工資是指以貨幣形式對員工的勞動(dòng)所支付的報(bào)酬，會(huì)計(jì)人員每月都需要計(jì)提員工工資，當(dāng)多計(jì)提工資時(shí)，可以通過應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　工資多計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、若年內(nèi)未跨年：

　　沖銷以前提取憑證：

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用等——工資(原全額紅字)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬(原全額紅字)

　　正確的提取分錄：

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用等——工資(正確的全額藍(lán)字)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬(正確的全額藍(lán)字)

　　2、若跨年沖銷時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整（紅字）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬（紅字）

　　再正確藍(lán)字編制分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)，在經(jīng)營過程中計(jì)提職工工資時(shí)，若出現(xiàn)多計(jì)提的情形，應(yīng)如何寫相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄？

　　工資多計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用--工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　沖掉多計(jì)提的工資可以用紅字

　　借：管理費(fèi)用--工資(借方紅字)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬(貸方紅字)

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利得。

　　主要包括：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用的借貸方向

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　公司財(cái)務(wù)發(fā)放員工工資前，一般都會(huì)對當(dāng)月工資進(jìn)行計(jì)提處理。如果出現(xiàn)多計(jì)提工資的情況，次月該如何調(diào)整？

　　多計(jì)提的工資如何處理？

　　1、可以不作沖銷，下月少提取。

　　2、如果做沖銷，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用——工資 (差額紅字)

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬 (差額紅字)

　　3、會(huì)計(jì)人員也可以沖銷以前的憑證，然后做正確的會(huì)計(jì)分錄：

　　(1)沖銷以前提取憑證的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用——工資 (原全額紅字)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬 (原全額紅字)

　　(2)再做正確提取的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用——工資 (正確的全額藍(lán)字)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬 (正確的全額藍(lán)字)

　　個(gè)稅多計(jì)提了怎么辦？

　　1、紅數(shù)沖回多計(jì)提的個(gè)人所得稅，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資 (紅數(shù)或負(fù)數(shù))

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 (紅數(shù)或負(fù)數(shù))

　　2、在下月少計(jì)提個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資 (按扣減上月多交個(gè)稅后余額計(jì)提)

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 (按扣減上月多交個(gè)稅后余額計(jì)提)

　　職工薪酬主要包括哪些內(nèi)容？

　　工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而支付的相應(yīng)報(bào)酬或補(bǔ)償費(fèi)用。

　　職工薪酬主要包括：

　　(1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；

　　(2)職工福利費(fèi)；

　　(3)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；

　　(4)住房公積金；

　　(5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；

　　(6)非貨幣性福利；

　　(7)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；

　　(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，每月都要計(jì)提員工工資，而實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，對于多計(jì)提的工資，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　工資多計(jì)提的賬務(wù)處理

　　工資多計(jì)提按照下列會(huì)計(jì)分錄編寫紅字分錄沖銷。

　　借：生產(chǎn)成本（一線生產(chǎn)工人的薪酬）

　　　　制造費(fèi)用（車間管理人員的薪酬）

　　　　管理費(fèi)用（行政管理部門人員的薪酬）

　　　　銷售費(fèi)用（銷售人員的薪酬）

　　　　在建工程（在建工程人員的薪酬）

　　　　研發(fā)支出（研發(fā)支出人員的職工薪酬）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——住房公積金等（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、帶薪缺勤、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　紅字更正法的適用情況

　　1、記賬憑證中的借、貸科目發(fā)生錯(cuò)誤的，用紅字填制一張和原錯(cuò)誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄寫明“更正某年某月某日第某號(hào)憑證的錯(cuò)誤”用于注銷原錯(cuò)誤的記賬憑證，之后用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，并在摘要欄注明“補(bǔ)記某年某月某日憑證”。

　　2、記賬憑證借貸科目沒錯(cuò)，但是所記金額比應(yīng)記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來沖銷錯(cuò)誤記賬憑證的金額。摘要欄中注明“沖銷某月某日第某號(hào)憑證多記金額”即可。

　　企業(yè)每月都要對工資進(jìn)行計(jì)提，而實(shí)際發(fā)放工資卻發(fā)現(xiàn)工資多計(jì)提時(shí)，就要沖回多計(jì)提的工資，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　沖回多計(jì)提的工資會(huì)計(jì)分錄

　　工資多計(jì)提按照下列會(huì)計(jì)分錄編寫紅字分錄沖銷。

　　借：生產(chǎn)成本(一線生產(chǎn)工人的薪酬)

　　　　制造費(fèi)用(車間管理人員的薪酬)

　　　　管理費(fèi)用(行政管理部門人員的薪酬)

　　　　銷售費(fèi)用(銷售人員的薪酬)

　　　　在建工程(在建工程人員的薪酬)

　　　　研發(fā)支出(研發(fā)支出人員的職工薪酬)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——住房公積金等(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

　　紅字更正法的適用情況有哪些？

　　1、記賬憑證中的借、貸科目發(fā)生錯(cuò)誤的，用紅字填制一張和原錯(cuò)誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄寫明“更正某年某月某日第某號(hào)憑證的錯(cuò)誤”用于注銷原錯(cuò)誤的記賬憑證，之后用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，并在摘要欄注明“補(bǔ)記某年某月某日憑證”。

　　2、記賬憑證借貸科目沒錯(cuò)，但是所記金額比應(yīng)記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來沖銷錯(cuò)誤記賬憑證的金額。摘要欄中注明“沖銷某月某日第某號(hào)憑證多記金額”即可。

做會(huì)計(jì)的，應(yīng)該都會(huì)考慮遇到這樣的問題，在計(jì)算銷售部門工資的時(shí)候，可能提成問題會(huì)出現(xiàn)一些問題，計(jì)提工資吧的時(shí)候可能會(huì)往多的計(jì)提，但是實(shí)際發(fā)放的時(shí)候發(fā)現(xiàn)多計(jì)提了，要做什么處理呢？會(huì)計(jì)分錄要怎么做呢？和小編一起來看看吧。

沖銷上月多計(jì)提的工資

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——工資（差額紅字）

 貸：應(yīng)付職工薪酬（差額紅字）

1、沖銷以前的憑證

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——工資（原來的全部金額紅字）

 貸：應(yīng)付職工薪酬（原來的全部金額紅字）

2、做正確的會(huì)計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——工資（正確的金額藍(lán)字）

 貸：應(yīng)付職工薪酬（正確的金額藍(lán)字）

3、沖回以前年度多計(jì)提的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

        —應(yīng)交企業(yè)所得稅

 貸：應(yīng)收賬款

4、結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配—未分配利潤

 貸：以前年度損益調(diào)整

5、沖銷以前年度多計(jì)提的，直接沖減本期的收入

借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 （紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

 貸：應(yīng)收賬款等科目

以上就是有關(guān)沖銷上月多計(jì)提的工資的賬務(wù)處理和一些相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整，希望能夠幫助到大家。

工資和社保是會(huì)計(jì)人在日常工作中會(huì)涉及比較多的，那么對這部分的計(jì)提你了解嗎？如果不清楚這部分的內(nèi)容，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

計(jì)提工資的相關(guān)分錄

1、計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、計(jì)提社保（企業(yè)部分）

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3、次月發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

有關(guān)社保的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1、上交社保時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、上交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計(jì)提的，而且計(jì)提五險(xiǎn)一金每個(gè)城市的比例是不一樣的，企業(yè)如果是按照勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納，那么可以計(jì)入管理費(fèi)用會(huì)計(jì)科目。

有關(guān)公積金的會(huì)計(jì)分錄

1、單位承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用——住房公積金

貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

2、上交時(shí)

借：其他應(yīng)付款——住房公積金

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

以上就是有關(guān)計(jì)提工資社保以及公積金的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

上月交的社保費(fèi)下月收到發(fā)票如何做賬務(wù)處理？

　　會(huì)計(jì)人員處理工資的賬務(wù)時(shí)，一般需先計(jì)提工資，發(fā)放的工資可通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。那么計(jì)提和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　計(jì)提和發(fā)放工資如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提工資、社保時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本-工資

　      　 制造費(fèi)用-工資

　　       管理費(fèi)用-工資

　　       銷售費(fèi)用-工資

　　       生產(chǎn)成本-住房公積金

　　       制造費(fèi)用-住房公積金

　　       管理費(fèi)用-住房公積金

　　       銷售費(fèi)用-住房公積金

　　      生產(chǎn)成本-社保

　      　制造費(fèi)用-社保

　　      管理費(fèi)用-社保

　　      銷售費(fèi)用-社保

　　      貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　             應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　             應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　       貸：銀行存款

　　              其他應(yīng)付款-社保(個(gè)人承擔(dān)部分)

　　              其他應(yīng)付款-住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　繳納社保和申報(bào)個(gè)稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　       應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

　       　其他應(yīng)付款-住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　       　其他應(yīng)付款-社保(個(gè)人承擔(dān)部分)

　　       貸：銀行存款

　　計(jì)提工資是按應(yīng)發(fā)工資還是實(shí)發(fā)工資？

　　根據(jù)會(huì)計(jì)核算權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，企業(yè)應(yīng)每月按應(yīng)發(fā)工資金額計(jì)提應(yīng)付職工薪酬，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。

　　應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，每逢季度末或月末都需要計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)，比如個(gè)稅、企業(yè)所得稅、增值稅或附加稅等，對于多計(jì)提稅費(fèi)的情形，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　多計(jì)提稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　如果是計(jì)提的稅金比繳納的多了，沖回多提的部分?？梢园延?jì)提的那筆分錄完全沖減掉，再做一筆正確的計(jì)提。

　　無論是個(gè)人所得稅，還是企業(yè)所得稅或者是附加稅的計(jì)提，如果計(jì)提多了可以用財(cái)務(wù)軟件中的紅色數(shù)字沖減多計(jì)提的金額

　　借：稅金及附加（紅字）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅稅（紅字）

　　如果是計(jì)提的稅金少了，補(bǔ)提部分：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅稅

　　計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　如果是小規(guī)模納稅人的增值稅，不需要特地計(jì)提，隨著收入的確認(rèn)同步確認(rèn)，賬務(wù)處理是，

　　借：應(yīng)收賬款等

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　如果是一般納稅人，需要根據(jù)銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額情況做相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，賬務(wù)處理是，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）（或借方）。

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　核算消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　每個(gè)月發(fā)放工資，是公司員工最開心也是最關(guān)注的事情，作為會(huì)計(jì)人員，我們需要對發(fā)放的工資做好賬務(wù)處理，那么工資計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

　　工資計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)

　　       制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

　　       管理費(fèi)用(行政人員薪酬)

　　       銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)

　　       研發(fā)支出(從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬)

　　       在建工程等(從事工程建設(shè)人員薪酬)

　　       合同履約成本

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實(shí)際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。直接支出包括直接材料（原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等）、直接工資（生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼）、其他直接支出（如福利費(fèi)）

　　制造費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本項(xiàng)目的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接成本。制造費(fèi)用包含間接材料費(fèi)、間接人工費(fèi)用、折舊費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理地選擇制造費(fèi)用分配方法。

　　每個(gè)月的工資發(fā)放是員工們最關(guān)心的事，但對于會(huì)計(jì)人員而言，需要熟練掌握工資相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。對于計(jì)提工資的業(yè)務(wù)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提工資的相關(guān)分錄

　　1、計(jì)提工資

　　借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用等）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計(jì)提社保（企業(yè)部分）

　　借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用等）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、次月發(fā)工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、上交社保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　5、繳納個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　應(yīng)付職工薪酬指的是，企業(yè)為了獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。