很多公司發(fā)放員工工資的時(shí)候，都是這月計(jì)提，次月發(fā)放，那么就會(huì)出現(xiàn)一些疑問了，當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月發(fā)放可不可以呢？如果可以的話，會(huì)計(jì)處理怎么做？和小編一起來看看吧。

（一）員工工資當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月發(fā)放可以嗎？

這樣的做法其實(shí)也是可以的，但是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，當(dāng)月發(fā)生的成本要計(jì)入當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用，當(dāng)月發(fā)生，直接在當(dāng)月入賬，直接分配，不用計(jì)提。

（二）關(guān)于當(dāng)月工資的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)

1、計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、計(jì)提社保

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)承擔(dān)部分）

3、次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資

 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

     庫存現(xiàn)金/銀行存款

4、繳納社保時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)+個(gè)人）

 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

5、繳納個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

 貸：銀行存款

以上就是有關(guān)工資能不能當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月發(fā)放的知識(shí)點(diǎn)講解，希望可以幫助到大家，那么，公司門衛(wèi)保安、保潔員的工資發(fā)放應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　社保是國(guó)家給予勞動(dòng)者的社會(huì)保障，是勞動(dòng)法規(guī)定企業(yè)為職工代繳的一種社會(huì)保險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)當(dāng)月繳納社保并在次月發(fā)放工資時(shí)，可以通過管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算，有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　當(dāng)月繳納社保次月發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄

　　1、本月繳納社保和公積金，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　2、本月計(jì)提工資，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　3、次月支付工資，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　社保包括什么？

　　1、養(yǎng)老保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)是勞動(dòng)者在達(dá)到法定退休年齡退休后，從政府和社會(huì)獲得一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，如物質(zhì)幫助和服務(wù)等的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度；

　　2、醫(yī)療保險(xiǎn)：城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，是根據(jù)財(cái)政、企業(yè)和個(gè)人的承受能力所建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會(huì)保險(xiǎn)制度。

　　3、工傷保險(xiǎn)：工傷保險(xiǎn)也稱職業(yè)傷害保險(xiǎn)。勞動(dòng)者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害，或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后，由國(guó)家和社會(huì)給負(fù)傷、致殘者以及死亡者生前供養(yǎng)親屬提供必要物質(zhì)幫助；

　　4、失業(yè)保險(xiǎn)：失業(yè)保險(xiǎn)是國(guó)家通過立法強(qiáng)制實(shí)行的，由社會(huì)集中建立基金，對(duì)因失業(yè)而暫時(shí)中斷生活來源的勞動(dòng)者提供物質(zhì)幫助的制度；

　　5、生育保險(xiǎn)：在職女性因生育子女而導(dǎo)致勞動(dòng)者暫時(shí)中斷工作、失去正常收入來源時(shí)，由國(guó)家或社會(huì)提供的物質(zhì)幫助。生育保險(xiǎn)待遇包括生育津貼和生育醫(yī)療服務(wù)兩項(xiàng)內(nèi)容。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中由于各種原因，可能會(huì)出現(xiàn)當(dāng)月沒有發(fā)工資的情況，可以通過應(yīng)付職工薪酬科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　當(dāng)月沒有發(fā)工資的會(huì)計(jì)分錄

　　如果當(dāng)月不發(fā)工資的，應(yīng)當(dāng)要將工資先歸集，然后計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”這一會(huì)計(jì)科目中，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、發(fā)放時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　　　其他應(yīng)收款—個(gè)人社保

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬指的是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　生產(chǎn)成本是什么？

　　生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)活動(dòng)的成本，即企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的成本。生產(chǎn)成本是生產(chǎn)過程中各種資源利用情況的貨幣表示，是衡量企業(yè)技術(shù)和管理水平的重要指標(biāo)。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　會(huì)計(jì)人員處理工資的賬務(wù)時(shí)，一般需先計(jì)提工資，發(fā)放的工資可通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。那么計(jì)提和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　計(jì)提和發(fā)放工資如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提工資、社保時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本-工資

　      　 制造費(fèi)用-工資

　　       管理費(fèi)用-工資

　　       銷售費(fèi)用-工資

　　       生產(chǎn)成本-住房公積金

　　       制造費(fèi)用-住房公積金

　　       管理費(fèi)用-住房公積金

　　       銷售費(fèi)用-住房公積金

　　      生產(chǎn)成本-社保

　      　制造費(fèi)用-社保

　　      管理費(fèi)用-社保

　　      銷售費(fèi)用-社保

　　      貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　             應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　             應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　       貸：銀行存款

　　              其他應(yīng)付款-社保(個(gè)人承擔(dān)部分)

　　              其他應(yīng)付款-住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　繳納社保和申報(bào)個(gè)稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　       應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

　       　其他應(yīng)付款-住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　       　其他應(yīng)付款-社保(個(gè)人承擔(dān)部分)

　　       貸：銀行存款

　　計(jì)提工資是按應(yīng)發(fā)工資還是實(shí)發(fā)工資？

　　根據(jù)會(huì)計(jì)核算權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，企業(yè)應(yīng)每月按應(yīng)發(fā)工資金額計(jì)提應(yīng)付職工薪酬，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。

　　應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>

　　企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中需要按照相關(guān)規(guī)定，按時(shí)發(fā)放員工工資，做賬時(shí)一般可以計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目、管理費(fèi)用等科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　發(fā)放職工工資的會(huì)計(jì)分錄

　　1、工資計(jì)提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）

　　借：制造費(fèi)用—工資（生產(chǎn)人員）

　　　　管理費(fèi)用—工資（管理人員）

　　　　銷售費(fèi)用—工資（銷售人員）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　2、計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金

　　借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)人員）

　　　　管理費(fèi)用（管理人員）

　　　　銷售費(fèi)用（銷售人員）

　　　　貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等

　　　　　　其他應(yīng)付款—住房公積金

　　上面1和2可以合并為一個(gè)分錄。

　　3、發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款（實(shí)發(fā)工資數(shù)）

　　　　　　其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等（代扣代繳金額）

　　　　　　其他應(yīng)付款—住房公積金（代扣代繳金額）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣代繳金額）

　　4、實(shí)際交納

　　借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等

　　　　其他應(yīng)付款—住房公積金

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，在賬務(wù)實(shí)操中，企業(yè)暫收的租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計(jì)入到其他應(yīng)付款科目，并按實(shí)際項(xiàng)目來設(shè)置二級(jí)科目。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　企業(yè)按月發(fā)放員工工資時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　工資發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

　       　制造費(fèi)用(車間管理人員)

　       　管理費(fèi)用(行政管理人員)

　　       銷售費(fèi)用(銷售人員)

　　       在建工程(基建人員)

　       　研發(fā)支出——資本化支出/費(fèi)用化支出(研發(fā)人員)

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　應(yīng)付職工薪酬借貸方向是借方減少，貸方增加。借方是實(shí)際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

　　工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬區(qū)別

　　工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬;勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

　　工資薪金是什么？

　　工資薪金是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括有基本工資；獎(jiǎng)金；津貼、補(bǔ)貼；年終加薪；加班工資以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

　　職工薪酬一般是指企業(yè)支付給員工的薪酬，也就是工資支出。對(duì)于工資計(jì)提發(fā)放，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　工資計(jì)提發(fā)放分錄

　　工資計(jì)提：

　　借：制造費(fèi)用——工資(生產(chǎn)人員)

　　       管理費(fèi)用——工資(管理人員)

　　       銷售費(fèi)用——工資(銷售人員)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金：

　　借：制造費(fèi)用(生產(chǎn)人員)

　　       管理費(fèi)用(管理人員)

　　       銷售費(fèi)用(銷售人員)

　　       貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老/醫(yī)療等

　　              其他應(yīng)付款——住房公積金

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)工資數(shù))

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)工資數(shù))

　　              其他應(yīng)付款——養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)

　　              其他應(yīng)付款——住房公積金(代扣代繳金額)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳金額)

　　銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用有什么區(qū)別？

　　1、管理費(fèi)用指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。而銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　2、管理費(fèi)用一般包含公司經(jīng)費(fèi)、稅金、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。銷售費(fèi)用一般包括由企業(yè)負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)和銷售服務(wù)費(fèi)、銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)、修理費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)等銷售有關(guān)的差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。

　　一般來說工資都是先計(jì)提，后發(fā)放，發(fā)放時(shí)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算，如果本月工資已經(jīng)計(jì)提，但是沒有發(fā)放，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　工資未發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)

　　借：生產(chǎn)成本(一線生產(chǎn)工人的薪酬)

　　　　制造費(fèi)用(車間管理人員的薪酬)

　　　　管理費(fèi)用(行政管理部門人員的薪酬)

　　　　銷售費(fèi)用(銷售人員的薪酬)

　　　　在建工程(在建工程人員的薪酬)

　　　　研發(fā)支出(研發(fā)支出人員的職工薪酬)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　本月沒有發(fā)放工資，不做會(huì)計(jì)分錄。下月照常計(jì)提工資，實(shí)際發(fā)放工資的時(shí)候再?zèng)_減兩個(gè)月的計(jì)提的工資額

　　2、實(shí)際發(fā)放時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　3、代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是工資？

　　工資是指雇主或者法定用人單位依據(jù)法律規(guī)定、行業(yè)規(guī)定，或根據(jù)與員工之間的約定，以貨幣形式對(duì)員工的勞動(dòng)所支付的報(bào)酬。工資可以以時(shí)薪、月薪、年薪等不同形式計(jì)算。在我國(guó)，由用人單位承擔(dān)或者支付給員工的下列費(fèi)用不屬于工資：（1）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；（2）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；（3）福利費(fèi)；（4）解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)支付的一次性補(bǔ)償費(fèi)；（5）計(jì)劃生育費(fèi)用；（6）其他不屬于工資的費(fèi)用。工資是生產(chǎn)成本的重要部分。法定最少數(shù)額的工資叫最低工資，工資也有稅前工資、稅后工資、獎(jiǎng)勵(lì)工資等各種劃分。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)人員核算職工工資時(shí)，一般在月末計(jì)提，次月發(fā)放。計(jì)提工資和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)該如何編制？

　　計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　       制造費(fèi)用——工資

　　       生產(chǎn)成本——工資

　　       銷售費(fèi)用——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　             應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　             應(yīng)付職工薪酬——住房公積金

　　工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

　　企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

　　發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　       　貸：銀行存款

　　              其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　              其他應(yīng)付款——住房公積金

　　              其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

　　工資個(gè)稅的計(jì)算方法

　　個(gè)人工資應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(五險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，難免由于某些因素不能向員工及時(shí)發(fā)放當(dāng)月的工資。那么當(dāng)月沒發(fā)工資需要申報(bào)個(gè)稅嗎？

　　當(dāng)月沒發(fā)工資否還要申報(bào)個(gè)人所得稅？

　　答：當(dāng)月沒發(fā)工資，也是需要申報(bào)個(gè)稅的。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　因此無論當(dāng)月是否有收入，都應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)個(gè)稅。沒有取得工資的情況下，可以進(jìn)行零申報(bào)。

　　個(gè)稅申報(bào)時(shí)間

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十四條規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。

　　稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照國(guó)庫管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。

　　計(jì)提發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資

　　借：管理費(fèi)用

　　    貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計(jì)提社保（企業(yè)部分）

　　借：管理費(fèi)用

　　    貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、次月發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　    貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

　　        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　        庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）

　　    貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　5、上交個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　    貸：銀行存款