存入保證金在會計實務(wù)中也指“存入保證金”會計科目,是金融共用的負(fù)債類科目,其定義指的是為保證本企業(yè)出租或出借的財產(chǎn)能如期完整、無損地收回而向客戶收取的一定數(shù)量的押金。這些暫收應(yīng)付款,構(gòu)成了企業(yè)的一項流動負(fù)債。
保證金是擔(dān)保債務(wù)履行的預(yù)收款項,例如押金、定金。當(dāng)事人可以約定保證金的數(shù)額,在一方按約定履行債務(wù)后,收取保證金的一方需退還保證金;如果一方不按約定履行的,保證金可以不退還。存入保證金可以理解為:金融企業(yè)按保險合同約定接受存入的保證金,包括存入理賠保證金、存入信用險保證金。
存入保證金借貸方向
存入保證金科目借方表示減少,反映歸還保證金;貸方則表示增加,反映收到的保證金。存入保證金科目期末貸方余額,則表示企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。
存入保證金的會計處理
2002存入保證金
1、存入保證金科目核算企業(yè)(金融)收到客戶存入的各種保證金,如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。
2、存入保證金科目可按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。
3、企業(yè)收到客戶存入的保證金,借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“應(yīng)付分保賬款”等科目,貸記“存入保證金”科目;向客戶歸還保證金做相反的會計分錄。
資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計算確定的存入保證金利息費(fèi)用,借記“財務(wù)費(fèi)用”、“利息支出”等科目,貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”等科目。
4、存入保證金科目期末貸方余額,反映企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。
存入保證金科目是金融共用的負(fù)債類科目,借方表示減少,反映歸還保證金;貸方則表示增加,反映收到的保證金。存入保證金科目期末貸方余額,則表示企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。
存入保證金核算什么內(nèi)容
1、存入保證金科目核算企業(yè)(金融)收到客戶存入的各種保證金,如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。
2、存入保證金科目可按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。
存入保證金會計分錄
1、收到存入的保證金,編制以下會計分錄:
借:銀行存款(存放中央銀行款項或應(yīng)付分保賬款)
貸:存入保證金
2、向客戶歸還保證金,分錄如下:
借:存入保證金
貸:銀行存款(存放中央銀行款項或應(yīng)付分保賬款)
3、資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)存入保證金利息費(fèi)用,做以下分錄:
借:財務(wù)費(fèi)用
利息支出
貸:銀行存款(存放中央銀行款項)
存入保證金的內(nèi)容
存入保證金一般包括信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金四類,具體介紹如下:
1、信用證保證金
信用證保證金又被稱為信用證保證金存款,是指企業(yè)采用專門的信用證存入款項而去開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種結(jié)算方式。企業(yè)向銀行繳納保證金,銀行一般把第一聯(lián)退回給企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、承兌匯票保證金
匯票保證金是指向銀行申請開具承兌匯票時,銀行相關(guān)部門對商家所收取的一定金額的保證金。匯票保證金的金額,根據(jù)乙方在銀行信譽(yù)額度確定:信譽(yù)好的商家,銀行只需按其匯票總額的50%或更低收取保證金;但若乙方銀行信譽(yù)較差,支付給銀行的保證金最高會達(dá)到80%。值得注意的是,保證金不一定是現(xiàn)金,可以是以乙方在銀行存款的形式體現(xiàn)。
3、保函保證金
保函保證金是指針對銀行保證函所支付的保證金。保函又稱保證書,是指銀行、保險公司、擔(dān)保公司或個人應(yīng)申請人的請求,向第三方開立的一種書面信用擔(dān)保憑證。
4、擔(dān)保保證金
擔(dān)保保證金是指為了擔(dān)保債權(quán)實現(xiàn)所支付的保證金。擔(dān)保是一種承諾,是對擔(dān)保人和被擔(dān)保人行為的一種約束。擔(dān)保一般發(fā)生在經(jīng)濟(jì)行為中,如被擔(dān)保人到時不履行承諾,一般由擔(dān)保人代被擔(dān)保人先行履行承諾。擔(dān)保一般有口頭擔(dān)保和書面擔(dān)保。
企業(yè)的存入保證金屬于流動負(fù)債范疇,一般是指金融企業(yè)根據(jù)保險合同約定接受存入的保證金。對于存入保證金,一般通過什么科目核算?
存入保證金通過哪個科目核算?
存入保證金應(yīng)計入其他應(yīng)付款科目。其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
存入保證金是什么?
存入保證金是指為保證本企業(yè)出租或出借的財產(chǎn)能如期完整、無損地收回而向客戶收取的一定數(shù)量的押金。這些暫收應(yīng)付款,構(gòu)成了企業(yè)的一項流動負(fù)債。指金融企業(yè)按保險合同約定接受存入的保證金,包括存入理賠保證金、存入信用險保證金。存入保證金應(yīng)按實際存入的金額入賬。為金融企業(yè)專用科目。
會計處理:
一、本科目核算企業(yè)(金融)收到客戶存入的各種保證金,如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照客戶進(jìn)行明細(xì)核算。
三、存入保證金的賬務(wù)處理,應(yīng)當(dāng)比照“吸收存款”中活期存款的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金余額。
存入保證金,即保證企業(yè)出租或出借的財產(chǎn)能如期完整、無損地收回而向客戶收取的一定數(shù)量的押金。很多財會人員分不清該計入到哪個科目、如何做會計處理,接下來由會計網(wǎng)為大家詳解。
存入保證金計入哪個科目?
存入保證金應(yīng)計入其他應(yīng)付款科目。
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
科目設(shè)置
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。該賬戶,屬于負(fù)債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項,借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項,月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。
會計處理
企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項時,借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶,貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項時,借記“其他應(yīng)付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)采用售后回購方式融入資金的,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目?;刭弮r格與原銷售價格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費(fèi)用,借記“財務(wù)費(fèi)用”科目,貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時,應(yīng)按實際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
其他應(yīng)收款主要包括:
1、應(yīng)收的各種賠款、罰款.如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2、應(yīng)收出租包裝物租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項。
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項。
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,對于投資人投入的資金是需要存入公司的對公賬戶,一般有基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶等,企業(yè)的現(xiàn)金存入對公賬戶時,相關(guān)的會計分錄怎么做?
現(xiàn)金存入對公賬戶的會計分錄
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——個人姓名
企業(yè)在發(fā)生相關(guān)的業(yè)務(wù)行為時,
借:相關(guān)成本費(fèi)用
貸:銀行存款
企業(yè)在進(jìn)行償還該款項時,
借:其他應(yīng)付款——個人姓名
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
企業(yè)在按照相關(guān)的存款現(xiàn)金進(jìn)行賬務(wù)處理,相關(guān)的會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
什么是銀行存款?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時,應(yīng)設(shè)置庫存現(xiàn)金科目、銀行存款科目進(jìn)行相關(guān)的會計核算。相應(yīng)的會計分錄應(yīng)如何編制?
現(xiàn)金存入銀行的會計分錄
把現(xiàn)金存入銀行:
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款——XX單位(或個人)
作為企業(yè),一般情況下做以下分錄處理:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金短缺的賬務(wù)處理
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
批準(zhǔn)處理后:
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個人)或應(yīng)收保險賠款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?
管理費(fèi)用(無法查明的其他原因)
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
現(xiàn)金溢余的會計分錄
發(fā)現(xiàn)時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
查明原因后:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(多收少找的要退回)
營業(yè)外收入(無法查明原因的)
對于現(xiàn)金存入銀行的會計處理,企業(yè)通常設(shè)置“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等會計科目進(jìn)行核算,具體的會計分錄怎么做?
現(xiàn)金存入銀行的會計分錄
作為企業(yè)一般情況下:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
金融企業(yè)會計的做法:
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
從銀行提現(xiàn)金會計分錄該怎么做?
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
到銀行提現(xiàn),表示銀行存款減少,庫存現(xiàn)金增加。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
銀行存款屬于資產(chǎn)類會計科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。
企業(yè)經(jīng)營過程中收到的現(xiàn)金,存入對公賬戶時,會計核算方面一般涉及庫存現(xiàn)金科目、銀行存款科目,相應(yīng)會計分錄該怎么做?
現(xiàn)金存入對公賬戶分錄
主營業(yè)務(wù)收入為現(xiàn)金,存入對公賬戶時,做以下分錄:
借:庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
銀行存款、庫存現(xiàn)金是什么?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的?!皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
企業(yè)發(fā)展過程中,將現(xiàn)金存入銀行時,一般通過銀行存款科目進(jìn)行相關(guān)的會計核算,具體分錄怎么做?
現(xiàn)金存入銀行分錄
現(xiàn)金存入銀行,具體分錄如下:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定,企業(yè)必須嚴(yán)格遵守,不能任意超出,超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
銀行存款如何理解?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
一般情況下,企業(yè)或金融銀行會將存款存入央行,對于繳存的存款準(zhǔn)備金,應(yīng)計入存放中央銀行款項科目核算,有關(guān)會計分錄怎么做?
存入央行存款準(zhǔn)備金的會計分錄
企業(yè)按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款,應(yīng)通過存放中央銀行款項科目進(jìn)行核算。對于企業(yè)增加在中央銀行的存款,借記本科目,貸記“清算資金往來”等科目;減少在中央銀行的存款做相反的會計分錄。
借:存放中央銀行款項
貸:清算資金往來
法定存款準(zhǔn)備金的特點是典型的規(guī)??蓽y、可控資金;
只要機(jī)構(gòu)專業(yè),規(guī)模合理,科學(xué)運(yùn)營,就會發(fā)揮既能控制熱錢、準(zhǔn)熱錢,又能促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的獨特作用。
什么是存款準(zhǔn)備金?
存款準(zhǔn)備就是指銀行為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的在中央銀行的存款,中央銀行要求的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是存款準(zhǔn)備金率。
存款準(zhǔn)備金的作用
存款準(zhǔn)備金率政策往往是作為貨幣的一種自動穩(wěn)定機(jī)制,而不是將其當(dāng)作適時調(diào)整的經(jīng)常性政策工具來使用。
存款準(zhǔn)備金,一般情況下是不準(zhǔn)動用,但存款準(zhǔn)備金也是財富,是財富就可考慮其科學(xué)運(yùn)營的問題,特別是存款準(zhǔn)備金的長效運(yùn)營,如果運(yùn)營的好,會給國家?guī)砗艽蟮暮锰帯?/p>
存款準(zhǔn)備金的四種職能
第一,緩沖職能。通過建立存款準(zhǔn)備金制度,有助于在流動資產(chǎn)狀況發(fā)生變動時穩(wěn)定隔夜利率;
第二,流動資產(chǎn)管理職能。為中央銀行提供了準(zhǔn)備金需求的一個來源,從而可以補(bǔ)償通過自發(fā)性因素產(chǎn)生的流動性資產(chǎn)供給;
第三,貨幣控制職能??梢员蛔鳛橐环N控制貨幣總量的手段;
第四,收入或稅收職能??梢员徽J(rèn)為是中央銀行收入的一個來源。
企業(yè)在經(jīng)營過程中收到投資者投入的款項時,會將其存入銀行,一般作為實收資本科目進(jìn)行核算,具體的會計分錄怎么做?
收到投資款存入銀行的會計分錄
借:銀行存款
貸:實收資本
什么是實收資本?
實收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財產(chǎn),是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源,它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。
中國企業(yè)法人登記管理條例規(guī)定,除國家另有規(guī)定外,企業(yè)的實收資本應(yīng)當(dāng)與注冊資本一致。企業(yè)實收資本比原注冊資本數(shù)額增減超過20%時,應(yīng)持資金使用證明或驗資證明,向原登記主管機(jī)關(guān)申請變更登記。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
一般情況來說企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時,相關(guān)的會計憑證摘要可以填寫存現(xiàn)金、繳現(xiàn)或存現(xiàn)。對于現(xiàn)金存入銀行的情況,相應(yīng)的會計分錄怎么寫?
庫存現(xiàn)金存入銀行分錄處理
企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行,會計應(yīng)填制現(xiàn)金付款記賬憑證,此時企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
銀行存款和庫存現(xiàn)金都屬于資產(chǎn)類科目,借方登記增加,貸方登記減少。銀行存款是存儲在銀行的款項,它是貨幣資金的組成部分。而庫存現(xiàn)金是存放于企業(yè)的財會部門,可以隨時用于支付的現(xiàn)象,主要由出納人員進(jìn)行經(jīng)營管理的貨幣。
庫存現(xiàn)金清查的方法
庫存現(xiàn)金清查的主要方法是實地盤點法,一般的操作流程,庫存現(xiàn)金盤點時安排兩位以上的工作人員進(jìn)行,兩人進(jìn)行清點和記錄,然后用清點和記錄的金額與企業(yè)賬目上的金額進(jìn)行核對的一種方法。
庫存現(xiàn)金盤盈會計分錄是什么?
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)
營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)
一些企業(yè)為了保證交易的正常進(jìn)行,一般會收一定的保證金,可以通過其他應(yīng)收款科目處理,相關(guān)的會計分錄是什么?
保證金的會計分錄
收到保證金時,
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時,
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
保證金無法退回時,
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
支付保證金時,
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
收到退還保證金時,
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時,
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項,如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
營業(yè)外收入是什么?
營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營業(yè)活動沒有直接關(guān)系的各項利得。是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。例如,沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算。在企業(yè)的“利潤表”中,營業(yè)外收入需單獨列示。企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
一般情況下,企業(yè)在交易過程中,會利用轉(zhuǎn)賬支票的方式用于結(jié)算,當(dāng)收到轉(zhuǎn)賬支票將其存入銀行時,具體的會計分錄怎么寫?
收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行的會計分錄
1、購入轉(zhuǎn)賬支票的會計分錄:
借:財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)
貸:銀行存款
2、收到轉(zhuǎn)賬支票的會計分錄:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款/其他應(yīng)付款/預(yù)收賬款
什么是轉(zhuǎn)賬支票?
轉(zhuǎn)賬支票是由單位簽發(fā)的,通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不能提取現(xiàn)金。它適用于各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)往來的款項結(jié)算。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
投資款是一個企業(yè)重要的資金活力來源,如果一個企業(yè)不能很好地融資,企業(yè)的發(fā)展就將很困難,企業(yè)設(shè)立投資專戶存入投資款時,相關(guān)的會計分錄怎么寫?
設(shè)立投資專戶存入投資款的會計分錄
1、當(dāng)企業(yè)在存入投資款時,
借:其他貨幣資金-存出投資款
貸:銀行存款
2、當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行投資時,
借:短期投資
貸:其他貨幣資金
3、當(dāng)企業(yè)有投資收益時,
借:其他貨幣資金
貸:短期投資
投資收益
什么是其他貨幣資金?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。
屬于資產(chǎn)類科目,為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目,借方登記其他貨幣資金的增加,貸方登記其他貨幣資金的減少,期末余額在借方,反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額。
投資收益是什么?
投資收益是指企業(yè)或個人對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù)),如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。
是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴(yán)格地講,所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等。它既包括項目的銷售收入又包括資產(chǎn)回收(即項目壽命期末回收的固定資產(chǎn)和流動資金)的價值。投資可分為實業(yè)投資和金融投資兩大類,人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。
公司存入投資款的會計核算,可分為接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理和接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理。
存入投資款賬務(wù)處理
(一)接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理
借:銀行存款(發(fā)行價款、手續(xù)費(fèi)、傭金)
貸:實收資本(有限責(zé)任公司按照雙方約定的份額)、股本(股份有限公司按面值)
資本公積——資本溢價、股本溢價(差額倒擠)
(二)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資
借:固定資產(chǎn)、原材料、無形資產(chǎn)(按資產(chǎn)的公允價值)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:實收資本(按照雙方約定的份額)
資本公積——資本溢價(差額倒擠)
實收資本是什么?
實收資本是指企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議的約定,接受投資者投入企業(yè)的資本。實收資本的構(gòu)成比例或股東的股份比例,是確定所有者在企業(yè)所有者權(quán)益中份額的基礎(chǔ),也是企業(yè)進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。
資本公積包括什么?
資本公積包括資本(或股本)溢價、其他資本公積。
資本溢價是公司發(fā)行權(quán)益?zhèn)瘍r格超出所有者權(quán)益的部分。
股本溢價是公司發(fā)行股票的價格超出票面價格的部分。
其他資本公積包括可供出售的金融資產(chǎn)公允價值變動、長期股權(quán)投資權(quán)益法下被投資單位凈利潤以外的變動。
資本公積科目核算企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失等。
資本公積科目應(yīng)當(dāng)分別“資本溢價”或“股本溢價”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“其他資本公積” 進(jìn)行明細(xì)核算。其貸方登記企業(yè)資本公積的增加數(shù)。借方登記資本公積的減少數(shù),期末余額在貸方,反映企業(yè)資本公積實有數(shù)。