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    來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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    文章存出投資款如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-31 22:28:17 766 瀏覽

      企業(yè)已存入證券公司,但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金,就是所謂的存出投資款,對于企業(yè)的存出投資款,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    存出投資款分錄

      存出投資款的會(huì)計(jì)分錄

     ?。?)向證券公司劃出資金時(shí),

      借:其他貨幣資金——存出投資款

        貸:銀行存款

     ?。?)購買股票、債券等時(shí),

      借:交易性金融資產(chǎn)

        貸:其他貨幣資金——存出投資款

      什么是存出投資款?

      存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。企業(yè)向證券公司劃出的資金,應(yīng)按照實(shí)際劃出的金額,借記“存出投資款”科目,貸記“銀行存款”科目;購買股票、債券等時(shí),按實(shí)際發(fā)生的金額,借記“交易性金融資產(chǎn)”或“可供出售金融資產(chǎn)”科目,貸記“存出投資款”科目。

      其他貨幣資金是什么?

      其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

      交易性金融資產(chǎn)是什么?

      交易性金融資產(chǎn)指的是以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),同時(shí)也指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),包括企業(yè)為賺取差價(jià)而從二級市場購入的股票、債券、基金等。

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    文章存出投資款如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-26 21:54:05 796 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中,對于已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金,可以計(jì)入其他貨幣資金科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    存出投資款分錄

      存出投資款的會(huì)計(jì)分錄

     ?。?)向證券公司劃出資金時(shí)

      借:其他貨幣資金——存出投資款

        貸:銀行存款

      (2)購買股票、債券等時(shí)

      借:交易性金融資產(chǎn)

        貸:其他貨幣資金——存出投資款

      什么是存出投資款?

      存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。企業(yè)向證券公司劃出的資金,應(yīng)按照實(shí)際劃出的金額,借記“存出投資款”科目,貸記“銀行存款”科目;購買股票、債券等時(shí),按實(shí)際發(fā)生的金額,借記“交易性金融資產(chǎn)”或“可供出售金融資產(chǎn)”科目,貸記“存出投資款”科目。

      什么是銀行存款?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

      交易性金融資產(chǎn)是什么?

      交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會(huì)頻繁買賣這類證券以期在短期價(jià)格變化中獲取利潤。

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    文章收到投資款存入銀行怎么做賬務(wù)處理?
    2021-07-02 16:09:09 1172 瀏覽

      銀行存款指的是企業(yè)存放在銀行的資金。很多財(cái)會(huì)人并不清楚將收到的投資款存入銀行怎么做會(huì)計(jì)分錄,對此,會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家解答這個(gè)問題。

    收到投資款存入銀行怎么做賬務(wù)處理?

      收到投資款,存入銀行的會(huì)計(jì)分錄:

      借:銀行存款,

      貸:實(shí)收資本。

      銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。實(shí)收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn),是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源,它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

      按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定,每個(gè)企業(yè)都要在銀行開立賬戶,稱為結(jié)算戶存款,用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

      實(shí)收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn),是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源,它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實(shí)收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。中國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例規(guī)定,除國家另有規(guī)定外,企業(yè)的實(shí)收資本應(yīng)當(dāng)與注冊資本一致。企業(yè)實(shí)收資本比原注冊資本數(shù)額增減超過20%時(shí),應(yīng)持資金使用證明或驗(yàn)資證明,向原登記主管機(jī)關(guān)申請變更登記。

      擴(kuò)展資料

      存出投資款

      存出投資款屬資產(chǎn)類明細(xì)科目,(其他貨幣資金——存出投資款)

      存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。企業(yè)向證券公司劃出的資金,應(yīng)按照實(shí)際劃出的金額,借記“存出投資款”科目,貸記“銀行存款”科目;購買股票、債券等時(shí),按實(shí)際發(fā)生的金額,借記“交易性金融資產(chǎn)”或“可供出售金融資產(chǎn)”科目,貸記“存出投資款”科目。

      (1)向證券公司劃出資金時(shí)

      借:其他貨幣資金——存出投資款

      貸:銀行存款

      (2)購買股票、債券等時(shí)

      借:交易性金融資產(chǎn)

      貸:其他貨幣資金——存出投資款

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    文章存出投資款賬務(wù)處理是什么?
    2021-07-29 19:58:54 1694 瀏覽

      存出投資款主要是指企業(yè)存在證券公司用于購買二級市場股票或基金的款項(xiàng)。對于存出投資款,企業(yè)會(huì)計(jì)人員該如何做賬務(wù)處理?

    存出投資款做賬

      存出投資款的賬務(wù)處理

     ?。?)當(dāng)企業(yè)發(fā)生存出投資款相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),借記“存出投資款”,貸記“銀行存款”,則相關(guān)會(huì)計(jì)分錄制作如下:

      借:存出投資款

             貸:銀行存款

     ?。?)當(dāng)出現(xiàn)購買股票、債券的情況時(shí),應(yīng)借記“交易性金融資產(chǎn)”/“可供出售金融資產(chǎn)”,貸記“存出投資款”。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄制作如下:

      借:交易性金融資產(chǎn)/可供出售金融資產(chǎn)

             貸:存出投資款

      (3)向證券公司劃出資金時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄制作如下:

      借:其他貨幣資金——存出投資款

             貸:銀行存款

      (4)購買股票、債券等時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄制作如下:

      借:交易性金融資產(chǎn)

             貸:其他貨幣資金——存出投資款

      什么是存出投資款?

      是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。屬于資產(chǎn)類明細(xì)科目,增加記借方;減少記貸方。

      存入投資款的賬務(wù)處理

      1、接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄制作如下:

      借:銀行存款

             貸:實(shí)收資本/股本

                    資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià)

      2、接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄制作如下:

      借:固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:實(shí)收資本

                    資本公積——資本溢價(jià)

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    文章要去證券公司考cfa好嗎
    2023-01-28 15:37:49 570 瀏覽

      要去證券公司考cfa好,cfa在金融投資行業(yè)得到普遍的認(rèn)可,含金量較高證券公司的工作也和cfa證書專業(yè)對口,通過考cfa可以進(jìn)一步掌握相關(guān)知識(shí),提升在就業(yè)市場的競爭力,能夠提供更多的發(fā)展機(jī)會(huì)和更好的發(fā)展前景?! ?br/>

    cfa考試

    Cfa的含金量

      cfa含金量在于為全球投資業(yè)在道德操守、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及知識(shí)體系等方面設(shè)立了規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn),其作用包括提升個(gè)人的專業(yè)技能和水平能力,考生通過學(xué)習(xí)備考能夠積累更豐富的金融專業(yè)知識(shí),不斷地提升綜合能力;為持證人帶來更好的職業(yè)發(fā)展前景,通過考取cfa證書可以提升自身在職場上的競爭力,在很大程度上還可以彌補(bǔ)在學(xué)歷和經(jīng)驗(yàn)上的欠缺,認(rèn)可度較高。  

    持有cfa可以從事什么工作

      持有cfa通常在投資公司、基金公司、證券公司、投資銀行、金融公司等就業(yè),可以從事的工作崗位包括投行分析員、高管、基金經(jīng)理、投資員、分析師、風(fēng)控經(jīng)理、企業(yè)金融分析師、投資經(jīng)理、股票分析師、信用經(jīng)理、客戶經(jīng)理、基金分析師、咨詢顧問、財(cái)務(wù)顧問、交易員等?! ?/p>

    cfa持證人在證券公司的作用

      cfa持證人能建立起嚴(yán)格而廣泛的金融知識(shí)體系,掌握金融投資行業(yè)各個(gè)核心領(lǐng)域理論與實(shí)踐知識(shí),包括從投資組合管理到金融資產(chǎn)估價(jià)、衍生證券到固定收益證券以及定量分析,在證券公司可以做的工作包括為證券公司帶來更大的投資效益;分析證券公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);協(xié)調(diào)證券公司內(nèi)部的人員質(zhì)素管理;分析并監(jiān)測影響證券市場的宏觀、行業(yè)與公司內(nèi)部的關(guān)鍵因素;構(gòu)建并適時(shí)更新企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)預(yù)測模型與關(guān)鍵參數(shù);提出明確的、實(shí)操性強(qiáng)的證券投資建議;與客戶溝通證券投資建議與方案。

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    文章資金籌集的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-19 15:56:04 4714 瀏覽

      每個(gè)企業(yè)不管是在建立初期還是為了擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展都需要進(jìn)行籌資,對于資金籌集的會(huì)計(jì)處理,一般計(jì)入“實(shí)收資本”“資本公積”等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?

    資金籌集分錄

      資金籌集的會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)接受投資者的貨幣資金投資時(shí):

      借:銀行存款

        貸:實(shí)收資本

      2、企業(yè)接受投資者的固定資產(chǎn)投資時(shí):

      借:固定資產(chǎn)

        貸:實(shí)收資本

      3、企業(yè)接受投資者的無形資產(chǎn)投資時(shí):

      借:無形資產(chǎn)

        貸:實(shí)收資本

      4、涉及資本溢價(jià)時(shí):

      借:銀行存款

        貸:實(shí)收資本

          資本公積—資本溢價(jià)

      5、轉(zhuǎn)增資本金時(shí):

      借:資本公積

        貸:實(shí)收資本

      6、借入短期借款時(shí):

      借:銀行存款

        貸:短期借款

      7、計(jì)提利息時(shí):

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

        貸:應(yīng)付利息

      8、歸還本息時(shí):

      借:短期借款

        應(yīng)付利息

        貸:銀行存款

      9、借入長期借款時(shí):

      借:銀行存款

        貸:長期借款

      10、計(jì)提利息時(shí):

      借:在建工程/財(cái)務(wù)費(fèi)用

        貸:長期借款/應(yīng)付利息

      11、償還本息時(shí):

      借:長期借款(到期一次還本付息時(shí))/應(yīng)付利息(到期還本,定期付息時(shí))

        貸:銀行存款

      財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)科目主要包括什么?

      1、利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

      2、匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

      3、相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。

      4、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。

    展開全文
    文章存出投資款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-12 15:40:41 2058 瀏覽

      存出投資款指的是在證券公司用于購買二級市場股票或基金的款項(xiàng),許多企業(yè)為了取得更多的收益,都會(huì)進(jìn)行投資,對于存出投資款,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    存出投資款分錄

      存出投資款的賬務(wù)處理

     ?。ǎ保┫蜃C券公司劃出資金時(shí):

      借:其他貨幣資金——存出投資款

             貸:銀行存款

      (2)購買股票、債券等時(shí):

      借:交易性金融資產(chǎn)

             貸:其他貨幣資金——存出投資款

      其他貨幣資金怎么理解?

      其他貨幣資金指的是企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、信用證存款、信用卡存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款。

      “其他貨幣資金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,如果是增加其他貨幣資金,

      借:其他貨幣資金

             貸:銀行存款

      如果是減少其他貨幣資金,

      借:交易性金融資產(chǎn)等有關(guān)科目

             貸:其他貨幣資金

      “其他貨幣資金”科目可按銀行匯票、銀行本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行設(shè)置明細(xì)賬戶,例如“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用證保證金”等,進(jìn)行明細(xì)核算。并且其期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。

      銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。

      銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。

    展開全文
    文章結(jié)算備付金借貸方向是什么
    2022-11-23 16:43:59 792 瀏覽

      結(jié)算備付金也指“結(jié)算備付金”會(huì)計(jì)科目,屬于資產(chǎn)類科目,其借方登記企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu),貸方登記從清算代理機(jī)構(gòu)劃回的資金,該科目的期末借方余額主要反映企業(yè)存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)金額。

    結(jié)算備付金借貸方向是什么

    結(jié)算備付金相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

      結(jié)算備付金相關(guān)會(huì)計(jì)分錄主要涉及代理買賣證券業(yè)務(wù)和自營證券買賣業(yè)務(wù),具體如下:

      代理買賣證券業(yè)務(wù)

     ?。?)資金專戶的會(huì)計(jì)核算

      證券公司代理客戶進(jìn)行證券買賣,客戶將款項(xiàng)交存證券公司,證券公司應(yīng)設(shè)立資金專戶,將代理買賣證券款與公司自有資金嚴(yán)格區(qū)分使用,不得隨意挪用和占用客戶資金。

      ①客戶開設(shè)資金專戶并交來款項(xiàng):

      借:銀行存款

        貸:代理買賣證券款

     ?、诳蛻羧粘4婵畹臅?huì)計(jì)分錄與上述交來存款的分錄相同,而取款的會(huì)計(jì)分錄則相反。

      ③客戶結(jié)息銷戶時(shí),首先應(yīng)結(jié)清利息,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶資金利息

        貸:銀行存款

      提款銷戶時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:代理買賣證券款

        貸:銀行存款

     ?、馨醇居?jì)提客戶存款利息,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:利息支出

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶資金利息

      客戶資金專戶統(tǒng)一結(jié)息時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶資金利息(已提利息部分)

        利息支出(未提利息部分)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:代理買賣證券款

      ⑤證券公司為客戶在證券交易所開設(shè)清算資金專戶,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:結(jié)算備付金——客戶

        貸:銀行存款

     ?。?)代理買賣證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

     ?、僮C券公司接受客戶委托,通過證券交易所代理買賣證券,與客戶清算時(shí),如果買入證券成本總額大于賣出證券成交總額,則會(huì)計(jì)分錄如下。

      借:代理買賣證券款(買賣證券成交價(jià)的差額,加代扣代收的交易稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等手續(xù)費(fèi))

        手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代買賣證券手續(xù)費(fèi)支出(公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:結(jié)算備付金(買賣證券成交價(jià)的差額,加代扣代繳的印花稅費(fèi)和公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用)

          手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代買賣證券手續(xù)費(fèi)收入(向客戶收取的傭金等手續(xù)費(fèi))

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

     ?、谧C券公司接受客戶委托,通過證券交易所代理買賣證券,與客戶清算時(shí),如果賣出證券成本總額大于買入證券成交總額,則會(huì)計(jì)分錄為:

      借:結(jié)算備付金(買賣證券成交價(jià)的差額,減代扣代繳的印花稅費(fèi)和公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用)

        手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代買賣證券手續(xù)費(fèi)支出(公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:代理買賣證券款(買賣證券成交價(jià)的差額,減代扣代繳的交易稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等手續(xù)費(fèi))

          手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代買賣證券手續(xù)費(fèi)收入(向客戶收取的傭金等手續(xù)費(fèi))

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

     ?。?)代理認(rèn)購新股的會(huì)計(jì)核算。

     ?、僮C券公司代客戶認(rèn)購新股,收到客戶認(rèn)購款后,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:銀行存款——客戶

        貸:代理買賣證券款

     ?、谧C券公司將款項(xiàng)劃付清算代理機(jī)構(gòu),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:結(jié)算備付金——客戶

        貸:銀行存款——客戶

     ?、劭蛻艮k理申購手續(xù),在證券公司與證券交易所清算時(shí):

      借:代理買賣證券款

        貸:結(jié)算備付金——客戶

     ?、茏C券交易所完成中簽認(rèn)定工作,將未中簽的資金退給客戶時(shí):

      借:結(jié)算備付金——客戶

        貸:代理買賣證券款

      ⑤證券公司將未中簽的款項(xiàng)劃回,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:銀行存款——客戶

        貸:結(jié)算備付金——客戶

     ?、拮C券公司將未中簽的款項(xiàng)退給客戶,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:代理買賣證券款

        貸:銀行存款——客戶

     ?。?)代理配股派息的會(huì)計(jì)核算

      ①證券公司代理客戶辦理配股業(yè)務(wù),有以下兩種情況:

      第一,當(dāng)日向證券交易所解交配股款的,客戶提出配股要求,證券公司的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:代理買賣證券款

        貸:結(jié)算備付金——客戶

      第二,定期向證券交易所解交配股款的,客戶提出配股要求,證券公司的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:代理買賣證券款

        貸:其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款

      與證券交易所清算配股款,按配股金額,證券公司的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款

        貸:結(jié)算備付金——證券公司

     ?、谧C券公司代理客戶領(lǐng)取現(xiàn)金股利和利息,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:結(jié)算備付金——客戶

        貸:代理買賣證券款

     ?、圩C券公司按規(guī)定向客戶統(tǒng)一結(jié)息,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:利息支出

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:代理買賣證券款

      自營證券買賣業(yè)務(wù)

     ?。?)自營證券買入業(yè)務(wù)的核算

     ?、僮C券公司在證券交易所辦理自營證券業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)該在交易所開設(shè)專門的資金清算賬戶,當(dāng)劃出資金時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:結(jié)算備付金——公司

        貸:銀行存款

     ?、谧C券公司買入證券,按照清算日買入證券的公允成交價(jià)格即公允價(jià)值入賬。證券公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:交易性金融資產(chǎn)——成本

        貸:結(jié)算備付金——公司

     ?、廴绻忂M(jìn)證券支付的價(jià)款中,包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,則證券公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:交易性金融資產(chǎn)——成本

        應(yīng)收利息(或應(yīng)收股利)

        貸:結(jié)算備付金——公司

      (2)自營證券賣出業(yè)務(wù)的核算

     ?、俟举u出證券,按清算日實(shí)際收到的金額編制如下會(huì)計(jì)分錄:

      借:結(jié)算備付金(或銀行存款)——公司

        貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

          投資收益

     ?、谌绻境鍪鄣脑摴P證券在持有期間存在公允價(jià)值變動(dòng)損益:

      借:結(jié)算備付金(或銀行存款)——公司

        交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

        貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

          交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

          投資收益

      (3)自營證券的期末計(jì)價(jià)核算

      自營證券的期末計(jì)價(jià),是指自營證券在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價(jià)值,即期末自營證券的賬面價(jià)值。資產(chǎn)負(fù)債表日,證券公司按持有自營證券的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額,直接計(jì)入當(dāng)期損益。期末,證券公司持有的自營證券的公允價(jià)值大于其賬面余額的,編制會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

        貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

      期末,證券公司持有的自營證券的公允價(jià)值小于其賬面余額的,編制會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

        貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

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    文章注冊資金的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-30 16:55:46 2692 瀏覽

      注冊資金指的是集體所有制企業(yè)的股東實(shí)際繳付的出資數(shù)額,這一部分款項(xiàng)也是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    注冊資金分錄

      注冊資金的會(huì)計(jì)分錄

     ?。ㄒ唬┙邮墁F(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理:

      借:銀行存款(發(fā)行價(jià)款、手續(xù)費(fèi)、傭金)

             貸:實(shí)收資本(有限責(zé)任公司按照雙方約定的份額)、股本(股份有限公司按面值)

                    資本公積——資本溢價(jià)、股本溢價(jià)(差額倒擠)

      (二)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資:

      借:固定資產(chǎn)、原材料、無形資產(chǎn)(按資產(chǎn)的公允價(jià)值)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:實(shí)收資本(按照雙方約定的份額)

                    資本公積——資本溢價(jià)(差額倒擠)

      資本公積是什么?

      資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金,與企業(yè)收益無關(guān)。

      “資本公積”科目屬于所有者權(quán)益類科目,用于核算企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等,并且應(yīng)當(dāng)分別按照“可供出售金融資產(chǎn)”、“其它資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算,期末貸方余額反映企業(yè)資本公積的余額。

      實(shí)收資本怎么理解?

      實(shí)收資本指企業(yè)實(shí)際收到的投資人投入的資本,是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源。按投資主體可分為國家資本、集體資本、港澳臺(tái)資本和外商資本等。

      實(shí)收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。

      企業(yè)實(shí)收資本比原注冊資本數(shù)額增減超過20%時(shí),應(yīng)持資金使用證明或驗(yàn)資證明,向原登記主管機(jī)關(guān)申請變更登記。

      “實(shí)收資本”賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶,期末貸方余額反映企業(yè)實(shí)收資本或股本總額。

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    文章企業(yè)其他貨幣資金的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-03-13 16:08:58 994 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生的其他貨幣資金業(yè)務(wù),主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款等,對于其他貨幣資金,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    其他貨幣資金

      其他貨幣資金分錄處理

      1.收到款項(xiàng):

      借:其他貨幣資金(交存銀行的金額、向證券公司實(shí)際劃出的金額等)

              貸:銀行存款

      2.支付款項(xiàng):

      借:原材料/管理費(fèi)用等科目(用于購買原材料、辦公用品等情況)

              貸:其他貨幣資金

      3.收到退回款項(xiàng):

      借:銀行存款(實(shí)際退回的金額)

             貸:其他貨幣資金

      銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

      其他貨幣資金屬于什么科目?

      “其他貨幣資金”屬于資產(chǎn)類科目。為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目,借方登記其他貨幣資金的增加,貸方登記其他貨幣資金的減少,期末余額在借方,反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。

      其他貨幣資金是資產(chǎn)負(fù)債科目,是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。

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    文章向其他公司投資的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-08-08 14:23:53 3454 瀏覽

      有的企業(yè)為了獲取更多的收益,會(huì)選擇向其他經(jīng)營狀況良好的企業(yè)進(jìn)行投資。當(dāng)企業(yè)向其他公司投資時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    向其他公司投資分錄

      向其他公司投資的賬務(wù)處理

      1、以企業(yè)名義投資

      借:長期股權(quán)投資

             貸:銀行存款

      2、以個(gè)人名義投資

      借:其他應(yīng)收款

             貸:銀行存款

      個(gè)人名義投資和企業(yè)名義投資的區(qū)別主要是投資主體不同,投資收益承擔(dān)方也不同,取得投資收益、轉(zhuǎn)讓投資時(shí)涉及的稅收也不同,通常以企業(yè)名義的投資容易進(jìn)行稅收籌劃,合理避稅。

      什么是長期股權(quán)投資?

      是指通過投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對其他單位的股權(quán)投資,通常視為長期持有,以及通過股權(quán)投資達(dá)到控制被投資單位,或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響,或?yàn)榱伺c被投資單位建立密切關(guān)系,以分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

      什么是其他應(yīng)收款?

      是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動(dòng)而引起的應(yīng)收、暫付款項(xiàng),包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

      企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶,屬于資產(chǎn)類科目,增加計(jì)借方,減少計(jì)貸方。其借方反映企業(yè)應(yīng)收取的各種款項(xiàng),貸方反映企業(yè)已收取的款項(xiàng),期末余額在借方,表示應(yīng)收而未收到的款項(xiàng)。在此總賬賬戶下,同樣應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬戶,進(jìn)行明細(xì)核算。

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    文章企業(yè)向個(gè)人借款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-24 13:58:40 493 瀏覽

      當(dāng)企業(yè)資金緊張時(shí),對外融資是必然的,可以向銀行、企業(yè),甚至個(gè)人借款,當(dāng)企業(yè)向個(gè)人借款時(shí),如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    向個(gè)人借款分錄

      企業(yè)向個(gè)人借款的賬務(wù)處理

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款

      企業(yè)向個(gè)人還款的賬務(wù)處理

      借:其他應(yīng)付款

             貸:銀行存款

      其他應(yīng)付款怎么理解?

      通常情況下,“其他應(yīng)付款”科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收個(gè)人或者所屬單位的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金、應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng)。

      需要注意的是,企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

      “其他應(yīng)付款”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,貸方表示發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方表示償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)。月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。

      “其他應(yīng)付款”賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。

      銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。

      銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶?;敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時(shí)存款賬戶是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

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    文章員工向公司借款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-07-25 23:07:54 2050 瀏覽

      員工如果在經(jīng)濟(jì)上遇到困難,可以向銀行、企業(yè)或者其他個(gè)人進(jìn)行借款。那么如果員工向公司借款,該如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    員工向公司借款

      員工向公司借款的會(huì)計(jì)分錄

      1、員工借款時(shí)

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金

     ?。?、員工歸還借款時(shí)

      借:庫存現(xiàn)金

             貸:其他應(yīng)收款

      其他應(yīng)收款相關(guān)知識(shí)

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了,對其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查,預(yù)計(jì)其可能發(fā)生的壞賬損失,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)對于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因,追究責(zé)任。對確實(shí)無法收回的,按照企業(yè)的管理權(quán)限,經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì),或經(jīng)理(廠長)會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

      經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬的其他應(yīng)收款,借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。

      已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實(shí)際收回的金額,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目;同時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。“其他應(yīng)收款”科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目分類,并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。“其他應(yīng)收款”科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

      如果單位采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,收不回的其他應(yīng)收款分錄如下:

      借:營業(yè)外支出,

             貸:其他應(yīng)收款

      如果單位采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,收不回的其他應(yīng)收款分錄如下:

      借:壞賬準(zhǔn)備

             貸:其他應(yīng)收款

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    文章公司向股東借錢的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-07 00:26:08 1351 瀏覽

      公司經(jīng)營過程中,難免會(huì)發(fā)生資金短缺的情況。資金周轉(zhuǎn)困難時(shí),除了向銀行貸款,也能向股東借款。對于公司向股東借錢,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    公司向股東借錢分錄

      公司向股東借款如何做會(huì)計(jì)分錄?

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款

      為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

      其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),在實(shí)操中,企業(yè)暫收的,租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計(jì)入到其他應(yīng)付款科目,并按實(shí)際項(xiàng)目來設(shè)置二級科目。

      歸還股東借款會(huì)計(jì)分錄

      借:其他應(yīng)付款

             貸:庫存現(xiàn)金等

      股東向公司借款的會(huì)計(jì)分錄

      借:其他應(yīng)收款-XXX

             貸:銀行存款

      其他應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目,增加計(jì)借方,減少計(jì)貸方。

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    文章企業(yè)向個(gè)人借款的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-02-23 11:58:47 746 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中因資金問題向個(gè)人借款,收到時(shí)可通過其他應(yīng)付款科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    企業(yè)向個(gè)人借款分錄

      企業(yè)向個(gè)人借款分錄

      公司向個(gè)人借款時(shí),可做以下會(huì)計(jì)分錄:

      借入時(shí):

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款(短期借款)

      按期計(jì)提利息時(shí):

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

             貸:應(yīng)付利息

      支付利息時(shí):

      借:應(yīng)付利息

              貸:銀行存款

                     應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

      上交稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

              貸:銀行存款

      歸還本金時(shí):

      借:其他應(yīng)付款(短期借款)

             貸:銀行存款

      其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),在實(shí)操中,企業(yè)暫收的,租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計(jì)入到其他應(yīng)付款科目,并按實(shí)際項(xiàng)目來設(shè)置二級科目。

      收到借款利息收入如何做會(huì)計(jì)分錄?

      若為金融類企業(yè),會(huì)計(jì)分錄:

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入-利息收入

      若為非金融類企業(yè),會(huì)計(jì)分錄:

      借:銀行存款

             貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

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    文章公司向個(gè)人借款的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-02-17 23:59:43 1240 瀏覽

      公司向個(gè)人借款時(shí),一般通過其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    公司向個(gè)人借款分錄

      公司向個(gè)人借款如何做會(huì)計(jì)分錄?

      借款時(shí)的分錄為:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款—個(gè)人借款

      還款時(shí)的分錄為:

      借:其他應(yīng)付款—個(gè)人借款

             貸:銀行存款

      公司向借款人支付利息,需要代扣代繳個(gè)稅,利息確認(rèn)為做財(cái)務(wù)費(fèi)用即可。

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—借款利息

             貸:銀行存款

                    其他應(yīng)付款—代扣個(gè)稅

      個(gè)人向公司借款的會(huì)計(jì)分錄

      個(gè)人向公司借款,應(yīng)該通過其他應(yīng)收款進(jìn)行核算,會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:其他應(yīng)收款——XX個(gè)人

             貸:庫存現(xiàn)金

      報(bào)銷及還款時(shí):

      借:庫存現(xiàn)金

             管理費(fèi)用

             貸:其他應(yīng)收款——XX個(gè)人

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