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    文章城建稅會計分錄怎么寫?
    2022-03-10 18:22:30 3607 瀏覽

      城建稅又名城市城建稅,其計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額,依法計征的一種稅,那么城建稅的會計分錄如何寫?

    城建稅分錄

      城建稅的會計分錄

      計提城建稅

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

      實際繳納城建稅

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

        貸:銀行存款

      城建稅的稅率是多少?

      城建稅的稅率按納稅人所在地分為四種,其包括:

      1、納稅人所在地為市區(qū)的,稅率為7%

      2、納稅人所在地為縣城和鎮(zhèn),稅率為5%

      3、納稅人所在地為鄉(xiāng)村,稅率為1%

      4、大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn),稅率為1%

      納稅人所在地指的是納稅人住所地或與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的其他地點,其具體地點由省、自治區(qū)、直轄市確定。

      計算公式

      應(yīng)納稅額=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率

      征免規(guī)定

      城建稅的征免規(guī)定如下:

      1、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

      2、對“二稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨“二稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅,一律不予退(返)還。

      3、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

      特點

      城建稅具有以下特點:

      1、城建稅稅款為專款專用,具有受益稅性質(zhì)。

      2、城建稅屬于一種附加稅。

      3、城建稅是根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計稅率。

      4、城建稅征收范圍較廣。

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    文章城建稅會計分錄如何編制?
    2021-06-28 10:39:00 645 瀏覽

      城建稅為城市維護(hù)建設(shè)稅的簡稱。城建稅以增值稅、消費稅實際繳納的稅額之和作為計稅依據(jù)。對于城建稅,應(yīng)如何寫會計分錄?

    城建稅分錄

      城建稅的會計分錄

     ?。ǎ保┢髽I(yè)按相關(guān)規(guī)定計算出的城市維護(hù)建設(shè)稅

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費--城市維護(hù)建設(shè)稅

      (2)實際上交時

      借:應(yīng)交稅費--城市維護(hù)建設(shè)稅

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      城市維護(hù)建設(shè)稅概述

      城市維護(hù)建設(shè)稅是根據(jù)納稅人實際繳納的流通稅額征收的一種稅種,納稅環(huán)節(jié)由納稅人繳納的增值稅和消費稅的環(huán)節(jié)確定,只要其中一種增值稅和消費稅的納稅行為發(fā)生在商品生產(chǎn)到消費流通的過程中,則應(yīng)根據(jù)該稅計算城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納情況。

      城市維護(hù)建設(shè)稅按照納稅人所在地不同實行差別稅率,其稅率分別為:

      納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;

      納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;

      納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。

      按照規(guī)定,企業(yè)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率,一律按其納稅所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行;縣政府設(shè)在城市市區(qū)的,縣屬企業(yè)按市區(qū)的規(guī)定稅率征稅。納稅人所在地為工礦區(qū)的,應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分,分別按照7%、5%、1%的稅率計算納稅。

      城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額

      城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額的計算公式為:

      應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率

      應(yīng)納稅額=企業(yè)實際繳納的增值稅、消費稅之和×稅率

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    文章補(bǔ)交地稅稅款的會計分錄怎么做?
    2022-03-04 16:21:11 538 瀏覽

    地方稅費若未繳納齊全,在匯算清繳時還需補(bǔ)交,對于補(bǔ)交地稅稅款的會計分錄該怎么做?

    補(bǔ)交地稅稅款分錄

      補(bǔ)交地稅稅款的會計分錄

      1、補(bǔ)記時:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

          應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅

          其他應(yīng)交款—教育費附加

      2、繳納時:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

        應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅

        其他應(yīng)交款—教育費附加

        貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費科目是什么?

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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    文章補(bǔ)交去年車船稅會計分錄是什么?
    2021-08-07 20:56:19 3054 瀏覽

      車船稅是每年都要繳納的,如果企業(yè)忘記繳納,今年繳納時就需要補(bǔ)交去年的車船稅。補(bǔ)交去年車船稅時,如何做會計分錄?

    補(bǔ)交車船稅分錄

      補(bǔ)交去年車船稅的會計分錄

      1、補(bǔ)繳車船稅時

      借:以前年度損益調(diào)整

             應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

             貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

      同時:

      借:利潤分配---未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

      2、企業(yè)繳納相關(guān)滯納金時,會計分錄如下:

      借:營業(yè)外支出

             貸:銀行存款

      什么是車船稅?

      是指在中華人民共和國境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或者管理人按照中華人民共和國車船稅法應(yīng)繳納的一種稅。

      什么是應(yīng)交稅費?

      是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

      包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

      什么是營業(yè)外支出?

      是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時,記入這個賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

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    文章補(bǔ)交增值稅的會計分錄怎么寫?
    2021-07-14 16:41:42 2059 瀏覽

      在企業(yè)經(jīng)營過程中可能會因為各種情況而忘記繳納增值稅,出現(xiàn)這種情況時,就需要補(bǔ)交增值稅,相關(guān)的會計分錄怎么做?

    補(bǔ)交增值稅分錄

      補(bǔ)交增值稅的會計分錄

      1、補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款等

      2、補(bǔ)交以前年度的增值稅

      計提時:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

      查補(bǔ)轉(zhuǎn)出時:

      借:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

            貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

      補(bǔ)交增值稅:

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

             貸:銀行存款

      結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整:

      借:利潤分配——未分配利潤

            貸:以前年度損益調(diào)整

      應(yīng)交稅費包括什么?

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費,主要包括有企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整屬于損益科目,主要是核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項,同時還包括企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項。

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    文章補(bǔ)交所得稅如何寫會計分錄?
    2021-04-01 23:18:52 542 瀏覽

      對查補(bǔ)的以前年度的企業(yè)所得稅,在編制損益表時,企業(yè)可以通過以前年度損益調(diào)整科目核算,具體的會計分錄應(yīng)如何編制?

    補(bǔ)交所得稅分錄

      補(bǔ)交所得稅的會計分錄

     ?。?)調(diào)整應(yīng)交所得稅

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

     ?。?)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配

      借:利潤分配--未分配利潤

        貸:以前年度損益調(diào)整

      (3)補(bǔ)交稅款時

      借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      什么是以前年度損益調(diào)整?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在股東權(quán)益表中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      企業(yè)所得稅是什么?

      企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是,用企業(yè)當(dāng)年的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

      所得稅費用的借貸方向

      所得稅費用屬于損益類費用支出性科目,增加在借方,減少在貸方。所得稅費用科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細(xì)核算。期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

      利潤分配的順序

      1、計算可供分配的利潤;

      2、提取法定盈余公積金;

      3、提取任意盈余公積金;

      4、向股東(投資者)支付股利(分配利潤)。

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    文章城建稅的會計分錄如何編制?
    2021-07-16 23:21:41 606 瀏覽

      為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)與擴(kuò)大及穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金,政府建立征收城建稅的相關(guān)規(guī)定,通常城建稅是指納稅人應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,是以實際應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅額作為計稅依據(jù)的依法計征的一種稅,繳納城建稅的會計分錄該如何編制?

    城建稅分錄

      城建稅的會計分錄

      1、計提時:

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

      2、實際上交時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

        貸:銀行存款

      城建稅的性質(zhì)是什么?

      1、專款專用

      城市維護(hù)建設(shè)稅具有??顚S玫男再|(zhì),用來保證城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)和建設(shè),同時是一種具有受益稅性質(zhì)的稅種。

      2、附加稅

      城市維護(hù)建設(shè)稅沒有獨立的征稅對象或稅基,而是以增值稅、消費稅二者的實際繳納的稅額之和作為計稅依據(jù),隨增值稅與消費稅同時附征,所以本質(zhì)上屬于一種附加稅。

      3、稅率規(guī)定

      一般來說,城鎮(zhèn)規(guī)模越大,所需要的建設(shè)與維護(hù)資金越多。與此相適應(yīng),城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定,納稅人所在地為城市市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的,稅率為1%。這種根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模不同。差別設(shè)置稅率的辦法,較好地照顧了城市建設(shè)的不同需要。

      4、征收范圍較廣

      從原則上來看,只要繳納增值稅、消費稅中任一稅種的納稅人都要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。即除了減免稅等特殊情況以外,任何從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)單位和個人都要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅,故城建稅征稅范圍是相對廣泛的。

      城建稅的計稅依據(jù)是什么?

      城建稅的計稅基礎(chǔ)在于按納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的計算,但不包括滯納金、罰款等非稅款項。城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實際支付的流轉(zhuǎn)稅額為征收的一種稅,納稅環(huán)節(jié)確定納稅人支付的增值稅、消費稅,從商品生產(chǎn)到消費,只要過程中產(chǎn)生的增值稅、消費稅,就要以稅繳納城市維護(hù)建設(shè)稅計算。特別規(guī)定的是城建稅進(jìn)口不征,出口不退,出口免抵要交。

      城建稅的怎么做稅額計算?

      城建稅的應(yīng)納稅額=(實際繳納增值稅稅額+實際繳納消費稅稅額)×適用稅率

      實行免抵退的生產(chǎn)企業(yè)的城建稅計算公式應(yīng)為:

      應(yīng)納稅額=(增值稅應(yīng)納稅額+當(dāng)期免抵稅額+消費稅)×適用稅率

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    文章繳納城建稅如何編制會計分錄?
    2021-05-25 22:16:20 284 瀏覽

      城建稅不同于其他稅種,它沒有獨立的征稅對象和稅基,而是以實際繳納的增值稅和消費稅之和為計稅依據(jù)。本質(zhì)上是一種附加稅。那么城建稅繳納的會計分錄怎么編制?

    城建稅分錄

      城建稅繳納的會計分錄

      借:稅金及附加

            貸:應(yīng)交稅費-城建稅

      借:應(yīng)交稅費-城建稅

           貸:銀行存款

      城市維護(hù)建設(shè)稅是什么?

      城市維護(hù)建設(shè)稅,又稱城建稅,是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),依法計征的一種稅。

      城市維護(hù)建設(shè)稅的特點是:一是具有附加稅性質(zhì),是以納稅人實際繳納的“兩稅”為基礎(chǔ),沒有類似于其他稅種的具體、獨立的征稅對象;第二,它有特定的目的。城市維護(hù)建設(shè)稅專門用于城市公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)。

      城市維護(hù)建設(shè)稅計算公式:應(yīng)納稅額=(實際增值稅+消費稅)×適用稅率。

     ?。薄⒓{稅人

      城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人是指實際繳納“兩稅”(增值稅、消費稅)的單位和個人。

      2.稅率(7%、5%、1%)

      (1)受托人代扣代繳“兩稅”的單位和個人代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅,按照“受托人所在地”適用稅率執(zhí)行。

      (2)對流動經(jīng)營等無固定納稅場所的單位和個人,在經(jīng)營場所繳納“兩稅”的,按經(jīng)營場所適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

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    文章公司城建稅會計分錄是什么?
    2021-05-10 23:35:01 869 瀏覽

      城建稅是以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額為計稅依據(jù),依法計征的一種附加稅。其具體分錄應(yīng)如何編制?

    城建稅分錄

      城建稅會計分錄

      1、企業(yè)計提城建稅時:

      借:稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

      2、企業(yè)繳納城建稅時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

             貸:銀行存款

      直接繳納城建稅時:

      借:稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅

             貸:銀行存款

      稅金及附加是什么?

      企業(yè)計提城建稅時,應(yīng)通過“稅金及附加”科目進(jìn)行核算。稅金及附加科目核算企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費。

      城建稅及教育費附加稅率是怎么算的?

      一、計算公式:

      1、城建稅款=(增值稅+消費稅)×征收率;

      2、教育費附加稅款=(增值稅+消費稅)×征收率

      二、計稅基礎(chǔ):

      1、城建稅依據(jù)納稅人實際繳納的消費稅,增值稅稅額為計稅依據(jù)。

      《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實際繳納的增值稅稅額,消費稅稅額為計稅依據(jù),與增值稅同時繳納。第5條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)等事項,比照消費稅稅、增值稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

      附加稅征收率如下:

      1、城建稅稅收比例為市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%;

      2、教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅為基礎(chǔ)按照3%繳納;

      3、地方教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅為基礎(chǔ)按照2%繳納;

      附加稅是保證我們公民日常生活的一種稅收方式,所以大家既要算清楚附加稅的稅額,也要算好增值稅和消費稅稅額。因為三者都是相互關(guān)聯(lián)的,牽一發(fā)而動全身。

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    文章城建稅的會計分錄怎么寫?
    2021-04-26 11:32:58 582 瀏覽

      城市維護(hù)建設(shè)稅,又稱城建稅,以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)而征收的稅種,對于城建稅的會計處理,會計人員一般通過稅金及附加、應(yīng)交稅費、銀行存款科目核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?

    城建稅分錄

      城建稅的會計分錄

      計算應(yīng)交稅費時

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

      實際繳納稅費時

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

        貸:銀行存款

      城建稅的計算方法

      納稅人根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅及消費稅之和(由于營改增后營業(yè)稅已經(jīng)取消,故流轉(zhuǎn)稅僅包含增值稅和消費稅),分別乘以當(dāng)?shù)爻墙ǘ惗惵?7%或5%或1%)、教育費費率3%、地方教育費費率2%,得到當(dāng)月應(yīng)交的城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

      稅金及附加是什么?

      稅金及附加主要核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、消費稅、土地使用稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。

      應(yīng)交稅費是什么?

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費,具體包括:企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、資源稅、土地增值稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。

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    文章公司需要補(bǔ)交增值稅時,相關(guān)的會計分錄怎么做?
    2020-08-18 15:04:16 401 瀏覽

    企業(yè)需要補(bǔ)交增值稅的時候,相關(guān)的會計分錄應(yīng)該怎么做?如果對這部分知識點不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    公司需要補(bǔ)交增值稅時,相關(guān)的會計分錄怎么做?

    補(bǔ)交增值稅怎么做分錄?

    執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的,納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會計分錄

    1、計提時

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

    2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

    借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

    3、補(bǔ)交增值稅

    借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

    貸:銀行存款

    4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

    借:利潤分配--未分配利潤

    貸:以前年度損益調(diào)整

    執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的,納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會計分錄:

    1、計提時

    借:營業(yè)外支出

    貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

    2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

    借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

    3、補(bǔ)交增值稅

    借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

    貸:銀行存款

    4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

    借:本年利潤

    貸:營業(yè)外支出

    補(bǔ)繳增值稅,滯納金會計分錄該怎么做?

    1、調(diào)賬時

    借:應(yīng)收賬款等檢查對應(yīng)的科目、

    貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

    2、確認(rèn)未繳款

    借:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

    3、上繳

    借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

    貸:銀行存款

    滯納金計入營業(yè)外支出

    借:營業(yè)外支出

    貸:現(xiàn)金

    同時還要補(bǔ)提城建稅和教育費附加

    以上就是有關(guān)補(bǔ)交增值稅的相關(guān)知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    文章補(bǔ)交去年印花稅如何做會計分錄?
    2021-09-27 10:16:52 2340 瀏覽

      企業(yè)在自查時發(fā)現(xiàn)過去年度未繳納印花稅時,就需要及時進(jìn)行補(bǔ)繳,補(bǔ)繳印花稅時,一般計入稅金及附加科目、以前年度損益調(diào)整科目核算,有關(guān)會計分錄怎么做?

    補(bǔ)交去年印花稅分錄

      補(bǔ)繳印花稅的會計分錄

      如果企業(yè)是執(zhí)行的《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》,直接計入稅金及附加。

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅

        貸:銀行存款

      如果補(bǔ)交的印花稅金額較大,影響到所得稅費用,就需要計入以前年度損益調(diào)整,調(diào)整年初未分配利潤。調(diào)整應(yīng)交所得稅的分錄,

      借:以前年度損益調(diào)整(補(bǔ)交的印花稅)

        貸:銀行存款

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整(應(yīng)調(diào)整的所得稅費用)

      結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤時

      借:利潤分配——未分配利潤

        貸:以前年度損益調(diào)整

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是指企業(yè)對以前年度多計或少計的收入或者費用調(diào)整的科目,這樣才不會影響到本年度利潤總額。通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)需要調(diào)整的損益數(shù),上年少計收益、多計費用的要調(diào)增利潤時記貸方、上年少計費用、多計收益的要調(diào)減利潤時記借方。

      以前年度損益調(diào)整借方是表示調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損,由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用。貸方是表示調(diào)整增加以前年度的利潤或減少以前年度的虧損,由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用。

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    文章企業(yè)年審涉及補(bǔ)交稅款,會計分錄怎么寫?
    2020-09-11 16:16:52 337 瀏覽

      企業(yè)在進(jìn)行完一個公歷年度的工作后,其財務(wù)上的賬表都是要進(jìn)行一定的年審的。也就是說,要對企業(yè)在全年的一個財務(wù)狀況進(jìn)行嚴(yán)格地審查。

      會計人員都知道,企業(yè)在經(jīng)營的過程中是需要繳納和企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容相關(guān)的各種稅款。如果在企業(yè)年審時,還存在有沒有繳納的稅款,企業(yè)必須要進(jìn)行補(bǔ)繳。

      那么,對于這種補(bǔ)繳的稅款,財務(wù)會計人員應(yīng)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?所補(bǔ)交的稅款的會計分錄應(yīng)該怎么寫?

    補(bǔ)交稅款

      年審時需要補(bǔ)交稅款,怎么做賬?

      企業(yè)在年審時,應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交而未交稅金,做如下會計處理:

      借:應(yīng)交稅費—某某稅

      貨:應(yīng)交稅費—未交某某稅

      實際補(bǔ)交稅款時:

      借:應(yīng)交稅費--未交某某稅稅

      貨:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      會計的每個核算期末(年底,季度或月底),是會計人員最忙碌的時候。即使這個時候,需要處理的工作很多。稅款這方面,會計人員還是需要格外地注意。因為,一旦漏繳稅款,不僅可能會有稅收滯納金,稅務(wù)罰款,甚至?xí)ζ髽I(yè)的信譽(yù)產(chǎn)生不良影響。而且,也會給年度審查工作帶來麻煩。因為,年審時,一旦查出賬務(wù)有問題,則需要對全年的賬務(wù)進(jìn)行比對,這無疑是更大的工作量。

      所以,財務(wù)人員在日常的細(xì)節(jié)工作中,一定要認(rèn)真和仔細(xì)。

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    文章所得稅匯算清繳補(bǔ)交的會計分錄
    2020-06-16 16:06:58 937 瀏覽

      所得稅的匯算清繳補(bǔ)稅無非就是分為兩種情況:退稅和補(bǔ)稅,退稅是比較少的,因為并不是所有企業(yè)預(yù)交的稅費都很多,只有小部分企業(yè),但是補(bǔ)稅還是發(fā)生比較多的,接下來就由會計網(wǎng)為大家?guī)硭枚悈R算清繳補(bǔ)稅的會計處理。

    所得稅匯算清繳補(bǔ)交的會計分錄.jpg

      所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅會計分錄:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

      繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

      借:利潤分配-未分配利潤

      貸:以前年度損益調(diào)整

      補(bǔ)稅的業(yè)務(wù)處理

      1、企業(yè)所得稅一般都是采取預(yù)繳性質(zhì),先申報預(yù)繳,之后再進(jìn)行繳納,多退少補(bǔ)。

      2、如果涉及到需要調(diào)整的金額不大的話,一般無需急于調(diào)整,可待年度企業(yè)所得稅匯算清繳時才予以調(diào)整,年度一并進(jìn)行清算。如果涉及金額較大,影響公司資金流,可向稅局申退款。

      3、基于重要性原則,如所進(jìn)行賬務(wù)處理存在重大錯誤導(dǎo)致多計提所得稅的,那么,則應(yīng)依法調(diào)整賬務(wù)處理(對原分錄進(jìn)行反沖,同時進(jìn)行正確的賬務(wù)處理),對于多申報預(yù)繳入庫的所得稅稅款,一般不予辦理退庫,及至年度企業(yè)所得稅匯算清繳時才予以清算退庫。

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