處理怎么做？

　　固定資產待抵扣進項稅的會計分錄

　　當我們購入固定資產時，其進項稅按規(guī)定可以抵扣，則借記“應交稅費－應交增值稅（能否全額抵扣還得視情況而定）－進項”。

　　進稅以及采購成本進賬的會計分錄：

　　借：固定資產

　　       應交稅費－固定資產待抵扣進項稅

　　       貸：銀行存款（或在建工程等相關科目）

　　符合三個條件則允許進項稅額抵扣：

　?。保少彿绞且话慵{稅人；

　　２．取得了抵扣憑證（由會計教練提供增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)）；

　　３．用于應稅項目。

　　關于固定資產進項稅額，還需要看是不是不動產，它分兩種情況：

　?。ǎ保┤绻欠课萁ㄖ锏炔粍赢a，這些是不允許抵扣的，這里面的進項稅則進入構建成本；

　?。ǎ玻┤绻@個不動產使用了已經抵扣的材料，還需要將其稅額轉出。

　　不能抵扣的固定資產，其進項稅額全部計入購建成本，會計分錄為：

　　借：固定資產

　　       貸：銀行存款（或在建工程等相關科目）

　　什么是固定資產？

　　固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過１２個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產。

　　從會計的角度劃分，固定資產一般被分為租出固定資產、生產用固定資產、非生產用固定資產、未使用固定資產等。

　　待抵扣進項稅額明細科目用于核算一般納稅人取得尚未交叉稽核比對的增值稅抵扣憑證的進項稅額，對于待抵扣進項稅，應如何做會計分錄？

　　待抵扣進項稅的賬務處理

　　借：原材料／庫存商品

　　　　應交稅費——待抵扣進項稅額

　　　　貸：應付賬款

　　抵扣時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

　　原材料怎么理解？

　　原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分，指的是企業(yè)在生產過程中經過加工改變其性質等，同時還構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料等。

　　“原材料”賬戶屬于資產類賬戶，期末借方余額反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或實際成本。并且應當按照材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、規(guī)格等進行明細核算。

　　庫存商品的相關知識

　　“庫存商品”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算庫存商品的增減變化及其結存情況。

　　商品驗收入庫時，應：

　　借：生產成本

　　　　貸：庫存商品

　　對外銷售庫存商品時，根據(jù)不同的銷售方式進行相應的賬務處理。

　　應付賬款是什么意思？

　　應付賬款是買賣雙方在購銷活動中由于取得物質與支付貨款在時間上不一致而產生的負債?！皯顿~款”科目用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。同時應當按照不同的債權人設置明細科目進行“應付賬款”科目的明細核算。

　　“應付賬款”賬戶屬于負債類賬戶，其期末余額可以在貸方也可以在借方，貸方余額反映企業(yè)尚未支付的應付賬款，借方余額反映預付的款項。

　　企業(yè)在經營過程中涉及到對外業(yè)務時，對于海關待抵扣進項稅額一般通過應交稅費等科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　海關待抵扣進項稅額的會計分錄

　　1、取得增值稅抵扣憑證時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—待抵扣進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　2、抵扣時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應交稅費—待抵扣進項稅額

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　待抵扣進項稅額是什么？

　　待抵扣進項稅額明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　待報解預算收入通常是指企事業(yè)或非行政管理機構一個月內在銀行繳納的稅款，當收到待報解預算收入一般視為收到政府補助，將其計入營業(yè)外收入科目核算。

　　待報解預算收入的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：營業(yè)外收入-政府補助（增值稅退稅）

　　待報解預算收入是什么意思？

　　待報解預算收入是指企事業(yè)或非行政管理機構一個月內在銀行繳納的稅款，待報解預算收入是政府會計的科目，也叫財政收入，屬于國家預算收入，應當上繳我國的國庫。

　　待報解預算收入應通過哪個科目核算？

　　營業(yè)外收入是什么？

　　營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營業(yè)活動沒有直接關系的各項利得。是企業(yè)財務成果的組成部分。例如，沒收包裝物押金收入、收回調入職工欠款、罰款凈收入等等。營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算。在企業(yè)的“利潤表”中，營業(yè)外收入需單獨列示。

　　營業(yè)外收入貸方表示取得的營業(yè)外收入的金額，借方表示營業(yè)外收入結轉到本年利潤的金額。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規(guī)定的開支。企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

　　政府補助包括哪些？

　　政府補助是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。我國主要政府補助：財政貼息、研究開發(fā)補貼、政策性補貼。