地稅一般指地方稅,是由地方政府所征收的稅,企業(yè)計(jì)提地稅時(shí)可以計(jì)入稅金及附加科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
計(jì)提地稅的會(huì)計(jì)分錄
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
借:管理費(fèi)用——水利基金
貸:其他應(yīng)收款——水利基金
印花稅不計(jì)提,完稅后直接進(jìn)入管理費(fèi)用。
減免的地稅如何結(jié)轉(zhuǎn)?
減免稅款是計(jì)算出稅額后再減,是對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)措施。
減稅是減征部分應(yīng)納稅款,免稅是免征全部應(yīng)納稅款。
減稅免稅還分成稅基式減免,稅率式減免和稅額式減免三種形式。
計(jì)提時(shí):
借:稅金及附加等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
減免時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:營(yíng)業(yè)外收入
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤(rùn)
什么是地稅?
地稅就是由地方政府征收,管理和支配的一類(lèi)稅收,也是根據(jù)稅收的征收管理權(quán)及收入支配權(quán)進(jìn)行分類(lèi)的。屬于地方財(cái)政的固定預(yù)算收入,是由地方管理和使用的稅種。地稅征收的稅費(fèi)包括地方教育費(fèi)附加稅,城建維護(hù)建設(shè)稅,城鎮(zhèn)土地使用稅,印花稅,房產(chǎn)稅,個(gè)人所得稅,車(chē)船稅,契稅等。
稅金及附加是什么?
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。
地方稅,即由地方政府征收的稅。計(jì)提地稅時(shí),一般通過(guò)稅金及附加科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
計(jì)提地稅如何做賬?
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅、水利基金等(注:沒(méi)有增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)
地方稅是“中央稅”的對(duì)稱(chēng)。由地方政府征收的稅。它屬于地方財(cái)政的固定預(yù)算收入。
地方稅一般有:城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車(chē)船稅、契稅等。
稅金及附加核算內(nèi)容
全面試行“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”后,“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調(diào)整為“稅金及附加”科目。指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
稅金及附加核算消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等。
稅金計(jì)提多了,銀行已扣稅,會(huì)計(jì)人員要如何調(diào)整處理呢?相應(yīng)的沖減怎么做?以下兩張方法可能能夠幫到你,來(lái)一起看看吧。
方法一
下月提取稅金時(shí),計(jì)提稅金金額:按“本月應(yīng)提取金額-上月多提金額”差額來(lái)提取城建稅、教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)附加。然后,按照差額提取數(shù)繳納稅金就行了。
方法二
1、下月先做一張紅字沖銷(xiāo)憑證,將上月多提的城建稅、教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)附加金額進(jìn)行沖銷(xiāo)。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(紅字)
貸:應(yīng)交稅金--城建稅(紅字)
貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加(紅字)
貸:其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加(紅字)
2、然后,計(jì)提本月應(yīng)交的稅金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金--城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸:其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加
3、最后,按本月提取的稅金減去紅字沖銷(xiāo)的稅金繳納。
相關(guān)拓展:計(jì)提少了怎么處理?
計(jì)提少了,這種情況需要補(bǔ)計(jì)提。相關(guān)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金--城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸:其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加
企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中,應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定按時(shí)交稅。一般月底計(jì)提稅金時(shí),應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?
月底計(jì)提稅金分錄
首先我們應(yīng)該確定計(jì)提的是哪種稅金,這里以增值稅為例,計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。
計(jì)提附加稅費(fèi)分錄
借:稅金及附加-城建稅
稅金及附加-教育費(fèi)附加
稅金及附加-地方教育費(fèi)附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加
附加稅,正稅的對(duì)稱(chēng),指隨正稅按照一定比例征收的稅,以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。
附加稅包括兩種:
(1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅,通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅,是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。
(2)是在正稅征收的同時(shí),再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅,通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅,是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅,按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收,即為此種附加稅。
稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。稅金一般需要計(jì)提,但印花稅除外。那么相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
什么是計(jì)提稅金?
計(jì)提就是計(jì)算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取,列入某科目。在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。稅金一般需要計(jì)提,但印花稅除外。會(huì)計(jì)工作中,并不是所有的稅金都通過(guò)"應(yīng)交稅金"科目來(lái)核算的。
會(huì)計(jì)分錄怎么做?
個(gè)人所得稅是代扣代繳,也就是說(shuō)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳,因此不是計(jì)提,
1、計(jì)提工資,
借:管理費(fèi)用——工資,
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資;
2、實(shí)際發(fā)放:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資,
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款,應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅。
通過(guò)"應(yīng)交稅金"科目核算的有:
營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、所得稅等
營(yíng)業(yè)稅的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn):月末會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),對(duì)本月發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅
貸:應(yīng)交稅金--城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加.
一般計(jì)提有如下幾項(xiàng):
計(jì)提折舊、計(jì)提員工薪酬、計(jì)提應(yīng)付借款利息、計(jì)提應(yīng)繳稅費(fèi)。
以上適用繳納的是計(jì)提"應(yīng)繳稅費(fèi)".因?yàn)槎愂帐翘厥獾牧x務(wù)債務(wù),只有它適用所謂"繳納".對(duì)于稅費(fèi)提岀來(lái)時(shí)記在帳上作貸方余額就叫"計(jì)提",當(dāng)把記在帳上的金額用錢(qián)交給稅務(wù)局時(shí)就叫"繳納"。
稅率稅種要根據(jù)企業(yè)所在的地點(diǎn)及從事的行業(yè)來(lái)看,這個(gè)可以參照該企業(yè)每月繳稅的種類(lèi)來(lái)看。
稅金及附加通常是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括城建稅、消費(fèi)稅等,當(dāng)企業(yè)計(jì)提并繳納稅金及附加時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城建稅等
實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城建稅等
貸:銀行存款
期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:稅金及附加
什么是稅金及附加?
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
本年利潤(rùn)是什么?
本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類(lèi)科目。他是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類(lèi)賬戶(hù)。
營(yíng)改增后出現(xiàn)了“稅金及附加”這一科目,這個(gè)科目核算的內(nèi)容你都了解嗎?讓我們來(lái)看看關(guān)于稅金及附加計(jì)提的相關(guān)內(nèi)容。
稅金及附加包含哪些稅?
全面試行營(yíng)改增后,“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調(diào)整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。
稅金及附加什么時(shí)候需要計(jì)提?
月底根據(jù)應(yīng)納稅額情況計(jì)提,賬務(wù)處理為:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—某某稅種
如企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅記為:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
計(jì)提稅金及附加的比例參考
消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額×適用稅率
城建稅=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率
教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×3%
地方教育附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×2%
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定及時(shí)繳納稅費(fèi)。到了年末,計(jì)提稅金時(shí)怎么做賬?
年末計(jì)提稅金怎么做賬?
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅下三級(jí)科目:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅額
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅等
計(jì)提企業(yè)所得稅:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
繳納企業(yè)所得稅分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅分錄
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
繳納增值稅的賬務(wù)處理
(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
?、僖话慵{稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
?、谛∫?guī)模納稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
企業(yè)繳納稅費(fèi)時(shí),發(fā)生計(jì)提稅金比應(yīng)當(dāng)繳納的多的情況時(shí),應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?
計(jì)提稅比繳納的多怎么編制會(huì)計(jì)分錄?
多計(jì)提增值稅的時(shí)候:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
調(diào)整多計(jì)提增值稅時(shí):
借:銀行存款(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(紅字)
多計(jì)提附加稅的時(shí)候:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
次月繳納的時(shí)候:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
調(diào)整多計(jì)提附加稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸:稅金及附加
計(jì)提稅比繳納的少該怎么編制會(huì)計(jì)分錄?
少計(jì)提增值稅的時(shí)候:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
少計(jì)提附加稅時(shí):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
繳納的時(shí)候:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
企業(yè)免交增值稅是否需要計(jì)提稅金是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,增值稅以流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅作為計(jì)稅依據(jù),是一種流轉(zhuǎn)稅。本文就針對(duì)企業(yè)免交增值稅是否需要計(jì)提稅金做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)一起了解下吧!
企業(yè)免交增值稅還需要計(jì)提稅金么?
答:企業(yè)免交增值稅不需要計(jì)提稅金。
1.小規(guī)模納稅人季度營(yíng)業(yè)收入如果少于9萬(wàn),則免交增值稅。同時(shí)免交附加稅。
2.內(nèi)資企業(yè)的增值稅需要繳納附加稅。附加稅是市區(qū)按照增值稅的7%計(jì)算城建稅(縣鎮(zhèn)按照5%計(jì)算);按照3%計(jì)算教育費(fèi)附加,一般包括城建稅;按照2%計(jì)算地方教育費(fèi)附加等。對(duì)于增值稅附加稅以增值稅作為計(jì)稅依據(jù)的,增值稅減免的情況下,無(wú)需計(jì)提和繳納。
小微企業(yè)免交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1.每月取得銷(xiāo)售收入時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
按照機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率計(jì)算計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
2.季度申報(bào)時(shí),達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入
3.季度末時(shí),達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將季度內(nèi)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加沖回做相反的會(huì)計(jì)分錄:
借:稅金及附加(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加(紅字)
小微企業(yè)減免的增值稅是否免交所得稅?
答:免征的增值稅需要繳納企業(yè)所得稅。
因?yàn)樵鲋刀愒趦r(jià)外核算,免征的增值稅沒(méi)有對(duì)企業(yè)損益造成影響。所以需要將免征的增值稅轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入,重新納入到利潤(rùn)表中對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行計(jì)算繳納。
參考文件:
《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))第二條第十款
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))
會(huì)計(jì)人員不管是考證還是日常工作過(guò)程中,都會(huì)經(jīng)常接觸稅金及附加科目。那么一般納稅人計(jì)提稅金及附加會(huì)計(jì)分錄如何編制呢?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
計(jì)提稅金及附加會(huì)計(jì)分錄
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加
實(shí)際繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
稅金及附加是什么科目?
答:稅金及附加是損益類(lèi)科目,月末結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、印花稅、車(chē)船稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等。
稅金及附加涉及的計(jì)算公式
稅金及附加包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。
自營(yíng)改增后,城建稅和教育費(fèi)附加均以增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)。納稅人根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅及消費(fèi)稅之和,分別乘以當(dāng)?shù)爻墙ǘ惗惵?7%或5%或1%)、教育費(fèi)費(fèi)率3%、地方教育費(fèi)費(fèi)率2%,計(jì)算得出當(dāng)月應(yīng)交的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
計(jì)算公式如下:
城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率
教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×3%
地方教育附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×2%
企業(yè)對(duì)于繳納地稅的會(huì)計(jì)處理,一般通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”“稅金及附加”等會(huì)計(jì)科目,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
繳納地稅的會(huì)計(jì)分錄
營(yíng)改增后大多企業(yè)地稅只涉及個(gè)人所得稅及附加稅,個(gè)稅隨工資一同做不需要單獨(dú)計(jì)提:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
附加稅根據(jù)應(yīng)繳納的增值稅計(jì)提:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
所有稅款繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
預(yù)收賬款需要計(jì)提稅金嗎?預(yù)收賬款指的是企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨定金或者部分貨款。很多會(huì)計(jì)朋友們表示不清楚預(yù)收賬款是否需要計(jì)提稅金,今天我們就來(lái)具體了解下吧!
預(yù)收賬款需要計(jì)提稅金嗎
答:預(yù)收賬款是不需要計(jì)提稅金的。只有在符合收入的確認(rèn)條件時(shí),才計(jì)算稅金。對(duì)于預(yù)收賬款收入的稅金,不用計(jì)提,無(wú)需記入損益類(lèi)科目。如果預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬或者金額過(guò)大,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,即使不確認(rèn)收入,也要提前對(duì)增值稅進(jìn)行繳納。
知識(shí)拓展:預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款有什么區(qū)別?
1、應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類(lèi)科目,指的是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的債權(quán),也就是因?yàn)殇N(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),企業(yè)應(yīng)當(dāng)向購(gòu)貨或者接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。而預(yù)收賬款屬于負(fù)債類(lèi)科目,指的是根據(jù)合同相關(guān)規(guī)定,企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)先收取的款項(xiàng)。對(duì)于發(fā)貨前企業(yè)所預(yù)收的貨款,應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債。
2、預(yù)收賬款是銷(xiāo)售時(shí)先收錢(qián)后付貨,而應(yīng)收賬款為銷(xiāo)售時(shí)先付貨后收錢(qián)。
3、應(yīng)收賬款對(duì)符合銷(xiāo)售商品進(jìn)行核算,債權(quán)因提供勞務(wù)收入確認(rèn)條件而產(chǎn)生,對(duì)于債權(quán)人而言,是一項(xiàng)資產(chǎn)。而預(yù)收賬款對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售商品進(jìn)行核算,按照合同協(xié)議約定,因提供勞務(wù)而預(yù)先收取的定金或者預(yù)付款,對(duì)于收款企業(yè)而言,屬于負(fù)債。應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款是什么意思?有什么區(qū)別?會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?
地方稅費(fèi)若未繳納齊全,在匯算清繳時(shí)還需補(bǔ)交,對(duì)于補(bǔ)交地稅稅款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
補(bǔ)交地稅稅款的會(huì)計(jì)分錄
1、補(bǔ)記時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加
2、繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。