未認(rèn)證的進項稅如何做賬?一般納稅人是可以進行一定稅額抵扣的，在企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票時，需要進行認(rèn)證，然后再做相應(yīng)的抵扣工作。但是，由于一些特殊原因，也會出現(xiàn)未認(rèn)證的進項稅額，這種情況下，財務(wù)人員如何做賬務(wù)處理呢?

　　未認(rèn)證的進項稅怎么做賬務(wù)處理?

　　未認(rèn)證的進項稅額的專用發(fā)票在入賬時可以將未認(rèn)證的進項稅額記入“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)”科目里，等專用發(fā)票認(rèn)證抵扣過后，再把將其從待抵扣進項稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進項稅額科目里即可，相關(guān)會計分錄如下：

　　未認(rèn)證時的會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　應(yīng)付賬款--應(yīng)付貨款

　　認(rèn)證后的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　1、可在下個月再將抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，將進項稅額記入”應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅“科目里即可，會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

　　貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

　　2、在第二個月將抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可將待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

　　貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

　　已認(rèn)證的進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

　　1、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

　　借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

　　2、月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

　　以上就是關(guān)于未認(rèn)證的進項稅如何做賬的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)取得增值稅進項發(fā)票，尚未認(rèn)證時，可通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進項稅額”科目進行相關(guān)的賬務(wù)處理。

　　未認(rèn)證的進項稅如何做賬？

　　企業(yè)取得的進項稅票，如果暫時不想抵扣進項稅額的，可以將尚未抵扣的部分計入到應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進項稅額科目，待企業(yè)實際勾選認(rèn)證的時候，將待認(rèn)證進項稅額轉(zhuǎn)入進項稅額科目，其分錄為：

　　借：原材料等

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進項稅額

　　       貸：應(yīng)付賬款等

　　實際勾選認(rèn)證時，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額

　       　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進項稅額

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅費出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

　　進項稅指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

　　借：管理費用

　　       銷售費用

　　       庫存商品

　　       制造費用等

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

　　發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出的知識點我們已經(jīng)了解過，那么未認(rèn)證的發(fā)票進行進項稅轉(zhuǎn)出時會計應(yīng)該怎么做賬呢?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　未認(rèn)證發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄如下

　　1、進項發(fā)票未認(rèn)證時

　　借：原材料/庫存商品

　　借：應(yīng)交稅費——待抵扣增值稅進項

　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　2、認(rèn)證通過后

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費——待抵扣增值稅進項

　　在正常的銷售情況下，，向購貨方收取的增值稅銷項稅額或簡易計稅應(yīng)納稅額，這部分稅額因其不參與成本和損益的計算，直接在應(yīng)繳稅費科目中核算，也就不存在是否在所得稅前扣除問題。

　　購進后發(fā)生損失時，進項稅可以抵扣嗎?

　　企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

　　對出口企業(yè)進口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)免征進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅，來料加工企業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅，但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進項稅額不得抵扣，應(yīng)計入產(chǎn)品成本。

　　以上就是有關(guān)未認(rèn)證發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，購進貨物時會收到進項發(fā)票，對于未認(rèn)證的進項票可能會涉及到庫存商品科目，原材料科目，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　進項票未認(rèn)證的會計分錄

　　對于進項票未認(rèn)證，其做賬如下：

　　借：庫存商品/原材料等

　　　　應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額（執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費用－待抵扣進項稅額”

　　　　貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等

　　等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。

　　什么是庫存商品？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗收入庫時，應(yīng)由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據(jù)不同的銷售方式進行相應(yīng)的賬務(wù)處理；在建工程等領(lǐng)用庫存商品，應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　原材料的日常收發(fā)及結(jié)存可以采用實際成本核算，也可以采用計劃成本核算。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時確認(rèn)。

　　企業(yè)購進貨物發(fā)生的增值稅，稱為進項稅額，對于未認(rèn)證的進項稅，應(yīng)設(shè)置相關(guān)成本費用科目、應(yīng)交稅費科目核算，有關(guān)會計分錄如何編制？

　　未認(rèn)證進項稅會計分錄

　　借：庫存商品等

　　　　應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　認(rèn)證抵扣后會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進項稅額

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。借方表示增加。貸方表示減少。

　　增值稅專用發(fā)票認(rèn)證可以理解為增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別、確認(rèn)。對于取得的進項發(fā)票，當(dāng)月未認(rèn)證的該如何做賬？

　　進項發(fā)票未認(rèn)證做賬

　　進項發(fā)票未認(rèn)證時,做分錄：

　　借：原材料等科目

　       　應(yīng)交稅費-交增值稅(待認(rèn)證進項稅額)

　　      貸：銀行存款等科目

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類會計科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

　　認(rèn)證通過，抵扣時做分錄：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額

　　不是所有的進項稅可以進行抵扣，比如以下情形就不可以進行抵扣，還要將進項稅額做轉(zhuǎn)出處理。

　　1、企業(yè)購入的貨物用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費時，貨物的進項稅額不能抵扣，要把進項稅額做轉(zhuǎn)出處理。

　　2、企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，無法抵扣其進項稅額，要把進項稅額做轉(zhuǎn)出處理。企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物，像非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，同樣要把進項稅額做轉(zhuǎn)出處理。

　　會計分錄如下

　　1、原材料：

　　借：原材料

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出

　　2、固定資產(chǎn)：

　　借：在建工程(或固定資產(chǎn))

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出

　　公司拿到增值稅專用發(fā)票時需要按規(guī)定進行認(rèn)證，認(rèn)證抵扣后方可入賬處理。如果拿到的增值稅發(fā)票，并未認(rèn)證，該如何做會計分錄？

　　增值稅發(fā)票未認(rèn)證會計分錄

　　1、如果公司拿到發(fā)票但沒有認(rèn)證的賬務(wù)處理是：

　　借：庫存商品/原材料

　　       應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額

　　       貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

　　2、如果公司拿到發(fā)票且得到認(rèn)證當(dāng)月的賬務(wù)處理是：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

　　核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　什么是待抵扣進項稅額？

　　是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

　　增值稅發(fā)票的進項稅認(rèn)證抵扣后，可以用銷項稅額減進項稅額得出應(yīng)交稅費，對于認(rèn)證抵扣的進項稅，可以通過應(yīng)交稅費科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　認(rèn)證抵扣進項稅的會計分錄

　　1、收到進項則表述為借記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅）科目

　　2、開出增值稅發(fā)票表述為貸記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）科目

　　本月應(yīng)該交稅費=銷項—進項

　?。ㄤN項和進項在"應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅"賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)，月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費——未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0）

　　3、如果，月末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　4、如果，月末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

　　如果月末“應(yīng)交稅費——未交增值稅”余額在借方說明該余額要下月留抵

　　如果月末“應(yīng)交稅費——未交增值稅”余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額

　　5、交稅后：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅（已交增值稅）

　　　　貸：銀行存款

　　已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

　　一般的貨物，即憑票抵扣進項稅額的貨物：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費包括什么？

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　很多會計人員處理增值稅專票的實務(wù)問題時，容易將待認(rèn)證進項稅與待抵扣進項稅兩者混淆，具體該怎么區(qū)分？

　　待認(rèn)證進項稅與待抵扣進項稅區(qū)別

　　待認(rèn)證進項稅一般是指收到可以抵扣的相關(guān)發(fā)票，但是并沒有在認(rèn)證系統(tǒng)上做認(rèn)證處理，待以后使用時再進行認(rèn)證的一種科目。而待抵扣進項稅一般是指進項稅已經(jīng)做了系統(tǒng)上的認(rèn)證，只是當(dāng)期不能進行抵扣，要放到以后進行抵扣的。如剛變成一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)，第一個月取得的專用發(fā)票進項可以認(rèn)證但當(dāng)期不能進行抵扣，要放到次月才允許抵扣，這時候就會使用待抵扣進項稅這個會計科目。

　　進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

　　進項稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進的用于職工福利的進項稅額1300，如果你認(rèn)證抵扣了這個發(fā)票，而我國稅法規(guī)定這個進項稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進項稅額轉(zhuǎn)出1300。

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　      管理費用等

　　      貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

　　進項稅和銷項稅是什么意思？

　　進項稅指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

　　銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。

　　進項稅一般涉及認(rèn)證后，入賬后以及先認(rèn)證后入賬等相關(guān)賬務(wù)問題，對于進項稅先認(rèn)證后入賬的會計分錄應(yīng)該如何編制？

　　進項稅先認(rèn)證后入賬的會計分錄

　　1、取得進項票當(dāng)月認(rèn)證時：

　　借：原材料/庫存商品/其他相關(guān)科目

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進項稅額）

　　2、待認(rèn)證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額)）

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進項稅額）

       進項稅已入賬但未認(rèn)證的會計分錄

　　在下個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉時：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待抵扣進項稅）

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額)）

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待抵扣進項稅）

　　如何理解應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)該交納的各種稅費。本科目期末借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金，期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費。該科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括有增值稅、消費稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等等。

　　待認(rèn)證進項稅額是指一般納稅人由于未經(jīng)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中進行抵扣的進項稅額，對于增值稅待認(rèn)證進項稅額，一般設(shè)置應(yīng)交稅費科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　增值稅待認(rèn)證進項稅額的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出專欄及待認(rèn)證進項稅額明細科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入進項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種。

　　應(yīng)交稅費主要包括：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費。應(yīng)交稅費是負(fù)債類科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　增值稅征收包括生產(chǎn)、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié)，是基于增值額或價差為計稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等，或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。

　　企業(yè)購買商品時會收到進項發(fā)票，每月需要認(rèn)證抵扣，如果開出進項發(fā)票的公司已經(jīng)注銷了，我方已認(rèn)證了進項票，此時的進項稅額是否需要轉(zhuǎn)出？

　　對方公司已注銷，我方已認(rèn)證進項票，我方要不要做進項轉(zhuǎn)出？

　　不管是否入賬，將原發(fā)票復(fù)印三張，1張?zhí)鎿Q原來的發(fā)票，1張?zhí)鎿Q原來的抵扣聯(lián)，1張做進項轉(zhuǎn)出處理：替換原來的發(fā)票，在本月入賬的

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款(或其他應(yīng)付款或庫存現(xiàn)金)

　　另外要調(diào)整該復(fù)印件的入賬會計分錄，并對進項做調(diào)整，(該目的是為了沖銷已認(rèn)證進項，維持連貫性)

　　借：原材料（紅字）

　　　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字），記賬時記得是記貸方

　　　　貸：其他應(yīng)付款--XXX公司（紅字）

　　等到收到正確的發(fā)票時，賬務(wù)處理如下：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：其他應(yīng)付款--XXXX公司

　　收到的進項發(fā)票認(rèn)證后還可以作廢嗎？

　　我們知道如果當(dāng)月開具的增值稅專票，并且在對方已認(rèn)證的情況下，我們是不可以作廢的。

　　按規(guī)定，發(fā)票作廢條件具體規(guī)定如下所示：

　　1、收到退回的發(fā)票聯(lián)以及抵扣聯(lián)時間是沒有超過銷售方開票當(dāng)月的;

　　2、銷售方未抄稅，而是是還沒有記賬;

　　3、購買方未認(rèn)證又或是認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"或"專用發(fā)票代碼又或是號碼認(rèn)證不符"。

　　已認(rèn)證的發(fā)票，沒有符合以上條件，是不可以作廢。

　　增值稅是流轉(zhuǎn)稅，自營改增以后，不論什么行業(yè)的企業(yè)都是避免不了這一大稅種的。我們都知道應(yīng)繳納增值稅額等于銷項稅額減去進項稅額，由此來說進項抵扣對企業(yè)來說是一件好事。增值稅專用發(fā)票的抵扣大家是否都清楚呢，今天讓我們從來一起了解吧。

　　增值稅專用發(fā)票進項抵扣認(rèn)證期限

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第45號文件，稅務(wù)局已經(jīng)明確取消了!

　　法規(guī)原文：《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅抵扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期等增值稅征管問題的公告》

　　一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認(rèn)。

　　二、增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號，國家稅務(wù)總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)規(guī)定，繼續(xù)抵扣進項稅額。

　　增值稅專用發(fā)票里抵扣的意思

　　增值稅專用發(fā)票里的“抵扣”是指進項銷項稅額可以相互抵減。增值稅的原理就是對增值部分征稅。增值稅采用抵扣法，即購進時支付的增值稅額，在銷售后可以減掉(抵扣)。

　　舉個例子，公司銷售某件商品，售價為100元，按照規(guī)定增值稅稅率為16%，增值稅額即為100元*16%=16元，這16元就是公司在申報納稅時需要繳納的增值稅稅額，叫銷項稅額。

　　如果這件商品的進貨價格為50元，進貨時供應(yīng)商也會給你開增值稅專用發(fā)票，稅率同樣是16%，稅額就是50元*16%=8元，這部分增值稅額叫進項稅額。

　　銷項稅額和進項稅額相互抵減，最終我們企業(yè)需要繳納的增值稅為16-8=8元。

　　以上關(guān)于增值稅專用發(fā)票的進項抵扣認(rèn)證今天就學(xué)習(xí)到這里了，大家一定要仔細的認(rèn)證的學(xué)習(xí)，畢竟進項稅額的抵扣是一般納稅人在日常的財務(wù)工作中很重要的一個環(huán)節(jié)。如果大家還有不清楚的地方，歡迎繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)，為大家?guī)砀嗑蕛?nèi)容，感謝關(guān)注。

　　對于已認(rèn)證企業(yè)進項稅發(fā)票作廢的會計處理，企業(yè)一般設(shè)置“應(yīng)交稅費”“其他應(yīng)收款”等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　已認(rèn)證企業(yè)進項稅發(fā)票作廢的會計分錄

　　1、首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

　　2、對方作廢后,如果進貨退回去：

　　借：原材料/庫存商品(紅字)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

　　3、對方作廢后,如果進貨不退回去：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

　　待對方開具正確的發(fā)票后并認(rèn)證：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　企業(yè)在正常經(jīng)營過程中，對于增值稅進項稅額待認(rèn)證的情況，需要計入應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額科目中核算，具體的會計分錄怎么做？

　　增值稅待認(rèn)證進項稅額的會計分錄

　　其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，其分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進項稅額”明細科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進項稅額”，

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額

　　按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時，記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。

　　專用發(fā)票未認(rèn)證不能進行進項稅額的抵扣，進行專用發(fā)票未認(rèn)證的會計處理時，一般通過應(yīng)交稅費、銀行存款等科目進行核算，會計分錄該如何編制？

　　專用發(fā)票未認(rèn)證應(yīng)做的會計分錄

　　專用發(fā)票未認(rèn)證：

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵扣進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　到次月實際抵扣時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵扣進項稅額

　　增值稅專用發(fā)票的會計分錄怎么做？

　　1、如果是銷售：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　2、如果是購進：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　開具增值稅普通發(fā)票會計分錄怎么寫？

　　借：應(yīng)收賬款（價稅合計金額）

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅收入金額）

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（應(yīng)交銷項稅）（按征收率計算）

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類科目，應(yīng)交稅費借方記減少，貸方記增加。應(yīng)交稅費的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方的代表計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。

　　企業(yè)若發(fā)現(xiàn)了沒有認(rèn)證的專用發(fā)票，會計人員一般計入“應(yīng)交稅費”等科目核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　專用發(fā)票未認(rèn)證會計分錄

　　購買商品，但暫時未認(rèn)證進項稅額

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——待抵扣進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　到次月實際抵扣時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——待抵扣進項稅額

　　待抵扣進項稅額與待認(rèn)證進項稅額的區(qū)別是什么？

　　待抵扣進項稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。待認(rèn)證進項稅額是取提進項稅憑證以后，當(dāng)月沒有認(rèn)證，等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣的稅額。

　　“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

　　“待認(rèn)證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。

未認(rèn)證的進項稅應(yīng)該怎么記賬？如果是已經(jīng)入賬但是還沒認(rèn)證好應(yīng)該怎么辦呢？如果對這部分不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

未認(rèn)證的進項稅如何記賬？

未認(rèn)證的進項稅額的專用發(fā)票在入賬之時可以把未認(rèn)證的進項稅額記入“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)“科目里，等專用發(fā)票認(rèn)證抵扣過后，再把它從待抵扣進項稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進項稅額科目里就可以了

沒認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票做賬了怎么辦？ 

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個明細科目中，等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進項稅這一賬目上。而進項發(fā)票沒有抵扣有兩種情況，一是已認(rèn)證未申報，二是未認(rèn)證未申報。對于這兩種情況，國稅局專門出了相對應(yīng)的措施

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人

2、取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額

進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證怎么解決？

1、可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進項稅額記入”應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅“科目里即可，會計分錄如下

借：原材料/庫存商品

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待抵扣進項稅）

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

2、在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待抵扣進項稅）

以上就是有關(guān)發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

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