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    所得稅費(fèi)用的相關(guān)會計(jì)分錄
    2020-07-06 17:31:01 374 瀏覽

    所得稅是會計(jì)人在工作中經(jīng)常遇到的問題,那么對于這部分的知識點(diǎn)你知道多少呢?如果對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    所得稅費(fèi)用的相關(guān)會計(jì)分錄

    企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,一定要交企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅不僅僅是老板在重視,國家也是一直在關(guān)注,防止企業(yè)偷稅漏稅

    結(jié)轉(zhuǎn)多的稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

    借:本年利潤

    貸:所得稅費(fèi)用

    確認(rèn)計(jì)量:企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上,應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益),但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響,所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

    所得稅費(fèi)用會計(jì)科目需要注意些什么?

    1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用

    2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算

    3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理

    (1)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目

    (2)資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計(jì)分錄

    (3)企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目

    (4)期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額

    以上就是有關(guān)所得稅費(fèi)用的一些知識點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

    所得稅是什么意思?公司所得稅什么時(shí)候交?

    展開全文
    應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用的區(qū)別
    2020-08-10 22:19:07 2727 瀏覽

      應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用的區(qū)別在哪里,應(yīng)交稅費(fèi)包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi),所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。兩者的區(qū)別會計(jì)網(wǎng)已經(jīng)為大家整理出來了,快來一起了解吧。

    應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用.jpg

      應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用的區(qū)別

      1、應(yīng)交稅費(fèi)反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算,屬于負(fù)債類科目。企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)所獲得的實(shí)現(xiàn)利潤和營業(yè)收入,遵循現(xiàn)行的稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)提應(yīng)繳納的稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)分錄

      2、所得稅費(fèi)用是核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,屬于損益類科目。企業(yè)經(jīng)營利潤所應(yīng)該交納的所得稅,企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅(是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的,結(jié)轉(zhuǎn)之后無余額。借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用,貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費(fèi)用,期末無余額。所得稅費(fèi)用的計(jì)算

      具體的賬務(wù)處理如下:

      1、計(jì)算所得稅時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      2、實(shí)際繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      3、將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入利潤:

      借:本年利潤

      貸:所得稅費(fèi)用

    展開全文
    匯算清繳所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄
    2020-10-15 20:45:49 806 瀏覽

      每年年度終了,企業(yè)都會進(jìn)行匯算清繳的工作,對于已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ),需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的,應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整科目核算,相關(guān)的會計(jì)分錄該怎么做?

    匯算清繳所得稅費(fèi)用

      匯算清繳所得稅費(fèi)用分錄

      根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)該按季度核算繳納企業(yè)所得稅,如果企業(yè)匯算清繳后,需要補(bǔ)充繳納的企業(yè)所得稅時(shí),做如下分錄,

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      實(shí)際繳納稅款時(shí),分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      最后,調(diào)整未分配利潤:

      借:利潤分配—未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

      如果匯算清繳后,企業(yè)多繳稅額的,分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      同樣需要調(diào)整未分配利潤:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配—未分配利潤

      根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定:匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

      以前年度損益調(diào)整是什么意思?

      以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。

      企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益調(diào)整的事項(xiàng),應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,經(jīng)過調(diào)整后,應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

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    企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)分錄是什么?
    2021-02-13 09:53:22 594 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生的應(yīng)交稅費(fèi),主要有企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、消費(fèi)稅等,對于應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)如何做會計(jì)分錄?

    應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      (一)計(jì)入稅金及附加

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

      (二)計(jì)入管理費(fèi)用

      借:管理費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

      (三)計(jì)入其他科目

      1、企業(yè)所得稅

      (1)預(yù)繳時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      (2)匯算清繳時(shí)

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      或相反分錄

      2、個人所得稅

      (1)計(jì)算時(shí)

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

      (2)上交時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

             貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)與稅金及附加有哪些區(qū)別?

      應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      稅金及附加包括消費(fèi)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。不包括增值稅,但是包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

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    收到的稅費(fèi)返還的會計(jì)分錄怎么寫?
    2021-02-26 11:00:02 5385 瀏覽

      稅費(fèi)返還是稅務(wù)局通過先征后退、即征即退等辦法向企業(yè)返還的稅款,企業(yè)收到的稅費(fèi)返還,應(yīng)如何做會計(jì)分錄?

    收到稅費(fèi)返還

      收到稅費(fèi)返還如何做會計(jì)分錄?

      對于直接減免的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。對于企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記“銀行存款”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。

      收到的稅費(fèi)返還分錄:

      借:銀行存款

             貸:營業(yè)外收入

      即征即退和先征后退是什么?

      即征即退主要是指對按照稅法的規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)局在征稅的時(shí)候部分或全部退還給納稅人,它是針對這樣一種稅收優(yōu)惠形式存在的,換種說法,就是當(dāng)稅務(wù)局征稅的時(shí)候,就直接退還給企業(yè)了。

      先征后退,是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫后,再由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠,屬退稅范疇,其實(shí)質(zhì)是一種特定方式的免稅或減免規(guī)定。

      營業(yè)外收入包括什么內(nèi)容?

      (1)固定資產(chǎn)盤盈。它指企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬外固定資產(chǎn)的估計(jì)原值減去估計(jì)折舊后的凈值。(新準(zhǔn)則中計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”帳戶)

      (2)處理固定資產(chǎn)凈收益。它指處置固定資產(chǎn)所獲得的處置收入扣除處置費(fèi)用及該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈值與所計(jì)提的減值準(zhǔn)備相抵差額后的余額。

      (3)罰款收入。它是指對方違反國家有關(guān)行政管理法規(guī),按照規(guī)定支付給本企業(yè)的罰款,不包括銀行的罰息。

      (4)出售無形資產(chǎn)收益。它指企業(yè)出售無形資產(chǎn)時(shí),所得價(jià)款扣除其相關(guān)稅費(fèi)后的差額,大于該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額與所計(jì)提的減值準(zhǔn)備相抵差額的部分。

      (5)因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)。它主要是指因債權(quán)人單位變更登記或撤銷等而無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

      (6)教育費(fèi)附加返還款。它是指自辦職工子弟學(xué)校的企業(yè),在交納教育費(fèi)附加后,教育部門返還給企業(yè)的所辦學(xué)校經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼費(fèi)。

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    年末提取所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄
    2021-03-19 20:43:05 628 瀏覽

      為核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)前利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,應(yīng)設(shè)置“所得稅費(fèi)用”賬戶科目。年末提取所得稅費(fèi)用時(shí),應(yīng)如何做會計(jì)分錄?

    年末提取所得稅費(fèi)用

      年末提取所得稅費(fèi)用如何做會計(jì)分錄?

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

      下面是一個簡單的業(yè)務(wù)例子:

      光華公司本月實(shí)現(xiàn)的利潤總額為54100 元,本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤300 000元,按規(guī)定的稅率25%計(jì)算,應(yīng)納所得稅為75 000元(300 000x25%)。這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)編制如下會計(jì)分錄:

     ?、儆?jì)算應(yīng)交所得稅

      借:所得稅費(fèi)用 75 000

              貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng) 交所得稅 75 000

      ②期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

      借:本年利潤 75000

              貸:所得稅費(fèi)用 75000

      企業(yè)所得稅的相關(guān)知識

      企業(yè)所得稅是指國家對境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅,它是以企業(yè)的純收益額作為課征對象的一種稅,是國家參與企業(yè)收入分配的一種主要形式。

      計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅的依據(jù)是應(yīng)納稅所得額,納稅人在期末應(yīng)將利潤總額按照稅法的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額。

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    企業(yè)稅費(fèi)的會計(jì)分錄是什么?
    2021-03-26 00:12:20 761 瀏覽

      我們都知道稅務(wù)工作十分的復(fù)雜,因此財(cái)務(wù)人員在處理相關(guān)的稅務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)需要特別細(xì)心,以免出錯帶來更多的麻煩。對于企業(yè)發(fā)生的稅費(fèi),應(yīng)如何做會計(jì)分錄?

    稅費(fèi)分錄

      企業(yè)稅費(fèi)分錄處理

      計(jì)提時(shí):

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅/城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加(待扣款后憑單據(jù)入賬)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅/城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加

             貸:銀行存款/現(xiàn)金

      印花稅不需要計(jì)提,直接待扣款后憑單據(jù)入賬:

      借:管理費(fèi)用—印花稅

             貸:庫存現(xiàn)金

      應(yīng)交稅費(fèi)包括哪些?

      應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算。

      稅費(fèi)的計(jì)算方法

      1、增值稅

      當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

      2、城市維護(hù)建設(shè)稅

      應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅稅額*適用稅率,稅率:7%、5%、1%。

      3、教育費(fèi)附加

      應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅稅額*適用稅率,稅率:3%。

      4、印花稅

      應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證記載的金額*適用稅率。

      印花稅以應(yīng)納稅憑證所記載的金額、費(fèi)用、收入額和憑證的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù),按照適用稅率或者稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)納稅額。

      5、房產(chǎn)稅

      (一)按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算。其計(jì)算公式為: 年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)賬面原值×(1-30%)×1.2%;

      (二)按租金收入計(jì)算,其計(jì)算公式為: 年應(yīng)納稅額=年租金收入×適用稅率(12%) 以上方法是按年計(jì)征的,如分期繳納,比如按半年繳納,則以年應(yīng)納稅額除以2;按季繳納,則以年應(yīng)納稅額除以4;按月繳納,則以年應(yīng)納稅額除以12。

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    所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-23 09:30:10 1757 瀏覽

      財(cái)務(wù)的日常工作除了要對公司產(chǎn)生的各種費(fèi)用進(jìn)行入賬,還要去當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局辦理有關(guān)業(yè)務(wù),對于所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄要如何編制?

    所得稅費(fèi)用分錄

      所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

      1、每月計(jì)提的所得稅:

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、按季度預(yù)交稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      3、每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目做所得稅

      借:本年利潤

        貸:所得稅費(fèi)用

      4、年底將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤

      借:本年利潤

        貸:利潤分配——未分配利潤

      所得稅費(fèi)用的相關(guān)計(jì)算公式有什么?

      應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補(bǔ)以前年度虧損

      當(dāng)期所得稅(應(yīng)交所得稅)=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用稅率

      遞延所得稅費(fèi)用(或收益)

     ?。剑ㄆ谀┻f延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

     ?。疆?dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

      所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

      應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

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    繳納所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄怎么寫?   
    2021-04-20 19:21:44 659 瀏覽

      所得稅費(fèi)用屬于損益類費(fèi)用支出性科目,一般增加在借方,減少在貸方,對于企業(yè)繳納所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄該怎么做?

    繳納所得稅費(fèi)用分錄

      繳納所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

      計(jì)提所得稅:

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      繳納所得稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    繳納上月稅費(fèi)的會計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-23 12:39:37 2976 瀏覽

      按時(shí)繳稅是納稅人應(yīng)盡的義務(wù),發(fā)生漏繳稅費(fèi)時(shí),也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定補(bǔ)繳。對于繳納上月稅費(fèi)的會計(jì)分錄,應(yīng)如何編制?

    繳納上月稅費(fèi)分錄

      繳納上月稅費(fèi)的賬務(wù)處理

      計(jì)提時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      下月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

             貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)怎么理解?

      “應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、車船稅。

      “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

      什么是銀行存款?

      銀行存款是儲存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。

      銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。

      銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶?;敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時(shí)存款賬戶是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

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    調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)分錄是什么?
    2021-04-24 18:37:48 2221 瀏覽

      企業(yè)有時(shí)候繳納稅費(fèi)的時(shí)候會出現(xiàn)一些錯誤,例如多繳或少繳稅費(fèi),調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)如何做會計(jì)分錄?

    調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)分錄

      1、少計(jì)提稅金,則要補(bǔ)計(jì)提:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)

      借:利潤分配-未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

     ?。?、多計(jì)提稅金:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配-未分配利潤

      以前年度損益調(diào)整怎么理解?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計(jì)算錯誤、會計(jì)分錄差錯以及漏記事項(xiàng)。

      “以前年度損益調(diào)整”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。同時(shí)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過本科目核算。

      “以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

      什么是利潤分配?

      利潤分配是指企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在各方之間進(jìn)行的分配。

      年度終了,企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤,自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目,并將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額,轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。

      結(jié)轉(zhuǎn)后,“未分配利潤”明細(xì)科目的貸方余額,就是累積未分配的利潤數(shù)額;如為借方余額,則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)后的本科目除“未分配利潤”明細(xì)科目外,其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。

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    繳納所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-02 16:57:19 763 瀏覽

      對于繳納所得稅費(fèi)用的會計(jì)處理,企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”“所得稅費(fèi)用”等科目進(jìn)行核算,具體的會計(jì)分錄該怎么做? 

    繳納所得稅費(fèi)用分錄

      繳納所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

      計(jì)提所得稅:

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      繳納所得稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”主要是核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目。應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

      資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

      銀行存款包括什么?

      銀行存款是儲存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

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    計(jì)提稅費(fèi)的會計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-04 13:59:20 1293 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中,總會涉及各種稅費(fèi)的繳納費(fèi)。不同稅費(fèi),稅率不同,所繳納的稅額也有所區(qū)別。在計(jì)提稅費(fèi)時(shí),應(yīng)如何做會計(jì)分錄?

    計(jì)提稅費(fèi)分錄

      計(jì)提稅費(fèi)的會計(jì)分錄

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

      期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤:

      借:本年利潤

        貸:稅金及附加

      稅金及附加科目是什么?

      稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

      應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

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    繳納稅費(fèi)的會計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-13 22:33:44 3110 瀏覽

      在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中,企業(yè)需要繳納稅費(fèi),會計(jì)人員通常計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行會計(jì)處理,對于繳納稅費(fèi)的會計(jì)分錄該怎么做?

    繳納稅費(fèi)分錄

      繳納稅費(fèi)的會計(jì)分錄

      1、應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等

      (1)計(jì)算確認(rèn)時(shí):

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)

      (2)實(shí)際繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)

        貸:銀行存款

      (3)期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤:

      借:本年利潤

        貸:稅金及附加

      2、印花稅(不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算)

      借:稅金及附加

        貸:銀行存款

      3、交納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      4、個人所得稅

      企業(yè)職工按規(guī)定應(yīng)交納的個人所得稅通常由單位代扣代繳

      借:應(yīng)付職工薪酬

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

      企業(yè)交納個人所得稅時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

        貸:銀行存款

      5、企業(yè)所得稅

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。

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    計(jì)提所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-21 22:24:54 1332 瀏覽

      所得稅費(fèi)用一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,計(jì)提所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄要怎么寫?

    計(jì)提所得稅費(fèi)用分錄

      計(jì)提所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

      計(jì)提時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      上繳時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:本年利潤

             貸:所得稅費(fèi)用

      所得稅費(fèi)用怎么理解?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費(fèi)用賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、車船稅。應(yīng)交稅費(fèi)賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

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    小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-21 19:08:26 2427 瀏覽

      對于小規(guī)模公司而言,發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或取得經(jīng)營所得時(shí),都會涉及稅費(fèi)的繳納。其繳納的增值稅或企業(yè)所得稅,均屬于應(yīng)交稅費(fèi)的核算范疇,對于應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)如何做會計(jì)分錄?

    小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)分錄處理

      1、取得收入的時(shí)候,

      借:應(yīng)收賬款等科目

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      2、減免增值稅或者繳納增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

             貸:營業(yè)外收入—增值稅減免 /銀行存款

      企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

      小規(guī)模納稅人的定義

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

      所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

      應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加的區(qū)別

      應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

      應(yīng)交稅費(fèi)主要包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅等;而稅金及附加主要包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

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    應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)分錄如何編制?
    2021-04-18 22:31:22 1008 瀏覽

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi)。對于應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)如何做會計(jì)分錄?

    應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)分錄

      1、計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)時(shí):

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

                       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

      2、計(jì)提所得稅時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

                    遞延所得稅負(fù)債(或借方)

      3、計(jì)提個人所得稅時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬

            貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

      根據(jù)稅法規(guī)定,應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括:企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、車船稅、房產(chǎn)稅、資源稅、土地使用稅、契稅等。

      應(yīng)交增值稅的會計(jì)核算

      一、一般納稅企業(yè)

      為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,并在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。企業(yè)交納的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。

      二、小規(guī)模納稅企業(yè)

      小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄,“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額為尚未交納的增值稅,借方余額為多交納的增值稅。

      小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅,直接計(jì)入有關(guān)貨物和勞務(wù)的成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

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    計(jì)提稅費(fèi)的會計(jì)分錄怎么做?
    2021-07-16 15:43:48 2715 瀏覽

      稅費(fèi)是政府為了提供公共服務(wù)及公共財(cái)產(chǎn),依照法律規(guī)定對個人或民間企業(yè)(法人)無償征收貨幣或資源的總稱,當(dāng)會計(jì)人員碰到計(jì)提稅費(fèi)處理時(shí),會計(jì)分錄該如何編制?

    計(jì)提稅費(fèi)分錄

      計(jì)提稅費(fèi)的會計(jì)分錄

      1、計(jì)提時(shí):

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

      2、支付時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

        貸:銀行存款

      3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      繳納稅費(fèi)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)賬務(wù)處理怎么做?

      1、憑借進(jìn)項(xiàng)發(fā)票:

      借:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款

          應(yīng)付賬款等

      2、憑借銷項(xiàng)發(fā)票:

      借:應(yīng)收賬款等

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

        貸:庫存商品

      3、結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

      4、繳上月稅費(fèi)(銀行扣款):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育稅附加

        貸:銀行存款

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    應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)分錄怎么做?
    2021-08-24 15:18:31 1365 瀏覽

      應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)會通過稅金及附加等科目處理,相關(guān)的會計(jì)分錄如何編制?

    應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)分錄

      1.計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)時(shí),相關(guān)會計(jì)分錄編制如下:

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅    

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加等    

      2.計(jì)提所得稅時(shí),相關(guān)會計(jì)分錄編制如下:

      借:所得稅費(fèi)用

        遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

          遞延所得稅負(fù)債

      3.計(jì)提個人所得稅時(shí),相關(guān)會計(jì)分錄編制如下:

      借:應(yīng)付職工薪酬

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      稅金及附加是什么?

      該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。稅金及附加是損益類賬戶,借方表示增加,貸方表示減少。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

      遞延所得稅資產(chǎn)是什么?

      遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計(jì)法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是按照可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

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    所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄怎么寫?
    2022-06-07 16:52:00 1303 瀏覽

      在企業(yè)日常經(jīng)營活動中所獲得的利潤,需要繳納所得稅,關(guān)于所得稅費(fèi)用的會計(jì)處理一般通過所得稅費(fèi)用、本年利潤、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算。

    所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

      所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

        遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

          遞延所得稅負(fù)債(或借方)

      期末:

      借:本年利潤

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用屬于損益類費(fèi)用支出性科目,增加在借方,減少在貸方。所得稅費(fèi)用科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

      遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出,在其發(fā)生當(dāng)期,構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù),應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。

      遞延所得稅費(fèi)用(或收益)是指按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會計(jì)期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額,即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。用公式表示即為:

      遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加。

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