稅控盤是不是會自動反寫是會計工作中的常見問題，也是會計實務中必須掌握的重點內(nèi)容。稅控盤反寫其實也被稱作稅控盤清卡，反寫是指報稅后將上月的開票信息清理掉。本文就針對稅控盤是不是會自動反寫做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　稅控盤是自動反寫嗎?

　　答：現(xiàn)在稅控盤是自動反寫，但建議每個月月初需要再檢查確認一下。

　　稅控盤反寫指的是什么?

　　稅控盤反寫具體指：稅控盤反寫也被稱作是稅空盤清卡。每個月月初把稅控盤里的上月的開票信息通過網(wǎng)絡匯總抄報到國家稅務總局的報稅平臺就是抄稅，抄稅后才能進行報稅。反寫的意思是報稅后將上月的開票信息清理掉，又叫清卡。

　　稅控盤反寫流程是什么?

　　答：首先看開票截止日期，如果截止日期為下個月，則不需要。如果截止日期為當月，那么就要先點擊上報匯總，接著點擊反寫。提示成功后退出這個界面重新進入，如果開票截止日期是順延到下個月的，也就說明沒有問題了。

　　已報稅控盤如果沒有反寫應該怎么辦?

　　答：一般抄完稅需要進行反寫清卡，去大廳反寫即可。

　　核實開票軟件中報稅處理/抄稅管理/網(wǎng)上申報，開票截止時間，如果已經(jīng)更新就證明反寫成功，為更新點擊這個界面所有票種，更新到下個月，反寫成功。

　　如果超過了當月反寫時間，就需要前往稅局操作，會相對麻煩些。建議用戶應當在征期完成反寫的工作。

　　稅控盤顯示離線是什么原因造成的?怎么處理?

　　以上就是關于稅控盤是不是會自動反寫的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關稅控盤反寫的內(nèi)容，請大家持續(xù)關注!

稅控盤是每一家公司都需要的用到的，稅控盤每年也是需要維護的，那么關于稅控盤維護費的分錄你知道多少呢？如果不清楚，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

稅控盤可以全額抵扣嗎？

1、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減

2、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護服務單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減，技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行

3、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)相關會計處理

借：管理費用(固定資產(chǎn))

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

技術(shù)維護費支付時

借：管理費用

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

月底時，由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額

借：應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

貸：營業(yè)外收入(管理費用)

以上就是關于稅控盤維護費相關的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

稅控盤顯示離線是什么原因造成的？怎么處理？

稅控盤應該是會計人都熟悉的，那么購買稅控盤需要準備哪些資料呢？如果對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

每個地區(qū)的稅局的要求不同，大家如果真的要購買稅控盤，如果不太確定的話，還是要與當?shù)氐亩悇站诌M行溝通后攜帶相關的資料辦理

到稅務局辦理稅盤需要準備什么？

1、發(fā)票購用簿及發(fā)票申請報批準表

2、辦稅人員(一般為財務人員或企業(yè)法人、職員等)的身份證、辦理發(fā)票準購證

3、帶好公章、法人章、發(fā)票專用章、稅務登記證原件

購買稅控盤需攜帶稅務登記證復印件、稅控系統(tǒng)IC卡、經(jīng)辦人身份證、安裝使用通知書、公章前往就近服務站購買設備，報名參加培訓；購買設備后前往所屬稅務分局初始化發(fā)行稅控盤，再進行購票，回到公司安裝軟件開具發(fā)票即可

開票必須購買稅控盤嗎？

我們要分三種情況分析：

1、如果是小規(guī)模公司，且開票量不大，可以不用買稅控盤，直接在網(wǎng)上申請，然后去當?shù)囟惥执蛴〕鰜?/p>

2、如果是小規(guī)模公司，且開票量很大，最好買稅控盤，這樣您就不用經(jīng)常跑稅局去打印了

3、如果是一般納稅人公司，是一定要購買稅控盤的，然后去稅局把發(fā)票買回來，自己打印

以上就是有關購買稅控盤的內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網(wǎng)！

一家公司可以申請多少個稅控盤？

　　公司購買稅控盤時，可憑借相應的增值稅專用發(fā)票享受全額抵扣的優(yōu)惠政策，相關的賬務處理怎么做？

　　購買稅控盤如何做賬？

　　(1)初次購入時：

　　借：固定資產(chǎn)(價款+稅款)

　　       貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)(價款+稅款)

　　       貸：管理費用等

　　(3)企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術(shù)維護費：

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費用等

　　購買稅控盤可以全額抵扣嗎？

　　購買稅控盤可以全額進行抵扣。

　　政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)

　　一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

　　增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

　　增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括：金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

　　二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護服務單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。

　　企業(yè)初次買入稅控盤時，相關費用及技術(shù)維護費支出可抵減增值稅稅額，現(xiàn)金購買稅控盤時，如何做會計分錄？

　　現(xiàn)金購買稅控盤分錄

　　自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的費用及每年應該繳納的技術(shù)維護費可全額抵減增值稅應納稅額：

　　購買稅控盤時：

　　借：管理費用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　抵稅時：

　　借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款

　　       貸：管理費用/營業(yè)外收入

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

　　稅控盤和金稅盤的區(qū)別

　　區(qū)別：

　　金稅盤是一個軟件系統(tǒng)，控稅盤是一個硬件服務器。

　　金稅盤的作用是用開票、抄稅、清卡、領購發(fā)票，而控稅盤是用來單稅號稅控和多稅號稅控

　　他們都是為了自動化算稅的工具

　　金稅盤定義：

　　金稅盤是稅務部門為了報稅的方便而進化出來的一個系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。金稅盤的用途是開票、抄稅、清卡、領購發(fā)票。

　　稅控盤定義：

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　對于稅控盤發(fā)生的維護費，按現(xiàn)行稅法規(guī)定可全額抵減增值稅稅額。企業(yè)發(fā)生稅控盤維護費時，如何做會計分錄？

　　稅控盤維護費如何做會計分錄

　　1、發(fā)生銀行扣款，拿到做賬憑證時：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　2、由于稅控維護費的特殊性，產(chǎn)生的稅費可以全額遞減，將該部分金額沖減管理費用：

　　借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額

　　       貸：管理費用

　　《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。

　　管理費用明細科目有哪些？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。

　　管理費用明細科目有：工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污費、綠化費、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、業(yè)務招待費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保險費、公積金、勞動保險費、土地損失補償費、倉庫經(jīng)費、會議費、會議費、審計費、董事會費等。

　　稅控盤技術(shù)維護費一般指企業(yè)向提供增值稅稅控系統(tǒng)維護服務的單位支付的款項，會計人員可以將繳納的技術(shù)維護費計入管理費用、銀行存款等科目核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　稅控盤的技術(shù)維護費會計分錄

　　1、一般納稅人

　　企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費用

　　2、小規(guī)模納稅人

　　企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、房產(chǎn)稅、車船稅、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

　　管理費用借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入本年利潤的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。

　　應交稅費是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。

　　企業(yè)設置應交稅費科目，反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。應交稅費貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器，也是稅務的必用工具。那么企業(yè)購買稅控盤時，具體的會計分錄怎么做？

　　購買稅控盤的會計分錄

　　企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費，這部分是允許在增值稅應納稅額中全額扣減的。

　?。?）初次購入時，

　　借：固定資產(chǎn)（價款+稅款）

　　　　貸：銀行存款等

　　（2）按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）（價款+稅款）或應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人）

　　　　貸：管理費用等

　　企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術(shù)維護費，

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）或應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人）

　　　　貸：管理費用等

　　什么是固定資產(chǎn)？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)初次購買稅控盤時，相關費用支出可憑借相應的增值稅專用發(fā)票全額抵減增值稅。那么購買的稅控盤，應怎么做賬？

　　購買稅控盤怎么做賬？

　　一般納稅人：

　　1、購入專用設備時

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　抵減增值稅應納稅額時：

　　借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費用

　　2、支付技術(shù)維護費時

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額時：

　　借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費用

　　小規(guī)模納稅人：

　　1、購入專用設備時

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　抵減增值稅應納稅額時：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　       貸：管理費用

　　2、支付技術(shù)維護費時

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款/現(xiàn)金。

　　抵減增值稅稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　       貸：管理費用

　　增值稅的概念

　　增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　增值稅的應納稅額計算公式：

　　一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

　　小規(guī)模納稅人應納增值稅額=銷售額×征收率

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。

　　根據(jù)相關法規(guī)，企業(yè)購買稅控盤時，可以全額抵減增值稅。一般抵減時計入應交稅費科目核算，相關會計分錄是什么？

　　稅控盤抵扣分錄

　　支付時：

　　借：管理費用

　　      貸：庫存現(xiàn)金等

　　抵減時：

　　借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

　       　貸：管理費用

　　《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。

　　管理費用包括什么內(nèi)容？

　　管理費用包括：工資、職工福利費、業(yè)務招待費、郵電費、差旅費、董事會費、辦公費、汽車費、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費、勞動保險費、運雜費、工會經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊費、研究開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)服務費、稅費、職工教育經(jīng)費、修理費等。

　　庫存現(xiàn)金是什么意思？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的核算，還應包括它的總分類核算和明細分類核算。

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的?！皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，企業(yè)在經(jīng)營過程中都應當繳納增值稅，購入稅控盤時一般計入固定資產(chǎn)科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　購買稅控盤的會計分錄

　　一般納稅人

　?、俪醮钨徺I時：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費用等

　　小規(guī)模納稅人

　?、俪醮钨徺I時：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用等

　　什么是稅控盤？

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　一般情況下，每個企業(yè)都要履行納稅義務，按規(guī)定申報納稅，而申報納稅離不開稅控盤，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，購買的稅控盤是可以全額抵稅的，那么其具會計分錄怎么寫？

　　購買稅控盤會計分錄

　　無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，初次購買稅控設備的費用以及每年的服務費，取得增值稅發(fā)票的，是可以抵減增值稅的：

　　(1)初次購入時：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)(價稅合計金額)/應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：管理費用等

　　企業(yè)支付每年的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術(shù)維護費：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：管理費用等

　　這里要注意，只有在初次購買稅控設備的費用才可以抵減，以后非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，不得在增值稅應納稅額中抵減，由其自行負擔。而每年的技術(shù)維護費就可以進行抵扣。

　　稅控盤是什么？

　　稅控盤（又稱“稅控服務器”）是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

　　增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

　　稅控盤又可以稱之為“稅控服務器”，是一種專用的稅控裝置，對于企業(yè)購買的稅控盤，應如何進行賬務處理？

　　稅控盤的會計分錄

　　一般納稅人：

　?、俪醮钨徺I時：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　       貸：銀行存款／應付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費用等

　　小規(guī)模納稅人：

　　①初次購買時：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　       貸：銀行存款／應付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：管理費用等

　　固定資產(chǎn)怎么理解？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過１２個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括但不僅限于房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具。

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)，通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。

　　該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

　　稅控盤又被稱之為稅控服務器，是一種專用的稅控裝置，許多企業(yè)都會使用到，那么購買稅控盤的會計分錄怎么做？

　　購買稅控盤的賬務處理

　　一般納稅人購入金稅盤時，：

　　借：固定資產(chǎn)（價稅合計額）

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應付賬款

　　支付技術(shù)維護費時：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金；

　　抵減增值稅稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費用

　　小規(guī)模納稅人購入金稅盤時：

　　借：固定資產(chǎn)（價稅合計額）

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應付賬款

　　支付技術(shù)維護費時：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：管理費用

　　固定資產(chǎn)怎么理解？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過１２個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)，通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)等。

　　“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等發(fā)生的債務，這是由于取得物資與支付貨款在時間上不一致因而買賣雙方在購銷活動中產(chǎn)生的一項負債。

　　“應付賬款”賬戶屬于負債類賬戶，貸方表示企業(yè)購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項；借方表示償還的應付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應付賬款。

　　稅控盤一般是企業(yè)用于輔助開票和申報的，使用稅控盤時需要繳相應的服務費，對于稅控盤服務費可以計入管理費用科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　稅控盤服務費會計分錄怎么寫？

　　一般納稅人交服務費的分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

　　抵減增值稅應納稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費用

　　小規(guī)模納稅人交服務費的分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

　　抵減增值稅應納稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：管理費用

　　什么是稅控盤？

　　稅控盤(即“稅控服務器”)是企業(yè)經(jīng)營管理中對財務的一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進行研制。目前的稅控盤按照稅號可以分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　而稅控盤增強版(即“稅控服務器”)，則是在完全按照國家稅務總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”相關規(guī)定進行研制的，同樣也是一種專用的稅控裝置，與普通版一樣，也將該產(chǎn)品分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　這兩種稅控盤是依據(jù)不同的企業(yè)財務狀況，對稅控進行管理的財務管理設備。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。管理費用借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。

　　公司購買的稅控盤是需要定期維護的，購買及維護稅控盤時產(chǎn)生的費用一般計入管理費用科目進行核算，相關會計分錄是什么？

　　購買稅控盤及維護費的會計分錄

　　如果是一般納稅人，按實際支付或應付的金額

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費用等

　　如果是小規(guī)模納稅人，按實際支付或應付的金額

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用等

　　稅控盤是什么？

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。在發(fā)票開票軟件的配合下實現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，能滿足稅務機關對發(fā)票的管理要求，保證發(fā)票稅控數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲、防止篡改。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　每年280的稅控盤可以理解為稅控盤維護費為每年280元，對于稅控盤維護費，按規(guī)定可以全額抵扣。

　　每年280的稅控盤是否可以抵扣？

　　稅控盤是一種專用的實現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，能滿足稅務機關對發(fā)票的管理要求，保證發(fā)票稅控數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲、防止篡改。稅控盤系統(tǒng)不只有初次購買可以抵扣，每年交的稅控盤技術(shù)維護費280元都可以全額抵扣。按照規(guī)定，繳納的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　稅控盤的概述

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。符合國標GB18240，采用SSF44稅控專用算法，可以實現(xiàn)稅控碼計算，發(fā)票電子信息管理，發(fā)票明細安全存儲，實時時鐘的功能。每個稅號開票速度不低于50張/秒，可同時支持200個開票終端。單服務器存儲發(fā)票明細量1T。適用于開票量大，開票點分散、涉稅事務繁瑣的集團型企業(yè)或公司。

　　稅控盤的用途

　　1、稅控盤本來就是稅務局授權(quán)給相關業(yè)務的單位里購置的，購置完成后，相關單位培訓后，要在開票的電腦上安裝相關開票軟件，稅控盤是要插在開票電腦上的，與稅務系統(tǒng)連通，注冊成功后可開票。

　　2、稅控盤是開票的系統(tǒng)，通過在電腦上按照開票軟件，然后把稅控盤插入電腦，通過開票軟件登入，在稅控盤中就看到買發(fā)票的記錄，然后開發(fā)票時開一張系統(tǒng)中的發(fā)票和實際庫存的發(fā)票就少一張，且發(fā)票編碼是一一對應的，然后在次月的1-15日登入系統(tǒng)，進行抄報稅、清卡，清完卡以后才能使用。

　　3、稅控盤就是在國稅局買的，買之前單位之前需進行過稅務登記，有了稅號才能申請下稅控盤，所以買到稅控盤不需要再進行稅務登記。

　　稅控盤抄報稅流程

　　有關稅控盤的賬務處理

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　公司購入稅控設備的賬務處理：

　　當公司購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備時，根據(jù)實際支付金額或?qū)嶋H應付金額做賬：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等科目

　　按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　　　　貸：遞延收益

　　按期計提折舊

　　借：管理費用

　　　　貸：累計折舊

　　同時：

　　借：遞延收益

　　　　貸：管理費用

　　公司發(fā)生技術(shù)維護費用時，根據(jù)實際支付金額或?qū)嶋H應付金額做賬：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　　　　貸：管理費用

　　稅控盤，又稱“稅控服務器，是一種專用的稅控裝置，對于發(fā)生的稅控盤維護費，允許在增值稅應納稅額中全額抵減，那如果發(fā)生280的維護費，應當如何抵扣？

　　稅控盤維護費280怎么抵？

　　1、首先，打開電子稅務局網(wǎng)站，并完成登錄；

　　2、登錄成功后，選擇打開《增值稅減免稅申報明細表》申報表；

　　3、打開《增值稅減免稅申報明細表》申報表；在報表的減稅性質(zhì)代碼及名稱中，選擇減免條款“購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減”，并在減稅項目的本期發(fā)生額中輸入金額280元；

　　4、在打開增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅款抵減情況表），確認申報表的減免金額生成是否正確；

　　5、打開《增值稅一般納稅人主表》，檢查第23行的“應納稅額減征額”中是否自動拉取數(shù)據(jù)，如果沒有，手工輸入金額280，然后點擊【保存】。

　　稅控盤維護費的會計分錄

　　什么是稅控盤？

　　稅控盤（又稱“稅控服務器”）是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　為什么要交增值稅？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅減免稅的會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　　　　或應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　對于稅控盤的280服務費用支出，可以全額抵減增值稅稅費。會計人員應通過管理費用、應交稅費等科目進行賬務處理。

　　稅控盤的280服務費如何做分錄？

　　1、小規(guī)模納稅人支付稅控盤的280服務費時：

　　借：管理費用 280

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 280

　　抵減增值稅稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅 280

　　　　貸：管理費用 280

　　2、一般納稅人支付稅控盤的280服務費時：

　　借：管理費用 280

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 280

　　抵減增值稅稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 280

　　　　貸：管理費用 280

　　納稅人購買稅控盤服務時費用是可以全額抵減的。

　　增值稅的計算方式：

　　小規(guī)模納稅人：當期應納增值稅=當期不含稅銷售收入總額×3%（增值稅征收率）。一般納稅人：應納增值稅=銷項稅額-進項稅稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額，銷項稅額=不含稅銷售收入×增值稅稅率。

　　稅控盤抄報稅全流程

　　稅控盤是什么？

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進行研制。稅控盤的用途有開票、抄稅、清卡、領購發(fā)票。

　　稅控盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，可開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，營改增試點地區(qū)和行業(yè)一般納稅人提供貨物運輸服務的納稅人除外適用，稅控盤使用貨物運輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng)，可開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，提供貨物運輸服務的一般納稅人適用；

　　稅控盤是防偽稅控系統(tǒng)配套使用的企業(yè)端專用設備，該產(chǎn)品基于USB接口，通過逐級發(fā)行后，可為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理、抄報稅資料監(jiān)控等功能，實現(xiàn)對增值稅發(fā)票的防偽和稅控的雙重功效。

　　稅控盤的功能特點

　　1、滿足稅務機關對發(fā)票的管理要求，保證發(fā)票稅控數(shù)據(jù)的正確生成、防止篡改；

　　2、只能通過稅務流程進行更新存儲監(jiān)控管理數(shù)據(jù)；

　　3、正確可靠生成并存儲發(fā)票稅控碼和發(fā)票稅控數(shù)據(jù)；

　　4、電池使用壽命大于3年；

　　5、具有實時時鐘功能，日誤差不大于1秒；

　　6、安全性高；

　　7、可自動滾存3個月的明細數(shù)據(jù)，存儲量大；

　　8、支持USB一點一規(guī)范以上接口，可自動識別；

　　9、生成數(shù)據(jù)報送簽名；

　　10、保存和管理發(fā)票信息；

　　11、可同時支持國稅和地稅應用。

　　金稅盤指金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來連接電腦并安裝金稅控制系統(tǒng)的工具，是為便于報稅而進化出的系統(tǒng)；稅控盤則是在發(fā)票開票軟件的配合下實現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，兩者存在本質(zhì)的不同。

　　不同點在于：

　　1、服務公司不同：金稅盤是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的，航天信息是一家以信息安全為核心技術(shù)的IT行業(yè)高新技術(shù)國有上市公司，也是國內(nèi)最早的稅控設備生產(chǎn)服務商；而稅控盤是由國家信息安全工程技術(shù)研究中心研制，目前由百望科技負責技術(shù)支持服務，屬于稅控新秀。

　　2、外觀不同：金稅盤大部分以白色為主，也稱為白盤；稅控盤大多數(shù)是黑色的，俗稱黑盤。

　　3、開票軟件不同：這兩種設備需要使用各自的開票軟件進行發(fā)票的開具。

　　4、發(fā)票內(nèi)容不同：左上方有“機器編號”的是稅控盤開具的發(fā)票；沒有“機器編號”的則是金稅盤開具的發(fā)票。

　　稅控盤可以實現(xiàn)哪些功能？

　　稅控盤可以實現(xiàn)的功能具體包括：保存納稅戶登記信息和監(jiān)控管理信息、存儲發(fā)票代碼和發(fā)票號碼、開具發(fā)票并生成稅控碼、存儲發(fā)票明細和發(fā)票使用信息、生成報送數(shù)據(jù)及匯總簽名以及開票端與稅務端傳遞數(shù)據(jù)等等。

　　開票必須要稅控盤嗎？

　　目前開具發(fā)票的形式多樣，不一定需要稅控盤，例如可以使用手機APP在電子稅務局代開，也可以掃碼開具，還可以去稅務局大廳或郵局等受委托的機構(gòu)申請代開。但不能否認稅控盤和金稅盤仍然是企業(yè)開具發(fā)票的重要方式之一。

　　購買金稅盤怎么進行賬務處理？

　　1、購入專用設備時

　　借：管理費用（價稅合計額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　2、抵減增值稅應納稅額時

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　不需要認證，可以全額抵扣。