小張是甲公司的財(cái)務(wù)，其公司當(dāng)月并未發(fā)生業(yè)務(wù)，也就沒有銷項(xiàng)稅額，請問，如果本月只有進(jìn)項(xiàng)沒有銷項(xiàng)，這種情況下，會計(jì)分錄該怎么做?期末如何結(jié)轉(zhuǎn)?下面快跟著會計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　本月只有進(jìn)項(xiàng)沒有銷項(xiàng)會計(jì)分錄怎么做?期末如何結(jié)轉(zhuǎn)?

　　答：對于進(jìn)項(xiàng)稅及銷項(xiàng)稅，每個月都要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。到了月末的時候，財(cái)務(wù)人員需將進(jìn)項(xiàng)稅及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

　　其會計(jì)分錄如下：

　　1、當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的時候，會計(jì)分錄怎么寫?

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　2、當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的時候，會計(jì)分錄怎么寫?

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　3、當(dāng)對應(yīng)繳納增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的時候( 進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額之間的差額)，會計(jì)分錄怎么做?

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　4、實(shí)際交納增值稅的時候，會計(jì)分錄怎么寫?

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　如果賬面上，只有進(jìn)項(xiàng)沒有出現(xiàn)，該怎么處理呢?

　　答：只有進(jìn)項(xiàng)無銷項(xiàng)稅做憑證的時候，需作為進(jìn)項(xiàng)稅入賬。其可以用來抵扣以后期間銷項(xiàng)稅。

　　借：原材料(或其他相關(guān)科目)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款等)

　　在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借方進(jìn)行登記，則表示為可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　相關(guān)小知識：憑證的含義

　　憑證：也就是指會計(jì)憑證，一種具有法律效力的書面證明，其不單單可以用來證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)生及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的明確，還是記賬的依據(jù)。

　　會計(jì)網(wǎng)總結(jié)：財(cái)務(wù)人員處理進(jìn)項(xiàng)稅及銷項(xiàng)稅相關(guān)問題時，應(yīng)當(dāng)清楚每月都應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)，因?yàn)橹挥羞@樣，才能知道具體交稅數(shù)值。

　　企業(yè)開具增值稅發(fā)票包括進(jìn)項(xiàng)票及銷項(xiàng)票。那么作為財(cái)務(wù)人員，你知道如何區(qū)分增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票嗎?有什么不同呢?接下來快跟著會計(jì)網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票如何區(qū)分?

　　答：對方開給我方的屬于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，而我方開給對方的則為銷項(xiàng)發(fā)票。增值稅發(fā)票上，如果看到自己公司名稱在購貨方單位那一欄顯示，而對方公司名稱在銷貨單位欄顯示，則為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。其相反的也就是銷項(xiàng)發(fā)票。

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票有什么不同?

　　1、增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票的主角不同

　　當(dāng)我們買材料，供應(yīng)給我們開的發(fā)票，就是進(jìn)項(xiàng)。銷項(xiàng)也就是我們向客戶銷售貨物或者勞務(wù)，給客戶開具的發(fā)票。增值稅專用發(fā)票會注明稅金，且稅金可以進(jìn)行抵扣。銷售發(fā)票所記載的稅金總額減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票所注明的稅金總額也就是我們每個月需要繳納的增值稅。

　　2、增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票公式不同

　　進(jìn)項(xiàng)稅就是購貨人取得的發(fā)票稅額，而銷項(xiàng)稅則是銷貨人對外開具的發(fā)票稅額。根據(jù)其繳稅公式可以對增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票進(jìn)行區(qū)分。

　　繳稅公式：銷項(xiàng)稅金-(進(jìn)項(xiàng)稅金-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)，即稅金=銷項(xiàng)發(fā)票-(進(jìn)項(xiàng)發(fā)票-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)。注意有些企業(yè)是沒有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的。

　　會計(jì)網(wǎng)總結(jié)：其實(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票并不難區(qū)分，簡單理解就是：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票為對方開給我方的，而銷項(xiàng)發(fā)票是我方開給對方的。兩者主角和公式有所不同，你學(xué)會區(qū)分了嗎?

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，實(shí)際上是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中本月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，作為會計(jì)人員該如何做會計(jì)分錄？來和會計(jì)網(wǎng)一起了解下吧。

　　進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅會計(jì)分錄

　　1、月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅可做以下會計(jì)處理：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　2、如果有應(yīng)交未交增值稅，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)月末是否要結(jié)轉(zhuǎn)?

　　答：增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況下是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的。一般不用繳納增值稅。

　　銷項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅少，不用交稅，并且差額部分還能在下個月用來繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額。

　　本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=(銷項(xiàng)稅+視同銷售發(fā)生的銷項(xiàng)稅)-(進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅有什么區(qū)別?

　　1、兩者含義不同

　　進(jìn)項(xiàng)稅額指的是納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額，也就是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款。進(jìn)項(xiàng)稅額是別的公司開具給本公司的，屬于本公司的支出部分。而銷項(xiàng)稅指的是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。是由本公司開具給其他公司的，是本公司的收入部分所對應(yīng)的稅額。

　　2、兩者計(jì)算公式不同

　　進(jìn)項(xiàng)稅額公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率

　　銷項(xiàng)稅額公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率

　　進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)是兩個相對的概念，計(jì)算增值稅應(yīng)繳稅額時用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，那么進(jìn)項(xiàng)稅率和銷項(xiàng)稅率必須一致嗎？不同時要如何抵扣？會計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　進(jìn)項(xiàng)稅稅率和銷項(xiàng)稅稅率必須一樣嗎?

　　進(jìn)項(xiàng)稅稅率和銷項(xiàng)稅稅率不是必須一樣的。

　　如果公司是商貿(mào)企業(yè)，則購進(jìn)不同進(jìn)項(xiàng)稅的產(chǎn)品，銷售時，參照購進(jìn)產(chǎn)品稅率。即，可以執(zhí)行兩種稅率。

　　如果公司是一個農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，采購農(nóng)產(chǎn)品稅率為13%，而公司加工生產(chǎn)的產(chǎn)品為工業(yè)用原材料，那么適用的銷項(xiàng)稅率為17%。

　　綜上所述，進(jìn)項(xiàng)稅稅率和銷項(xiàng)稅稅率并不是必須要一致的。

　　進(jìn)項(xiàng)稅率和銷項(xiàng)稅率不同如何進(jìn)行抵扣?

　　答：進(jìn)項(xiàng)稅指的是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款，而銷項(xiàng)稅是指企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款。銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)是相對的，對于銷售方來說叫做銷項(xiàng)，而對于采購方來說，稱為進(jìn)項(xiàng)。

　　每個月企業(yè)用所有的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，若是正數(shù)，則要向稅務(wù)局繳納相應(yīng)的稅款，如果是零或者負(fù)數(shù)則不用交稅。

　　增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。

　　進(jìn)項(xiàng)發(fā)票跟銷項(xiàng)發(fā)票金額一樣是否要交稅?

　　如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額比當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大，兩者之差若是正數(shù)，則需要交稅;如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額比當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小，兩者之差為負(fù)數(shù)，那么當(dāng)期不用交稅，將形成留抵稅額。

　　綜上所述，是否要交稅，主要取決于銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的大小。

　　舉例說明：進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票150元，銷項(xiàng)發(fā)票150元，那么是否要交稅?

　　進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票150元，銷項(xiàng)發(fā)票150元，并沒表明當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額與當(dāng)期銷項(xiàng)稅額各自是多少。所以存在以下幾種情況：

　　1、進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額，則需要交稅。

　　2、進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額相等，無需交稅。

　　3、進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，無需交稅。

　　增值稅銷項(xiàng)，可以簡單理解為一方賣東西所要繳納的稅，記在貸方;增值稅銷項(xiàng)，可以簡單理解為一方買進(jìn)東西所能夠抵扣的稅，記在借方。那么增值稅銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)月末有余額如何做賬務(wù)處理？來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解吧。

　　增值稅銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)月末有余額怎么記賬?

　　年末時，要將所有進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅科目中，實(shí)際上，只要每月月末都將這些稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅科目中，那么年末這些進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目都是沒有余額。

　　月末將當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目中，這樣可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅，相應(yīng)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

　　再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅中，對應(yīng)會計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

　　當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

　　貸：銀行存款

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅有哪些區(qū)別?

　　1、概念不同

　　進(jìn)項(xiàng)稅指的是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款，簡單理解為公司買進(jìn)東西時可以抵扣的稅，記在借方，沖減負(fù)債;而銷項(xiàng)稅指的是企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款，簡單理解為公司賣東西時需要繳納的稅，記在貸方，視作負(fù)債。

　　2、計(jì)算方式不同

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，而銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率或者銷項(xiàng)稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的。

　　3、征收環(huán)節(jié)不一樣

　　進(jìn)項(xiàng)稅征收環(huán)節(jié)是購進(jìn)貨物，或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，而銷項(xiàng)稅征收環(huán)節(jié)是銷售貨物或提供勞務(wù)時。

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅如何轉(zhuǎn)出?

　　1、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

　　稅務(wù)部門核實(shí)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票后，可作下面會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　　2、銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

　　稅務(wù)部門錄入發(fā)票及核實(shí)相關(guān)收入后，可作下面會計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—銷項(xiàng)稅額

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　年底是會計(jì)們工作最忙碌的時候，這時候除了要制作整年的各種報(bào)表，還要把還有留存的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年。其中增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額如果抵減掉銷項(xiàng)稅額后還有余額，我們要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？會計(jì)網(wǎng)來為大家解答一下。

　　年末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的會計(jì)處理

　　現(xiàn)在大部分企業(yè)都是使用軟件來做賬，我們在軟件里面查詢應(yīng)交增值稅科目下的所有三級明細(xì)科目期末余額，將它們對沖轉(zhuǎn)平，剩下的余額就是留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額。 如果是手工賬，則不需做任何賬務(wù)處理。

　　應(yīng)交增值稅是由銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅得來的。銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，就需要繳稅。

　　計(jì)提會計(jì)分錄：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

　　(此時的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅科目期末為零)

　　實(shí)際繳納會計(jì)分錄：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸:銀行存款(此時應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目余額為零)

　　如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng),說明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財(cái)務(wù)處理。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　其實(shí)每月月末我們一般會把進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里，所以年末這些進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的。有的話，年末就要按照上述方法結(jié)轉(zhuǎn)出去。

　　進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)的會計(jì)處理

　　如果是進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應(yīng)繳稅金的明細(xì)下面寫借方，將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

　　也可以月末可以不用賬務(wù)處理，年末一起結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。

　　每月底，會計(jì)人員要對本月的各種費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，其中增值稅額有留抵稅額是因?yàn)樵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)額大于銷項(xiàng)額，那這個余額需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)月末是否需要結(jié)轉(zhuǎn)？

　　增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，作為留抵稅額，不需要交稅。

　　本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+留抵稅額-需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目會計(jì)分錄

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　當(dāng)增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時，有留抵稅額，可用在下月抵扣，也就是說在申報(bào)表18行(實(shí)際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項(xiàng)稅額，因此本月應(yīng)交稅額為零，多余進(jìn)項(xiàng)稅額留下期抵扣(申報(bào)表20行)。

　　因此企業(yè)會計(jì)人員每月要做好稅收籌劃，需要認(rèn)證增值稅專用發(fā)票要及時認(rèn)證，以免造成有時進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)多，有時又無進(jìn)項(xiàng)可抵扣的情況。而且每月月末我們把進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里，到了年末這些進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的，我們的工作也會相對輕松些。

銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)應(yīng)該是怎么做賬的？銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時應(yīng)該怎么做會計(jì)處理？如果對這部分知識點(diǎn)不了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧！

銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)怎么交稅？

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定，企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票，須在發(fā)票開具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進(jìn)行掃描認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。因此企業(yè)賬務(wù)人員應(yīng)對企業(yè)每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當(dāng)?shù)臅r候去認(rèn)證，以免造成有時進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)多，有時又無進(jìn)項(xiàng)可抵扣的情況

銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅，怎么會計(jì)處理？

1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）

2、計(jì)提增值稅附加稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）*規(guī)定比例

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）*規(guī)定比例

貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）*規(guī)定比例

3、實(shí)際上交時

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

借：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)交的是什么稅，和所得稅有關(guān)系嗎？

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅都是增值稅類，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時交稅，反之留底，與企業(yè)所得稅無關(guān)，企業(yè)所得稅是盈利才交，銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金，所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項(xiàng)稅額

以上就是有關(guān)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)知識點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

繳納增值稅應(yīng)該怎么做賬？怎么進(jìn)行會計(jì)處理？相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做？如果對這部分知識點(diǎn)不了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

繳納增值稅怎么做賬？

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

應(yīng)交增值稅應(yīng)該怎么記賬？進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅如何記賬？

應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)步驟

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

當(dāng)月上交本月增值稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的處理。月末，只是根據(jù)計(jì)算結(jié)果，將本月應(yīng)交未交的增值稅通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)科目的貸方，或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)科目的借方

以上就是有關(guān)應(yīng)交增值稅的相關(guān)知識點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

　　進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的問題在會計(jì)工作中經(jīng)常碰到，比如進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況下，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?該怎么做賬務(wù)處理?本文將針對這些問題作詳細(xì)解答，來了解下吧。

　　進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)月末要不要結(jié)轉(zhuǎn)?

　　增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的，通常不用繳納增值稅。銷項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅少，無需繳稅，差額部分可以放到下個月繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額。

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目分錄處理如下：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么做賬?

　　1、首先，月末如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，則不用做賬務(wù)處理。

　　2、年末，無論是屬于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額還是銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，都應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅科目結(jié)平。

　　月末，若是有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多繳納的增值稅做以下分錄處理：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　若是有應(yīng)交未交增值稅，則做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)區(qū)別

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅也就是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅是指企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是對方開給我放的。而銷項(xiàng)稅是指企業(yè)賣東西時收到的屬于銷售總價中的增值稅款，銷項(xiàng)發(fā)票也就是我方向?qū)Ψ介_具的。

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票如何區(qū)分?在增值稅發(fā)票上體現(xiàn)為：購貨單位欄里若是顯示自己公司的名稱，而銷貨單位顯示的是對方的名稱，這樣的發(fā)票就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，反之則是銷項(xiàng)發(fā)票。

　　進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是對方開給我方的，銷項(xiàng)發(fā)票是我方開給對方的。體現(xiàn)在增值稅發(fā)票上是：在購貨單位那欄里顯示自己公司的名稱，在銷貨單位欄顯示對方公司名稱的發(fā)票就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。相反就是銷項(xiàng)發(fā)票。

　　可以通俗理解為：進(jìn)項(xiàng)稅額為買東西或接受加工或修配勞務(wù)等所支付的增值稅額，而銷項(xiàng)稅額為賣東西或提供加工修理修配等勞務(wù)事項(xiàng)，按照規(guī)定向購買方收取的增值稅額。

　　以上就是關(guān)于進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)有關(guān)內(nèi)容的介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多精彩內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計(jì)網(wǎng)。

　　一直以來，有關(guān)增值稅的話題備受財(cái)會人員關(guān)注，也是財(cái)會人員在工作中必須掌握的稅務(wù)內(nèi)容。今天會計(jì)網(wǎng)給大家整理了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的內(nèi)容，快來了解下吧。

　　增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅

　　1、進(jìn)項(xiàng)稅：當(dāng)期采購入庫的總金額（不含稅）乘以適當(dāng)稅率后的增值稅額。

　　2、銷項(xiàng)稅：當(dāng)期銷售總金額（不含稅）乘以相關(guān)稅率后的增值稅額。

　　3、兩者的關(guān)系：進(jìn)項(xiàng)稅額是指購貨方應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的稅額，是收貨方需要和價款一起付給供應(yīng)商的。

　　而反之，銷項(xiàng)稅額實(shí)質(zhì)是銷售方幫助購貨方（代收）代繳的稅額，即這部分稅額已經(jīng)含在銷售款里了。

　　企業(yè)需要在其賬務(wù)里設(shè)置：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）兩種明細(xì)科目來核算，而且，本期應(yīng)實(shí)際交增值稅額就是銷項(xiàng)稅額減去經(jīng)認(rèn)證后可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。

　　進(jìn)項(xiàng)稅稅額抵扣憑證有哪些？

　　符合抵扣條件的一般納稅人，在取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅扣稅憑證包括：

　　1、增值稅專用發(fā)票（包括稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）；

　　2、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票（征稅發(fā)票）；

　　3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；

　　4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；

　　5、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；

　　6、代扣代繳稅款的完稅憑證；

　　7、道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票；

　　8、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)(包括增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票)。

　　一般納稅人的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，當(dāng)銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時，可以做結(jié)轉(zhuǎn)處理。那么具體該怎么結(jié)轉(zhuǎn)？快來了解下吧。

　　一般納稅人銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的賬務(wù)處理

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　2、計(jì)提增值稅附加稅：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

　　貸： 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

　　3、實(shí)際上交時：

　　借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

　　其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款

　　一般納稅人月末時，把當(dāng)月所有增值稅的進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里，這樣也就體現(xiàn)了當(dāng)月要繳納多少增值稅。

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是什么意思？

　　進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)需要支付或負(fù)擔(dān)的增值稅，可以理解為企業(yè)購買東西時記在采購總價中的增值稅款。銷項(xiàng)稅是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅，可以理解為企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款。企業(yè)每個月用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，如果是正數(shù)，則要向稅務(wù)局繳納稅款，如果是零或者負(fù)數(shù)，則無需繳納稅款。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率；

　　當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率。

　　更多推薦：一般納稅人如何交稅？

　　企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅為當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，若是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)如何做賬？

　　進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，不用單獨(dú)做分錄，只需要將多余的金額留底即可，一般月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

　　月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)。

　　對于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，本身不需要繳納增值稅，可以不用單獨(dú)做分錄。

　　增值稅相關(guān)會計(jì)分錄

　　(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　?、僖话慵{稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　       　貸：銀行存款

　?、谛∫?guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　        貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅如何理解？

　　進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

　　銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅。

　　銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率。

　　月末終了，公司財(cái)務(wù)人員處理增值稅時，發(fā)現(xiàn)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅，這種情況下該如何編制會計(jì)分錄？

　　銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的賬務(wù)處理

　　1.銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)

　　月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時，根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款)數(shù)字：

　　對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　次月申報(bào)繳納上月應(yīng)交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目核算內(nèi)容：企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

　　2.進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，當(dāng)期不做處理

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是什么？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

　　銷項(xiàng)稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財(cái)務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種。

　　進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款，而銷項(xiàng)稅是企業(yè)賣東西時收到的屬于銷售總價中的增值稅款。當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的情況時，該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計(jì)分錄

　　1、首先，月末如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，則不用做賬務(wù)處理。

　　2、年末，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅科目結(jié)平。

　　月末，若是有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多繳納的增值稅做以下分錄處理：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　若是有應(yīng)交未交增值稅，則做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土房產(chǎn)稅、地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等等。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”科目來反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的借方登記已交納的各種稅費(fèi)，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，期末借方余額則反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額可以理解為買東西時發(fā)生的增值稅款，而銷項(xiàng)稅額可以理解為賣東西時收到的增值稅款。進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣時，應(yīng)如何做會計(jì)分錄？

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣如何做會計(jì)分錄？

　　發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　發(fā)生銷項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　　進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅=購買價格×增值稅稅率。通常購貨時購買價格都是包含增值稅的價格，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時，要先換算成不含稅價：不含增值稅價格=含稅價/(1+增值稅稅率)。

　　銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。比如一臺電視售價3000元不含稅，稅率13%，則銷項(xiàng)稅額為3000*13%=390元。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

　　貨物用于集體福利和個人消費(fèi)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　　　貸：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　貨物發(fā)生非正常損失：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期待攤費(fèi)用

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　不同的納稅人計(jì)稅方式也不一樣，對于一般納稅人來說，進(jìn)項(xiàng)就是購進(jìn)貨物發(fā)生的稅，銷項(xiàng)就是銷售貨物時發(fā)生的稅費(fèi)，這兩者分別應(yīng)如何做賬？

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的會計(jì)分錄

　　1、發(fā)生銷售時

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　2、購進(jìn)原材料時：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

　　借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)會計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　4、實(shí)際交納時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)在一定時期內(nèi)根據(jù)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)計(jì)提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。企業(yè)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算?？颇康馁J方表示應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方表示已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，期末如果為借方余額則反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　一般納稅人在繳納增值稅時出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況時，財(cái)會人員一般計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)賬戶進(jìn)行核算，相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做？

　　一般納稅人進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)會計(jì)分錄

　　當(dāng)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時應(yīng)做增值稅轉(zhuǎn)出，并交納增值稅。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　當(dāng)銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時，說明有留底稅額，為貸方紅字余額，留下月抵扣。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是中國最大的稅種。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額是什么？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額：納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。

　　銷項(xiàng)稅額：增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

　　企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時，月末可以將多交或應(yīng)交未交的增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄

　　月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　如果有應(yīng)交未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　繳納增值稅會計(jì)分錄

　　1、當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　　一般納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法繳納相應(yīng)的稅費(fèi)，購進(jìn)貨物時需要繳納進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售貨物時就需要繳納銷項(xiàng)稅額，那么進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅具體的區(qū)別有哪些？

　　什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅？

　　進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅。

　　進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的區(qū)別

　　1、進(jìn)項(xiàng)稅指的是當(dāng)期購買的貨物或者應(yīng)繳納稅款的勞務(wù)活動所需支付的增值稅金額。在企業(yè)計(jì)算該業(yè)務(wù)時，增值稅需要在銷項(xiàng)稅額已從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除之后才能進(jìn)行繳納，所以進(jìn)項(xiàng)稅額也是直接與稅額相關(guān)的。

　　一般的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的計(jì)算都會采用以下公式：（燃料、外購原材料、動力）*稅率=進(jìn)項(xiàng)稅額，由于進(jìn)項(xiàng)稅屬于已付金額，所以我們在編制會計(jì)科目時應(yīng)將其借記。

　　2、我們常說的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅說的都是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，當(dāng)企業(yè)銷售商品或者是應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)繳納的稅款為銷項(xiàng)稅時。銷項(xiàng)稅正常情況下一般指的是一般納稅人銷售商品時響買家征收的商品增值稅。

　　3、銷項(xiàng)稅額以及進(jìn)項(xiàng)稅額兩者最大的區(qū)別在于他們納稅的主體并不相同，進(jìn)項(xiàng)稅是有其他公司開具給本公司的，屬于公司的支出部分，也就是說對方公司的銷項(xiàng)稅額是本公司的進(jìn)項(xiàng)稅額，反而言之本公司的銷項(xiàng)稅額則屬于公司的收入部分所相對應(yīng)的稅額。

　　當(dāng)增值稅抵扣時，進(jìn)項(xiàng)稅額若大于銷項(xiàng)稅額那么則需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，這種情況下一般不用繳納增值稅；倘若增值稅額少于進(jìn)項(xiàng)稅額，也不需交稅，其差額部分可留著下個月繼續(xù)抵消銷項(xiàng)稅額。

　　（銷項(xiàng)稅+視同銷售發(fā)生的銷項(xiàng)稅）-（進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）=本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅的會計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）