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    會計網(wǎng)專家一對一答疑
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    相關學習資料
    文章資源稅會計分錄是什么?
    2021-08-03 22:42:48 4999 瀏覽

      企業(yè)應繳納的稅款有很多種,比如增值稅、所得稅、消費稅、房產(chǎn)稅、資源稅等等。資源稅是對在我國境內開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅。對于企業(yè)繳納的資源稅,應如何做會計分錄?

    資源稅分錄

      資源稅會計分錄

      1、對外銷售應稅的礦產(chǎn)品,應繳納的資源稅計入稅金及附加

      借:稅金及附加

             貸:應交稅費——應交資源稅

      2、企業(yè)自產(chǎn)自用的應稅礦產(chǎn)品,根據(jù)用途不同,借記不同的科目

      借:生產(chǎn)成本、制造費用等

             貸:應交稅費——應交資源稅

      3、企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

      借:材料采購等

             貸:銀行存款

      對于代扣代繳的資源稅

      借:材料采購等

             貸:應交稅費——應交資源稅

      4、外購液體鹽加工團體鹽,企業(yè)在購入液體鹽時,按所允許抵扣的資源稅

      借:應交稅費——應交資源稅

              貸:銀行存款

      企業(yè)加工成固體鹽后,在銷售時,按計算出的銷售固體鹽應繳的資源稅

      借:稅金及附加

              貸:應交稅費——應交資源稅

      將銷售固體鹽應納的資源稅扣抵液體鹽已納資源稅后的差額上繳時

      借:應交稅費——應交資源稅

             貸:銀行存款

      5、在實際繳納資源稅時

      借:應交稅費——應交資源稅

             貸:銀行存款

      資源稅的相關內容

      我國現(xiàn)行對資源稅實行從量定額征收。

      資源稅征稅范圍:原油、天然氣、煤炭、其它非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦,有色金屬礦資源稅、原礦、鹽。

      納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的,以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的,以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。

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    文章資源稅的會計分錄怎么寫?
    2021-05-03 22:52:17 801 瀏覽

      資源稅是對在我國境內開采礦產(chǎn)品或是生產(chǎn)鹽的單位和個人而征收的稅,對于資源稅的會計分錄該如何編制?

    資源稅分錄

      資源稅的會計分錄

      1、計算對外銷售應稅礦產(chǎn)品應交資源稅

      借:稅金及附加

        貸:應交稅費——應交資源稅

      2、計算自用應稅礦產(chǎn)品應交資源稅

      借:生產(chǎn)成本/制造費用等

        貸:應交稅費——應交資源稅

      3、繳納資源稅

      借:應交稅費——應交資源稅

        貸:銀行存款

      什么是應交稅費?

      應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務,對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應通過“應交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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    文章什么是資源稅?資源稅的賬務處理
    2020-09-07 14:20:13 694 瀏覽

      “稅”是會計工作中的一個重點。也是從事財務會計工作的人,最經(jīng)常需要考慮的財務模塊。但是,在實際的財務工作中,想要弄清楚稅,那可是需要提前全面地了解稅務的相關知識內容,以及最新的稅收法律法規(guī)。

      資源稅法9月1日起施行!這些政策要點需知曉

      資源稅作為其中一個稅種,也是一個需要我們深度解析的稅務內容。下面,會計網(wǎng)就帶著大家詳細地了解下資源稅的相關概念和賬務處理內容。

    資源稅

      一、什么是資源稅?

      在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人,為資源稅的納稅人。資源稅稅目有164個,涵蓋了所有已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的礦種和鹽。

      資源稅法規(guī)定有從價計征和從量計征兩種計征式,納稅人應當向應稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務機關申報繳納資源稅,資源稅按月或者按季申報繳納;不能按固定期限計算繳納的,可以按次申報繳納。

      資源稅屬于應交稅費科目下的內容。

      二、資源稅在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的賬務處理:

      1. 企業(yè)自己生產(chǎn)自己使用應征資源稅的應稅產(chǎn)品,在生產(chǎn)完移送指車間使用時:

      借:生產(chǎn)成本/制造費用等

      貸:應交稅費-應交資源稅

      2. 企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品時,應當編制如下會計分錄:

      借:材料采購

      貸:應交稅費-應交資源稅

      3. 企業(yè)在實際經(jīng)營中,取得的銷售應征資源稅的產(chǎn)品取得收入時,應該編制如下會計分錄:

      借:產(chǎn)品銷售稅金及附加

      貸:應交稅金-應交資源稅

      4. 企業(yè)在真正繳納資源稅稅款時,編制如下會計分錄:

      借:應交稅金-應交資源稅

      貸:銀行存款

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    文章資源稅的會計分錄怎么做?
    2021-04-20 19:37:06 1448 瀏覽

      對于資源稅的會計處理,一般通過“稅金及附加”“應交稅費”等會計科目進行核算,相關的會計分錄該怎么做?

    資源稅分錄

      資源稅的會計分錄

      1、計算對外銷售應稅礦產(chǎn)品應交資源稅:

      借:稅金及附加

             貸:應交稅費——應交資源稅

      2、計算自用應稅礦產(chǎn)品應交資源稅:

      借:生產(chǎn)成本、制造費用等

             貸:應交稅費——應交資源稅

      3、繳納資源稅:

      借:應交稅費——應交資源稅

             貸:銀行存款

      什么是資源稅?

      資源稅是對在中國開發(fā)礦產(chǎn)品、生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅。從理論上講,資源稅可以分為絕對地租的一般資源稅和差別地租的差別資源稅,在稅收政策上稱之為“普遍征收、差別調整”,即所有礦主開采的應稅資源都應繳納資源稅;同時,開發(fā)中、優(yōu)勢資源的納稅人,應當另外繳納一部分資源稅。銷售應稅產(chǎn)品應當繳納的資源稅,記入“稅金及附加”科目,借記“稅金及附加”科目,貸記“應交稅金-應交資源稅”科目;自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應繳納的資源稅,計入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目,貸記“應交稅費——應繳資源稅”科目。

      什么是應交稅費?

      應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

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    文章資源稅計入什么科目?附會計分錄
    2021-02-24 11:36:19 7239 瀏覽

      企事業(yè)單位從事應稅礦產(chǎn)品開采或生產(chǎn)鹽時,應按規(guī)定繳納資源稅。資源稅一般通過什么科目核算?如何做會計分錄?

    資源稅

      資源稅計入什么會計科目?

      資源稅計入稅金及附加科目核算,稅金及附加是損益類科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等相關稅費。

      資源稅的會計分錄是什么?

      1.計算對外銷售應稅礦產(chǎn)品應交資源稅

      借:稅金及附加

             貸:應交稅費——應交資源稅

      2.計算自用應稅礦產(chǎn)品應交資源稅

      借:生產(chǎn)成本、制造費用等

             貸:應交稅費——應交資源稅

      3.繳納資源稅

      借:應交稅費——應交資源稅

             貸:銀行存款

      資源稅的定義和計算公式

      資源稅是對在我國境內從事應稅礦產(chǎn)品開采或生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。在中華人民共和國領域及管轄海域“開采”應稅礦產(chǎn)品或者“生產(chǎn)”鹽的單位和個人,為資源稅的納稅人。

      資源稅的計稅公式:

      從量計征

      應納稅額=應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量×適用的定額稅率

      從價計征

      應納稅額=應稅產(chǎn)品的銷售額×適用的比例稅率

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    文章企業(yè)繳納資源稅的會計分錄怎么寫?
    2021-05-08 12:23:00 1211 瀏覽

      征收資源稅有利于促進國有資源合理開采、節(jié)約使用和有效配置,有利于合理調節(jié)由于資源條件差異而形成的資源級差收入。對于企業(yè)交資源稅的業(yè)務,應如何做會計分錄?

    資源稅分錄

      繳納資源稅的會計分錄

      1、企業(yè)銷售應稅產(chǎn)品時:

     ?。?)月底,企業(yè)計提外銷售應納資源稅產(chǎn)品應納的資源稅時:

      借:稅金及附加

            貸:應交稅費——應交資源稅

      (2)企業(yè)按規(guī)定實際繳納資源稅稅款時:

      借:應交稅費——應交資源稅

             貸:銀行存款

      2、企業(yè)自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品:

     ?。?)對企業(yè)自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品,應當計入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本:

      借:生產(chǎn)成本或制造費用

            貸:應交稅費——應交資源稅

     ?。?)企業(yè)按規(guī)定實際繳納資源稅應納稅款時:

      借:應交稅費——應交資源稅

            貸:銀行存款

      應交稅費——應交資源稅科目,其借方反映的是企業(yè)已經(jīng)交納或允許抵扣的資源稅稅額,貸方反映的是企業(yè)應交納的資源稅稅額,余額在貸方則是表示企業(yè)應交而未交的資源稅稅額。

          什么是稅金及附加?

      稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費,包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

      1、城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率(市區(qū)的稅率為7%,縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%)

      2、教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%

      地方教育附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×2%

      3、房產(chǎn)稅

      從價計征:全年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

      從租計征:應納稅額=不含增值稅租金收入×12%

      4、城鎮(zhèn)土地使用稅

      全年應納稅額=實際占用應稅土地面積(平方米)×適用稅額

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    文章應交資源稅計入什么科目?附會計分錄
    2021-03-13 13:28:01 2404 瀏覽

      企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務為開采礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的,一般會涉及資源稅稅費的繳納。對于應交資源稅,應通過什么科目核算?如何做會計分錄?

    應交資源稅分錄

      應交資源稅計入哪個科目核算?

      應交資源稅應計入應交稅費——應交資源稅科目。

      應交稅費屬于負債類科目,企業(yè)應通過“應交稅費”科目,總括反映各種稅費的應交、交納等情況。

      企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費附加、印花稅、契稅等。

      應交資源稅會計分錄

      1、計算對外銷售應稅礦產(chǎn)品應交資源稅

      借:稅金及附加

             貸:應交稅費——應交資源稅

      2、計算自用應稅礦產(chǎn)品應交資源稅

      借:生產(chǎn)成本、制造費用等

             貸:應交稅費——應交資源稅

      3、繳納資源稅

      借:應交稅費——應交資源稅

             貸:銀行存款

      資源稅是什么?

      資源稅是對在我國境內開采應稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人,就其應稅數(shù)量征收的一種稅。資源稅是對在我國境內開采應稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人,就其應稅數(shù)量征收的一種稅。在中華人民共和國境內開采《中華人民共和國資源稅暫行條例》規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人,為資源稅的納稅義務人,應繳納資源稅。

      資源稅范圍限定如下:

      1、原油,指專門開采的天然原油,不包括人造石油。

      2、天然氣,指專門開采或與原油同時開采的天然氣,暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。

      3、煤炭,指原煤,不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。

      4、其他非金屬礦原礦,是指上列產(chǎn)品和井礦鹽以外的非金屬礦原礦。

      5、黑色金屬礦原礦,是指納稅人開采后自用、銷售的,用于直接入爐冶煉或作為主產(chǎn)品先入選精礦、制造人工礦、再最終入爐冶煉的金屬礦石原礦。

      6、有色金屬礦原礦,是指納稅人開采后自用、銷售的,用于直接入爐冶煉或作為主產(chǎn)品先人選精礦、制造人工礦、再最終入爐冶煉的金屬礦石原礦。

      7、鹽,包括固體鹽和液體鹽。固體鹽是指海鹽原鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽。

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    文章企業(yè)繳納資源稅的會計分錄怎么做?
    2020-12-14 01:07:20 914 瀏覽

      資源稅是對在我國境內從事應稅礦產(chǎn)品開采或生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。企業(yè)按規(guī)定應當繳納的資源稅,通過“應交稅費——應交資源稅”科目核算,具體會計分錄來一起了解吧。

    資源稅

      繳納資源稅分錄

      計算應交時

      借:稅金及附加

             貸:應交稅費——應交資源稅

      上交時

      借:應交稅費——應交資源稅

             貸:銀行存款等

      企業(yè)如收到返還應交資源稅時

      借:銀行存款等

             貸:稅金及附加

      資源稅是什么?

      資源稅是對在我國境內從事應稅礦產(chǎn)品開采或生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。在中華人民共和國領域及管轄海域“開采”應稅礦產(chǎn)品或者“生產(chǎn)”鹽的單位和個人,為資源稅的納稅人。

      資源稅納稅期限

      資源稅申報期限分為一日、三日、五日、十日、十五日或一個月。納稅人以一個月為一期納稅的,自期滿之日起十日內申報納稅,以五日、十日或者十五日為一期納稅的,自期滿之日起五日內預繳稅款,于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。

      資源稅計算方法

      資源稅分為從價計征,從量計征兩種:

      從價計征:應納稅額=應稅銷售額*比例稅率;

      從量計征:應納稅額=應稅銷售數(shù)量*定額稅率。

      煤炭資源稅計稅方法:

      原煤應納稅額=原煤銷售額×適用稅率

      洗選煤應納稅額=洗選煤銷售額×折算率×適用稅率

      征稅對象確定為精礦但納稅人銷售的是原礦的,需要換算成精礦的銷售額。

      征稅對象確定為原礦但納稅人銷售的是精礦的,需要折算成原礦的銷售額。

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    文章資源稅應該怎么計算?
    2020-11-18 16:30:45 1377 瀏覽

      資源稅是對我國礦產(chǎn)資源使用納稅人征收的一個稅種,一般商貿(mào)企業(yè)的會計不太會接觸到,那么資源稅應該怎么計算呢?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

    資源稅應該怎么計算?

      資源稅應該怎么計算?

      資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征:《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的,具體計征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出,報同級人民代表大會常務委員會決定,并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

      實行從價計征的,應納稅額按照應稅資源產(chǎn)品(以下稱應稅產(chǎn)品)的銷售額乘以具體適用稅率計算。實行從量計征的,應納稅額按照應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以具體適用稅率計算。這里需要注意的是:應稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的,包括原礦和選礦產(chǎn)品。

      納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的,應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量;未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的,從高適用稅率。

      納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的,應當依照本法規(guī)定繳納資源稅;但是,自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的,不繳納資源稅。

      以上就是有關資源稅計算的相關內容,希望能夠幫助大家,想了解更多會計相關知識,請多多關注會計網(wǎng)!

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    文章資源稅怎么計算和繳納?
    2020-07-18 13:05:29 1015 瀏覽

      資源稅是在稅務內容里比較重要的一個內容了,不過不是所有企業(yè)都需要繳納資源稅,因此許多財務人員對這一塊不熟悉。今天我們就來了解一下有關資源稅的知識點。

    資源稅的計算和繳納.jpg

      資源稅征稅范圍

      我國目前征稅資源稅的范圍主要有礦產(chǎn)品和鹽兩大類。具體包括:原油、天然氣、煤炭、其它非金屬礦原礦、固體鹽等。

      征稅對象:在我國境內開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。

      依據(jù)《資源稅暫行條例》第四條 納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的,應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量;未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的,從高適用稅額。

      資源稅應納稅額

      依據(jù)《資源稅暫行條例》第五條 資源稅的應納稅額,按照應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算。

      應納稅額計算公式: 應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

      資源稅怎么繳納?

      資源稅納稅人的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月,由主管稅務機關根據(jù)實際情況具體核定。不能按固定期限計算納稅的,可以按次計算納稅。

      納稅人以1個月為一期納稅的,自期滿之日起10日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起10日內申報納稅并結清上月稅款。

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    文章資源稅計入什么會計科目?會計分錄怎么做?
    2021-04-22 11:44:31 1945 瀏覽

      資源稅是對在我國境內開采應稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人,就其應稅資源稅數(shù)量征收的一種稅。對于資源稅,應計入什么科目?如何做會計分錄?

    資源稅

      資源稅應計入什么科目?

      資源稅應通過“應交稅費——應交資源稅”科目,計入“稅金及附加”科目,具體分錄如下。

      資源稅會計分錄

      計提資源稅時:

      借:稅金及附加

             貸:應交稅費——應交資源稅

      繳納資源稅時:

      借:應交稅費——應交資源稅

             貸:銀行存款

      企業(yè)自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應交納的資源稅:

      計提時:

      借:生產(chǎn)成本/制造費用

             貸:應交稅費——應交資源稅

      繳納時:

      借:應交稅費——應交資源稅

             貸:銀行存款

           應交稅費科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。

      稅金及附加科目是什么?

      稅金及附加科目是損益類科目。借方表示增加,貸方表示減少。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費,其核算的稅種具體包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

      稅金及附加科目相關會計分錄如下:

      借:稅金及附加——城建稅

             稅金及附加——教育費附加

             稅金及附加——地方教育費附加

             貸:應交稅費——應交城建稅

                    應交稅費——應交教育費附加

                    應交稅費——應交地方教育費附加

      繳納時:

      借:應交稅費——應交城建稅

             應交稅費——應交教育費附加

             應交稅費——應交地方教育費附加

             貸:銀行存款

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