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    會計網(wǎng)專家一對一答疑
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    相關(guān)學(xué)習(xí)資料
    【資料3】志強化工廠在2021年8月1日和小李簽訂勞動合同，規(guī)定合同期限2年，員工試用期3個月，正常工資3000元/月，試用期工資按90%開，該地的最低勞動報酬為2500元/月。小李累計工作已滿一年但不到10年，本年尚未休年假，于2021年12月申請休年假，已獲批。2022年6月，小李在家突發(fā)疾病，在定點醫(yī)院做了手術(shù)，共花費10萬元，有9萬在醫(yī)療目錄內(nèi)。已知當(dāng)?shù)氐钠骄べY為2500元/月，起付標(biāo)準(zhǔn)為平均工資的10%，最高支付限額為當(dāng)?shù)仄骄べY的6倍，報銷比例90%。小李做手術(shù)期間，工資按自己正常工資的60%發(fā)放，2個月后，小李痊愈回去上班。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2.2021年小李在化工廠可休的年假為（　）天。
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    【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計設(shè)備可使用10年，預(yù)計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計該庫房可以使用50年，預(yù)計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應(yīng)收保險公司賠款50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)） 3.根據(jù)資料（2），下列各項關(guān)于企業(yè)自行建造庫房的會計處理中，正確的是（ ）。
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    <p>【第3題】志強化工廠在2021年8月1日和小李簽訂勞動合同，規(guī)定合同期限2年，員工試用期3個月，正常工資3000元/月，試用期工資按90%開，該地的最低勞動報酬為2500元/月。小李累計工作已滿一年但不到10年，本年尚未休年假，于2021年12月申請休年假，已獲批。2022年6月，小李在家突發(fā)疾病，在定點醫(yī)院做了手術(shù)，共花費10萬元，有9萬在醫(yī)療目錄內(nèi)。已知當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY為2500元/月，起付標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10%，最高支付限額為當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的6倍，報銷比例90%。小李做手術(shù)期間，工資按自己正常工資的60%發(fā)放，2個月后，小李痊愈回去上班。</p><p>要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。</p><p>2.2021年小李在化工廠可休的年假為（）天。</p>
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    <p>甲企業(yè)共有2 000名職工，從2×18年1月1日起，該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每個職工每年可享受5個工作日帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個公歷年度，超過1年未使用的權(quán)利作廢，在職工離開企業(yè)時也無權(quán)獲得現(xiàn)金支付；職工休年假時，首先使用當(dāng)年可享受的權(quán)利，不足部分再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假中扣除。2×19年12月31日，每個職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為2天。甲企業(yè)預(yù)計2×20年有1 900名職工將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余100名職工每人將平均享受6天半的年休假，假定這100名職工是總部的各部門經(jīng)理，該企業(yè)平均每名職工每個工作日的工資為300元。不考慮其他相關(guān)因素。2×19年12月31日，甲企業(yè)關(guān)于累計帶薪缺勤應(yīng)編制的會計分錄為（ &nbsp;&nbsp;）。</p>
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    <p>（四）<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財務(wù)資料如下：<br/>（1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價款為1 000 000元，成本為800 000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價格為900 000元。<br/>（2）委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800 000元，代銷價格為1 000 000元（不含增值稅）。<br/>（3）銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100 000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：<br/>借：銀行存款100 000<br/> 貸：財務(wù)費用100 000<br/>（4）購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10 000 000元，增值稅稅款為900 000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。<br/>（5）企業(yè)購進一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 000元，款項已支付。<br/>企業(yè)發(fā)出代銷商品時，其正確的會計分錄為（ ）。<br/><br/></p>
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    ["\u501f\uff1a\u59d4\u6258\u4ee3\u9500\u5546\u54c1 800 000 \u8d37\uff1a\u5e93\u5b58\u5546\u54c1 800 000","\u501f\uff1a\u59d4\u6258\u4ee3\u9500\u5546\u54c1 1 000 000 \u8d37\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165 1 000 000","\u501f\uff1a\u5e94\u6536\u8d26\u6b3...
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    <p>【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計設(shè)備可使用10年，預(yù)計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計該庫房可以使用50年，預(yù)計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應(yīng)收保險公司賠款50萬元。</p><p>要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。</p><p>3.根據(jù)資料（2），下列各項關(guān)于企業(yè)自行建造庫房的會計處理中，正確的是（ ）。</p>
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    ["6\u670830\u65e5\uff0c\u786e\u8ba4\u7d2f\u8ba1\u652f\u4ed8\u7684\u5de5\u7a0b\u4eba\u5458\u85aa\u916c\uff1a\u501f\uff1a\u5728\u5efa\u5de5\u7a0b40\u8d37\uff1a\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c40","3\u67085\u65e5\uff0c\u8d2d\u5165\u5de5\u7a0b\u7269\u8d44\uff1a\u501f\uff1a\u5de5\u7a0b\u7269\u8d44200\...
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    【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計設(shè)備可使用10年，預(yù)計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計該庫房可以使用50年，預(yù)計凈殘值為20。 （4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應(yīng)收保險公司賠款50萬元。<br/>要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）<br/>3.根據(jù)資料（2），下列各項關(guān)于企業(yè)自行建造庫房的會計處理中，正確的是（ &nbsp; ）。
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    ["6\u670830\u65e5\uff0c\u786e\u8ba4\u7d2f\u8ba1\u652f\u4ed8\u7684\u5de5\u7a0b\u4eba\u5458\u85aa\u916c\uff1a\u501f\uff1a\u5728\u5efa\u5de5\u7a0b40&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;\u8d37\uff1a\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c40","3\u67085\u65e5\uff0c\u8d2d\u5165\u5de5\u7a0b\u7269\u8d44\uff1a\u501f\uff1a\...
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    （三）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下： （1）當(dāng)月實現(xiàn)銷售商品收入160萬元，應(yīng)交增值稅銷項稅額為27.2萬元，款項已全部收到存入銀行。本月預(yù)收貨款50萬元已存入銀行。該企業(yè)未單獨設(shè)置預(yù)收賬款科目。 （2）4日，購買一批原材料，其價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項。12日，用銀行存款支付購進建造倉庫的工程物資款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購買原材料款15萬元。 （3）5日，從證券交易所購入乙股票10萬股，每股面值1元，購買價格為10元。另支付相關(guān)稅費0.3萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （4）當(dāng)月分配職工薪酬26萬元，其中生產(chǎn)工人工資為12萬元，獎金、津貼等薪酬為3萬元；在建工程人員工資為5萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元；行政管理人員工資為4萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元。當(dāng)月職工工資21萬元已發(fā)放。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 2.根據(jù)資料（2），下列各項中，關(guān)于甲公司的會計處理，正確的有（ ）。
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    ["\u5176\u4ed6\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u51cf\u5c1135.1\u4e07\u5143","\u9884\u4ed8\u8d26\u6b3e\u589e\u52a015\u4e07\u5143","\u8d2d\u8fdb\u5de5\u7a0b\u7269\u8d44\u6210\u672c\u4e3a58.5\u4e07\u5143","\u5e94\u6536\u7968\u636e\u51cf\u5c1130\u4e07\u5143"]
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    【資料7】甲公司(工業(yè)企業(yè))為増值稅般稅人2019年2月發(fā)生如下交易或事項: (1)銷售商品批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，増值稅稅額為35.2萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。 (2)銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，増值稅稅額為0.32萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬 (3)收取設(shè)備租金10萬元(不考志增值稅)，已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。 (4）出售閑置機器設(shè)備臺，該設(shè)備原值850萬元已提折日760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元(不考慮增值稅)。 （5)當(dāng)月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，則務(wù)費用1萬元。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費對損益的影響，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 4.甲公司出售固定資產(chǎn)時應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄為( )
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    ["\u7ed3\u8f6c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u8d34\u9762\u5206\u503c \u501f:\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740690 \u7d2f\u8ba1\u6298\u65e5760 \u8d37:\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7850","\u652f\u4ed8\u6e05\u7406\u8d39\u7528: \u501f:\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740610 \u8d37:\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e10","\u65...
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    <p>2013年10月12日，甲公司以每股8元的價格從二級市場購入乙公司股票10萬股，支付價款80萬元，另支付相關(guān)交易費用2萬元。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2013年12月31日，乙公司股票市場價格為每股16元。2014年3月15日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利6萬元。2014年4月4日，甲公司將所持有乙公司股票以每股14元的價格全部出售，處置價款140萬元，另支付相關(guān)稅費2.5萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司2014年度因投資乙公司股票確認(rèn)的投資收益是（　&nbsp;&nbsp; ）。</p>
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    ["63.50\u4e07\u5143","57.50\u4e07\u5143&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;","66.00\u4e07\u5143","60.00\u4e07\u5143"]
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    【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構(gòu)人員職工薪酬465000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認(rèn)12月銷售機構(gòu)人員應(yīng)實際支付的工資為560?000元，按國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為112000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費共計25200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據(jù)資料（4），該企業(yè)12月31日應(yīng)記入“應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計劃”科目的金額是（??）元。
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    ["25200","165200","112000","53200"]
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    【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構(gòu)人員職工薪酬465000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認(rèn)12月銷售機構(gòu)人員應(yīng)實際支付的工資為560000元，按國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為112000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費共計25200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資料（1），下列各項中，該企業(yè)確認(rèn)并支付職工宿舍租金的會計科目處理表述正確的是（??）。
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    ["\u501f\u8bb0\u201c\u9500\u552e\u8d39\u7528\u201d\u79d1\u76ee\uff0c\u8d37\u8bb0\u201c\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c\u201d\u79d1\u76ee","\u501f\u8bb0\u201c\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c\u201d\u79d1\u76ee\uff0c\u8d37\u8bb0\u201c\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c\u201d\u79d1\u76ee","\u50...
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    【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項如下: （1）月末,計提職工工資100萬元、計提社保和公積金20萬元，其中,生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資50萬，社保公積金10萬；行政管理人員工資20萬，社保公積金4萬；銷售部工資30萬，社保公積金6萬。 （2）另公司員工的個人所得稅由公司代扣代繳，本期計算的代扣個人所得稅為2萬元，尚未繳納。 （3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車，每輛私人汽車每月折舊0.1萬元。 （4）公司這個月對原有生產(chǎn)線進行了升級改良，領(lǐng)用原材料1萬元，市場上售價為2萬元（不含稅），臨時雇傭外來專家3萬元，參與改良的公司內(nèi)部員工工資2萬元，發(fā)生其他雜費1萬元。 （5）計提與公司解除勞動關(guān)系的人員一次性補償費10萬元。(人員均為生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人） (6) 公司用現(xiàn)金為員工小張墊支款項0.5萬元。 2.下列會計分錄正確的是( &nbsp; &nbsp;)。
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    ["\u8d44\u6599\uff082\uff09\u7684\u4f1a\u8ba1\u5206\u5f55\uff1a\u501f:\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c 2\u8d37:\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u4e2a\u4eba\u6240\u5f97\u7a0e 2","\u8d44\u6599\uff083\uff09\u7684\u4f1a\u8ba1\u5206\u5f55\uff1a\u501f:\u7ba1\u7406\u8d39\u7528 &nbsp;0.1...
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    【資料1】GD公司(工業(yè)企業(yè))為增值稅般稅人2021年4月發(fā)生如下交易或事項: （1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)） （2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)） （3）收取設(shè)備租金10萬元(不考慮增值稅)，已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設(shè)備一臺，該設(shè)備原值850萬元，已計提折額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元(不考慮增值稅)。 （4）當(dāng)月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務(wù)費用1萬元。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費對損益的影響，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 4.GD公司出售固定資產(chǎn)時應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄為( )
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    ["\u7ed3\u8f6c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\uff0c\u501f:\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740690 \u7d2f\u8ba1\u6298\u65e7760 \u8d37:\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7850","\u652f\u4ed8\u6e05\u7406\u8d39\u7528:\u501f:\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740610\uff0c\u8d37:\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e1...
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    【資料1】甲公司（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人2021年4月發(fā)生如下交易或事項： （1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)） （2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)） （3）收取設(shè)備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設(shè)備一臺，該設(shè)備原值850萬元，已計提折日額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元（不考慮增值稅）。 （4）當(dāng)月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務(wù)費用1萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費對損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 4.甲公司出售固定資產(chǎn)時應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄為（）。
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    ["\u7ed3\u8f6c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\uff1a\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740690\u7d2f\u8ba1\u6298\u65e7760\u8d37\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7850","\u652f\u4ed8\u6e05\u7406\u8d39\u7528\uff1a\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740610\u8d37\uff1a\u94f6\u8...
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    【資料1】GD公司(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生如下交易或事項： （1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)）； （2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)）； （3）收取設(shè)備租金10萬元(不考慮增值稅)，已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設(shè)備一臺，該設(shè)備原值850萬元，已計提折額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元(不考慮增值稅)； （4）當(dāng)月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務(wù)費用1萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費對損益的影響，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 3.根據(jù)資料（3），GD公司出售固定資產(chǎn)時應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄為（ ）。
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    ["\u7ed3\u8f6c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\uff1a\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740690 \u7d2f\u8ba1\u6298\u65e5760 \u8d37\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7850","\u652f\u4ed8\u6e05\u7406\u8d39\u7528\uff1a\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740610 \u8d37\uff1a\u94f6...
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    <p>【資料2】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：</p><p>（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。</p><p>（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構(gòu)人員職工薪酬465 000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅共計12 000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3 000元。</p><p>（3）17日至21日，銷售機構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。</p><p>（4）31日，確認(rèn)12月銷售機構(gòu)人員應(yīng)實際支付的工資為560 000元，按國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為112 000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53 200元，計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費共計25 200元。</p><p>要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。</p><p>1.根據(jù)資料（1），下列各項中，該企業(yè)確認(rèn)并支付職工宿舍租金的會計科目處理表述正確的是（ &nbsp;&nbsp;）。</p>
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    ["\u501f\u8bb0\u201c\u9500\u552e\u8d39\u7528\u201d\u79d1\u76ee\uff0c\u8d37\u8bb0\u201c\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c\u201d\u79d1\u76ee","\u501f\u8bb0\u201c\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c\u201d\u79d1\u76ee\uff0c\u8d37\u8bb0\u201c\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c\u201d\u79d1\u76ee","\u50...
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    【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2021年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構(gòu)人員職工薪酬465000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發(fā)放時收回代職工家屬繳納的醫(yī)藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認(rèn)12月銷售機構(gòu)人員應(yīng)實際支付的工資為560?000元，按國家規(guī)定的計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為112000元，基本醫(yī)療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費共計25200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.根據(jù)資料（2），下列各項中，該企業(yè)發(fā)放11月銷售機構(gòu)人員職工薪酬的會計處理正確的是（??）。
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    ["\u4ee3\u6263\u6b3e\u9879\uff1a\u501f\uff1a\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03000\u8d37\uff1a\u5176\u4ed6\u5e94\u6536\u6b3e\u2014\u2014\u4ee3\u57ab\u533b\u836f\u8d39\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03000","\u53d1\u653e\u804c\u5de5\u85aa\u916c\uff1a\u501f\uff1a\u5e94\u4ed8\u804c\u5de...
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    【資料2】<p>甲公司（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人2019年4月發(fā)生如下交易或事項：</p><p>（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)）</p><p>（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷管業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)）</p><p>（3）收取設(shè)備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設(shè)備一臺，該設(shè)備原值850萬元，已計提折日額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元（不考慮增值稅）。</p><p>（4）當(dāng)月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務(wù)費用1萬元。</p><p>要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費對損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）</p>4.甲公司出售固定資產(chǎn)時應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄為（）。
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    ["\u7ed3\u8f6c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\uff1a\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740690\u7d2f\u8ba1\u6298\u65e7\uff08\uff09760\u8d37\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7850","\u652f\u4ed8\u6e05\u7406\u8d39\u7528\uff1a\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740610\uff1a\u8...
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    <p>【第1題】甲公司（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人2021年4月發(fā)生如下交易或事項：</p><p>（1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)）</p><p>（2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)）</p><p>（3）收取設(shè)備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設(shè)備一臺，該設(shè)備原值850萬元，已計提折舊額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元（不考慮增值稅）。</p><p>（4）當(dāng)月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務(wù)費用1萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費對損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）</p><p>4.甲公司出售固定資產(chǎn)時應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄為（ ）。</p>
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    ["\u7ed3\u8f6c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\uff1a\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740690\u7d2f\u8ba1\u6298\u65e7760\u8d37\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7850","\u652f\u4ed8\u6e05\u7406\u8d39\u7528\uff1a\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6e05\u740610\u8d37\uff1a\u94f6\u8...
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