貨款被退回也是常有的事情，有些時候是因為操作方的失誤，沒把匯款方的銀行卡號或者收款人姓名輸入正確，也是會出現(xiàn)匯款退回的情況的，和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

貨款被退回會計應(yīng)該怎么做賬？

1、如果是貨款還沒有付的話

借：原材料/庫存商品

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

2、如果是貨款已付

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

3、如果多付退回

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：應(yīng)付賬款

4、收到退回多付款

上月做賬

借：銷售費用

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

5、如果是匯錯款退回

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

6、收到對方的退回款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

如果是錯收多了貨款被退回應(yīng)該怎么做會計分錄？

1、收到貨款時

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

2、退回時

借：銀行存款（紅字）多收部分

貸：應(yīng)收賬款（紅字）多收部分

貨款退回的現(xiàn)金流量怎么選擇？

金額應(yīng)放在銷售活動收到的現(xiàn)金流量里的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目里，因為預(yù)售貨款屬于銷售活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，作為“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目的加項，現(xiàn)在退回自然是作為其減項，現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的，雖未實現(xiàn)收入，但收到貨款就產(chǎn)生了現(xiàn)金流，該現(xiàn)金流又是以未來實現(xiàn)銷售的結(jié)果，故也要在現(xiàn)金流量表里反映出來。

以上就是有關(guān)貨款被退回的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因多付對方貨款發(fā)生跨年度退還貨款業(yè)務(wù)的，入賬時應(yīng)按實際情況進行調(diào)整。

　　跨年度退回來的貨款怎么做賬務(wù)處理？

　　跨年度退回來的貨款，需要根據(jù)實際情況來進行調(diào)整。比如企業(yè)是多付了給對方貨款的，收回多付的部分的時候，沖減預(yù)付賬款的金額即可，其分錄為：

　　借：銀行存款

　　      貸：預(yù)付賬款等

　　如果是企業(yè)退回了貨物，收回退回的貨款的，則做如下會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：原材料等

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出等

　　預(yù)付賬款是什么

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。在日常核算中，預(yù)付賬款按實際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

　　預(yù)付賬款的基本會計分錄如下：

　　付款時：

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收貨時：

　　借：原材料等

　　       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　       　貸：預(yù)付賬款

　　退回貨款會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)付賬款

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。

　　在企業(yè)實際發(fā)展過程中會發(fā)生相關(guān)的費用收支及款項退還等情況，對于會計人員而言，需熟練掌握各種業(yè)務(wù)的實務(wù)處理，退還多余款項時，如何做會計分錄？

　　退還多余款項的分錄處理

　　企業(yè)退還多余款的分錄處理一般有兩種情況

　　1、當發(fā)生銷貨行為，退還購貨單位多余款項

　　借：預(yù)收賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、當發(fā)生購貨行為，收到銷貨單位所退回的多余款項

　　借：銀行存款

　　      貸：預(yù)付賬款

　　3、退回多余款項

　　收到退款方退還的多余款項時：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　支付退款方：

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　預(yù)收賬款指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購貨定金等。預(yù)收賬款的期限一般不超過1年，通常應(yīng)作為一項流動負債反映在各期末的資產(chǎn)負債表上，若超過1年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產(chǎn)負債表的負債與所有者權(quán)益之間。

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。在日常核算中，預(yù)付賬款按實際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

　　其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　公司作為購貨方，由于收到的貨物發(fā)生質(zhì)量問題，可向銷貨方要求退貨退款。對于退回的貨款，該怎么做會計分錄？

　　退回貨款分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

　              　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)

　　同時沖回成本，分錄如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　已付款項被退回怎么做會計分錄？

　　1、當退款及到成本費用時，所做紅字退回分錄如下：

　　支付款項時，相應(yīng)分錄如下：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　退回款項時，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：管理費用 紅數(shù)或負數(shù)

　　2、當發(fā)生的退款不涉及成本費用的，可以將原分錄紅數(shù)退回，也可以做相反分錄退回：

　　支付款項時，有關(guān)會計分錄：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　退回款項，相關(guān)會計分錄如下

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，經(jīng)常會發(fā)生實際支付貨款多出的情況，當收款方將多付款項退回時，如何做會計分錄？

　　退回多付款項如何編制會計分錄？

　　企業(yè)對多付款的退回分兩種情況進行賬務(wù)處理：

　　1、由于企業(yè)預(yù)先付款付多了，對于退還的多收款項，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：預(yù)收賬款

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)在日?；顒雍怂阒校瑢㈩A(yù)收賬款按照實際收到的金額進行入賬，比如企業(yè)采購商品的貨款、其他預(yù)收材料等。

　　預(yù)收賬款指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購貨定金等。預(yù)收賬款的期限一般不超過1年，通常應(yīng)作為一項流動負債反映在各期末的資產(chǎn)負債表上，若超過1年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產(chǎn)負債表的負債與所有者權(quán)益之間。

　　2、企業(yè)在客戶購買商品時支付的票據(jù)數(shù)額過多，因而把多余的費用退回給客戶時，相對應(yīng)的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金或應(yīng)收票據(jù)

　　存貨涉及多付款項退回的會計分錄

　　采購業(yè)務(wù)：

　　借：原材料

　　       貸：銀行存款

　　只退回款項，沒有退貨：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　使用企業(yè)備用金時，難免會發(fā)生返還多余備用金的情況。退回多余備用金時，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

　　退回多余備用金的賬務(wù)處理

　　企業(yè)財務(wù)出納在處理備用金問題時，無論他人手上所持是庫存現(xiàn)金還是銀行收取款項，均不需要開借條證明，而是取得銀行回單或者開具的相關(guān)收據(jù);按照企業(yè)規(guī)范要求，出納在領(lǐng)取交款人所支付的現(xiàn)金時，應(yīng)做好相應(yīng)的財務(wù)處理，具體會計分錄如下：

　　退回多余備用金時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　支取備用金的會計分錄

　　企業(yè)在經(jīng)營活動中，從銀行提取現(xiàn)金作為備用金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　對于多提取的備用金存入銀行時：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　當出差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　企業(yè)在生產(chǎn)運營時，對于貨款退回的會計核算，應(yīng)分不同情況分別處理。退回貨款的會計分錄都有哪些？

　　企業(yè)退回貨款如何做會計分錄？

　　1、企業(yè)發(fā)生貨款退回涉及到成本費用的，應(yīng)做紅字退回分錄：

　　(1)企業(yè)支付貨款時，所做會計分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)發(fā)生貨款退回時，所做會計分錄：

　　借：銀行存款

　       　貸：管理費用 紅數(shù)或負數(shù)

　　2、企業(yè)發(fā)生貨款退回不涉及到成本費用的，可以直接原分錄進行紅字退回處理，或者是進行相反分錄的退回處理。

　　(1)企業(yè)在支付貨款時，所需會計分錄：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)發(fā)生貨款退回時，所做會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　3、貨款涉及存貨和進項稅額的有關(guān)退還時，需做紅字退回，具體分錄如下：

　　(1)企業(yè)發(fā)生采購業(yè)務(wù)時，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　退還貨款，有關(guān)分錄：

　　借：原材料 紅數(shù)或負數(shù)

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 紅數(shù)或負數(shù)

　　       貸：銀行存款

　　退回貨款時購買方和銷售方分別如何處理？

　　購買方收到貨款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：原材料或庫存商品

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　銷售方應(yīng)沖減收入：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

                     應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)

　　同時沖回成本，分錄如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　由于貨物質(zhì)量問題發(fā)生退款現(xiàn)象，退回貨款時，可將其直接沖減當期銷售收入，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　退回的貨款怎么做賬？

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　        貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

                      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)

　　同時沖回成本，分錄如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;交通運輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務(wù)收入指主營業(yè)務(wù)收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指房地產(chǎn)經(jīng)營收入;其他行業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指經(jīng)營(營業(yè))收入。

　　退回的貨款涉及往來科目時：

　　付款時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到退回款項：

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)付賬款

　　應(yīng)付賬款是企業(yè)(金融)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營活動中往往會有多余的、不使用的材料，這種情況下就會把材料出售以免占用倉庫。那么對于出售多余材料的會計分錄該如何寫？

　　出售多余材料的會計分錄

　　1、對于收入：

　　借：銀行存款等

　　       貸：其他業(yè)務(wù)收入—出售原材料

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、對于成本結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：其他業(yè)務(wù)成本—讓售原材料

　　       貸：原材料—原材料名稱(規(guī)格)

　　3、企業(yè)未盤點前原材料賬面結(jié)存余額體現(xiàn)負數(shù)自行結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：原材料—原材料名稱(規(guī)格)

　　       貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　待處理財產(chǎn)損溢科目是什么？

　　待處理財產(chǎn)損溢屬于資產(chǎn)類科目。企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值，通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。企業(yè)如有盤盈固定資產(chǎn)的，應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。企業(yè)的財產(chǎn)損益，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本科目應(yīng)無余額。

　　原材料科目是什么？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本。本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。

　　企業(yè)在交易過程中，有時會多收客戶貨款，如果與該客戶保持往來關(guān)系，可以保留該余額，在以后的業(yè)務(wù)中將多余款項抵消，如果以后不能保持業(yè)務(wù)發(fā)展，則需要將該款項退回。當收到多余貨款時應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　收到退回多余貨款的會計分錄

　　第一種情況，主要原因是我們預(yù)先付款給多了即預(yù)付賬款太多，因此退回多收款項的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預(yù)付賬款

　　第二種情況，支付的是票據(jù)太多，因此多余的費用退回。此時分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金/應(yīng)收票據(jù)

　　什么是預(yù)付賬款？

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。在日常核算中，預(yù)付賬款按實際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中銷售商品時，當收到多余的款項一般需要將其退回，退回多余貨款時可以計入其他應(yīng)付款科目處理，具體的會計分錄怎么寫？

　　退回多余貨款的會計分錄

　　收到退款方：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　支付退款方：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　預(yù)收賬款收到的多余款項可以先掛在應(yīng)付賬款中，之后再進行結(jié)轉(zhuǎn)。那么當企業(yè)退回多收的賬款時，具體的會計分錄怎么做？

　　收到多余賬款退回的會計分錄

　　1、收到預(yù)付款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預(yù)收賬款

　　2、確認收入時：

　　借：預(yù)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費-增值稅(銷項稅額)

　　3、退回差額時：

　　借：預(yù)收賬款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是預(yù)收賬款？

　　預(yù)收賬款是指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預(yù)先支付一部分(或全部)貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。

　　預(yù)收賬款的借貸方向

　　預(yù)收賬款屬于是負債類科目。借方表示應(yīng)收的貨款和退回多收的貨款，也就是預(yù)收款項減少。貸方是反映預(yù)收的貨款和補付的貨款，也就是預(yù)收款項增加。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　我們公司日常的經(jīng)營活動中，會出現(xiàn)很多不一樣的問題和挑戰(zhàn)，常見的有退貨退款、取消進貨等問題，那么碰到貨款馬上退回的情況，該如何做會計分錄？

　　收到貨款馬上退回的會計分錄

       1、收到供應(yīng)商退回的貨款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　2、即預(yù)付賬款過多，因此退回多收款項時：

　　借：銀行存款

　　       貸：預(yù)付賬款

　　3、支付的票據(jù)過多，因此多余的費用退回時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金或應(yīng)收票據(jù)

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。在日常核算中，預(yù)付賬款按實際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。

　　應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應(yīng)收票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，按其是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。

　　在購買材料時，企業(yè)因計算錯誤或者其他因素而出現(xiàn)多購買材料的情況時，為了降低成本，企業(yè)往往會出售多余的材料。那么出售多余材料時，如何編制會計分錄？

　　出售多余材料的會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：其他業(yè)務(wù)收入—讓售原材料

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄

　　借：其他業(yè)務(wù)成本—讓售原材料

　       　貸：原材料—原材料名稱（規(guī)格）

　　未盤點前原材料賬面結(jié)存余額如果出現(xiàn)負數(shù)情況，自行結(jié)轉(zhuǎn)分錄為：

　　借：原材料—原材料名稱（規(guī)格）

　　       貸：待處理財產(chǎn)損益—原材料

　　原材料入庫會計分錄

　　如果原材料還在運輸途中，在尚未驗收入庫時，“在途物資”處理，企業(yè)購買的材料以及商品，按應(yīng)計入材料、商品采購成本的金額，借記“在途物資”科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支付或應(yīng)付的款項，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。

　　原材料在尚未驗收入庫，還在運輸途中時：

　　借：在途物資

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　      　 貸：銀行存款

　　原材料驗收入庫：

　　借：原材料

　　       貸：在途物資

　　“在途物資”屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記增加，貸方登記減少，所以當原材料驗收入庫時，原材料的金額從“在途物資”賬戶轉(zhuǎn)讓“原材料”賬戶，“原材料”金額會增加，“在途物資”金額將減少。

　　 當企業(yè)出售貨物時，多收貨款的情況下需退還給對方，退回多收的貨款時，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

　　 貨款多收了退回的賬務(wù)處理

　　 第一，確定該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的是資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益還是收入、費用、利潤等相關(guān)科目。

　　 第二，確認記入正確的會計科目，記賬方向（借或貸）；

　　 第三，確定記入哪個（或哪些）賬戶的借方、哪個（或哪些）賬戶的貸方；

　　 第四，要確定應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等。

　　退回多收的貨款時會計分錄的具體編制如下：

　　 （１）收貨款時

　　 借：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　      　 貸：應(yīng)付賬款－－ＸＸＸ公司

　　              應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　 （２）退回多收款項時

　　 借：應(yīng)付賬款－－ＸＸＸ公司

　　        貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　 此外，銷售方還有做一筆紅字沖減收入：

　　 借：主營業(yè)務(wù)收入

　　       貸：銀行存款等

　　             應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　 同時要把成本沖回

　　 借：庫存商品

　　        貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　支付貨款會計分錄

　　確認應(yīng)付賬款：

　　借：原材料/庫存商品等

　　      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　      　貸：應(yīng)付賬款

　　償還應(yīng)付賬款(無現(xiàn)金折扣)：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票抵付時)

　　附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款償還時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　      貸：銀行存款(實際償還的金額)

　　             財務(wù)費用(獲得的現(xiàn)金折扣)

　　在日常工作中，難免會出現(xiàn)業(yè)務(wù)項目預(yù)先付款太多而退回的情況，面對這樣的問題，很多財會人并不清楚這些退回多收的款項如何做會計分錄，接下來由會計網(wǎng)為大家講解。

　　退回多余款的會計分錄有兩種情況，第一種情況是我們預(yù)先付款給多了即預(yù)付賬款太多，因此退回多收款項的會計分錄為：

　　借：銀行存款，

　　貸：預(yù)付賬款。

　　第二種情況，支付的是票據(jù)太多，多余的費用退回。此時分錄為：

　　借：銀行存款，

　　貸：其他貨幣資金或應(yīng)收票據(jù)。

　　退回多余款的會計分錄做法：

　　第一種情況，主要原因是我們預(yù)先付款給多了即預(yù)付賬款太多，因此退回多收款項的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)付賬款

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。在日常核算中，預(yù)付賬款按實際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

　　第二種情況，支付的是票據(jù)太多，因此多余的費用退回。此時分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金或應(yīng)收票據(jù)。

　　多收的應(yīng)收賬款計入預(yù)收賬款的貸方，下面是會計分錄：

　　1、多收賬款

　　借：銀行存款/現(xiàn)金

　　貸：應(yīng)收帳款，營業(yè)外收入或其他業(yè)務(wù)收入(多出來的)

　　2、應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　收到后，借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　貸：應(yīng)收賬款

　　企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實現(xiàn)收入，即借記“預(yù)收賬款”賬戶，貸記有關(guān)收入賬戶。預(yù)收賬款的期限一般不超過1年;

　　通常作為一項流動負債反映在各期末的資產(chǎn)負債表上，若超過1年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產(chǎn)負債表的負債與所有者權(quán)益之間。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，有時會出現(xiàn)發(fā)出商品但未收到對方款項的情況，即貨已發(fā)出但款未收的情況，相應(yīng)賬務(wù)處理是什么？

　　貨已發(fā)款未收的會計分錄

　　1、滿足收入確認條件時：

　　首先在出庫時，根據(jù)單位自制的倉庫管理出庫單

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫存商品

　　其次確認收入，由于未收到貨款，借記“應(yīng)收賬款”，根據(jù)銷售確認單確認收入：

　　借：應(yīng)收賬款

　　      貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　2、如果存貨發(fā)出還不能確認收入，需要對方確認收貨：

　　借：發(fā)出商品

　　       貸：庫存商品

　　發(fā)出商品多收貨款的會計分錄

　　如果以后不能保持業(yè)務(wù)發(fā)展，那么應(yīng)該將款項退回；如果與該客戶在將來會保持業(yè)務(wù)來往，可以保留該余額，在以后的業(yè)務(wù)中抵消多余款項。會計分錄如下

　　在收到貨款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　退回多余款項時：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：銀行存款

　　收入的五個確認條件

　　1、企業(yè)已將商品所有權(quán)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。

　　2、企業(yè)既沒有保留所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也無法對已售出的商品實施有效控制。

　　3、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。

　　4、收入的金額能夠可靠地計量。

　　5、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量

　　如今許多商戶都會提前打款，然后拿貨，有時候出現(xiàn)一些狀況例如貨物不足等，此時則需要進行退款，退回多余款項，應(yīng)如何做賬？

　　退回多余款的會計分錄

　　收到退款方：

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　支付退款方：

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　本科目應(yīng)當按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　通常情況下，“其他應(yīng)付款”科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金、應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　需要注意的是，企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

　　“其他應(yīng)付款”賬戶屬于負債類賬戶，貸方表示發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項，借方表示償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項。月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。

　　在會計實務(wù)操作中，不可避免會出現(xiàn)由于失誤而多付給客戶費用的情況，對于多支付的貨款，該如何編制會計分錄？

　　付給對方客戶多余費用的會計分錄

　　1、公司預(yù)先付款時多給了，客戶退回多收的賬款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預(yù)付賬款

　　2、支付的票據(jù)太多，退回多余的費用：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金/應(yīng)收票據(jù)

　　企業(yè)多收了客戶的貨款如何做會計分錄？

　　1、收回貨款時：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　　　　　其他應(yīng)付款——多收款

　　2、退回多收款時：

　　借：其他應(yīng)付款——多收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用卡保證金等等。

　　外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項，采購專戶存款只付不收，款項付完后結(jié)束賬戶；信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項，企業(yè)申領(lǐng)信用卡，按規(guī)定填制申請表，并按銀行要求交存?zhèn)溆媒穑?/span>銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項；信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項；信用證保證金存款是指企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。

碰到銀行匯票多余款退回的情況時，財會人員通過銀行存款、其他貨幣資金等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　銀行匯票多余款退回的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　銀行匯票的會計分錄怎么做？

　　當企業(yè)填寫銀行匯票申請書，將款項交給銀行時：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　　　貸：銀行存款

　　當企業(yè)持銀行匯票進行購物或收到有關(guān)發(fā)票、賬單時：

　　借：原材料/庫存商品/應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）等

　　　　其他貨幣資金——銀行匯票

　　　　貸：銀行存款

　　購入貨物時：

　　借：原材料

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　銀行在承兌匯票辦理時：

　　借：銀行存款——保證金

　　　　貸：銀行存款

　　支付時：

　　借：原材料/應(yīng)付賬款

　　　　貸：應(yīng)付票據(jù)

　　如何理解銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。