外埠存款一般是在外貿(mào)公司的時(shí)候會(huì)接觸到的，如果一般不在外貿(mào)公司工作，那就只會(huì)在書上看到，外埠存款是什么意思呢？相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧！

什么是外埠存款？

外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)

外埠存款相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地開立專戶時(shí)，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證，編制付款憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理

借：其他貨幣資金-外埠存款

貸：銀行存款

匯出采購(gòu)款（外埠存款）的會(huì)計(jì)分錄是什么？

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的定義，外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或者零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)

1、將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地開立專戶時(shí)

借：其他貨幣資金——外埠存款

貸：銀行存款

2、收到采購(gòu)員交來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票帳單等報(bào)銷憑證

借：物資采購(gòu)

貸：其他貨幣資金——外埠存款

3、將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——外埠存款

4、外埠存款被退回

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——外埠存款

以上就是有關(guān)外埠存款的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

其他貨幣資金包括哪些具體的內(nèi)容呢？相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)看看吧！

其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容？

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款

其他貨幣資金相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

1、外埠存款，指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

借：其他貨幣資金—外埠存款

貸：銀行存款

2、銀行匯票存款，企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)

借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

貸：銀行存款

3、銀行本票存款，企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)，本票存款實(shí)行全額結(jié)算，本票存款額與結(jié)算金額的差額一般采用支票或其他方式結(jié)清，銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種

借：其他貨幣資金—銀行本票

貸：銀行存款

4、在途貨幣資金，企業(yè)、單位同所屬單位之間和上下級(jí)之間的匯、解款項(xiàng)，在月終時(shí)尚未到達(dá)、處于在途的資金

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

5、信用證存款，采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)

借：其他貨幣資金－信用證保證金

貸：銀行存款

6、信用卡存款，指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)

借：其他貨幣資金—信用卡存款

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)其他貨幣資金的一些相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　存出投資款是企業(yè)因購(gòu)買股票或基金等，按規(guī)定在指定銀行開立的投資款專戶存入的款項(xiàng)。存出投資款時(shí)，計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？如何做賬？

　　存出投資款計(jì)入哪個(gè)科目？

　　存出投資款計(jì)入其他貨幣資金科目;接受投資款計(jì)入實(shí)收資本科目。

　　存出投資款的賬務(wù)處理

　　企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)：

　　借：其他貨幣資金-存出投資款

　　       貸：銀行存款

　　購(gòu)買股票、債券、基金等時(shí)：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　       貸：其他貨幣資金-存出投資款

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。信用卡是銀行卡的一種。 信用證是指銀行(包括政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村信用社)依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開立的、對(duì)相符交單予以付款的承諾。 存出投資款是指企業(yè)為購(gòu)買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。 外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往來(lái)購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

　　企業(yè)繳納銀行保函費(fèi)時(shí)，應(yīng)計(jì)入“其他貨幣資金”科目核算，支付銀行保函費(fèi)手續(xù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)用科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　銀行保函費(fèi)如何做賬？

　　1.企業(yè)繳納銀行保函費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他貨幣資金——保函保證金

　       　貸：銀行存款

　　2.企業(yè)支付銀行保函費(fèi)手續(xù)費(fèi)用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)用

　　       貸：銀行存款

　　3.銀行保函費(fèi)發(fā)生利息收入，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入(紅字)

　　銀行保函是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向受益人開立的一種書面信用擔(dān)保憑證，保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定時(shí)限范圍內(nèi)的某種支付或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

　　其他貨幣資金包括什么內(nèi)容？

　　其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款

　　是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

　　單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的核算，均可使用銀行匯票。

　　銀行匯票可以用以轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　2.銀行本票存款

　　是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

　　單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)需要支付的各種款項(xiàng)，都可以使用銀行本票。

　　銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　3.信用卡存款

　　是指企業(yè)為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。

　　信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款

　　是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。

　　企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。

　　5.存出投資款

　　是指企業(yè)為購(gòu)買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。

　　6.外埠存款

　　是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

　　外埠存款屬于其他貨幣資金的核算范疇，企業(yè)發(fā)生外埠存款業(yè)務(wù)時(shí)，可計(jì)入外埠存款科目進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

　　外埠存款如何做賬？

　　外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。對(duì)于外埠存款的賬務(wù)處理，通過(guò)以下案例詳細(xì)說(shuō)明：

　　甲企業(yè)派采購(gòu)員到異地采購(gòu)原材料，8月10日企業(yè)委托開戶銀行匯款100000元到采購(gòu)地設(shè)立采購(gòu)專戶，根據(jù)收到的銀行匯款憑證回單聯(lián)。企業(yè)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—外埠存款 100000

　　       貸：銀行存款 100000

　　8月20日，采購(gòu)員上交從采購(gòu)專戶付款購(gòu)入材料的有關(guān)憑證，增值稅專用發(fā)票上的原材料價(jià)款為80000元，增值稅稅額為13600元，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料 80000

　       　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13600

　　       貸：其他貨幣資金—外埠存款 93600

　　8月30日，收到開戶銀行的收款通知，該采購(gòu)專戶中的結(jié)余款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)回，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款 6400

              貸：其他貨幣資金—外埠存款 6400

　　其他貨幣資金包括什么？

　　其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款

　　是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

　　單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的核算，均可使用銀行匯票。

　　銀行匯票可以用以轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　2.銀行本票存款

　　是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

　　單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)需要支付的各種款項(xiàng)，都可以使用銀行本票。

　　銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　3.信用卡存款

　　是指企業(yè)為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。

　　信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款

　　是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。

　　企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。

　　5.存出投資款

　　是指企業(yè)為購(gòu)買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。

　　6.外埠存款

　　是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

　　公司使用支付寶轉(zhuǎn)賬時(shí)，可通過(guò)他貨幣資金—支付寶科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　支付寶轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄

　　1、當(dāng)公司使用支付寶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬購(gòu)買辦公用品時(shí)，對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

　　       貸：其他貨幣資金—支付寶

　　2、當(dāng)公司支付寶收到相關(guān)銷售款時(shí)，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他貨幣資金—支付寶

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

　　3、當(dāng)公司使用支付寶進(jìn)行提現(xiàn)時(shí)，對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他貨幣資金—支付寶

　　其他貨幣資金包括什么內(nèi)容？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)擁有的除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　　具體包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款

　　是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

　　單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的核算，均可使用銀行匯票。

　　銀行匯票可以用以轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　2.銀行本票存款

　　是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

　　單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)需要支付的各種款項(xiàng)，都可以使用銀行本票。

　　銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　3.信用卡存款

　　是指企業(yè)為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。

　　信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款

　　是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。

　　企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。

　　5.存出投資款

　　是指企業(yè)為購(gòu)買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。

　　6.外埠存款

　　是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

　　如今，無(wú)論是作為商家還是消費(fèi)者，都會(huì)傾向選擇微信支付的方式進(jìn)行交易。微信支付時(shí)取得電子發(fā)票，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　微信支付取得電子發(fā)票的分錄處理

　　微信支付需要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)確認(rèn)對(duì)應(yīng)的分錄。如果是支付的貨款，則根據(jù)電子發(fā)票的內(nèi)容：

　　借：庫(kù)存商品等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　       貸：其他貨幣資金-微信(公司自己的微信賬戶支付)

　　              其他應(yīng)付款-XX員工(其他個(gè)人賬戶，代公司支付)

　　微信提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)分錄

　　微信提現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)科目。會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

　       　貸：銀行存款

　　使用微信提現(xiàn)，每次提現(xiàn)之后，其操作頁(yè)面下方都會(huì)顯示本次提現(xiàn)所扣取的手續(xù)費(fèi)用。如果你想記賬，這時(shí)候就可以采用表格的方式，將其記錄下來(lái)，為后面匯總提供方便。

　　其他貨幣資金核算內(nèi)容

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1.銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　2.銀行本票存款。銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

　　3.信用卡存款。信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。信用卡是銀行卡的一種。

　　4.信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。

　　5.存出投資款。存出投資款是指企業(yè)為購(gòu)買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。

　　6.外埠存款。外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

　　企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金一般是包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金，對(duì)于其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)人員該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　其他貨幣資金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、把資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶：

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：銀行存款

　　2、用這個(gè)資金去購(gòu)買材料：

　　借：原材料

　　　　貸：其他貨幣資金

　　如何理解其他貨幣資金？

　　企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金通常就是其他貨幣資金。因?yàn)槠渌泿刨Y金存放的地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同。在資產(chǎn)負(fù)債表中其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、外埠存款、信用證存款和在途貨幣資金。銀行本票存款是企業(yè)需要取得銀行本票，應(yīng)該按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；銀行匯票存款是企業(yè)需要取得銀行匯票，應(yīng)該按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí),匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)；信用卡存款是企業(yè)為需要取得信用卡，應(yīng)該按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)；存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司，但還沒(méi)有進(jìn)行投資的貨幣資金。

　　如何理解銀行存款？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　除了現(xiàn)金、銀行存款以外的其他資金被稱為其他貨幣資金。企業(yè)使用其他貨幣資金結(jié)算時(shí)，可以計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　其他貨幣資金的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　1、當(dāng)去銀行辦理相關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，分錄如下：

　　借：其他貨幣資金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)用其他貨幣資金進(jìn)行支付結(jié)算時(shí)，分錄如下：

　　借：原材料/材料采購(gòu)/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：其他貨幣資金

　　3、支付結(jié)算后，剩下的其他貨幣資金余款會(huì)被退回，分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金

　　其他貨幣資金包括什么？

　　其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。

　?。?）外埠存款

　　外埠存款指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。企業(yè)匯出款項(xiàng)時(shí)，須填寫匯款委托書；匯入銀行對(duì)于匯入的采購(gòu)款項(xiàng)，按匯款單位開設(shè)采購(gòu)專戶。采購(gòu)專戶存款只付不收，款項(xiàng)付完后結(jié)束賬戶。

　?。?）銀行本票存款

　　企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書”并交款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　?。?）信用證存款

　　信用證存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開出信用證，用于支付境外供貨單位的購(gòu)貨款項(xiàng)。根據(jù)開戶銀行蓋章退回的“信用證委托書”回單。

　?。?）信用卡存款

　　企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。企業(yè)申領(lǐng)信用卡，按規(guī)定填制申請(qǐng)表，并按銀行要求交存?zhèn)溆媒稹ｃy行開立信用卡存款賬戶。發(fā)給信用卡。企業(yè)根據(jù)銀行蓋章退回的交存?zhèn)溆媒鸬倪M(jìn)賬單

　　投資款是一個(gè)企業(yè)重要的資金活力來(lái)源，如果一個(gè)企業(yè)不能很好地融資，企業(yè)的發(fā)展就將很困難，企業(yè)設(shè)立投資專戶存入投資款時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　設(shè)立投資專戶存入投資款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、當(dāng)企業(yè)在存入投資款時(shí)，

　　借：其他貨幣資金-存出投資款

　　　　貸：銀行存款

　　2、當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，

　　借：短期投資

　　　　貸：其他貨幣資金

　　3、當(dāng)企業(yè)有投資收益時(shí)，

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：短期投資

　　　　　　投資收益

　　什么是其他貨幣資金？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。

　　屬于資產(chǎn)類科目，為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。

　　投資收益是什么？

　　投資收益是指企業(yè)或個(gè)人對(duì)外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù))，如企業(yè)對(duì)外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營(yíng)所分得的利潤(rùn)等。

　　是對(duì)外投資所取得的利潤(rùn)、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴(yán)格地講，所謂投資收益是指以項(xiàng)目為邊界的貨幣收入等。它既包括項(xiàng)目的銷售收入又包括資產(chǎn)回收（即項(xiàng)目壽命期末回收的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金）的價(jià)值。投資可分為實(shí)業(yè)投資和金融投資兩大類，人們平常所說(shuō)的金融投資主要是指證券投資。

　　企業(yè)發(fā)生支付寶轉(zhuǎn)賬支付的業(yè)務(wù)時(shí)，通常計(jì)入“其他貨幣資金”“銀行存款”等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　支付寶轉(zhuǎn)賬支付的會(huì)計(jì)分錄

　　1.支付寶轉(zhuǎn)賬購(gòu)買商品，如購(gòu)買辦公用品：

　　借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

　　       貸：其他貨幣資金——支付寶

　　2、支付寶收到銷售款時(shí)：

　　借：其他貨幣資金——支付寶

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　3、通過(guò)支付寶進(jìn)行現(xiàn)金的提?。?/span>

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——支付寶

　　其他貨幣資金是什么？

　　除現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金，就是其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外幣存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款和投資基金。具體如下：

　?。?/span>1）境外存款是指企業(yè)在異地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯入采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的資金；

　　（2）銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票而存入銀行的金額；

　?。?/span>3）銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票而存入銀行的金額；

　?。?/span>4）信用卡存款是指企業(yè)為獲得信用卡而存入銀行的金額；

　?。?/span>5）信用證保證金存款是指企業(yè)在銀行開立的信用證保證金專用賬戶的存款金額；

　?。?/span>6）存托投資基金是指已存入證券公司但尚未投入的貨幣資金。

　　隨著社會(huì)的發(fā)展，現(xiàn)在大部分的企業(yè)對(duì)支付寶的使用都非常頻繁，對(duì)于支付寶企業(yè)認(rèn)證相關(guān)的費(fèi)用支出，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　支付寶企業(yè)認(rèn)證費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　1、對(duì)于支付寶企業(yè)認(rèn)證費(fèi)用，可計(jì)入其他貨幣資金科目核算：

　　借：其他貨幣資金——支付寶

　　       貸：銀行存款

　　2、或者將企業(yè)資格認(rèn)證費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用科目核算：

　　借：管理費(fèi)用——認(rèn)證費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　3、若企業(yè)只是為了宣傳自己的企業(yè)形象、企業(yè)文化：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　4、若企業(yè)以推廣企業(yè)的相關(guān)的產(chǎn)品為主：

　　借：銷售費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容？

　　其他貨幣資金包括有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及存出投資款等。其中外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶款項(xiàng)；銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用證保證金存款是指企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)。

　　對(duì)于企業(yè)的貨幣資產(chǎn)，除了常見(jiàn)的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款以外，其他貨幣資金也是構(gòu)成貨幣資金的重要組成部分之一，對(duì)于其他貨幣資金的會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　其他貨幣資金的會(huì)計(jì)分錄

　　資金轉(zhuǎn)入時(shí)：

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：銀行存款

　　購(gòu)買材料時(shí)：

　　借：原材料

　　　　貸：其他貨幣資金

　　其他貨幣資金的含義及類別

　　其他貨幣資金是指除了銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金以外的其他貨幣資金，例如外埠存款、信用證存款、信用卡存款和比較常見(jiàn)的銀行匯票、銀行本票。

　　1、外埠存款

　　外埠存款是指企業(yè)在外地開立采購(gòu)用的專戶，為了進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)。采購(gòu)資金的存款不計(jì)利息，采購(gòu)專戶只付不收，通常是轉(zhuǎn)賬支付，只有采購(gòu)員的差旅費(fèi)才可以支取少量的庫(kù)存現(xiàn)金。

　　企業(yè)委托當(dāng)?shù)劂y行將采購(gòu)款匯入采購(gòu)地開立專戶時(shí)：

　　借：其他貨幣資金——外埠存款

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)收到采購(gòu)員上交的發(fā)票賬單等時(shí)：

　　借：材料采購(gòu)/原材料/在途物資

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　采購(gòu)地銀行將多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算戶時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　2、銀行匯票存款

　　企業(yè)根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)用銀行匯票與供貨商結(jié)算購(gòu)貨款：

　　借：材料采購(gòu)/原材料/在途物資

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　若有多余款項(xiàng)退回時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　3、存出投資款

　　存出投資款時(shí)：

　　借：其他貨幣資金——存出投資款

　　　　貸：銀行存款

　　使用存出投資款購(gòu)入金融資產(chǎn)：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　　　貸：其他貨幣資金——存出投資款

　　企業(yè)核算除了銀行存款和貨幣資金以外的貨幣資金，應(yīng)計(jì)入“其它貨幣資金”科目。企業(yè)在核算其他貨幣資金時(shí)應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　與其他貨幣資金相關(guān)的賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立的采購(gòu)專用賬戶時(shí)

　　借：其他貨幣資金——外埠存款

　　       貸：銀行存款

　　2、用銀行本票購(gòu)買辦公用品時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他貨幣資金——銀行本票

　　3、用銀行匯票購(gòu)入原材料時(shí)

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　什么是其他貨幣資金？

　　指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　　其他貨幣資金核算的內(nèi)容

　　(1)外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶款項(xiàng)；

　　(2)銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；

　　(3)銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；

　　(4)信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；

　　(5)信用證保證金存款是指企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)；

　　(6)存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。

　　銀行保函是指銀行因委托人的申請(qǐng)而開立的有擔(dān)保性質(zhì)的書面承諾文件，一旦委托人沒(méi)有按其與受益人簽訂的合同履行約定義務(wù)或償還債務(wù)，則由銀行履行擔(dān)保責(zé)任，對(duì)于銀行保函費(fèi)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　銀行保函費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)繳納銀行保函費(fèi)時(shí)：

　　借：其他貨幣資金——保函保證金

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)支付銀行保函費(fèi)手續(xù)費(fèi)用時(shí)：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)用

　　       貸：銀行存款

　　銀行保函費(fèi)發(fā)生利息收入時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入(紅字)

　　其他貨幣資金的二級(jí)科目包括什么？

　　1、銀行匯票存款，指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

　　2、銀行本票存款，指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

　　3、信用卡存款，指企業(yè)為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。

　　4、信用證保證金存款，指企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)

　　5、存出投資款，指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。

　　6、外埠存款，指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶款項(xiàng)。

　　當(dāng)企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)就是外埠存款。關(guān)于外埠存款應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　外埠存款的會(huì)計(jì)分錄

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地開立專戶時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金--外埠存款

　　       貸：銀行存款

　?。ǘ┩獬霾少?gòu)人員報(bào)銷用外埠存款支付材料的采購(gòu)貨款等款項(xiàng)時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：在途物資

　　       原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：其他貨幣資金-外埠存款

　?。ㄈ┩瓿刹少?gòu)任務(wù)，將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金-外埠存款

　　什么是其他貨幣資金？

　　指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證保證金存款和信用卡存款等。

　　例如：甲企業(yè)于7月發(fā)生以下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容如下：

　　1、以銀行存款匯入深圳開設(shè)采購(gòu)專戶。，金額為300 000元，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄制作如下：

　　借：其他貨幣資金--外埠存款 300 000

　　       貸：銀行存款 300 000

　　2、收到采購(gòu)單位賬單，注明價(jià)款200 000元，稅金34 000元，材料已入庫(kù)。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄制作如下：

　　借：原材料 200 000

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額 )34 000

　　       貸：其他貨幣資金--外埠存款 234 000

　　3、退回余款時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款 66 000

　　       貸：其他貨幣資金--外埠存款 66 000

　　企業(yè)在異地采購(gòu)時(shí)需要將款項(xiàng)匯往采購(gòu)地銀行，匯出采購(gòu)款時(shí)，一般通過(guò)“其他貨幣資金——外埠存款”等科目進(jìn)行明細(xì)核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　匯出采購(gòu)款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地開立專戶的時(shí)候的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金——外埠存款

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)在收到采購(gòu)員交來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票帳單等報(bào)銷憑證的時(shí)候的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：材料采購(gòu)

　　       貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　3、企業(yè)在將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行的時(shí)候的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　4、企業(yè)的相關(guān)的外埠存款被退回的時(shí)候的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　什么是外埠存款？

　　外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)

　　什么是其他貨幣資金？

　　是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　屬于資產(chǎn)類科目。為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　其他貨幣資金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)的相關(guān)的外埠存款，指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—外埠存款

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)的相關(guān)的銀行匯票存款，企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)的，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

　　　　貸：銀行存款

　　3、銀行本票存款，企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)，本票存款實(shí)行全額結(jié)算，本票存款額與結(jié)算金額的差額一般采用支票或其他方式結(jié)清，銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—銀行本票

　　　　貸：銀行存款

　　4、企業(yè)的相關(guān)的信用證存款，采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金-信用證保證金

　　　　貸：銀行存款

　　5、企業(yè)的相關(guān)的信用卡存款，指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—信用卡存款

　　　　貸：銀行存款

　　6、企業(yè)的相關(guān)的存出投資款，指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的款項(xiàng)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—存出投資款

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款和其他貨幣資金的區(qū)別

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國(guó)家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來(lái)辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。

　　在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中，不可避免會(huì)出現(xiàn)由于失誤而多付給客戶費(fèi)用的情況，對(duì)于多支付的貨款，該如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　付給對(duì)方客戶多余費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　1、公司預(yù)先付款時(shí)多給了，客戶退回多收的賬款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預(yù)付賬款

　　2、支付的票據(jù)太多，退回多余的費(fèi)用：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金/應(yīng)收票據(jù)

　　企業(yè)多收了客戶的貨款如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　1、收回貨款時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　　　　　其他應(yīng)付款——多收款

　　2、退回多收款時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款——多收款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用卡保證金等等。

　　外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)，采購(gòu)專戶存款只付不收，款項(xiàng)付完后結(jié)束賬戶；信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)，企業(yè)申領(lǐng)信用卡，按規(guī)定填制申請(qǐng)表，并按銀行要求交存?zhèn)溆媒穑?/span>銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用證保證金存款是指企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)；存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。

　　其他貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金。持有貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件。因此其他貨幣資金在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中占有重要地位，那么其他貨幣資金需要核算的內(nèi)容有哪些？

　　其他貨幣資金核算的內(nèi)容

　　其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1、銀行匯票存款是指由開證行簽發(fā)的、按照即期實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的匯票。

　　2、銀行本票存款是指銀行出具的承諾無(wú)條件向收款人或持票人支付一定金額的即期匯票。

　　3、信用卡存款是指企業(yè)為獲得信用卡而存入銀行信用卡專用賬戶的款項(xiàng)。

　　4、信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。

　　5、存出投資款是指企業(yè)為購(gòu)買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。

　　6、外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

　　其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理

　　1、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　2、當(dāng)其他貨幣資金增加時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；當(dāng)其他貨幣資金減少時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　　3、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　4、本科目期末借方余額，是企業(yè)持有的其他貨幣資金的反映。

　　其他貨幣資金業(yè)務(wù)錯(cuò)弊的一般查證方法

　　主要包括以下幾種：

　　1、檢查各種存款日記賬，核實(shí)是否需要開立各種專用賬戶。例如，外埠存款是否是為臨時(shí)和零星采購(gòu)物資而開立的，信用證存款是否確實(shí)是為進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的國(guó)際結(jié)算而開立的。

　　2、要求企業(yè)提供各種書面文件，以核實(shí)各種專項(xiàng)賬戶的開立是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦颍痤~是否合理。

　　3、從日記賬記錄中提取多筆交易，核實(shí)其原始憑證和記賬憑證，核實(shí)各存款人支付的資金是否合理，即是否按原始用途使用，是否符合銀行的結(jié)算系統(tǒng)，采購(gòu)業(yè)務(wù)完成后是否及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，是否存在非法資金轉(zhuǎn)移。

　　4、對(duì)于在途貨幣資金，應(yīng)根據(jù)匯款單位的匯款通知核實(shí)在途貨幣資金形成的真實(shí)性，發(fā)生后貨幣資金是否及時(shí)入賬，在途貨幣資金收到后是否及時(shí)注銷，長(zhǎng)期賬戶未注銷或未收到款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)查明原因。