企業(yè)一般是通過“應(yīng)交稅費”科目,核算各類稅費的應(yīng)交、繳納等情況,包括增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加等。那么應(yīng)交稅費會計分錄怎么做?年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
應(yīng)交稅費會計分錄
一、計入稅金及附加涉及的會計分錄
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
二、計入管理費用涉及的會計分錄
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
三、計入其他科目涉及的會計分錄
1、企業(yè)所得稅
預(yù)繳時,做以下會計分錄:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
匯算清繳時,做以下會計分錄
借:應(yīng)前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
或相反分錄
2、個人所得稅
計算時,會計分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
上交時,會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費核算企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費,主要包括:增值稅、消費稅、所得稅、個人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地使用稅、土地增值稅、車船稅及礦產(chǎn)資源補償費等。
應(yīng)交稅費年末如何進行結(jié)轉(zhuǎn)?
”應(yīng)交增值稅"科目,每月的明細科目借貸方余額可以不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細科目。涉及分錄如下:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
按照"應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費—未交增值稅"科目借或貸。如果"應(yīng)交稅費—未交增值稅"科目借方有余額,則為有留抵的進項稅。如果貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費。下月繳納時做以下分錄:
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
哪些稅不通過應(yīng)交稅費科目核算?
答:耕地占用稅、契稅、印花稅和車輛購置稅不通過“應(yīng)交稅費”科目進行會計核算。
1、按規(guī)定繳納的耕地占用稅,計入“在建工程”會計科目;
2、契稅計入“固定資產(chǎn)”或“無形資產(chǎn)”會計科目;
3、車輛購置稅計入“固定資產(chǎn)”會計科目;
4、印花稅計入“管理費用”或“營業(yè)外支出”等會計科目。
會計人員平時工作中經(jīng)常接觸“應(yīng)交稅費”明細科目,含義簡單理解為按照規(guī)定企業(yè)應(yīng)當繳納的各種稅費。那么應(yīng)交稅費會計分錄都有哪些呢?明細科目包括什么?會計網(wǎng)整理了最新相關(guān)內(nèi)容,來一同了解下吧。
應(yīng)交稅費會計分錄
一、計入稅金及附加分錄有哪些?
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
二、計入管理費用分錄有哪些?
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費
——應(yīng)交保險保障基金
——應(yīng)交殘疾人保障金
三、計入其他科目分錄
1、計入企業(yè)所得稅,分錄如下:
借:所得稅費用/以前年度損益調(diào)整
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
遞延所得稅負債
或者做相反分錄
2、個人所得稅,相關(guān)分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
3、煙葉稅,相關(guān)分錄如下:
借:材料采購/在途物資/原材料
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交煙葉稅
應(yīng)交稅費明細科目都有哪些?
應(yīng)交稅費明細科目包括:
1、增值稅、城市維護建設(shè)稅;
2、消費稅;
3、企業(yè)所得稅;
4、房產(chǎn)稅;
5、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;
6、資源稅
7、車船稅
本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、保險保障基金和礦產(chǎn)資源補償費等。
應(yīng)交稅費為負數(shù)該怎么調(diào)整?
應(yīng)交稅費借方說明什么?
應(yīng)交稅費借方反映交納數(shù)和可抵減數(shù),記減少;而貸方說明計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。期末若是借方余額,則表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金的意思。
應(yīng)交稅費和所得稅費用的區(qū)別在哪里,應(yīng)交稅費包括應(yīng)交納的各種稅費,所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。兩者的區(qū)別會計網(wǎng)已經(jīng)為大家整理出來了,快來一起了解吧。
應(yīng)交稅費和所得稅費用的區(qū)別
1、應(yīng)交稅費反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算,屬于負債類科目。企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)所獲得的實現(xiàn)利潤和營業(yè)收入,遵循現(xiàn)行的稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法進行計提應(yīng)繳納的稅費。應(yīng)交稅費的會計分錄
2、所得稅費用是核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,屬于損益類科目。企業(yè)經(jīng)營利潤所應(yīng)該交納的所得稅,企業(yè)負擔的所得稅(是企業(yè)的一項費用)計入當期費用的,結(jié)轉(zhuǎn)之后無余額。借方表示發(fā)生的所得稅費用,貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用,期末無余額。所得稅費用的計算
具體的賬務(wù)處理如下:
1、計算所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
2、實際繳納時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、將所得稅費用轉(zhuǎn)入利潤:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
應(yīng)交稅費屬于負債類科目,一般企業(yè)通過“應(yīng)交稅費”科目核算增值稅、消費稅、教育費附加、地方教育附加等稅費的應(yīng)交、交納等情況。那么應(yīng)交稅費涉及的會計分錄都有哪些?
應(yīng)交稅費如何編制會計分錄?
一、計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交環(huán)境保護稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交出口關(guān)稅
二、計入管理費用
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費
應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交保險保障基金
應(yīng)交稅費——應(yīng)交殘疾人保障金
三、計入其他科目
1、企業(yè)所得稅
借:所得稅費用/以前年度損益調(diào)整
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
遞延所得稅負債
2、個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
3、煙葉稅
借:材料采購/在途物資/原材料
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交煙葉稅
應(yīng)交稅費為什么為負數(shù)?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費,在上繳之前由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
應(yīng)交稅費為負數(shù)主要是以下原因?qū)е拢?/p>
1.以前年度多交所致;
2.進項稅大于銷項稅;
3.應(yīng)交稅費一級科目為負數(shù),有可能是增值稅進項稅額大,造成很多留抵或者實交稅款大于計提的應(yīng)交稅款所導致的。
應(yīng)交稅費是指企業(yè)必須依法對其經(jīng)營所得繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅等。對于應(yīng)交稅費,涉及的會計分錄都有哪些?
應(yīng)交稅費怎么做賬?
一、計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
二、計入管理費用
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
三、計入其他科目
1、企業(yè)所得稅
預(yù)繳時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
匯算清繳時:
借:應(yīng)前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
或相反分錄
2、個人所得稅
計算時:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
上交時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費二級科目包括哪些?
增值稅一般納稅人應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
應(yīng)交稅費借貸方向
企業(yè)通過“應(yīng)交稅費”科目,整體反映各種稅費的應(yīng)交、交納等情況。應(yīng)交稅費借方記減少,貸方記增加。應(yīng)交稅費在借方表示多交的稅費和尚未抵扣的,余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費。
企業(yè)發(fā)生的應(yīng)交稅費,主要有企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、消費稅等,對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?
企業(yè)應(yīng)交稅費分錄
(一)計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
(二)計入管理費用
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
(三)計入其他科目
1、企業(yè)所得稅
(1)預(yù)繳時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(2)匯算清繳時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
或相反分錄
2、個人所得稅
(1)計算時
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
(2)上交時
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費與稅金及附加有哪些區(qū)別?
應(yīng)交稅費是負債類科目。應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
稅金及附加包括消費稅,城市維護建設(shè)稅和教育費附加等。不包括增值稅,但是包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。
企業(yè)經(jīng)營過程中,按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅、消費稅、土地增值稅等,均可通過應(yīng)交稅費科目核算。對于應(yīng)交稅費,其明細科目主要有哪些?
應(yīng)交稅費明細科目
1、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
2、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
3、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
4、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
5、應(yīng)交稅費—未交增值稅
6、應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
7、應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅
8、應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
9、應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅
10、應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
11、應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅
12、應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地使用稅
13、應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅
14、應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
15、應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加
應(yīng)交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算。
應(yīng)交稅費會計分錄
1、假如是進項稅額
借:庫存商品等科目
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款等科目
2、假如是銷項稅額
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
3、假如是實際繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
企業(yè)發(fā)生的應(yīng)交稅費是按規(guī)定應(yīng)當繳納的各類稅費,比如增值稅、企業(yè)所得稅等。對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?
應(yīng)交稅費分錄
一、計入稅金及附加:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
二、計入管理費用
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交殘疾人保障金
三、假如是進項稅額
借:庫存商品等科目
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款等科目
四、假如是銷項稅額
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
五、假如是實際繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費和稅金及附加區(qū)別有哪些?
應(yīng)交稅費是資產(chǎn)負債類科目,按權(quán)責發(fā)生制核算企業(yè)應(yīng)當繳納各種稅費,包括增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。該科目借方登記已交納的各種稅費,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費。期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
稅金及附加屬于損益類科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護建設(shè)稅、消費稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。
企業(yè)有時候繳納稅費的時候會出現(xiàn)一些錯誤,例如多繳或少繳稅費,調(diào)整應(yīng)交稅費時如何做會計分錄?
調(diào)整應(yīng)交稅費的會計分錄
1、少計提稅金,則要補計提:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
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借:應(yīng)交稅費
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
以前年度損益調(diào)整怎么理解?
以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。
“以前年度損益調(diào)整”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。同時企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算。
“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
什么是利潤分配?
利潤分配是指企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在各方之間進行的分配。
年度終了,企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤,自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目,并將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細科目的余額,轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目。
結(jié)轉(zhuǎn)后,“未分配利潤”明細科目的貸方余額,就是累積未分配的利潤數(shù)額;如為借方余額,則表示累積未彌補的虧損數(shù)額。同時,結(jié)轉(zhuǎn)后的本科目除“未分配利潤”明細科目外,其他明細科目應(yīng)無余額。
應(yīng)交稅費主要包括增值稅、教育費附加、城建稅、土地增值稅等,月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時,會計人員應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
應(yīng)交稅費結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅
繳納稅費:
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
什么是應(yīng)交稅費?
“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負債類賬戶,并且應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設(shè)稅”等設(shè)置明細科目從而進行明細核算。
應(yīng)交稅費和稅金及附加的區(qū)別是什么?
1、應(yīng)交稅費繳納時直接核銷,稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。
2、應(yīng)交稅費是負債類科目,貸方增加,借方減少;稅金及附加屬于費用類科目,借方增加,貸方減少。
什么是銀行存款?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
企業(yè)在日常經(jīng)營活動中,需要繳納相關(guān)的稅費,一般通過“應(yīng)交稅費”科目核算,那么在月末結(jié)轉(zhuǎn)時,相關(guān)的會計分錄怎么做?
應(yīng)交稅費月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
3、實際繳納稅費:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
什么是應(yīng)交稅費?
按照稅法規(guī)定,應(yīng)交稅費科目核算的是企業(yè)計算得出應(yīng)該交納的各種稅費,主要包括:企業(yè)所得稅、消費稅、增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費附加、城市維護建設(shè)稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅。
應(yīng)交稅費二級明細科目包括:應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅、應(yīng)交個人所得稅、應(yīng)交教育費附加等。
應(yīng)交稅費借方登記減少數(shù),登記實際繳納的稅金;貸方登記增加數(shù),登記應(yīng)繳扣的稅金。期末余額在貸方,表示應(yīng)繳納的稅金;期末余額在借方,表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù),貸方代表計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。
企業(yè)一般通過“應(yīng)交稅費”科目,核算各類稅費的應(yīng)交或未繳納等情況,包括增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加等。那么應(yīng)交稅費年末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做?
應(yīng)交稅費年末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
如為借方余額
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交的增值稅)
這樣只需將應(yīng)交稅費-未交增值稅余額結(jié)轉(zhuǎn)下年即可。即將應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(即抵稅)借方余額轉(zhuǎn)入下年1月的應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅(應(yīng)交稅費-未交增值稅的貸方貸款余額在交納后直接沖減即可)
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
什么是應(yīng)交稅費?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
增值稅是什么?
增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。
應(yīng)交稅費是指企業(yè)按照在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,應(yīng)當繳納的各種稅費。對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?
應(yīng)交稅費的會計分錄
1、計提應(yīng)交稅費時:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等
2、計提所得稅時:
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
3、計提個人所得稅時:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
根據(jù)稅法規(guī)定,應(yīng)交納的各種稅費包括:企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅、消費稅、教育費附加、城市維護建設(shè)稅、土地增值稅、車船稅、房產(chǎn)稅、資源稅、土地使用稅、契稅等。
應(yīng)交增值稅的會計核算
一、一般納稅企業(yè)
為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目,并在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。企業(yè)交納的增值稅,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。
二、小規(guī)模納稅企業(yè)
小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目,不需要在“應(yīng)交增值稅”明細科目中設(shè)置專欄,“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額為尚未交納的增值稅,借方余額為多交納的增值稅。
小規(guī)模納稅人購進貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅,直接計入有關(guān)貨物和勞務(wù)的成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。
企業(yè)在進行經(jīng)營活動時,所負擔的稅費,一般稱為應(yīng)交稅費。對于應(yīng)交稅費業(yè)務(wù),會計人員一般在一級科目應(yīng)交稅費下設(shè)置明細科目進行有關(guān)核算,具體會計分錄怎么做?
應(yīng)交稅費的會計分錄
(一)計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加
應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交環(huán)境保護稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
(二)計入其他科目
1、企業(yè)所得稅
借:所得稅費用/以前年度損益調(diào)整
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
遞延所得稅負債
2、個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)交稅費是什么?
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。
應(yīng)交稅費包括:
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,其中包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。
應(yīng)交稅費和稅金及附加區(qū)別
1、應(yīng)交稅費是負債類科目。稅金及附加是損益類科目。
2、應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
企業(yè)在月末、季末時需要面臨繳稅的情況,涉及到增值稅、消費稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅費。對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?
企業(yè)應(yīng)交稅費的會計分錄
(一)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的稅費計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
(二)計入管理費用,不同用途負擔的稅費借記的科目不同
借:管理費用等科目
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
(三)企業(yè)所得稅相關(guān)分錄:
(1)預(yù)繳企業(yè)所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(2)年終匯算清繳時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
或做相反分錄
(四)個人所得稅的會計分錄:
(1)計算職工個稅時
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
(2)繳納稅款時
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
稅金及附加與應(yīng)交稅費的區(qū)別
稅金及附加為損益類的科目,指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費。期末應(yīng)把本賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶余額為零。
稅金及附加包括消費稅,城市維護建設(shè)稅和教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅等,當是需要記住的是,稅金及附加不包括增值稅。
應(yīng)交稅費為負債類科目,指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入或?qū)崿F(xiàn)的利潤等,按照國家現(xiàn)行的稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)當交納的各種稅費。
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的消費稅、增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費。
應(yīng)交稅費是指用來核算企業(yè)應(yīng)交且未交的各項稅費,企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)當計算并交納相關(guān)稅費。
什么是應(yīng)交稅費?
是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債。
應(yīng)交稅費的二級科目有哪些?
包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別進項稅額、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金等設(shè)置專欄進行明細核算。
每個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中都應(yīng)該交稅,集體或個人的收入需要按照一定的稅率繳納稅款,那么對于企業(yè)的應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?
應(yīng)交稅費的會計分錄
1、計提應(yīng)交稅費
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等
2、計提所得稅
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
3、計提個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
什么是應(yīng)交稅費?
是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、耕地占用稅、契稅、環(huán)境保護稅、車輛購置稅等。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的應(yīng)交、未交等情況。
什么是稅金及附加?
指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。核算消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等一般通過應(yīng)交稅費科目進行核算,那么應(yīng)交稅費的有關(guān)會計分錄如何編制?
應(yīng)交稅費相關(guān)會計分錄
(1)企業(yè)代扣代繳的稅費
企業(yè)應(yīng)交未繳納稅費一般應(yīng)通過“應(yīng)交稅費“賬戶核算。但是,不屬于企業(yè)應(yīng)交未繳而應(yīng)由企業(yè)代扣代繳的稅費也應(yīng)通過應(yīng)交稅費賬戶核算。比如企業(yè)每個月都為員工代扣代繳個人所得稅就是通過應(yīng)交稅費賬戶核算。
企業(yè)上繳代扣代繳個人所得稅
代扣代繳個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
繳納個人所得稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
?。?)預(yù)繳增值稅與未交增值稅
企業(yè)預(yù)交增值稅
借:應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
期末結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳稅費
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅
當月末發(fā)生未交增值稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅
未交增值稅在以后月份繳納
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費是什么?
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費,主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅等。該科目屬于負債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,在進行會計核算時會通過稅金及附加等科目處理,相關(guān)的會計分錄如何編制?
應(yīng)交稅費的會計分錄
1.計提應(yīng)交稅費時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加等
2.計提所得稅時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負債
3.計提個人所得稅時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)交稅費是什么?
應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
稅金及附加是什么?
該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費。稅金及附加是損益類賬戶,借方表示增加,貸方表示減少。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
遞延所得稅資產(chǎn)是什么?
遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是按照可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
企業(yè)年度匯算清繳后,發(fā)現(xiàn)多計提或者少計提稅金時,需要對應(yīng)交稅費進行調(diào)整,調(diào)整時一般計入以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費、利潤分配科目核算,相關(guān)的會計分錄如何做?
調(diào)整應(yīng)交稅費會計分錄
1、少計提稅金,則要補計提
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
2、多計提稅金
借:應(yīng)交稅費
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
應(yīng)交稅費是什么?
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
利潤分配是什么?
利潤分配是企業(yè)在一定時期內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤分配為權(quán)益類科目,借方表示減少,貸方表示增加。