物流公司的會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬?物流公司的運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)該怎么入賬?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
物流公司和生產(chǎn)型企業(yè)做會(huì)計(jì)基本一樣,就是少兩個(gè)核算科目“制造費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”,期末還需要結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,比如說(shuō),運(yùn)輸車(chē)輛的路橋、油費(fèi)、運(yùn)輸部工資跟運(yùn)輸有關(guān)的費(fèi)用就是運(yùn)輸成本。
去進(jìn)貨時(shí)支付運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄:
1、自己支付的進(jìn)貨運(yùn)費(fèi),計(jì)入采購(gòu)貨物成本
借:原材料
貸:銀行存款
2、進(jìn)貨,對(duì)方支付運(yùn)費(fèi),分兩種情況;一是對(duì)方付運(yùn)費(fèi),跟本企業(yè)無(wú)關(guān),不做會(huì)計(jì)分錄;二是對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi),實(shí)際還是本企業(yè)付運(yùn)費(fèi)
若貨款未付,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款(含對(duì)方代墊的運(yùn)費(fèi))
若支付貨款
借:原材料
貸:銀行存款(含對(duì)方代墊的運(yùn)費(fèi))
3、支付給快遞公司的運(yùn)費(fèi),計(jì)入貨物成本
借:原材料
貸:銀行存款
物流公司,會(huì)計(jì)分錄怎么做?
與物流有關(guān)的款項(xiàng),記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;
與物流有關(guān)的費(fèi)用,記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
物流公司發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)如何入賬?
一、運(yùn)輸費(fèi)如果為收入
1、取得運(yùn)輸費(fèi)收入
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、繳納稅金
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅<
貸:銀行存款
二、運(yùn)輸費(fèi)如果為費(fèi)用支出
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
以上就是有關(guān)物流公司做賬的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
會(huì)計(jì)人員日常工作中,經(jīng)常要處理貨物運(yùn)輸費(fèi)的賬務(wù)問(wèn)題。會(huì)計(jì)處理上,應(yīng)根據(jù)具體情況,計(jì)入對(duì)應(yīng)科目。以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的關(guān)于運(yùn)費(fèi)單獨(dú)核算會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容,來(lái)一起了解吧。
運(yùn)費(fèi)單獨(dú)核算會(huì)計(jì)分錄
1、如果是購(gòu)買(mǎi)/銷(xiāo)售商品發(fā)生的運(yùn)費(fèi):
借:銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:銀行存款
2、如果是用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的運(yùn)費(fèi),其應(yīng)歸集計(jì)入固定資產(chǎn)成本:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
3、如果是屬于符合資本化項(xiàng)目的運(yùn)費(fèi)支出:
借:在建工程
貸:銀行存款
運(yùn)費(fèi)相關(guān)賬務(wù)處理
1、自己支付的進(jìn)貨運(yùn)費(fèi),計(jì)入采購(gòu)貨物成本核算:
借:原材料(庫(kù)存商品等科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
2、進(jìn)貨,對(duì)方支付運(yùn)費(fèi),包括:一是對(duì)方付運(yùn)費(fèi),跟本企業(yè)無(wú)關(guān),不做會(huì)計(jì)分錄;二是對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi),實(shí)際仍是本企業(yè)付運(yùn)費(fèi),會(huì)計(jì)分錄如下:
若貨款未付:
借:原材料(庫(kù)存商品等科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款(含對(duì)方代墊的運(yùn)費(fèi))
若支付貨款:
借:原材料(庫(kù)存商品等科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(含對(duì)方代墊的運(yùn)費(fèi))
3、支付給快遞公司的運(yùn)費(fèi),計(jì)入貨物成本核算:
借:原材料(庫(kù)存商品等科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
4、收取運(yùn)費(fèi),做以下分錄
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
員工在實(shí)際工作中,經(jīng)常會(huì)發(fā)生墊付公司費(fèi)用的情況。比如銷(xiāo)售部人員幫客戶(hù)墊付費(fèi)用,那么對(duì)于員工墊付的費(fèi)用,如何編制會(huì)計(jì)分錄?
員工墊付費(fèi)用如何做賬?
1、員工墊付公司費(fèi)用時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)付款
2、公司報(bào)銷(xiāo)時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款等
3、幫客戶(hù)墊付費(fèi)用時(shí):
借:應(yīng)收賬款——某客戶(hù)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
4、客戶(hù)還回墊付費(fèi)用時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收賬款——某客戶(hù)
5、員工出差自己墊付差旅費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
回來(lái)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí):
借:其他應(yīng)付款——XX員工
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。主要包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。
其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類(lèi)科目,企業(yè)應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算“其他應(yīng)付款”的增減變動(dòng)及結(jié)存情況,并按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷(xiāo)的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。
支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,一般可使用現(xiàn)金支票墊付押金,那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
支票報(bào)銷(xiāo)墊付押金的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
因?yàn)檠航鹗强梢允栈氐?,所以在用支票?bào)銷(xiāo)墊付押金的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)做掛賬處理,其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款-**押金
貸:應(yīng)收票據(jù)
用現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票支付費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,其主要的不同點(diǎn)如下:
1、轉(zhuǎn)賬支票并不能提取現(xiàn)金,但是可以在基本賬戶(hù)或輔助賬戶(hù)上通過(guò)銀行劃款進(jìn)行支付。
2、現(xiàn)金支票只能在基本賬戶(hù)上提取現(xiàn)金。
兩者支付時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:
1、如果是轉(zhuǎn)賬支票支付時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、如果是現(xiàn)金支票支付時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付賬款等科目
貸:銀行存款
企業(yè)銷(xiāo)售貨物,發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi),不同情況下,相應(yīng)的賬務(wù)處理也有所區(qū)別。一般涉及自己支付運(yùn)費(fèi)、對(duì)方支付運(yùn)費(fèi)、向快遞公司支付運(yùn)費(fèi)三種情況。
企業(yè)銷(xiāo)售貨物運(yùn)輸費(fèi)如何做賬?
1、自己支付的進(jìn)貨運(yùn)費(fèi),計(jì)入采購(gòu)貨物成本
借:原材料(庫(kù)存商品等科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
2、進(jìn)貨,對(duì)方支付運(yùn)費(fèi),分兩種情況:一是對(duì)方付運(yùn)費(fèi),跟本企業(yè)無(wú)關(guān),不做會(huì)計(jì)分錄;二是對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi),實(shí)際還是本企業(yè)付運(yùn)費(fèi),會(huì)計(jì)分錄:
若貨款未付:
借:原材料(庫(kù)存商品等科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款(含對(duì)方代墊的運(yùn)費(fèi))
若支付貨款:
借:原材料(庫(kù)存商品等科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(含對(duì)方代墊的運(yùn)費(fèi))
3、支付給快遞公司的運(yùn)費(fèi),計(jì)入貨物成本
借:原材料(庫(kù)存商品等科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
4、收取運(yùn)費(fèi)
借:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金、其他應(yīng)收款等)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
銷(xiāo)售貨物收到貨款會(huì)計(jì)分錄
1、銷(xiāo)售貨物時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn),具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
3、收到貨款時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中,銷(xiāo)售商品時(shí)發(fā)生墊付運(yùn)費(fèi)業(yè)務(wù)的,應(yīng)通過(guò)什么科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?如何做會(huì)計(jì)分錄?
墊付運(yùn)費(fèi)通過(guò)什么科目核算?
墊付運(yùn)費(fèi)計(jì)入應(yīng)收賬款科目。
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng),應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
墊付運(yùn)費(fèi)分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
收回時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
運(yùn)費(fèi)收入分錄處理
情況一:如果企業(yè)是主營(yíng)運(yùn)輸單位,提供運(yùn)輸貨物取得的運(yùn)輸收入,就屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
情況二:如果企業(yè)不是主營(yíng)運(yùn)輸?shù)膯挝?,屬于兼營(yíng)行為,不屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)而是屬于其他業(yè)務(wù)的,則計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入核算,可作以下會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
當(dāng)員工出外辦理業(yè)務(wù)沒(méi)有預(yù)借備用金時(shí),一般由員工自己先行墊付,月底再憑借相關(guān)的憑證來(lái)報(bào)銷(xiāo),對(duì)于員工代墊費(fèi)用,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
員工代墊費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
比如代墊運(yùn)費(fèi):
1、員工代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
2、收回墊付款時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
3、銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)員工代客戶(hù)墊付運(yùn)費(fèi)
借:應(yīng)收賬款——某客戶(hù)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
庫(kù)存現(xiàn)金(代墊運(yùn)費(fèi))
4、收回墊付款項(xiàng)時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
其他應(yīng)收款的核算
其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。期末余額在貸方,表示應(yīng)退回對(duì)方款。期末余額在借方,表示多繳款項(xiàng),應(yīng)要求收回或抵減下期款項(xiàng)支付額。
企業(yè)為員工代墊費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)為員工代墊費(fèi)用,如果直接從工資里扣除這部分款項(xiàng),是需要通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目核算,如果員工直接還款,則計(jì)入“其他應(yīng)收款”。
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款
個(gè)人先墊付的社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
社保費(fèi)應(yīng)由企業(yè)和個(gè)人按一定比例共同承擔(dān),個(gè)人先墊付社保費(fèi),意思是個(gè)人先繳交了全部的社保費(fèi),持有關(guān)憑證與企業(yè)結(jié)算,企業(yè)應(yīng)退還由企業(yè)承擔(dān)的部分。
借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí),為客戶(hù)代墊運(yùn)費(fèi)是非常常見(jiàn)的業(yè)務(wù),那么墊付運(yùn)費(fèi)時(shí),會(huì)計(jì)人員該如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)墊付運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
?。?、企業(yè)代客戶(hù)墊付運(yùn)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)收賬款(銷(xiāo)售款)
其他應(yīng)收款--代墊運(yùn)費(fèi)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
?。?、企業(yè)的商品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)收賬款--X單位
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
?。?、企業(yè)在收到貨款和代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款--代墊運(yùn)費(fèi)
應(yīng)收賬款--X單位
應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)核算
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng),應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng),主要包括企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。本科目核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。為了反映應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目,對(duì)于不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。
企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等,合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式,實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的應(yīng)收款,在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算,不在本科目核算。
本科目按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算。
期末余額在借方,反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果期末余額在貸方,反映企業(yè)預(yù)收的賬款。
企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中運(yùn)輸貨物時(shí)一般會(huì)給購(gòu)貨方代墊運(yùn)費(fèi),對(duì)于代墊的運(yùn)費(fèi)一般計(jì)入應(yīng)收賬款科目處理,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
墊付運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
收回時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷(xiāo)售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷(xiāo)售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶(hù)按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)收賬款的借貸方向
收賬款借方表示企業(yè)應(yīng)收的賬款,貸方表示企業(yè)預(yù)收的賬款。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目,不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。如果“應(yīng)收賬款”科目的期末余額在貸方,一般則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。
庫(kù)存現(xiàn)金是什么?
庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
企業(yè)在銷(xiāo)售貨物過(guò)程中,有時(shí)會(huì)遇到給對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)的情況。代墊運(yùn)費(fèi)時(shí),一般計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
代墊運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
對(duì)于銷(xiāo)售商品代墊運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款科目.
借:其他應(yīng)收款—xx單位
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
銀行存款等科目(代墊運(yùn)費(fèi)金額)
收到款項(xiàng)時(shí)的賬務(wù)處理如下所示:
借:銀行存款
貸:其它應(yīng)收款—xx單位
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營(yíng)業(yè)活動(dòng)而引起的應(yīng)收、暫付款項(xiàng),包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶(hù),其借方反映企業(yè)應(yīng)收取的各種款項(xiàng),貸方反映企業(yè)已收取的款項(xiàng),期末余額在借方,表示應(yīng)收而未收到的款項(xiàng)。在此總賬賬戶(hù)下,同樣應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬戶(hù),進(jìn)行明細(xì)核算。
什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指企業(yè)從事某種主要生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"賬戶(hù)用于核算企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?;顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于損益類(lèi)科目,其借方表示減少,貸方表示增加。在"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"賬戶(hù)下,應(yīng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算,本賬戶(hù)期末應(yīng)無(wú)余額。
企業(yè)在銷(xiāo)售商品時(shí),通常會(huì)有運(yùn)費(fèi)的產(chǎn)生,如果是對(duì)方墊付這部分運(yùn)費(fèi),企業(yè)最后要對(duì)這部分運(yùn)費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),那么發(fā)貨報(bào)銷(xiāo)運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
發(fā)貨報(bào)銷(xiāo)運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)在進(jìn)行發(fā)貨時(shí)報(bào)銷(xiāo)相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)時(shí),
借:銷(xiāo)售費(fèi)用——運(yùn)雜費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款/銀行存款
什么是銷(xiāo)售費(fèi)用?
銷(xiāo)售費(fèi)用是指企業(yè)銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)即企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括:增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、崗地占用稅等。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
庫(kù)存現(xiàn)金是什么?
庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
企業(yè)墊付運(yùn)費(fèi)沖減應(yīng)付款,應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等科目進(jìn)行核算,并根據(jù)費(fèi)用歸屬部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目,其會(huì)計(jì)分錄應(yīng)怎么寫(xiě)?
墊付運(yùn)費(fèi)沖減應(yīng)付款的賬務(wù)處理
墊付運(yùn)費(fèi)因?yàn)椴粦?yīng)該由本單位支付,所以做個(gè)往來(lái)就可以:
1、墊付時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)收款(應(yīng)收賬款)-XX單位
貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
2、收回墊付運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)收款(應(yīng)收賬款)-XX單位
用其他應(yīng)收款或者應(yīng)收賬款都可以,其中用其他應(yīng)收款較多,在實(shí)際工作中,按自己的習(xí)慣就可以。
其他應(yīng)收款是指企業(yè)的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。該款項(xiàng)是除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的款項(xiàng)。
管理費(fèi)用沖銷(xiāo)其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理
借:其他應(yīng)付款
借:管理費(fèi)用(紅字)
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用。該科目屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期用當(dāng)期的損失或利益進(jìn)行核算。
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的暫收和應(yīng)付和款項(xiàng),具體是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付利潤(rùn)、應(yīng)付工資等以外的暫收、應(yīng)付個(gè)人或其他單位的款項(xiàng)。
企業(yè)銷(xiāo)售收入的確定方式有哪些?
企業(yè)銷(xiāo)售收入的確定內(nèi)涵:是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生商品、提供勞務(wù),同時(shí)取得索取價(jià)款或收訖價(jià)款的憑據(jù)時(shí),確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn),應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。
(1)采取交款提貨銷(xiāo)售方式,無(wú)論產(chǎn)品(商品)是否發(fā)出,只要貨款已經(jīng)收到,提貨單和發(fā)票賬單已經(jīng)交于購(gòu)貨方,則銷(xiāo)售收入已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。
?。?)采取賒銷(xiāo)和分期收款銷(xiāo)售方式,以以合同約定的本期應(yīng)收價(jià)款或本期實(shí)際收到的價(jià)款確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。
?。?)采取預(yù)收貨款銷(xiāo)售方式,收到購(gòu)貨單位的預(yù)收貨款時(shí),只要產(chǎn)品(商品)已經(jīng)發(fā)出,則銷(xiāo)售收入已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。
?。?)采取委托代銷(xiāo)方式,收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單時(shí),確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。
?。?)采取委托代銷(xiāo)方式有兩種情況,一種是按代銷(xiāo)商的業(yè)績(jī)會(huì)費(fèi)的,收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單的收入:另一種是買(mǎi)斷代銷(xiāo),應(yīng)當(dāng)有和代銷(xiāo)商簽訂相關(guān)憑證后計(jì)入該企業(yè)時(shí),確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。
?。?)委托銀行收款或采取托收承付銷(xiāo)售方式,在發(fā)出產(chǎn)品(商品)并辦妥托收手續(xù)時(shí),確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。
?。?)采取商業(yè)匯票結(jié)算銷(xiāo)售方式,以收到購(gòu)貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)匯票時(shí),確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。
生育津貼是國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定對(duì)職業(yè)婦女因生育而離開(kāi)工作崗位期間,給予的生活費(fèi)用。企業(yè)墊付生育津貼時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?
墊付的生育津貼會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)墊付生育津貼時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
企業(yè)在收到相關(guān)員工的生育津貼時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
企業(yè)將收到的生育津貼支付給員工時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款
若企業(yè)先替員工繳納應(yīng)該由其本人繳納的保險(xiǎn)的:
借:其他應(yīng)收款--員工個(gè)人社保
貸:銀行存款
企業(yè)收到員工生育津貼后,扣除公司代繳的部分,其他返還給員工本人:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款--員工個(gè)人社保
其他應(yīng)付款--職工生育津貼報(bào)銷(xiāo)
再將生育津貼款支付給員工時(shí):
借:其他應(yīng)付款--職工生育津貼報(bào)銷(xiāo)
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營(yíng)業(yè)活動(dòng)而引起的應(yīng)收、暫付款項(xiàng),包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。
其他應(yīng)收款科目屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。該科目借方表示增加,貸方表示減少,其借方反映企業(yè)應(yīng)收取的各種款項(xiàng),貸方反映企業(yè)已收取的款項(xiàng),期末余額在借方,表示應(yīng)收而未收到的款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款核算企業(yè)應(yīng)付給其他單位或個(gè)人的零星款項(xiàng),包括應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。其他應(yīng)付款科目屬于負(fù)債類(lèi)科目。
企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí),代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)以及運(yùn)費(fèi),可以通過(guò)“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄是什么?
墊付包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
一、企業(yè)在進(jìn)行墊付包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
企業(yè)在收回墊付包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
企業(yè)在貨款中收回墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
銀行存款(代購(gòu)貨單位墊付包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi))
企業(yè)改用應(yīng)收票據(jù)結(jié)算,在收到票據(jù)時(shí):
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。其入賬價(jià)值包括銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)從購(gòu)貨方或接受勞務(wù)方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,也包括代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。
對(duì)于應(yīng)收賬款,可做以下賬務(wù)處理:
1、企業(yè)對(duì)于賒銷(xiāo)的商品同樣需要確認(rèn)應(yīng)收賬款,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
2、企業(yè)在收到相關(guān)的款項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣額)
貸:應(yīng)收賬款
有時(shí)員工因公出差或者需要購(gòu)置辦公用品時(shí),需要先幫企業(yè)墊付一些費(fèi)用,之后再憑借發(fā)票等相關(guān)單據(jù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),對(duì)于員工墊付費(fèi)用,該如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
員工代墊款的會(huì)計(jì)分錄
1、員工墊付公司費(fèi)用時(shí):根據(jù)收益對(duì)象計(jì)入相關(guān)科目
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)付款
2、憑借發(fā)票等相關(guān)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款等
3、員工幫客戶(hù)墊付費(fèi)用時(shí):
借:應(yīng)收賬款——某客戶(hù)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
4、收回客戶(hù)的墊付費(fèi)用時(shí):
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收賬款——某客戶(hù)
5、員工出差自己墊付差旅費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——XX員工
回來(lái)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí):
借:其他應(yīng)付款——XX員工
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
6、企業(yè)也可以設(shè)置備用金的方式,專(zhuān)門(mén)用于員工因公發(fā)生費(fèi)用的借款。備用金是在“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)下設(shè)置“備用金”明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)分錄如下:
撥付備用金時(shí):
借:其他應(yīng)收款——備用金
貸:銀行存款
核準(zhǔn)備用金的花費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款——備用金
期末收回備用金時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——備用金
比如員工出差時(shí)借款填寫(xiě)借款單,審批后,出納付款,會(huì)計(jì)做賬:
借:其他應(yīng)收款——XX
貸:其他應(yīng)收款——備用金
出差回來(lái)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證,如果有結(jié)余,出納收回剩余借款,寫(xiě)收據(jù)入賬,會(huì)計(jì)做賬:
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——XX
借:其他應(yīng)收款——備用金
貸:其他應(yīng)收款
如果有超支
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——XX
其他應(yīng)收款——備用金
代墊運(yùn)費(fèi)指的是銷(xiāo)售方替購(gòu)貨方墊付給承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)輸費(fèi)用,然后向購(gòu)買(mǎi)方收回代墊款項(xiàng),對(duì)于墊付運(yùn)費(fèi)業(yè)務(wù),應(yīng)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
墊付運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理
借:應(yīng)收賬款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
收回時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款怎么理解?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常情況下的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng),包括但不僅限于應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)。此外,在有銷(xiāo)售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù),借方表示應(yīng)收賬款的增加額,貸方表示應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失(即減少額)。期末余額在借方,表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果余額在貸方,表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。
需要注意的是,不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè),預(yù)收賬款也可以在“應(yīng)收賬款”科目核算。
什么是庫(kù)存現(xiàn)金?
庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。
“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù),用于核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出,期末余額在借方,表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額,并且一般不表示在貸方。
需要注意的是:如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。
對(duì)于企業(yè)發(fā)生的貨物運(yùn)費(fèi),一般會(huì)讓對(duì)方先行墊付,然后再統(tǒng)一付款給對(duì)方,墊付運(yùn)費(fèi)時(shí),應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
墊付運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
付代墊運(yùn)費(fèi)時(shí):
借:其他應(yīng)收款—XX單位
貸:銀行存款
收回代墊運(yùn)費(fèi)時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款—XX單位
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金等
收回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)各種款項(xiàng)時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款等
貸:其他應(yīng)收款
本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
資產(chǎn)負(fù)債表上的其他應(yīng)收款=賬套中的其他應(yīng)收款借方余額+賬套中的其他應(yīng)付款借方余額+備用金借方余額-壞賬準(zhǔn)備中的其他應(yīng)收款余額
銀行存款怎么理解?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。
銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。
銀行存款賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí),有時(shí)候運(yùn)費(fèi)是由賣(mài)方先行墊付的,碰到墊付運(yùn)費(fèi)的情況時(shí),會(huì)計(jì)人員一般通過(guò)“其他應(yīng)收款”“銀行存款”等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
墊付運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、單獨(dú)代墊運(yùn)費(fèi):
借:其它應(yīng)收款——墊支運(yùn)費(fèi)——XX單位
貸:銀行存款
2、收到款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款等
貸:其它應(yīng)收款——墊支運(yùn)費(fèi)——XX單位
3、運(yùn)費(fèi)包含在銷(xiāo)售原材料貨款時(shí):
借:應(yīng)收賬款——某公司
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——某公司
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng),具體包括應(yīng)收的各種賠款、罰款等。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶(hù),辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以?xún)?nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括結(jié)算戶(hù)存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。
企業(yè)采購(gòu)存貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出時(shí),會(huì)計(jì)人員可以設(shè)置管理費(fèi)用、銀行存款、原材料等科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么編制?
運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)
借:管理費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)/銷(xiāo)售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)
貸:銀行存款
2、運(yùn)費(fèi)隨同商品一起發(fā)生的,運(yùn)費(fèi)計(jì)入商品成本中
借:原材料/庫(kù)存商品
貸:銀行存款
原材料是什么?
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)過(guò)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶(hù),辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以?xún)?nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括結(jié)算戶(hù)存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。
代墊運(yùn)費(fèi)是承運(yùn)人代購(gòu)貨方墊付運(yùn)費(fèi),然后向購(gòu)買(mǎi)方收回代墊款項(xiàng)的行為。一般購(gòu)貨方會(huì)將對(duì)方代墊的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入到其他應(yīng)付款科目中處理。
對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入什么科目?
對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入其他應(yīng)付款科目。代墊運(yùn)費(fèi)是本該由購(gòu)貨方承擔(dān)的運(yùn)費(fèi),由于承運(yùn)人不便到購(gòu)貨方收款,而由銷(xiāo)售方代購(gòu)貨方墊付給承運(yùn)部門(mén),然后向購(gòu)買(mǎi)方收回代墊款項(xiàng)。其他應(yīng)付款是與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。運(yùn)雜費(fèi)分為陸運(yùn)、空運(yùn)、與海運(yùn)三類(lèi)。
對(duì)方墊付運(yùn)雜費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)購(gòu)入原材料時(shí)對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)時(shí):
借:材料采購(gòu)/在途物資(含運(yùn)雜費(fèi))
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款--XX單位(材料貨款)
其他應(yīng)付款--XX單位(代墊運(yùn)雜費(fèi))
2、材料驗(yàn)收入庫(kù)
借:原材料
貸:材料采購(gòu)/在途物資
3、支付材料貨款及代墊運(yùn)雜費(fèi)
借:應(yīng)付賬款--XX單位(材料貨款)
其他應(yīng)付款--XX單位(代墊運(yùn)雜費(fèi))
貸:銀行存款
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款的借貸方向
其他應(yīng)付款借方表示減少,貸方表示增加,屬于負(fù)債類(lèi)科目。其他應(yīng)付款貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷(xiāo)的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng),月末余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶(hù)應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)。