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    文章支付電匯手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-26 13:56:07 1256 瀏覽

      企業(yè)在交易過(guò)程中有時(shí)會(huì)使用到電匯單進(jìn)行業(yè)務(wù)交往,使用電匯單時(shí)需要繳納一定的手續(xù)費(fèi),那么支付電匯手續(xù)費(fèi)該怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    支付電匯手續(xù)費(fèi)分錄

      支付電匯手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)(各種銀行收支業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi))

             貸:銀行存款

      財(cái)務(wù)費(fèi)用科目的核算是企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用,借記本科目,貸記相關(guān)對(duì)應(yīng)科目;發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌收益,則借記相關(guān)對(duì)應(yīng)科目,貸記本科目;期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。在利潤(rùn)表中,單設(shè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目反映企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用,并根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額,即期未結(jié)轉(zhuǎn)的余額分析填列。

      財(cái)務(wù)費(fèi)用包括:

      1.利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

      2.匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買(mǎi)入、賣(mài)出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶(hù)的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

      3.相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開(kāi)出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。

      4.其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。

      收到銀行手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)取得銀行手續(xù)費(fèi)可以沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用,沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用支出數(shù)在借方用紅字反映,或者是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目核算,具體分錄如下:

      借:銀行存款

             貸:營(yíng)業(yè)外收入

      或者沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用,其賬務(wù)處理為:

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)(紅字)

             貸:銀行存款(紅字)

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    文章電匯單手續(xù)費(fèi)如何編制會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-29 09:55:23 530 瀏覽

      電匯單手續(xù)費(fèi)用支出,實(shí)務(wù)中應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用科目、銀行存款科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    電匯單手續(xù)費(fèi)分錄

      電匯單手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

             貸:銀行存款

      電匯是什么?

      電匯是匯款人將一定款項(xiàng)交存匯款銀行,匯款銀行通過(guò)電報(bào)或電傳給目的地的分行或代理行(匯入行),指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。

      電匯其實(shí)就是匯兌結(jié)算方式的一種,匯兌結(jié)算方式除了適用于單位之間的款項(xiàng)劃撥外,也可用于單位對(duì)異地的個(gè)人支付有關(guān)款項(xiàng),還可適用個(gè)人對(duì)異地單位所支付的有關(guān)款項(xiàng)。

      財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?

      財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

      利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

      匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買(mǎi)入、賣(mài)出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶(hù)的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

      相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開(kāi)出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。

      企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用,一般在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目進(jìn)行核算,并按費(fèi)用種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生時(shí),記入該科目的借方,期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目時(shí),記入該科目的貸方。

    展開(kāi)全文
    文章公司支付電匯手續(xù)費(fèi)如何做賬?
    2021-03-21 14:30:46 870 瀏覽

      公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中采取電匯的匯款方式時(shí),應(yīng)支付相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)。對(duì)于電匯手續(xù)費(fèi),應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算,相應(yīng)的賬務(wù)處理是什么?

    支付電匯手續(xù)費(fèi)做賬

      支付電匯手續(xù)費(fèi)怎么做賬?

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

              貸:銀行存款

      銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶(hù)存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

      在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類(lèi)。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。

      財(cái)務(wù)費(fèi)用包括什么內(nèi)容?

      財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用,具體包括:

      (1)利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

      (2)匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買(mǎi)入、賣(mài)出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶(hù)的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

      (3)相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開(kāi)出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。

      (4)其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。

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    文章電匯和轉(zhuǎn)賬有哪些區(qū)別?
    2021-02-20 09:27:29 4192 瀏覽

      電匯,一般是指通過(guò)電報(bào)辦理匯兌,而轉(zhuǎn)賬是一種銀行貨幣結(jié)算方式。對(duì)于電匯和轉(zhuǎn)賬,兩者有何區(qū)別?

    電匯和轉(zhuǎn)賬區(qū)別

      1、電匯和轉(zhuǎn)賬之間在方式上有所區(qū)別

      電匯指的是匯款人在匯款銀行交存一定款項(xiàng),匯款銀行通過(guò)電報(bào)或電傳給目的地的分行或代理行(匯入行),指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。

      轉(zhuǎn)賬指的是不直接使用現(xiàn)金,而是通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款單位(或個(gè)人)的銀行賬戶(hù)直接劃轉(zhuǎn)到收款單位(或個(gè)人)的銀行賬戶(hù)完成貨幣收付的一種銀行貨幣結(jié)算方式。

      2、在結(jié)算方式上有所區(qū)別

      電匯是屬于匯兌結(jié)算方式中的一種類(lèi)型。

      轉(zhuǎn)賬是屬于貨幣收付的一種銀行貨幣結(jié)算方式。

      3、在適用類(lèi)別上有所區(qū)別

      電匯業(yè)務(wù)比較常用于正規(guī)單位給異地的個(gè)人支付如退休工資、醫(yī)藥費(fèi)、各種勞務(wù)費(fèi)、稿酬等有關(guān)款項(xiàng),,當(dāng)然也適用個(gè)人對(duì)異地單位所支付的如郵購(gòu)商品、書(shū)刊,交大學(xué)學(xué)費(fèi)等有關(guān)款項(xiàng)。

      轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)在現(xiàn)代社會(huì)若遇到空間距離遠(yuǎn)和結(jié)算金額大的情況時(shí),可以做到更安全和快速,轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式是絕大多數(shù)商品交易和貨幣支付都會(huì)采取的方式。

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    文章采用電匯結(jié)算方式的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-12-05 10:31:41 8084 瀏覽

      企業(yè)采用電匯結(jié)算方式收取貨款,應(yīng)通過(guò)“銀行存款”科目進(jìn)行收取電匯結(jié)算款項(xiàng)的核算,采用電匯結(jié)算方式支付的貨款,可計(jì)入“應(yīng)付賬款”科目,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    電匯結(jié)算分錄

      采用電匯結(jié)算分錄

      1、企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù),取得收入時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)收賬款——公司名稱(chēng)

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

      企業(yè)采用電匯結(jié)算收取款項(xiàng)時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)收賬款——公司名稱(chēng)

      2、企業(yè)采用電匯結(jié)算支付款項(xiàng)時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)付賬款——公司名稱(chēng)

             貸:銀行存款

      應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的區(qū)別

      應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。

      通常是指因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買(mǎi)賣(mài)雙方在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

      應(yīng)付賬款是負(fù)債類(lèi)科目,貸方反映應(yīng)付賬款實(shí)際發(fā)生數(shù),借方反映應(yīng)付賬款實(shí)際償還數(shù)。余額在借方表示應(yīng)收款項(xiàng)。

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng),應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng),主要包括企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。

      應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類(lèi)科目,應(yīng)收賬款借方表示企業(yè)應(yīng)收的賬款,貸方表示企業(yè)預(yù)收的賬款。

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    文章手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-08-26 09:43:56 903 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生手續(xù)費(fèi)支出時(shí),如果是與銀行有關(guān)的,一般通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用、銀行存款科目核算,如果是業(yè)務(wù)方面的手續(xù)費(fèi)則計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

    手續(xù)費(fèi)分錄

      手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      1、財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)(如匯款費(fèi)用等)

      借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

        貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)

      2、如果是業(yè)務(wù)方面、銷(xiāo)售方面的手續(xù)費(fèi)

      借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      退個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款

        貸:其他收益

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

      財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?

      財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括:制造業(yè)的銷(xiāo)售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷(xiāo)售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門(mén)票收入、客戶(hù)收入、餐飲收入等。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分,主要包括:結(jié)算戶(hù)存款、信用證存款、外埠存款等。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

    展開(kāi)全文
    文章收到電匯憑證如何做賬務(wù)處理?
    2021-02-20 13:18:54 2210 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,采取電匯匯款的方式時(shí),可通過(guò)銀行存款科目核算,收到電匯憑證,應(yīng)怎么做賬務(wù)處理?

    收到電匯憑證做賬

      收到電匯憑證的賬務(wù)處理

      若收到電匯款項(xiàng)100元,會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:銀行存款 100

             貸:應(yīng)收賬款 100

      電匯指的是匯款人在匯款銀行交存一定款項(xiàng),匯款銀行通過(guò)電報(bào)或電傳給目的地的分行或代理行(匯入行),指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。

      銀行存款、應(yīng)收賬款如何理解?

      銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù),運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶(hù),進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

      根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶(hù),辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以?xún)?nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。

      企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶(hù)存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

      在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類(lèi)。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。

      應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷(xiāo)售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶(hù)按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算。

      應(yīng)收賬款表示企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中被購(gòu)買(mǎi)單位所占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時(shí)收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種耗費(fèi),保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng);對(duì)于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施,組織催收;對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款,凡符合壞賬條件的,應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報(bào)批后,作壞賬損失處理。

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    文章銀行手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-04-07 22:23:40 4073 瀏覽

         公司到銀行辦理電匯和劃款等業(yè)務(wù)時(shí),銀行會(huì)收取一定的手續(xù)費(fèi)。對(duì)于銀行手續(xù)費(fèi),應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄該如何編制?

    銀行手續(xù)費(fèi)分錄

      銀行手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      直接收費(fèi)金融服務(wù),指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)并且收取費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動(dòng)。如貨幣兌換、賬戶(hù)管理、電子銀行、信用證、財(cái)務(wù)擔(dān)保、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等。日常生活中最常見(jiàn)的費(fèi)用便是手續(xù)費(fèi),像我們跨行匯款手續(xù)費(fèi),向境外匯款手續(xù)費(fèi)等。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:

      小規(guī)模納稅人

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

             貸:銀行存款

      一般納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

             貸:銀行存款

      財(cái)務(wù)費(fèi)用科目用于核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用,像企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),以及債券印刷費(fèi)、國(guó)外借款擔(dān)保費(fèi)等和籌資活動(dòng)相關(guān)的。不過(guò)商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)除外,它們的匯兌損失要單獨(dú)核算,不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。發(fā)生了財(cái)務(wù)費(fèi)用,借記財(cái)務(wù)費(fèi)用,貸記相對(duì)應(yīng)科目;期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù),運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶(hù),進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

      根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶(hù),辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以?xún)?nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。

      企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶(hù)存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

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