購(gòu)入應(yīng)稅消費(fèi)銷(xiāo)售是否需要交納消費(fèi)稅是會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)的實(shí)務(wù)問(wèn)題，消費(fèi)稅也就是以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象進(jìn)行征收的一種稅，本文就針對(duì)“購(gòu)入應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售是否需要交納消費(fèi)稅”這一問(wèn)題和大家作一個(gè)介紹，一起了解下吧!

　　購(gòu)入應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售要交納消費(fèi)稅嗎?

　　答：應(yīng)稅消費(fèi)品賣(mài)方出廠(chǎng)銷(xiāo)售時(shí)需要交納消費(fèi)稅，除金銀首飾外，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)交納消費(fèi)稅。購(gòu)買(mǎi)方如果用購(gòu)入的應(yīng)稅消費(fèi)品再生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，那么領(lǐng)用的應(yīng)稅消費(fèi)品所承擔(dān)的消費(fèi)稅可從下個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)交納消費(fèi)稅中進(jìn)行抵扣。

　　外購(gòu)已稅商品是否需要繳納消費(fèi)稅?

　　答：消費(fèi)稅由于包含在價(jià)格中，所以屬于“隱形稅”。實(shí)際上由消費(fèi)者承擔(dān)，經(jīng)流通環(huán)節(jié)嫁接后，外購(gòu)環(huán)節(jié)已承擔(dān)了消費(fèi)稅，連續(xù)生產(chǎn)后銷(xiāo)售環(huán)節(jié)需對(duì)消費(fèi)稅進(jìn)行全額繳納，導(dǎo)致了部分計(jì)稅價(jià)格重新征稅。所以可以抵扣外購(gòu)消費(fèi)稅。

　　知識(shí)拓展：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否包含消費(fèi)稅?

　　企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1、銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)：

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)：

　　借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬/營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　3、包裝物繳納消費(fèi)稅時(shí)：

　　(1)取得押金時(shí)：

　　借：銀行存款等

　　貸：其他應(yīng)付款

　　(2)押金逾期時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款(含稅)

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　應(yīng)稅消費(fèi)品包括哪些?

　　應(yīng)稅消費(fèi)品指的是《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的在生產(chǎn)銷(xiāo)售、移送、進(jìn)口時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品。具體包括：

　　1.特殊消費(fèi)品：酒、煙、鞭炮、木制一次性筷子等。

　　2.奢侈品、非生活必需品：貴重首飾、化妝品等。

　　3.高能耗及高檔消費(fèi)品：小轎車(chē)、游艇等。

　　4.不可再生的石油類(lèi)消費(fèi)品：柴油、汽油等。

　　5.具有一定財(cái)政意義的產(chǎn)品：汽車(chē)輪胎等。

　　工程款指的是工程施工合同價(jià)款的收支，包括了預(yù)付款、進(jìn)度款及結(jié)算款。那么個(gè)人工程款收入需要交納哪些稅?本文就這一問(wèn)題做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　個(gè)人工程款收入需要交什么稅?

　　個(gè)人工程款收入需要繳納的稅種及稅率具體如下：

　　1.城建稅。納稅人所在地市區(qū)稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　2.教育費(fèi)附加。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅計(jì)算繳納，稅率為3%。

　　3.個(gè)人所得稅：個(gè)人所得稅根據(jù)工程結(jié)算款來(lái)計(jì)算繳納，稅率為1%，

　　4.水利建設(shè)基金：按照收入的0.1%來(lái)計(jì)提和交納。

　　5.印花稅：根據(jù)建筑安裝工程承包合同金額的的0.3‰計(jì)算繳納。

　　工程款收入和稅金怎樣核算?

　　答：首先月末按照完工百分比法以工程管理部門(mén)(或工程統(tǒng)計(jì)部門(mén))上報(bào)的已完工程量來(lái)確認(rèn)工程結(jié)算收入，同時(shí)計(jì)提工程結(jié)算稅金及附加。其次，按照實(shí)際收到的工程款對(duì)應(yīng)上交的各種稅金進(jìn)行計(jì)算確認(rèn)，將其記入應(yīng)交稅金科目。最后，將工程結(jié)算稅金和附加應(yīng)交稅金科目之間的差額記入遞延稅款科目，之后收到工程款可再分期轉(zhuǎn)回并做上繳入庫(kù)處理。

　　企業(yè)支付工程款的會(huì)計(jì)分錄

　　工程款是什么?

　　答：工程款指的是在建設(shè)施工過(guò)程中產(chǎn)生的費(fèi)用，即，工程施工合同價(jià)款的收支。包括了預(yù)付款、進(jìn)度款及結(jié)算款。

　　預(yù)付款：預(yù)付款指的是開(kāi)工之前，發(fā)包人向承包人預(yù)付的相關(guān)工程施工準(zhǔn)備的款項(xiàng)。比如購(gòu)置材料、工程設(shè)備等。

　　進(jìn)度款：進(jìn)度款包括三種支付方式，分別是按形象進(jìn)度分階段支付，按已完工程量分期間支付，按照階段及期間混合支付。

　　結(jié)算款：結(jié)算款指的是竣工結(jié)算款，支付竣工結(jié)算款以工程竣工驗(yàn)收合格為前提條件。

　　資金賬簿印花稅怎么交納是財(cái)務(wù)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，對(duì)于資金賬簿印花稅，一般于企業(yè)成立并辦理稅務(wù)登記證之后需要交納。本文就針對(duì)資金賬簿印花稅怎么交納做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　資金賬簿印花稅怎樣繳納?

　　對(duì)于資金賬簿印花稅，通常在企業(yè)成立并辦理稅務(wù)登記證之后需要進(jìn)行繳納，首先要填寫(xiě)一份綜合納稅申報(bào)表，并加蓋單位公章，最后前往地方稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳征收崗位完成納稅申報(bào)及扣繳稅款，可以采用以下繳費(fèi)方式：

　　第1種：納稅人按照規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)貼花)的繳納辦法。

　　第2種：實(shí)行委托代征的繳納辦法，具體指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位對(duì)印花稅進(jìn)行代為征收。

　　對(duì)于資金賬簿，如果需要貼印花稅稅額是較大的，則可以匯貼。由單位在當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)對(duì)印花稅稅款進(jìn)行申報(bào)繳納，地稅將出具相應(yīng)的印花稅完稅憑證。至于具體的申報(bào)手續(xù)，納稅人可以向地稅機(jī)關(guān)咨詢(xún)。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：

　　1.對(duì)于一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證，把其中一聯(lián)在憑證上進(jìn)行粘貼，或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。

　　2.資金賬簿按照固定資產(chǎn)原值及自有流動(dòng)資金總額進(jìn)行貼花后，對(duì)于以后年度資金總額相比已貼花資金總額增加的那一部分，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行貼花。

　　3.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行“兩則”后，其"記載資金的賬簿"的印花稅計(jì)稅依據(jù)則為"實(shí)收資本"與"資本公積"兩項(xiàng)的合計(jì)金額。

　　資金賬簿印花稅每年交納多少?

　　1.公司成立建賬的時(shí)候，對(duì)于記載資金的賬簿，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)收資本和資本公積的萬(wàn)分之五繳納印花稅。

　　2.以后實(shí)收資本、資本公積沒(méi)有變動(dòng)的情況下，則可不用再繳納印花稅;

　　3.如果實(shí)收資本和資本公積增加了，則需按照增加額的萬(wàn)分之五對(duì)印花稅進(jìn)行計(jì)算繳納。

　　營(yíng)業(yè)賬簿印花稅會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提印花稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——印花稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

　　實(shí)際交納印花稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

　　貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金等

　　按照相關(guān)規(guī)定，個(gè)人出租住房是需要繳納相應(yīng)稅款的。那么你知道個(gè)人出租住房需要交納哪些稅嗎?本文就針對(duì)個(gè)人出租住房需要交納哪些稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　個(gè)人出租住房需要繳納什么稅?

　　答：個(gè)人出租住房需要繳納的稅種包括：增值稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、城鎮(zhèn)土地使用稅及印花稅等。

　　按照《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條規(guī)定可得：其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》第二條規(guī)定可得：對(duì)于個(gè)人出租住房的，不區(qū)分用途，以4%的稅率對(duì)房產(chǎn)稅進(jìn)行征收。對(duì)于個(gè)人采取一次性收取租金形式所取得的出租(轉(zhuǎn)租)住房租金收入，可以憑借合法、有效租賃合同在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)按月平均分?jǐn)偂?/p>

　　房租沒(méi)有發(fā)票如何入賬?

　　答：按照法律角度，租房所產(chǎn)生的稅金由房東支付，包括房產(chǎn)稅。沒(méi)有正式的房租發(fā)票的情況下，不能將其記入成本費(fèi)用。

　　公司租房子的時(shí)候，如果出租人為個(gè)人，不能開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票，那么單位需要去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票，才可以入賬。

　　對(duì)于房租，如果沒(méi)有發(fā)票，則不能做房租費(fèi)入賬?？梢郧巴悇?wù)局開(kāi)具租賃業(yè)發(fā)票，需要繳納稅款。未能取得正式發(fā)票的情況下，在年終進(jìn)行所得稅匯算時(shí)需要做納稅調(diào)整。

　　除此之外，還可以請(qǐng)房東到地稅開(kāi)具租賃發(fā)票，與房東進(jìn)行協(xié)議，稅點(diǎn)一般為8.5%左右。如果是以收據(jù)入賬的，則所得稅匯算清繳需要調(diào)整，需承擔(dān)25%的所得稅

　　房屋租金支出計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?

　　對(duì)于房屋租金支出，應(yīng)當(dāng)按照房屋的具體用途計(jì)入相應(yīng)會(huì)計(jì)科目：

　　借：預(yù)付賬款——租金

　　貸：銀行存款或

　　按月攤銷(xiāo)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等(根據(jù)受益單位記入)

　　貸：預(yù)付賬款——租金

　　預(yù)付一年房租怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　盈利性幼兒園需要交納什么稅是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容，也十分實(shí)用。對(duì)于幼兒園、托兒所提供的保育及教育服務(wù)可以免征增值稅。本文就針對(duì)盈利性幼兒園需要交納什么稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　盈利性幼兒園要繳納哪些稅費(fèi)?

　　(一)繳納企業(yè)所得稅

　　按照相關(guān)規(guī)定，盈利性幼兒園除了以下收入之外，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅：

　　1、接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;

　　2、除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入;

　　3、按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi);

　　4、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;

　　5、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入

　　(二)繳納個(gè)人所得稅

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：個(gè)人所得超過(guò)國(guó)務(wù)院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，以及具有國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形的，納稅義務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理納稅申報(bào)?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員扣繳申報(bào)。

　　營(yíng)利性幼兒園怎么交稅?

　　(一)按照相關(guān)規(guī)定可得：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)可以免征增值稅。

　　免稅收入包括：

　　1、公辦托兒所、幼兒園免征增值稅收入指的是在省級(jí)財(cái)政部門(mén)源和價(jià)格主管部門(mén)審核報(bào)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)收取的教育費(fèi)、保育費(fèi)。

　　2、民辦托兒所、幼兒園免征增值稅的收入指的是在報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)備案并公示的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)收取的教育費(fèi)、保育費(fèi)。

　　注意：超過(guò)規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)，以開(kāi)辦實(shí)驗(yàn)班、特色班和興趣班等為由另外收取的費(fèi)用以及與幼兒入園掛鉤的贊助費(fèi)、職教費(fèi)等超過(guò)規(guī)定范圍的收入，不予免征增值稅。

　　(二)企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、托兒所及幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，可以免征房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　(三)對(duì)于學(xué)校、幼兒園經(jīng)批準(zhǔn)征用的耕地，可以免征耕地占用稅。

　　幼兒園會(huì)計(jì)涉及到的賬務(wù)處理有哪些?

　　幼兒園會(huì)計(jì)涉及的賬務(wù)處理具體如下：

　　1、現(xiàn)金采買(mǎi)學(xué)生伙食原料

　　借：事業(yè)支出

　　貸：現(xiàn)金

　　2、支付教師工資(包含基本工資+津貼)

　　借：事業(yè)支出——基本工資

　　——津貼

　　貸：現(xiàn)金

　　3、支付水電費(fèi)用

　　借：事業(yè)支出——水電費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　4、支付電話(huà)補(bǔ)貼(話(huà)補(bǔ))

　　借：事業(yè)支出——話(huà)補(bǔ)

　　貸：現(xiàn)金

　　5、支付廣告宣傳費(fèi)用

　　借：事業(yè)支出——辦公費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　6、支付教師房租費(fèi)用(房補(bǔ))

　　借：事業(yè)支出——租賃費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　7、收取學(xué)生的入學(xué)費(fèi)用

　　借：現(xiàn)金

　　貸：應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)

　　8、支付職工工作衣服款

　　借：事業(yè)支出——專(zhuān)用材料費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　幼兒園有限公司和個(gè)人獨(dú)資的幼兒園有哪些區(qū)別?

　　以上就是關(guān)于盈利性幼兒園需要交納什么稅的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　加工企業(yè)外購(gòu)材料是否需要交印花稅是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，企業(yè)外購(gòu)材料一般都會(huì)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同的雙方需要繳納印花稅。本文就針對(duì)加工企業(yè)外購(gòu)材料是否需要交納印花稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　加工企業(yè)外購(gòu)材料要不要繳納印花稅?

　　答：加工企業(yè)外購(gòu)材料是需要交納印花稅的。

　　購(gòu)進(jìn)材料由于簽訂了購(gòu)銷(xiāo)合同，所以需要繳納印花稅。有些地方?jīng)]有購(gòu)銷(xiāo)合同的，則統(tǒng)一按照成本的70%—80%繳納印花稅。

　　按照《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定可得：

　　購(gòu)銷(xiāo)合同包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷(xiāo)結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同，稅率是按照購(gòu)銷(xiāo)金額萬(wàn)分之三貼花。

　　繳納印花稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　如果沒(méi)有計(jì)提，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：稅金及附加——印花稅

　　貸：銀行存款

　　如果計(jì)提后繳納，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：稅金及附加——印花稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

　　貸：銀行存款

　　外商合伙企業(yè)投資金額是否需要繳納印花稅?

　　采購(gòu)和銷(xiāo)售都需要繳納印花稅嗎?

　　答：購(gòu)銷(xiāo)合同簽訂合同的雙方都是需要繳納印花稅的，所以采購(gòu)和銷(xiāo)售都要繳納印花稅。

　　按照《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第一條規(guī)定可得：

　　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

　　印花稅只對(duì)《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒(méi)有列舉的憑證則不征稅。經(jīng)濟(jì)合同稅目稅率表中列舉了的合同包括：購(gòu)銷(xiāo)合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、建筑安裝工程承包合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、技術(shù)合同、借款合同。

　　印花稅特點(diǎn)都有哪些?

　　印花稅特點(diǎn)體現(xiàn)在：

　　1、印花稅兼有憑證稅和行為稅的性質(zhì)

　　2、印花稅的征稅范圍比較廣泛，征稅對(duì)象包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中的各種應(yīng)稅憑證，凡是書(shū)立和領(lǐng)受這些憑證的單位和個(gè)人都需要繳納印花稅。

　　3、印花稅稅率低、稅負(fù)輕，有著廣集資金和積少成多的財(cái)政效應(yīng)。

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　　廢品收入是否交納增值稅是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中的常見(jiàn)問(wèn)題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中難免會(huì)產(chǎn)生各種廢品，當(dāng)相關(guān)工作人員對(duì)這些費(fèi)用進(jìn)行處置時(shí)就會(huì)有相應(yīng)收入。本文就針對(duì)廢品收入是否交納增值稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　廢品收入需要繳納增值稅嗎?

　　答：廢品收入是需要交納增值稅的

　　按照《增值稅暫行條例》第一條規(guī)定可得：

　　在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照相應(yīng)規(guī)定繳納增值稅。

　　按照《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條規(guī)定可得：

　　條例第一條所稱(chēng)貨物，指的是有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力及氣體在內(nèi)。

　　由于廢料屬于上述規(guī)定所指的貨物，所以廢品收入應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

　　賣(mài)廢品收入會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　答：賣(mài)廢品取得的收入，應(yīng)當(dāng)放在營(yíng)業(yè)外收入科目。由于同樣需要繳納增值稅，但賣(mài)廢品并不是公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得，所以一般將其計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、如果是一般納稅人，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　2、如果是小規(guī)模納稅人，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

　　營(yíng)業(yè)外收入是否需要交稅?

　　答：營(yíng)業(yè)外收入是否要交稅就要看你的營(yíng)業(yè)收入核算的內(nèi)容，如果你單位沒(méi)有設(shè)置其他業(yè)務(wù)收入科目，將屬于其他業(yè)務(wù)收入中的核算內(nèi)容全部記入營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，就需要繳納相應(yīng)的增值稅。

　　當(dāng)你的其他業(yè)務(wù)收入與營(yíng)業(yè)外收入業(yè)務(wù)分得很清楚的時(shí)候，就不用繳納增值稅。只需并到利潤(rùn)總額中繳納企業(yè)所得稅即可。

　　公司的廢品收入怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本?

　　廢品收入需要開(kāi)發(fā)票嗎? 稅率一般多少?

　　答：廢品收入需要開(kāi)發(fā)票。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定可得，由于出售廢品收入屬于除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他銷(xiāo)售或他其他業(yè)務(wù)的收入，所以應(yīng)當(dāng)在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)核算。適用的增值稅稅率為13%。

　　出售廢品應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并且繳納增值稅。

　　以上就是關(guān)于廢品收入是否交納增值稅的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　關(guān)稅是世界各國(guó)普遍征收的一個(gè)稅種，大部分商品在進(jìn)口時(shí)是需要繳納關(guān)稅的，進(jìn)口商品交納關(guān)稅要怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？

　　進(jìn)口商品交納關(guān)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借:商品采購(gòu)(商品流通企業(yè))

　　借:材料采購(gòu)(工業(yè)企業(yè))

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅

　　關(guān)稅計(jì)入進(jìn)口貨物的成本，增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

　　借:庫(kù)存商品(采購(gòu)價(jià)+關(guān)稅等)

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額){進(jìn)口增值稅}

　　貸:銀行存款

　　哪些進(jìn)口商品不需要交關(guān)稅？

　　依據(jù)海關(guān)法第五十六條規(guī)定，下列進(jìn)出口貨物、進(jìn)出境物品，減征或者免征關(guān)稅：

　　(一)無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣;

　　(二)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資;

　　(三)在海關(guān)放行前遭受損壞或者損失的貨物;

　　(四)規(guī)定數(shù)額以?xún)?nèi)的物品;

　　(五)法律規(guī)定減征、免征關(guān)稅的其他貨物、物品;

　　(六)中華人民共和國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨物、物品。

　　企業(yè)員工達(dá)到法定的退休年齡，實(shí)際繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)超過(guò)十五年的，可以依法享有退休工資。那么退休人員工資如何計(jì)算？需要繳納個(gè)稅嗎？來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解吧。

　　退休工資的計(jì)算

　　1、首先來(lái)了解下相關(guān)養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)算公式：

　　養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金;

　　基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(參保人員退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資)÷2×繳費(fèi)年限×1%。

　　2、個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)。適用公式為：個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金=參保人員退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)

　　3、本人指數(shù)化月平均工資適用“本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=全省上年度在崗職工月平均工資×本人平均繳費(fèi)指數(shù)”的計(jì)算公式，那么基礎(chǔ)退休工資=(全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資)÷2×繳費(fèi)年限×1%=全省上年度在崗職工月平均工資(1+本人平均繳費(fèi)指數(shù))÷2×繳費(fèi)年限×1%。

　　4、過(guò)渡性養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)是以本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資作為基數(shù)，“統(tǒng)賬結(jié)合”前的繳費(fèi)，每滿(mǎn)1年則發(fā)給1.2%。

　　5、過(guò)渡性調(diào)節(jié)金是以當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)作為基數(shù)，弱勢(shì)2006年—2014年退休的，則按照一定比例計(jì)發(fā)。若是2015年及以后退休的，則不再發(fā)放過(guò)渡性調(diào)節(jié)金。

　　6、目前，測(cè)算養(yǎng)老金金額主要和繳交社會(huì)保險(xiǎn)基金的年限、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)的余額和退休上年度當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有著較大的聯(lián)系。

　　退休工資要不要繳納個(gè)稅?

　　對(duì)于退休人員的養(yǎng)老金，可以不用繳納個(gè)稅。但其余的個(gè)人收入，比如返聘的勞務(wù)報(bào)酬、各種補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金等都應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)稅。

　　參考文件：《個(gè)人所得稅法》和國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎(jiǎng)金補(bǔ)貼征收個(gè)人所得稅的批復(fù)》(國(guó)稅函[2008]723號(hào))

　　需要繳納個(gè)稅的收入主要包括：工資、薪金所得;稿酬所得;經(jīng)營(yíng)所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得都應(yīng)繳納個(gè)稅。

　　退休返聘人員要不要繳納個(gè)人所得稅?

　　以上就是關(guān)于退休人員工資計(jì)算的全部介紹，想要了解更多內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，一般都會(huì)涉及增值稅的繳納。繳納增值稅，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)處理？就該問(wèn)題，本文將作詳細(xì)解答。

　　企業(yè)繳納增值稅會(huì)計(jì)處理

　　企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交増值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目;

　　當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　企業(yè)預(yù)繳増值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交増值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交増值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交増值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。

　　小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理

　　小規(guī)模納稅企業(yè)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

　　轉(zhuǎn)出多交増值稅和未交增值稅如何做會(huì)計(jì)處理

　　為了分別反映增值稅一般納稅人欠交增值稅款和待抵扣増值稅的情況，確保企業(yè)及時(shí)足額上交増值稅，避免出現(xiàn)企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交増值稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)月份終了從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅;同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄。

　　月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的増值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目;

　　當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交増值稅)”科目。

　　企業(yè)交納水電費(fèi)時(shí)，可通過(guò)管理費(fèi)用——水電費(fèi)科目進(jìn)行核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　繳納水電費(fèi)分錄

　　借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——水電費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等

　　物業(yè)公司收取的水電費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　1、收取時(shí)的賬務(wù)處理

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款—代收水電費(fèi)

　　2、交電業(yè)局時(shí)的賬務(wù)處理

　　借：其他應(yīng)收款—代收水電費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　3、預(yù)收的部分，相關(guān)賬務(wù)處理如下：

　　收取時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款—代收水電費(fèi)

　　電費(fèi)下來(lái)后，以業(yè)主的電費(fèi)額為依據(jù)，沖預(yù)收的部分：

　　借：其他應(yīng)收款—代收水電費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　物業(yè)公司代收水電費(fèi)，應(yīng)當(dāng)將其計(jì)入其他應(yīng)收款科目，并將代收水電費(fèi)設(shè)為二級(jí)科目。

　　公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，涉及購(gòu)銷(xiāo)合同、加工承攬合同等簽訂業(yè)務(wù)的，應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅。對(duì)于企業(yè)交納的印花稅，應(yīng)通過(guò)什么科目核算？

　　交納印花稅通過(guò)什么科目核算？

　　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則印花稅計(jì)入“稅金及附加”科目，不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算。印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人。

　　稅金及附加科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等有關(guān)稅費(fèi)

　　印花稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：稅金及附加

　        　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等。

　　在日常生活中，企業(yè)沒(méi)有及時(shí)繳納社保時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生滯納金，那么社?？劾U不及時(shí)交納滯納金的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　社?？劾U不及時(shí)交納滯納金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果是已經(jīng)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的：

　?。?）繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

　　　　其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）

　　　　營(yíng)業(yè)外支出——滯納金支出

　　　　貸：銀行存款

　?。?）計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

　　2、如果是沒(méi)有執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的：

　　借：制造費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

　　　　其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）

　　　　營(yíng)業(yè)外支出——滯納金支出

　　　　貸：銀行存款

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益，企業(yè)應(yīng)通過(guò)"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。

　　當(dāng)企業(yè)多交了社保費(fèi)的時(shí)候，是可以去社保局申請(qǐng)退回的，對(duì)于多交社保費(fèi)業(yè)務(wù)，應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)多交納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　多交社保分錄繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－社會(huì)保險(xiǎn)

　　      其他應(yīng)付款－－社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

　      　貸：銀行存款

　　計(jì)提時(shí)（計(jì)提用人單位單位需要繳納部分）：

　　借：管理費(fèi)用－－社會(huì)保險(xiǎn)

　      　貸：應(yīng)付職工薪酬－－社會(huì)保險(xiǎn)

　　對(duì)于遇到這樣的情況，我們財(cái)務(wù)人員不能慌張，因誤收多繳以及費(fèi)率、繳費(fèi)基數(shù)的調(diào)整等原因?qū)е露嗬U社保費(fèi)款的企業(yè)，可以申請(qǐng)辦理退費(fèi)。因?yàn)楦鞯卣卟煌幚矸绞酱嬖谝欢ú町?。比如，有的地區(qū)將確認(rèn)多繳的費(fèi)款可以直接退還企業(yè)，有的地區(qū)將確認(rèn)多繳的費(fèi)款沖抵企業(yè)下期應(yīng)繳費(fèi)額。可以向本地社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理部門(mén)詳細(xì)了解當(dāng)?shù)氐耐速M(fèi)處理方式。

　　社會(huì)保險(xiǎn)主要包括哪些

　　社會(huì)保險(xiǎn)就是俗稱(chēng)的五險(xiǎn)一金?！拔咫U(xiǎn)”指的是五種保險(xiǎn)，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)；“一金”指的是住房公積金。其中養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，這三種險(xiǎn)是由企業(yè)和個(gè)人共同繳納的保費(fèi)，工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)完全是由企業(yè)承擔(dān)的。個(gè)人不需要繳納。

　　企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅一般計(jì)入稅金及附加科目，應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)？

　　企業(yè)交納房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：稅金及附加

　　        貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　       貸：銀行存款

　　如何理解房產(chǎn)稅？

　　房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入向產(chǎn)權(quán)所有者或使用者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅，其征收的范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)等，對(duì)于自用的按房產(chǎn)計(jì)稅余值征收，對(duì)于出租房屋按租金收入征稅。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

　　管理費(fèi)用的內(nèi)容

　　管理費(fèi)用指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　全面營(yíng)改增后，部分企業(yè)需根據(jù)國(guó)家的規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳增值稅，財(cái)會(huì)人員通常把預(yù)繳的稅費(fèi)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1.預(yù)交增值稅，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2.月末時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1.一般納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2.小規(guī)模納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等，或者按原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　一般情況下出售固定資產(chǎn)，企業(yè)需要交納增值稅、消費(fèi)稅等稅費(fèi)。針對(duì)交納的增值稅和消費(fèi)稅的稅金，有時(shí)候國(guó)家會(huì)進(jìn)行減半征收，對(duì)于出售固定資產(chǎn)減半征收的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　出售固定資產(chǎn)減半征收的會(huì)計(jì)分錄

　　處置固定資產(chǎn)：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　       累計(jì)折舊

　　       貸：固定資產(chǎn)

　　取得處置收入：

　　借：銀行存款

　　       貸：固定資產(chǎn)清理

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　固定資產(chǎn)盤(pán)盈會(huì)計(jì)分錄

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積(10%)

　　　　　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　固定資產(chǎn)盤(pán)虧會(huì)計(jì)分錄

　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

　　　　累計(jì)折舊

　　　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　　　貸：固定資產(chǎn)

　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

　　按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額

　　借：營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

　　固定資產(chǎn)清理是什么？

　　“固定資產(chǎn)清理”是資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，用來(lái)核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用；貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入。其借方余額表示清理后的凈損失；貸方余額表示清理后的凈收益。清理完畢后凈收益按資產(chǎn)還有無(wú)價(jià)值轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”或“資產(chǎn)處置損益”賬戶(hù)；凈損失轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)或“資產(chǎn)處置損益”賬戶(hù)。

　　企業(yè)上月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額產(chǎn)生的留抵稅額可以在本月繼續(xù)抵扣，發(fā)生該業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　本月抵扣上月留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　3、實(shí)際交納

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　計(jì)提和繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　2、下月交納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)指的是企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。應(yīng)交稅費(fèi)具體包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、車(chē)船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類(lèi)科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅，一般分為結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅的核算，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目處理，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　3、根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　計(jì)提和繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、增值稅計(jì)提和繳納

　　計(jì)提時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　下月交納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類(lèi)科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　增值稅增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，那么增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　1、月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　2、下期交納時(shí)（含以前各期），其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　如何理解應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)指的是企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括：企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。