有些公司會(huì)給員工配備宿舍,但是像宿舍用產(chǎn)生的空調(diào)費(fèi)和水電費(fèi)都是要員工自己付的,有些公司會(huì)在發(fā)員工工資的時(shí)候代扣代繳,有些公司是會(huì)幫員工代墊費(fèi)用,相關(guān)的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、公司代墊的宿舍空調(diào)費(fèi)用
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、公司銷售商品代墊的運(yùn)雜費(fèi)用
借:應(yīng)收賬款——XX公司
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
3、代墊的宿舍空調(diào)費(fèi)收回
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收賬款——空調(diào)費(fèi)
4、代墊的運(yùn)雜費(fèi)用收回
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收賬款——XX公司
5、員工為公司代墊費(fèi)用時(shí)
借:其他應(yīng)收款—代墊公司款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
在日常工作中,代墊費(fèi)用的情況還是很多的,還有一種情況,公司員工出差的時(shí)候,預(yù)支的差旅費(fèi)不夠,員工先補(bǔ)上,等出差回來了,給財(cái)務(wù)相應(yīng)的發(fā)票,才可以補(bǔ)上這些費(fèi)用,這也算是員工在出差的時(shí)候,幫公司墊付了一部分的差旅費(fèi),但是不管是出現(xiàn)哪種墊付情況,一定要把發(fā)票給保管好,這樣才可以報(bào)銷。
以上就是有關(guān)墊付費(fèi)用的一些會(huì)計(jì)處理,那么,員工幫客戶墊付費(fèi)用應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
公司銷售商品,發(fā)生代墊運(yùn)費(fèi)業(yè)務(wù)時(shí),可通過其他應(yīng)收款科目、應(yīng)收賬款科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算,相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做?
銷售商品代墊運(yùn)費(fèi)如何做賬?
1、首先,代墊運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理如下:
借:其它應(yīng)收款——墊支運(yùn)費(fèi)——XX單位
貸:銀行存款
2、收到款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款等
貸:其它應(yīng)收款——墊支運(yùn)費(fèi)——XX單位
3、銷售商品并代墊運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)收賬款——XX公司
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
庫存現(xiàn)金或銀行存款
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目,增加計(jì)借方,減少計(jì)貸方。
支付商品運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:銷售費(fèi)用
貸:銀行存款
公司銷售貨物時(shí)發(fā)生的代墊運(yùn)費(fèi),一般通過應(yīng)收賬款科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
代墊運(yùn)費(fèi)分錄
公司銷售貨物代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)由購買方承擔(dān),因此在確認(rèn)收入時(shí)與貨物的價(jià)稅款一起向購買方收取,計(jì)入”應(yīng)收賬款“中。代墊運(yùn)費(fèi)指本該由購貨方承擔(dān)的運(yùn)費(fèi),由于承運(yùn)人不便到購貨方收款,而由銷售方代購貨方墊付給承運(yùn)部門,然后向購買方收回代墊款項(xiàng)。
借:應(yīng)收賬款——XX購買方
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
銀行存款
運(yùn)費(fèi)的相關(guān)賬務(wù)處理
1、運(yùn)費(fèi)由銷售方公司承擔(dān),發(fā)票開給銷貨方:
借:銷售費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:銀行存款,應(yīng)付賬款等
2、運(yùn)費(fèi)用于購買固定資產(chǎn),其應(yīng)歸集入固定資產(chǎn)成本,支付時(shí),可做以下分錄:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
3、若是屬于符合資本化項(xiàng)目的運(yùn)費(fèi)支出,則應(yīng)對應(yīng)進(jìn)行資本化:
借:在建工程
貸:銀行存款
企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)時(shí),可將代墊的醫(yī)藥費(fèi)計(jì)入其他應(yīng)收款科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)分錄處理
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
收回其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí):
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等
貸:其他應(yīng)收款等
職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷分錄
借:管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款屬于什么科目?
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目。借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)方,用來核算企業(yè)應(yīng)收內(nèi)容的項(xiàng)目主要有七個(gè),分別為:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息應(yīng)收股利、長期應(yīng)收款和其他應(yīng)收款。
代墊運(yùn)費(fèi)是指本該由購貨方承擔(dān)的運(yùn)費(fèi),由于承運(yùn)人不便到購貨方收款,而由銷售方代購貨方墊付給承運(yùn)部門,然后向購買方收回代墊款項(xiàng)。那么企業(yè)代墊購貨方運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
代墊購貨方運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款,按應(yīng)收金額,
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入/手續(xù)費(fèi)/傭金收入/保費(fèi)收入等
收回應(yīng)收賬款時(shí),
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
代購貨方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi),
借:應(yīng)收賬款
貸:銀行存款
收回代墊費(fèi)用時(shí)做相反分錄。
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
應(yīng)收賬款的借貸方向
應(yīng)收賬款借方表示企業(yè)應(yīng)收的賬款,貸方表示企業(yè)預(yù)收的賬款。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目,不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。如果“應(yīng)收賬款”科目的期末余額在貸方,一般則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
會(huì)計(jì)人員在處理職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷的賬務(wù)時(shí),一般通過“應(yīng)付職工薪酬”“管理費(fèi)用”“銀行存款”等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
職工福利費(fèi)是指用于增進(jìn)職工物質(zhì)利益,幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費(fèi)用。包括撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi),按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費(fèi),獨(dú)生子女保健費(fèi),公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi),未參加公費(fèi)醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費(fèi),因工負(fù)傷等住院治療,住院療養(yǎng)期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)等等福利支出。
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?!皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,將實(shí)際發(fā)生的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。
當(dāng)員工出外辦理業(yè)務(wù)沒有預(yù)借備用金時(shí),一般由員工自己先行墊付,月底再憑借相關(guān)的憑證來報(bào)銷,對于員工代墊費(fèi)用,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
員工代墊費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
比如代墊運(yùn)費(fèi):
1、員工代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
2、收回墊付款時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
3、銷售產(chǎn)品時(shí)員工代客戶墊付運(yùn)費(fèi)
借:應(yīng)收賬款——某客戶
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
庫存現(xiàn)金(代墊運(yùn)費(fèi))
4、收回墊付款項(xiàng)時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
其他應(yīng)收款的核算
其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目。借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。期末余額在貸方,表示應(yīng)退回對方款。期末余額在借方,表示多繳款項(xiàng),應(yīng)要求收回或抵減下期款項(xiàng)支付額。
企業(yè)為員工代墊費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)為員工代墊費(fèi)用,如果直接從工資里扣除這部分款項(xiàng),是需要通過“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目核算,如果員工直接還款,則計(jì)入“其他應(yīng)收款”。
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款
個(gè)人先墊付的社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
社保費(fèi)應(yīng)由企業(yè)和個(gè)人按一定比例共同承擔(dān),個(gè)人先墊付社保費(fèi),意思是個(gè)人先繳交了全部的社保費(fèi),持有關(guān)憑證與企業(yè)結(jié)算,企業(yè)應(yīng)退還由企業(yè)承擔(dān)的部分。
借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位)
貸:庫存現(xiàn)金
企業(yè)在購進(jìn)材料過程中,通常會(huì)發(fā)生材料運(yùn)輸費(fèi)用,會(huì)計(jì)人員在處理代墊運(yùn)費(fèi)時(shí),一般計(jì)入應(yīng)收賬款科目進(jìn)行核算,對于代墊運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?
代墊運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:銀行存款
收回代墊運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。應(yīng)收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時(shí)收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi),保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營;對于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施,組織催收;對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款,凡符合壞賬條件的,應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報(bào)批后,作壞賬損失處理
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目,并按不同的購貨或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)收賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。借方登記應(yīng)收賬款的增加額,貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失(即減少額);期末余額在借方,表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果余額在貸方,表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。
企業(yè)在銷售商品過程中,有時(shí)會(huì)給購貨方代墊運(yùn)費(fèi),對于代墊的運(yùn)費(fèi)一般計(jì)入應(yīng)收賬款科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
代墊運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:銀行存款
收回代墊運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素
應(yīng)收賬款的借貸方向
應(yīng)收賬款借方表示企業(yè)應(yīng)收的賬款,貸方表示企業(yè)預(yù)收的賬款。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目,不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。如果“應(yīng)收賬款”科目的期末余額在貸方,一般則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
企業(yè)無論是銷售貨物還是購進(jìn)貨物,都會(huì)涉及運(yùn)輸費(fèi)支出。對于銷貨方而言,發(fā)貨時(shí)代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
代墊運(yùn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
代墊運(yùn)費(fèi)計(jì)入應(yīng)收賬款科目。
代墊運(yùn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:銀行存款
收回代墊運(yùn)費(fèi):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中由于銷售商品而應(yīng)當(dāng)向購貨方收取的款項(xiàng)。
比如應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等,均屬于應(yīng)收賬款的核算范疇。此外,如果發(fā)生了銷售折扣,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。
由于應(yīng)收賬款屬于企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán),因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
銷售商品支付運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:銷售費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料時(shí)產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括保險(xiǎn)費(fèi)、商品維修費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)。
購買材料運(yùn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
企業(yè)在銷售商品時(shí),會(huì)遇到給購貨方代墊運(yùn)費(fèi)的情況,比如運(yùn)費(fèi)包含在貨物的價(jià)款里,企業(yè)先行墊付,之后再向客戶收取貨款,具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制呢?
銷售商品代墊運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、單獨(dú)代墊運(yùn)費(fèi)時(shí):
借:其它應(yīng)收款—代墊運(yùn)費(fèi)(xx單位)
貸:銀行存款
2、收到款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其它應(yīng)收款—代墊運(yùn)費(fèi)(xx單位)
3、運(yùn)費(fèi)包含在銷售商品貨款時(shí):
借:應(yīng)收賬款—xx公司
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收賬款--xx公司
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金;存出保證金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款的區(qū)別
應(yīng)收賬款是因?yàn)殇N售商品或提供勞務(wù)服務(wù)應(yīng)收而未收回的款項(xiàng)。而其他應(yīng)收款不是由于銷售商品或提供勞務(wù)服務(wù)導(dǎo)致的應(yīng)收未收回款項(xiàng),比如個(gè)人向單位借款。
對于企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的為職工代墊付醫(yī)藥費(fèi)業(yè)務(wù),應(yīng)將該筆費(fèi)用支出計(jì)入其他應(yīng)收款科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該如何編制?
為職工家屬代墊醫(yī)藥費(fèi)分錄處理
企業(yè)為職工家屬代墊的醫(yī)藥費(fèi)會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
收回其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí):
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等
貸:其他應(yīng)收款等
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
職工福利費(fèi)主要包括:
?、贋槁毠ばl(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利
?、谄髽I(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用
?、勐毠だщy補(bǔ)助,幫扶基金
?、茈x退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用
?、莅匆?guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)
企業(yè)在銷售貨物過程中,有時(shí)會(huì)遇到給對方代墊運(yùn)費(fèi)的情況。代墊運(yùn)費(fèi)時(shí),一般計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
代墊運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
對于銷售商品代墊運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款科目.
借:其他應(yīng)收款—xx單位
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
銀行存款等科目(代墊運(yùn)費(fèi)金額)
收到款項(xiàng)時(shí)的賬務(wù)處理如下所示:
借:銀行存款
貸:其它應(yīng)收款—xx單位
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動(dòng)而引起的應(yīng)收、暫付款項(xiàng),包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶,其借方反映企業(yè)應(yīng)收取的各種款項(xiàng),貸方反映企業(yè)已收取的款項(xiàng),期末余額在借方,表示應(yīng)收而未收到的款項(xiàng)。在此總賬賬戶下,同樣應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬戶,進(jìn)行明細(xì)核算。
什么是主營業(yè)務(wù)收入?
主營業(yè)務(wù)收入指企業(yè)從事某種主要生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。"主營業(yè)務(wù)收入"賬戶用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?;顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。
主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目,其借方表示減少,貸方表示增加。在"主營業(yè)務(wù)收入"賬戶下,應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算,本賬戶期末應(yīng)無余額。
如今,很多企業(yè)的員工都會(huì)享受到醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷的待遇福利,然而,當(dāng)收到員工報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)時(shí),很多財(cái)會(huì)人不清楚該怎么做賬、計(jì)入到哪個(gè)科目,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家一一解答。
員工報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目?
職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)根據(jù)不同的部門,計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中。管理行政部門等發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi),計(jì)入管理費(fèi)用科目;業(yè)務(wù)部門發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi),計(jì)入銷售費(fèi)用科目;生產(chǎn)部門等發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi),計(jì)入制造費(fèi)用科目。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額編制分錄
借:制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
若企業(yè)未參加醫(yī)療統(tǒng)籌(社保),員工報(bào)銷的個(gè)人醫(yī)藥費(fèi)可以列入職工福利費(fèi),按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除;若企業(yè)已參加醫(yī)療統(tǒng)籌(社保),在繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)之外又給員工報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用,不能在企業(yè)所得稅前扣除。
職工薪酬介紹
是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。
(一)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;
(二)職工福利費(fèi);
(三)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);
(四)住房公積金;
(五)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);
(六)非貨幣性福利。這是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利,將自己擁有的資產(chǎn)或租賃的資產(chǎn)無償提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù),或者向職工提供企業(yè)一定補(bǔ)貼的商品或服務(wù)等。
(七)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償;
(八)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
在日常工作中,有些員工會(huì)因?yàn)楦鞣N因素而導(dǎo)致了受傷,而對于因?yàn)楣ぷ髌陂g而受傷所涉及的醫(yī)療費(fèi)用,按照規(guī)定將會(huì)由企業(yè)進(jìn)行承擔(dān),對于這筆工傷費(fèi)用很多財(cái)會(huì)人不清楚該怎么做賬務(wù)處理,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講一講。
一、工人發(fā)生工傷?所支付的醫(yī)藥費(fèi),應(yīng)該按照會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行帳務(wù)處理。
二、如果你單位為職工上保險(xiǎn)了,帳務(wù)處理如下:
1、發(fā)生工傷事故后,向職工墊付醫(yī)藥費(fèi):
借:其他應(yīng)收款--保險(xiǎn)公司或社保
貸:現(xiàn)金(或銀行存款)
2、保險(xiǎn)公司或社保賠付公司墊付的藥費(fèi)時(shí)(如果全額賠付)
借:銀行存款或現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款--保險(xiǎn)公司或社保
3、如果不是全額賠付
借:銀行存款
管理費(fèi)用或應(yīng)付福利費(fèi)(公司負(fù)擔(dān)部分)
貸:其他應(yīng)收款--保險(xiǎn)公司或社保
注:內(nèi)資企業(yè)公司負(fù)擔(dān)的藥費(fèi)計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目;外資企業(yè)公司負(fù)擔(dān)的藥費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用--福利費(fèi)”科目。
三、如果你單位沒上保險(xiǎn),全額報(bào)銷工人的藥費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用(或應(yīng)付福利費(fèi))
貸:銀行存款
注:內(nèi)資企業(yè)計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目;外資企業(yè)計(jì)入“管理費(fèi)用--福利費(fèi)”科目。
當(dāng)員工在外跑業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)常發(fā)生自掏腰包墊付公司費(fèi)用的情況,之后可向公司申請報(bào)銷,那么個(gè)人代墊公司費(fèi)用該如何做會(huì)計(jì)分錄?
個(gè)人墊付費(fèi)用賬務(wù)處理
1、個(gè)人墊付資金
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款-某某墊付資金款
2、公司歸還墊付資金款:
借:其他應(yīng)付款-某某墊付資金款
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
公司為員工墊付費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
繳納時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金
員工為公司墊付費(fèi)用后進(jìn)行報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄
員工墊付公司的錢應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理,根據(jù)不同情況分別有如下幾種賬務(wù)處理:
1、員工出差先自墊差旅費(fèi)回來時(shí)報(bào)銷,直接給員工現(xiàn)金。
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
2、員工出差先自墊差旅費(fèi)回來時(shí)報(bào)銷,財(cái)務(wù)暫不給錢,到月底或隔月支付。
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款-××員工
報(bào)銷付錢時(shí)
借:其他應(yīng)付款-××員工
貸:庫存現(xiàn)金
3、經(jīng)常出差的員工預(yù)先領(lǐng)用備用金,出差使用備用金不夠自己墊付資金,來來財(cái)務(wù)報(bào)銷
領(lǐng)備用金時(shí)
借:其他應(yīng)收款-××員工
貸:庫存現(xiàn)金
回來報(bào)銷時(shí)
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
其他應(yīng)收款-××員工
貸:庫存現(xiàn)金
企業(yè)經(jīng)營過程中,經(jīng)常會(huì)發(fā)生員工代墊運(yùn)費(fèi)的業(yè)務(wù),對于代墊運(yùn)費(fèi),應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款科目核算,具體賬務(wù)處理是什么?
代墊運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:銀行存款
收回代墊運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常情況下的經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括但不僅限于應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
企業(yè)應(yīng)及時(shí)收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi),保證企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營。
對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款,凡符合壞賬條件的,應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報(bào)批后,作壞賬損失處理。
“應(yīng)收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,借方表示應(yīng)收賬款的增加額,貸方表示應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失(即減少額)。期末余額在借方,表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果余額在貸方,表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。
需要注意的是,不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)收賬款也可以在“應(yīng)收賬款”科目核算。
什么是銀行存款?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。
銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。
目前大多數(shù)公司為創(chuàng)造更好的氛圍而越來越人性化,很多公司基本上都會(huì)給員工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi),那么員工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄?
報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
分兩種情況:
一、如果參加社會(huì)保險(xiǎn)了,職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)可以到社保中心報(bào)銷。
?。?)單位支付的住院費(fèi)用
借:其他應(yīng)收款——XXX住院費(fèi)用
貸:銀行存款等
?。?)出院后,到社保中心辦理報(bào)銷手續(xù)
借:銀行存款(社保報(bào)銷部分)
管理費(fèi)用(不能報(bào)銷部分)
貸:其他應(yīng)收款——XXX住院費(fèi)用
二、如果沒有參加社會(huì)保險(xiǎn),發(fā)生的住院費(fèi)用
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(或應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi))
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
職工福利費(fèi)的范圍
?。?)職工困難補(bǔ)助費(fèi);
?。?)職工及其供養(yǎng)的直系親屬的醫(yī)藥費(fèi),本單位醫(yī)療部門的全體醫(yī)務(wù)工作人員工資和醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi),職工因工負(fù)傷就醫(yī)路費(fèi)等;
?。?)本單位職工食堂、浴室工作人員的工資和食堂炊事用具的購買、修理費(fèi)用等;
?。?)本單位托兒所、幼兒園工作人員的工資,以及托兒所、幼兒園設(shè)備的購置和修理等費(fèi)用;
?。?)職工個(gè)人福利補(bǔ)貼;職工個(gè)人福利補(bǔ)貼是指為解決職工某些帶有特殊性的生活困難,由企業(yè)以貨幣形式提供給個(gè)人的一種補(bǔ)充收入。一般有職工探親假、職工生活困難補(bǔ)助、職工上下班交通費(fèi)補(bǔ)貼、職工冬季宿舍取暖補(bǔ)貼以及其他一些補(bǔ)貼。
?。?)企業(yè)為職工向商業(yè)機(jī)構(gòu)購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、人身意外傷害保險(xiǎn)等;
?。?)企業(yè)自辦農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)的開辦費(fèi)和虧損補(bǔ)貼;
?。?)按照國家規(guī)定由職工福利基金開支的其他支出;
?。?)結(jié)余的職工福利費(fèi)還可用于職工宿舍及文化娛樂設(shè)施的購置及維修。
企業(yè)銷售商品時(shí)常常需要代墊購貨單位的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi),代墊的運(yùn)費(fèi)應(yīng)記入其他應(yīng)收款科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
代墊運(yùn)雜費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:其它應(yīng)收款—墊支運(yùn)費(fèi)
貸:銀行存款
收到款項(xiàng)時(shí)
借:銀行存款
貸:其它應(yīng)收款—墊支運(yùn)費(fèi)
銷售商品并代墊運(yùn)費(fèi)
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
庫存現(xiàn)金/銀行存款
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。包括應(yīng)收的出租包裝物租金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)、應(yīng)收的出租包裝物租金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。
應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的區(qū)別
應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的區(qū)別有以下幾點(diǎn)
1、含義不同:應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng);其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
2、內(nèi)容不同:應(yīng)收賬款是指企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息;其他應(yīng)收款包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
3、性質(zhì)不同:應(yīng)收賬款科目一般核算屬于企業(yè)一般經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權(quán),直接與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān),如果企業(yè)經(jīng)營停止,則不會(huì)再產(chǎn)生應(yīng)收賬款;其他應(yīng)收款科目核算屬于企業(yè)與一般經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的債權(quán),與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)一般無直接關(guān)系,即使企業(yè)經(jīng)營停止,也可能產(chǎn)生其他應(yīng)收款。
企業(yè)經(jīng)營過程中,發(fā)生由銷貨方先行墊付運(yùn)雜費(fèi)的業(yè)務(wù)時(shí),會(huì)計(jì)人員可以將相應(yīng)支付的雜費(fèi)計(jì)入其它應(yīng)收款、銀行存款等科目核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制?
應(yīng)付銷貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1、發(fā)生代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)
借:其它應(yīng)收款--墊支運(yùn)費(fèi)
貸:銀行存款
2、收到款項(xiàng)時(shí)
借:銀行存款
貸:其它應(yīng)收款--墊支運(yùn)費(fèi)
銷售商品并代墊運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
庫存現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款包括:應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)收的出租包裝物租金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、備用金、存出保證金預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
企業(yè)設(shè)置其他應(yīng)收款科目,其借方反映應(yīng)該收取的各種款項(xiàng),貸方反映企業(yè)已經(jīng)收取到的款項(xiàng),期末余額在借方,表示應(yīng)收而未收到的款項(xiàng)。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分,包括結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。