應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付帳款的一種。很多人會(huì)將應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費(fèi)所混淆，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行詳解。

　　應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費(fèi)的區(qū)別：

　　1、應(yīng)交稅費(fèi)包括應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款.

　　2、單位計(jì)算應(yīng)交的所得稅是記入應(yīng)交稅金。

　　3、應(yīng)交稅金是會(huì)計(jì)制度的科目。應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。

　　4、應(yīng)交稅費(fèi)是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目。應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

　　5、應(yīng)交稅金是原會(huì)計(jì)制度的科目，應(yīng)交稅費(fèi)是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目，應(yīng)交稅費(fèi)比應(yīng)交稅金核算內(nèi)容增加了附加費(fèi)的內(nèi)容，如教育費(fèi)附加計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，而原會(huì)計(jì)制度中，計(jì)入其他應(yīng)交款。

　　交稅金怎么做分錄?

　　交稅金分錄：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

　　貸：銀行存款

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：稅金及附加-城建稅

　　-教育費(fèi)附加

　　-地方教育費(fèi)附加

　　-印花稅

　　貸：應(yīng)交稅金-城建稅

　　-教育費(fèi)附加

　　-地方教育費(fèi)附加

　　-印花稅

　　繳納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅金-城建稅

　　-教育費(fèi)附加

　　-地方教育費(fèi)附加

　　-印花稅

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

　　計(jì)算應(yīng)交增值稅：

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

　　稅金計(jì)提多了，銀行已扣稅，會(huì)計(jì)人員要如何調(diào)整處理呢？相應(yīng)的沖減怎么做？以下兩張方法可能能夠幫到你，來(lái)一起看看吧。

　　方法一

　　下月提取稅金時(shí)，計(jì)提稅金金額：按“本月應(yīng)提取金額-上月多提金額”差額來(lái)提取城建稅、教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加。然后，按照差額提取數(shù)繳納稅金就行了。

　　方法二

　　1、下月先做一張紅字沖銷(xiāo)憑證，將上月多提的城建稅、教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加金額進(jìn)行沖銷(xiāo)。

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(紅字)

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅(紅字)

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加(紅字)

　　貸：其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加(紅字)

　　2、然后，計(jì)提本月應(yīng)交的稅金

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　貸：其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加

　　3、最后，按本月提取的稅金減去紅字沖銷(xiāo)的稅金繳納。

　　相關(guān)拓展：計(jì)提少了怎么處理？

　　計(jì)提少了，這種情況需要補(bǔ)計(jì)提。相關(guān)分錄如下：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　貸：其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定按時(shí)交稅。一般月底計(jì)提稅金時(shí)，應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　月底計(jì)提稅金分錄

　　首先我們應(yīng)該確定計(jì)提的是哪種稅金，這里以增值稅為例，計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

　　計(jì)提附加稅費(fèi)分錄

　　借：稅金及附加-城建稅

　　       稅金及附加-教育費(fèi)附加

　　       稅金及附加-地方教育費(fèi)附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

　　附加稅，正稅的對(duì)稱，指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。

　　附加稅包括兩種：

　　(1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。

　　(2)是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收，即為此種附加稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，營(yíng)改增后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目調(diào)整為“稅金及附加”科目。對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加，應(yīng)如何區(qū)分？

　　應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加區(qū)別

　　應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)如何理解？

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　稅金及附加如何理解？

　　根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文規(guī)定，全面試行“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。

　　科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目。2016年5月1日之前是在“管理費(fèi)用”科目中列支的“四小稅”(房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅)，2016年5月1日之后調(diào)整到“稅金及附加”科目。

　　稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。稅金一般需要計(jì)提,但印花稅除外。那么相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

　　什么是計(jì)提稅金?

　　計(jì)提就是計(jì)算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取,列入某科目。在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。稅金一般需要計(jì)提,但印花稅除外。會(huì)計(jì)工作中,并不是所有的稅金都通過(guò)"應(yīng)交稅金"科目來(lái)核算的。

　　會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　個(gè)人所得稅是代扣代繳，也就是說(shuō)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳，因此不是計(jì)提，

　　1、計(jì)提工資，

　　借：管理費(fèi)用——工資，

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資;

　　2、實(shí)際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資，

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　通過(guò)"應(yīng)交稅金"科目核算的有:

　　營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、所得稅等

　　營(yíng)業(yè)稅的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn):月末會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),對(duì)本月發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金

　　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸:應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅

　　貸:應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加.

　　一般計(jì)提有如下幾項(xiàng):

　　計(jì)提折舊、計(jì)提員工薪酬、計(jì)提應(yīng)付借款利息、計(jì)提應(yīng)繳稅費(fèi)。

　　以上適用繳納的是計(jì)提"應(yīng)繳稅費(fèi)".因?yàn)槎愂帐翘厥獾牧x務(wù)債務(wù),只有它適用所謂"繳納".對(duì)于稅費(fèi)提岀來(lái)時(shí)記在帳上作貸方余額就叫"計(jì)提",當(dāng)把記在帳上的金額用錢(qián)交給稅務(wù)局時(shí)就叫"繳納"。

　　稅率稅種要根據(jù)企業(yè)所在的地點(diǎn)及從事的行業(yè)來(lái)看,這個(gè)可以參照該企業(yè)每月繳稅的種類來(lái)看。

　　稅金及附加通常是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括城建稅、消費(fèi)稅等，當(dāng)企業(yè)計(jì)提并繳納稅金及附加時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城建稅等

　　實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城建稅等

　　　　貸：銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：稅金及附加

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　本年利潤(rùn)是什么？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類賬戶。

　　營(yíng)改增后出現(xiàn)了“稅金及附加”這一科目，這個(gè)科目核算的內(nèi)容你都了解嗎？讓我們來(lái)看看關(guān)于稅金及附加計(jì)提的相關(guān)內(nèi)容。

　　稅金及附加包含哪些稅？

　　全面試行營(yíng)改增后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

　　稅金及附加什么時(shí)候需要計(jì)提？

　　月底根據(jù)應(yīng)納稅額情況計(jì)提，賬務(wù)處理為：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—某某稅種

　　如企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅記為：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

　　計(jì)提稅金及附加的比例參考

　　消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額×適用稅率

　　城建稅=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率

　　教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×3%

　　地方教育附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×2%

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，稅金及附加是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)，這兩者之間有什么區(qū)別？

　　應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加有哪些區(qū)別？

　　應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加的區(qū)別如下：

　　1、稅金及附加是費(fèi)用類，借方增加，貸方減少;應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類賬戶，貸方增加，借方減少。

　　2、核算的稅目不同：

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)。

　　稅金及附加：主要核算印花稅、耕地占用稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等。

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)不同。稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn);應(yīng)交稅費(fèi)繳納時(shí)直接核銷(xiāo)。

　　4、稅金及附加為利潤(rùn)表科目;應(yīng)交稅費(fèi)是資產(chǎn)負(fù)債表科目。

　　應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目

　　應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目有很多，涉及到增值稅的有應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目。涉及到其他稅種的二級(jí)科目是應(yīng)交某稅種，例如應(yīng)交企業(yè)所得稅、應(yīng)交城建稅等等。

　　稅金及附加會(huì)計(jì)分錄

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　              　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

　　借：本年利潤(rùn)

　       　貸：稅金及附加

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定及時(shí)繳納稅費(fèi)。到了年末，計(jì)提稅金時(shí)怎么做賬？

　　年末計(jì)提稅金怎么做賬？

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅下三級(jí)科目：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　　             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅額

　　             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅等

　　計(jì)提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

　　繳納企業(yè)所得稅分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅分錄

　　借：本年利潤(rùn)

　       　貸：所得稅費(fèi)用

　　繳納增值稅的賬務(wù)處理

　　(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　　①一般納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　?、谛∫?guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中繳納的城建稅，以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。計(jì)提應(yīng)交城建稅時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提應(yīng)交城建稅如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總體反映了各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。

　　企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅、契稅等。

　　城建稅稅率是多少？

　　城建稅是以增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)征收的一種附加稅。稅率依據(jù)納稅人所在地的不同而有所差異，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的，稅率為1%。。

　　城建稅計(jì)算公式

　　城建稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅)*適用稅率。

　　城建稅納稅人是誰(shuí)？

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營(yíng)，繳納增值稅和消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。任何單位或個(gè)人，只要繳納其中一種，就必須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　企業(yè)繳納稅費(fèi)時(shí)，發(fā)生計(jì)提稅金比應(yīng)當(dāng)繳納的多的情況時(shí)，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　計(jì)提稅比繳納的多怎么編制會(huì)計(jì)分錄？

　　多計(jì)提增值稅的時(shí)候：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　調(diào)整多計(jì)提增值稅時(shí)：

　　借：銀行存款（紅字）

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（紅字）

　　多計(jì)提附加稅的時(shí)候：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　次月繳納的時(shí)候：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　       　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　       　貸：銀行存款

　　調(diào)整多計(jì)提附加稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　       貸：稅金及附加

　　計(jì)提稅比繳納的少該怎么編制會(huì)計(jì)分錄？

　　少計(jì)提增值稅的時(shí)候：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　少計(jì)提附加稅時(shí)：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　繳納的時(shí)候：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　       貸：銀行存款