銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種,由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā),具備承兌性強(qiáng),靈活性高的優(yōu)勢(shì),對(duì)于銀行承兌匯票,具體怎么做賬?
銀行承兌匯票會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(銷項(xiàng)稅額)
如果是以前欠的貨款:
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:應(yīng)收賬款
承兌匯票到期后:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
銀行承兌匯票是什么意思?
銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā),向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。其主要投資者為貨幣市場(chǎng)共同基金和市政實(shí)體。特點(diǎn)體現(xiàn)為:信用好、承兌性強(qiáng)、靈活性高??梢杂行Ч?jié)約資本。
銀行承兌匯票適用于具有真實(shí)貿(mào)易背景的、有延期付款需求的各類國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、機(jī)關(guān)學(xué)校等單位。
開(kāi)具銀行承兌匯票的條件
1.在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織;
2.與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;
3.能提供具有法律效力的購(gòu)銷合同及其增值稅發(fā)票;
4.有足夠的支付能力,良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù);
5.與銀行信貸關(guān)系良好,無(wú)貸款逾期記錄;
6.能提供相應(yīng)的擔(dān)保,或按要求存入一定比例的保證金;
7.出票人有良好的信用保證。
商業(yè)承兌匯票是委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),由出票人簽發(fā);銀行承兌匯票是由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng),經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別:
一、 承兌主體不同:銀行承兌匯票由銀行承兌,商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。
二、 信用等級(jí)不同:商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的承兌人不同,決定了商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用,銀行承兌匯票是銀行信用?,F(xiàn)實(shí)交易中,接收票據(jù)的一方更偏向選擇銀行承兌匯票。
三、 風(fēng)險(xiǎn)不同:商業(yè)承兌匯票當(dāng)承兌人無(wú)款支付時(shí),會(huì)發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)高;銀行承兌匯票無(wú)支付風(fēng)險(xiǎn),且可向銀行貼現(xiàn)提前獲取資金。
四、 流通性不同:商業(yè)匯票信用等級(jí)及流通性上低于銀行承兌匯票。
五、匯票到期時(shí)處理方式不同
銀行承兌匯票到期時(shí),如果購(gòu)貨企業(yè)不能足額支付票款,承兌銀行按承兌協(xié)議,按逾期借款處理,并計(jì)收罰息。銀行會(huì)付款給持票人,可以按期收回貨款。商業(yè)承兌匯票到期時(shí),賬戶沒(méi)有足夠的錢。銀行不負(fù)責(zé)付款,由購(gòu)銷雙方自行處理。
承兌匯票是什么?
承兌匯票指辦理過(guò)承兌手續(xù)的匯票。即在交易活動(dòng)中,售貨人為了向購(gòu)貨人索取貨款而簽發(fā)匯票,并經(jīng)付款人在票面上注明承認(rèn)到期付款的“承兌”字樣及簽章。付款人承兌以后成為匯票的承兌人。承兌匯票可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
承兌匯票的作用
承兌匯票的作用:
商業(yè)承兌匯票的作用:商業(yè)承兌匯票的運(yùn)用在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有重要作用,使商業(yè)信用票據(jù)化和商業(yè)信用的表現(xiàn)形式規(guī)范化、科學(xué)化,有利于加強(qiáng)宏觀調(diào)控,完善票據(jù)市場(chǎng)的功能。
銀行承兌匯票的作用:由于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是在銀行結(jié)算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上發(fā)展的、是以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)的銀行信用活動(dòng),是銀行信用對(duì)商業(yè)信用的發(fā)展和補(bǔ)充,因此,對(duì)于建立全國(guó)統(tǒng)一的票據(jù)市場(chǎng),完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,對(duì)于增強(qiáng)銀行服務(wù)功能,擴(kuò)大商業(yè)銀行的信用活動(dòng)范圍,對(duì)于促進(jìn)賣方企業(yè)的商品銷售,降低買方企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本,都具有積極的作用。銀行承兌匯票在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用可以彌補(bǔ)商業(yè)信用的不足,防止因企業(yè)拖欠貨款而形成“三角債”,有利于促進(jìn)商品流通,加速社會(huì)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)等。
在商業(yè)來(lái)往中,往往很多企業(yè)會(huì)讓銀行進(jìn)行托收。對(duì)于開(kāi)出的銀行托收憑證,可通過(guò)應(yīng)收賬款科目核算,具體該如何做賬?
開(kāi)出銀行托收憑證的賬務(wù)處理
開(kāi)出銀行托收憑證,會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)收賬款——公司名稱
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
收到托收的款項(xiàng)后,會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——公司名稱
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
銀行托收憑證需要填寫的內(nèi)容包括什么?
托收憑證需要填寫的有:
(一)委托日期:即該憑證送交銀行柜臺(tái)的日期;
(二)付款人全稱:應(yīng)該注意的是,銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的承兌人不同,銀行承兌匯票的承兌人是銀行,所以,此處即為票面顯示的“付款行全稱”欄內(nèi)付款行行名;
(三)付款人賬號(hào):付款人賬號(hào)欄不填,由銀行查詢填寫;
(四)付款人地址:若票面有付款行詳細(xì)地址則按地址填寫,如沒(méi)有,需要查詢到該付款行隸屬于何省何市(或縣);
(五)付款人開(kāi)戶行:“付款人開(kāi)戶行”欄與“付款人”欄一樣,均為承兌行行名;
(六)收款人全稱:即為收款單位;
(七)收款人賬號(hào):為收款單位送交托收銀行本單位賬號(hào);
(八)收款人地址:收款單位隸屬省、市(縣);
(九)收款人開(kāi)戶行:收款單位送交托收行行名;
(十)金額:票面金額大寫、小寫;
(十一)款項(xiàng)內(nèi)容:“貨款”等;
(十二)托收憑據(jù)名稱:“銀行承兌匯票”并需填寫托收的本張承兌右上角的匯票號(hào)碼;
(十三)附寄單證張數(shù):此欄有些銀行不要求填寫,有些銀行要求,所附寄的即為本需托收匯票,一般寫“一張”本托收憑證共五聯(lián),要求復(fù)印填寫,每張?zhí)顚憙?nèi)容一致。填完后在第二聯(lián)左下角指定處加蓋本單位預(yù)留印鑒。
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,并不是總是使用銀行存款或者庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算,有時(shí)也會(huì)使用商業(yè)承兌匯票,當(dāng)企業(yè)開(kāi)出商業(yè)承兌匯票時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
開(kāi)出商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
1、購(gòu)貨時(shí),支付商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付票據(jù)---商業(yè)承兌匯票
2、銷貨時(shí),收到商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收票據(jù)---商業(yè)承兌匯票
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)收票據(jù)
4、商業(yè)承兌匯票到期時(shí),收到對(duì)方付款的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
什么是商業(yè)承兌匯票?
商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種,是指收款人開(kāi)出經(jīng)付款人承兌,或由付款人開(kāi)出并承兌的匯票。使用匯票的單位必須是在商業(yè)銀行開(kāi)立賬戶的法人,要以合法的商品交易為基礎(chǔ),而且匯票經(jīng)承兌后,承兌人(即付款人)便負(fù)有到期無(wú)條件支付票款的責(zé)任,同時(shí)匯票可以向銀行貼現(xiàn),也可以流通轉(zhuǎn)讓。
應(yīng)收票據(jù)是什么?
應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無(wú)條件付款的一種書(shū)面憑證。應(yīng)收票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,按其是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書(shū)轉(zhuǎn)讓,也可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。
銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種,購(gòu)買銀行承兌匯票時(shí)一般通過(guò)“應(yīng)付票據(jù)”科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
購(gòu)買銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
1、公司去辦理銀行承兌票,要付一定比例的保證金:
借:其他貨幣資金——銀行承兌匯票保證金
財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)/工本費(fèi)
貸:銀行存款
2、用銀行承兌匯票還應(yīng)付賬款時(shí):
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票
3、到期后還款時(shí):
借:應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票
貸:其他貨幣資金——存出保證金
銀行存款
4、到期后如果還不了時(shí):
借:應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票
貸:其他貨幣資金——存出保證金
短期借款
應(yīng)付票據(jù)是什么?
應(yīng)付票據(jù),是指企業(yè)在商品購(gòu)銷活動(dòng)和對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的,由出票人出票,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)的持票人,它包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。在我國(guó),商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)為6個(gè)月,因而應(yīng)付票據(jù)即短期應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付票據(jù)按是否帶息分為帶息應(yīng)付票據(jù)和不帶息應(yīng)付票據(jù)兩種。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用,具體包括利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中核算,該科目屬于損益類一級(jí)科目,企業(yè)應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)賬的設(shè)置。
銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種,企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)開(kāi)出銀行承兌匯票用以結(jié)算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
1、開(kāi)出承兌商業(yè)匯票時(shí):
借:原材料/庫(kù)存商品/材料采購(gòu)/在途物資
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付票據(jù)
2、支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
3、償付應(yīng)付票據(jù)時(shí):
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
4、轉(zhuǎn)銷應(yīng)付票據(jù)時(shí):
(1)到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票時(shí):
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:應(yīng)付賬款
(2)到期無(wú)力支付的銀行承兌匯票時(shí):
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:短期借款
什么是應(yīng)付票據(jù)?
應(yīng)付票據(jù)是指由出票人出票,并由承兌人允諾在一定時(shí)期內(nèi)支付一定款項(xiàng)的書(shū)面證明。在我國(guó),應(yīng)付票據(jù)是在商品購(gòu)銷活動(dòng)中由于采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的。
什么是應(yīng)付賬款?
應(yīng)付賬款是企業(yè)(金融)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費(fèi)和傭金。應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。主要包括:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。
銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā),向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
銀行承兌匯票會(huì)計(jì)分錄
收到銀行承兌匯票時(shí):
?。?)匯票內(nèi)容為支付貨款的,會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
?。?)匯票內(nèi)容為購(gòu)貨方所欠貨款的,會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:應(yīng)收賬款
?。?)承兌匯票兌現(xiàn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
收到商業(yè)承兌匯票時(shí):
(1)匯票內(nèi)容為購(gòu)貨方所欠貨款時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:應(yīng)收賬款
(2)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)收票據(jù)
企業(yè)開(kāi)出承兌匯票時(shí):
?。?)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí):
借:原材料(或庫(kù)存商品等科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
?。?)轉(zhuǎn)出承兌匯票時(shí):
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付票據(jù)
(3)承兌匯票到期,支付貨款時(shí):
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
銀行承兌匯票的特點(diǎn)
銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持,才會(huì)對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌。銀行承兌匯票的特點(diǎn)是:信用好,承兌性強(qiáng),靈活性高,有效節(jié)約了資金成本。用銀行承兌匯票為商業(yè)交易融資稱為承兌融資。
轉(zhuǎn)賬支票是由單位簽發(fā)的,通知銀行從其賬戶上支取款項(xiàng)的憑證。企業(yè)開(kāi)出銀行轉(zhuǎn)賬支票時(shí),該怎么做會(huì)計(jì)分錄?
開(kāi)出銀行轉(zhuǎn)賬支票該怎么做賬?
1、開(kāi)出銀行轉(zhuǎn)賬支票支付所欠貨款時(shí):
借:應(yīng)付賬款等
貸:銀行存款
2、使用銀行轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買貨物時(shí):
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3、涉及支票手續(xù)費(fèi)的財(cái)務(wù)處理:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)
貸:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開(kāi)出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
收到轉(zhuǎn)賬支票的財(cái)務(wù)處理
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款
轉(zhuǎn)賬支票辦理流程
1、出票:客戶根據(jù)單位情況開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票,并加蓋預(yù)留銀行印章。
2、交付票據(jù):出票客戶將票據(jù)交給收款人(或直接向銀行付款)。
3、票據(jù)流通使用:收款人或持票人根據(jù)交易需要背書(shū)轉(zhuǎn)讓支票。
銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā),向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的,在指定日期需向收款人支付確定金額的一種票據(jù)。對(duì)于銀行承兌匯票,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
銀行承兌匯票分錄
銀行匯票屬于“其他貨幣資金”科目,銀行承兌匯票應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
1、對(duì)銷售貨物后從客戶那里收到的銀行承兌匯票,其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、如果將匯票拿到銀行進(jìn)行匯兌以后,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用(根據(jù)具體情況不一樣,有時(shí)候沒(méi)有手續(xù)費(fèi)差異的)
貸:應(yīng)收票據(jù)
3、當(dāng)接受勞務(wù)后開(kāi)出銀行承兌匯票,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付票據(jù)
對(duì)方到銀行進(jìn)行承兌后,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
補(bǔ)充:銀行承兌匯票的出票人必須資信狀況良好,并且在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織,如果與承兌銀行沒(méi)有真實(shí)的委托付款關(guān)系和支付匯票金額的可靠資金,那么這個(gè)承兌就無(wú)法進(jìn)行。
銀行存款屬于什么科目?
銀行存款屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。
企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)往來(lái)除了使用現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬之外,還會(huì)使用到支票,承兌匯票等票據(jù),如果是使用銀行承兌匯票,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
開(kāi)承兌匯票時(shí),要向銀行存入保證金
存入保證金時(shí):
借:銀行存款-承兌保證金
貸:銀行存款
取得承兌匯票時(shí)不必做分錄,只在臨時(shí)備查簿中登記
取得承兌匯票,貼現(xiàn)的分錄如下:
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用-貼現(xiàn)利息
貸:應(yīng)付票據(jù)
辦理承兌匯票需要具備的條件如下:非銀行承兌匯票的出票人;交易關(guān)系并提供相關(guān)證明材料;在銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶;持有中國(guó)人民銀行核發(fā)的“貸款卡“。
銀行匯票相關(guān)注意事項(xiàng)
作為出納人員在處理銀行匯票時(shí),要認(rèn)真審查相應(yīng)的內(nèi)容,主要的內(nèi)容有收款人或背書(shū)人在本單位是否經(jīng)過(guò)一定的確立,對(duì)于票據(jù),確保付款的日期以及時(shí)間或者數(shù)字金額在填寫沒(méi)有錯(cuò)誤.在實(shí)際工作中,如果金額填寫錯(cuò)誤的話,要用紅線劃去錯(cuò)誤的數(shù)額,并在上方填寫正確的數(shù)字,同時(shí)加蓋企業(yè)的公章,但是錯(cuò)誤出現(xiàn)多次,就不能用這種方法,這種修改只能是一次。對(duì)于銀行匯票或是說(shuō)解訖通知上的要求必須要齊全,資料必須相符.還要認(rèn)真核實(shí)匯款人的證件,證件必須要準(zhǔn)確無(wú)誤,背書(shū)人的證件姓名以及背書(shū)必須要保持一致.
以上就是承兌匯票會(huì)計(jì)分錄的全部介紹了,希望能對(duì)大家有所幫助!想要了解更多會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)在辦理真實(shí)貿(mào)易商品交易結(jié)算時(shí),可使用銀行承兌匯票。對(duì)于銀行承兌匯票,一般設(shè)置其他貨幣資金、應(yīng)付票據(jù)等科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄有哪些?
銀行承兌匯票會(huì)計(jì)分錄
1.全額辦理
借:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票
貸:銀行存款——XX銀行
2.差額辦理
(1)辦理
借:其他貨幣資金——保證金
貸:銀行存款——XX銀行
(2)貼現(xiàn)
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付票據(jù)
(3)到期解付
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
收到銀行退還的保證金
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——保證金
注:取得承兌時(shí)不必只做分錄,只需要在臨時(shí)備查簿中登記即可。
銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的區(qū)別
首先,承兌對(duì)象不同,商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌,銀行匯票由銀行承兌。
其次,簽發(fā)對(duì)象不同,商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定,由銷貨企業(yè)或購(gòu)貨企業(yè)簽發(fā),但由購(gòu)貨企業(yè)承兌,承兌可靠性由簽發(fā)人的信用程度決定;銀行承兌匯票由在銀行開(kāi)立存款帳戶的存款人簽發(fā),承兌銀行按票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi),承兌的可靠性百分之百。
前者在到期向銀行辦理托收前無(wú)須事先驗(yàn)證真?zhèn)尾樵?后者在向銀行辦理貼現(xiàn)或到期托收前須向簽發(fā)人開(kāi)戶銀行進(jìn)行真?zhèn)尾樵儭?/p>
銀行承兌匯票退回的會(huì)計(jì)分錄
1、向?qū)Ψ狡髽I(yè)開(kāi)收款收據(jù)時(shí)
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:應(yīng)付賬款-A單位
2、退回上一級(jí),上一級(jí)單位開(kāi)收款收據(jù)時(shí)
借:應(yīng)收賬款-B單位
貸:應(yīng)付票據(jù)
銀行承兌匯票承兌流程
銀行承兌匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用,也能在出票后先使用再向付款人提示承兌。
持票人向付款人提示承兌時(shí),必須向付款人出示匯票,否則付款人可予以拒絕。并且這種拒絕不具有拒絕承兌的效力,持票人不得以此為由,向其前手行使追索權(quán)。
注意:見(jiàn)票即付的匯票無(wú)需提示承兌。
定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票,持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。
見(jiàn)票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。
注意:匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的,持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。
銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種,優(yōu)點(diǎn)是信用好,承兌性強(qiáng),靈活性高等,對(duì)于銀行承兌匯票應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
銀行承兌匯票的賬務(wù)處理
1、收到時(shí):
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:應(yīng)收賬款(或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅)
?。病⑵睋?jù)到期承兌:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
?。场⑽吹狡谫N現(xiàn):
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用(貼現(xiàn)費(fèi)用,是應(yīng)收票據(jù)和銀行存款的差額)
貸:應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收票據(jù)怎么理解?
應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無(wú)條件付款的一種書(shū)面憑證,并且根據(jù)是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票分為了商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,既可以依法背書(shū)轉(zhuǎn)讓,也可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。
在我國(guó),應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的未到期或未兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù),是一種載有一定付款日期、付款地點(diǎn)、付款金額和付款人的無(wú)條件支付的流通證券,也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證,
“應(yīng)收票據(jù)”科目屬于資產(chǎn)類科目,并且企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”,逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱、貼現(xiàn)日期、到期日、背書(shū)轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額、票面金額、票面利率、交易合同號(hào)、未計(jì)提利息、收款日期、收回金額以及退票情況等資料,并且應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷到期結(jié)清票款或退票后的應(yīng)收票據(jù)。
銀行承兌匯票是由付款人委托開(kāi)票銀行開(kāi)出的一種延期支付票據(jù),一般在票據(jù)到期之前,銀行見(jiàn)票就可付現(xiàn)金。當(dāng)企業(yè)收到銀行承兌匯票時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
收到銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
1、收到時(shí):
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:應(yīng)收賬款/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、票據(jù)到期承兌:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
3、未到期貼現(xiàn)
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)收票據(jù)
該財(cái)務(wù)費(fèi)用為貼現(xiàn)費(fèi)用,也即應(yīng)收票據(jù)和銀行存款的差額
開(kāi)出銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
1、開(kāi)出承兌匯票,做備查登記,不需要記賬;
2、用承兌匯票支付貨款:
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付票據(jù)
3、到期支付:
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
什么是銀行承兌匯票?
銀行承兌匯票是一種商業(yè)匯票。它是由付款人委托開(kāi)票銀行開(kāi)出的一種延期支付票據(jù),一般在票據(jù)到期之前,銀行見(jiàn)票就可付現(xiàn)金。一般承兌匯票的最長(zhǎng)有效期為六個(gè)月,在票據(jù)期限內(nèi)可轉(zhuǎn)讓給他人使用。
應(yīng)付票據(jù)是什么?
應(yīng)付票據(jù)是指由出票人出票,并由承兌人允諾在一定時(shí)期內(nèi)支付一定款項(xiàng)的書(shū)面證明。在我國(guó),應(yīng)付票據(jù)是在商品購(gòu)銷活動(dòng)中由于采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的。商業(yè)匯票分為銀行承兌商業(yè)匯票和商業(yè)承兌商業(yè)匯票。
庫(kù)存商品是什么?
庫(kù)存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù),合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷售的各種商品。
企業(yè)作為銷售方,收到銀行承兌匯票時(shí),一般設(shè)置應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?
銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
1、收到匯票,給對(duì)方開(kāi)收據(jù),收據(jù)中標(biāo)明匯票金額、匯票號(hào)碼
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:應(yīng)收賬款等
2、付出匯票時(shí),也要接受方開(kāi)收據(jù),然后將匯票復(fù)印,收據(jù)及匯票復(fù)印件入賬
借:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商
貸:應(yīng)收票據(jù)
銀行承兌匯票是什么?
銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。指由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā),向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。電子銀行承兌匯票通過(guò)采用電子簽名和可靠的安全認(rèn)證機(jī)制,能夠保證其唯一性、完整性和安全性,降低了票據(jù)被克隆、變?cè)?、偽造以及丟失、損毀等各種風(fēng)險(xiǎn)。
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。借方登記應(yīng)收賬款的增加額,貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失(即減少額);期末余額在借方,表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果余額在貸方,表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。
應(yīng)收票據(jù)是什么?
應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無(wú)條件付款的一種書(shū)面憑證。應(yīng)收票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,按其是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書(shū)轉(zhuǎn)讓,也可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。
銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票都是商業(yè)匯票的一種,那么兩種匯票的定義分別是什么?
銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的定義
商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,這就決定了商業(yè)承兌匯票的流通能力要低于銀行承兌匯票,因?yàn)槭湛钊嘶虺制比艘袚?dān)票據(jù)被承兌前付款人不能支付到期款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票,簡(jiǎn)稱為銀行匯票。它是由買方出具的票據(jù),適用于買方的存款銀行,并由銀行審查和批準(zhǔn)后接受。它保證在票據(jù)到期日無(wú)條件地支付給收款人或持票人一定的金額。
什么是商業(yè)匯票?
商業(yè)匯票是出票人開(kāi)出的一種票據(jù),委托付款人在未來(lái)某一固定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付特定金額的款項(xiàng)。商業(yè)匯票可分為兩種類型:銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
銀行承兌匯票的具體概念
銀行承兌匯票是由銀行承兌的商業(yè)匯票是銀行承兌匯票。與商業(yè)承兌匯票相比,銀行承兌匯票具有更可靠的銀行信用保證,流通范圍廣,可兌現(xiàn)性強(qiáng),既能減少資金占用,又能為企業(yè)節(jié)約資金成本。開(kāi)立存款賬戶的客戶,在發(fā)生實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),只要具有良好的結(jié)算能力和信用狀況(對(duì)提供足額保證金的承兌申請(qǐng)人的信用等級(jí)要求可適當(dāng)降低),并有可靠的資金來(lái)源支付匯票金額,在繳納一定比例的保證金并為剩余比例向我行提供擔(dān)保后,即可申請(qǐng)承兌商業(yè)匯票。
商業(yè)承兌匯票的具體概念
商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。
商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人,也可以是付款人,付款人是承兌人。商業(yè)承兌匯票不受起點(diǎn)金額的限制,其付款期限最長(zhǎng)可達(dá)6個(gè)月,可用于申請(qǐng)貼現(xiàn)和背書(shū)轉(zhuǎn)讓。開(kāi)立存款賬戶的客戶,在有實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),均可使用商業(yè)匯票。
在商業(yè)承兌匯票開(kāi)出時(shí),會(huì)計(jì)人員要做出相應(yīng)的賬務(wù)處理,一般會(huì)通過(guò)其他貨幣資金等科目核算,則具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
開(kāi)出商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
存入保證金,
借:其他貨幣資金
貸:銀行存款
開(kāi)出匯票,
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付票據(jù)
到期承兌,
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:其他貨幣資金
其他貨幣資金是什么?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關(guān)科目,貸記本科目。本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
應(yīng)付賬款是什么?
應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。通常是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類賬戶,貸方反映應(yīng)付賬款實(shí)際發(fā)生數(shù),借方反映應(yīng)付賬款實(shí)際償還數(shù)。
銀行存款的借貸方向
銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣,現(xiàn)金是指庫(kù)存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產(chǎn)類科目,核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項(xiàng)。期末余額一般出現(xiàn)在借方,表示公司銀行存款的增加。
特殊情況下,余額也可能在貸方出現(xiàn),這時(shí)候表示公司存在未達(dá)賬項(xiàng),要通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整,也需要檢查是否記錯(cuò)(如方向記反、支出重復(fù)記錄等情況)。
在商業(yè)承兌匯票開(kāi)出時(shí),會(huì)計(jì)人員要做出相應(yīng)的賬務(wù)處理,一般會(huì)通過(guò)其他貨幣資金等科目進(jìn)行核算,那么具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
給對(duì)方開(kāi)出商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
存入保證金時(shí),
借:其他貨幣資金
貸:銀行存款
開(kāi)出匯票時(shí),
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付票據(jù)
到期承兌時(shí),
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:其他貨幣資金
收到商業(yè)匯票到期的會(huì)計(jì)分錄
?。?)到期收回款項(xiàng)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
?。?)到期未收回款項(xiàng)
借:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)付賬款是什么?
應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。通常是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類賬戶,貸方反映應(yīng)付賬款實(shí)際發(fā)生數(shù),借方反映應(yīng)付賬款實(shí)際償還數(shù)。
商業(yè)承兌匯票如何兌現(xiàn)?
商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的票據(jù),委托付款人在指定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付確定的金額。商業(yè)本票由銀行以外的付款人接受。商業(yè)本票由交易雙方約定的銷售企業(yè)或采購(gòu)企業(yè)簽發(fā),但由采購(gòu)企業(yè)承兌。
收款單位委托銀行在匯票到期前預(yù)收款項(xiàng)。委托銀行收款時(shí),應(yīng)填寫"委托收款憑證"一式五份,并在"委托收款憑證名稱"欄內(nèi)注明"商業(yè)承兌匯票"字樣和匯票號(hào)碼。在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)的背面加蓋收款單位的公章后,一并寄給開(kāi)戶銀行。存款銀行審核后,辦理托收手續(xù),將款項(xiàng)從付款單位的賬戶轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶。
在商業(yè)承兌匯票開(kāi)出時(shí),會(huì)計(jì)人員要做出相應(yīng)的賬務(wù)處理,一般會(huì)通過(guò)其他貨幣資金等科目核算,那么具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
給對(duì)方開(kāi)出商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
存入保證金,
借:其他貨幣資金
貸:銀行存款
開(kāi)出匯票,
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付票據(jù)
到期承兌,
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:其他貨幣資金
其他貨幣資金是什么?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關(guān)科目,貸記本科目。本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
商業(yè)承兌匯票的辦理
根據(jù)雙方協(xié)議簽發(fā)的商業(yè)本票可以由支付單位或收款人簽發(fā)。它由出票人簽發(fā),委托付款人在指定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付確定的金額,并由銀行以外的付款人承兌,即商業(yè)本票,商業(yè)匯票的出票人是在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人或其他組織,與付款人有真實(shí)的委托支付關(guān)系,并有可靠的資金來(lái)源支付匯票金額。商業(yè)承兌匯票可以由收款人開(kāi)出并由付款人承兌,也可以由付款人開(kāi)出并承兌。
什么是應(yīng)收票據(jù)?
應(yīng)收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書(shū)面文件,由付款人接受并在到期時(shí)無(wú)條件支付。應(yīng)收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票,并按其是否計(jì)息分為計(jì)息商業(yè)匯票和不計(jì)息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書(shū)轉(zhuǎn)讓,也可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)屬于資產(chǎn)類,一般在專門的"應(yīng)收票據(jù)"賬戶中進(jìn)行核算。應(yīng)收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書(shū)面文件,由付款人接受并在到期時(shí)無(wú)條件支付。
收到銀行承兌匯票時(shí),會(huì)計(jì)人員一般通過(guò)應(yīng)收票據(jù)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目來(lái)進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
收到銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
?。?、收到時(shí):
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:應(yīng)收賬款/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、票據(jù)到期承兌:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
?。场⑽吹狡谫N現(xiàn):
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)收票據(jù)
開(kāi)出銀行承兌匯票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄要怎么做?
1、開(kāi)出承兌匯票,做備查登記,不需要記賬。
2、用承兌匯票支付貨款:
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)付票據(jù)
3.到期支付
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
銀行承兌匯票是什么?
銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種,另外一種為商業(yè)承兌匯票。
銀行承兌匯票指的是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā),向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可,給予信用支持,因此才對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌。用銀行承兌匯票為商業(yè)交易融資稱為承兌融資。
如何理解財(cái)務(wù)費(fèi)用?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體包括有:
1、利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
2、匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
3、相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開(kāi)出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
4、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。
在商業(yè)承兌匯票開(kāi)出時(shí),會(huì)計(jì)人員要做相應(yīng)的賬務(wù)處理,一般會(huì)通過(guò)其他貨幣資金等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
開(kāi)出商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
1、存入保證金
借:其他貨幣資金
貸:銀行存款
2、開(kāi)出匯票
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付票據(jù)
3、到期承兌
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:其他貨幣資金
商業(yè)匯票的當(dāng)事人有哪些?
商業(yè)匯票一般有三個(gè)當(dāng)事人,即出票人、收款人和付款人。
商業(yè)匯票承兌流程是什么?
1、持票人在票據(jù)到期前將商業(yè)承兌匯票拿給存款銀行進(jìn)行付款提醒。
2、銀行將票據(jù)提交給承兌人的存款銀行進(jìn)行付款提示。
3、銀行和承兌人對(duì)商業(yè)匯票進(jìn)行審核,如匯票無(wú)問(wèn)題,開(kāi)戶銀行審核后辦理相關(guān)托收手續(xù),將款項(xiàng)從付款單位賬戶轉(zhuǎn)入收款單位賬戶。
商業(yè)匯票承兌的有效期為10天,持票人超過(guò)提示付款期限的,開(kāi)戶銀行不予受理。
電子商業(yè)匯票的支付期限有多久?
電子商業(yè)匯票的最長(zhǎng)支付期限為一年。電子商業(yè)匯票是出票人依托電子商業(yè)匯票系統(tǒng),以數(shù)據(jù)電文的形式制作的票據(jù),由銀行承兌并在指定日期無(wú)條件支付給收款人或持票人一定的金額。
電子商業(yè)匯票的特點(diǎn)是什么?
電子銀行承兌的所有要素都以電子方式記錄,通過(guò)銀行的系統(tǒng)渠道進(jìn)行流通。交易可以足不出戶,快速回款,票據(jù)和托收零在途。
用于收款,直接提示持票人向電子票據(jù)系統(tǒng)中的票據(jù)承兌人付款,不存在票據(jù)瑕疵,不存在退票可能,可在當(dāng)天付款。
開(kāi)具發(fā)票,所有開(kāi)票操作均在網(wǎng)上銀行進(jìn)行,開(kāi)票成功后可直接將發(fā)票發(fā)到供應(yīng)商的電匯賬戶,開(kāi)票時(shí)間可縮短至1-2天。
背書(shū),發(fā)票背書(shū)只需登錄網(wǎng)上銀行提交,經(jīng)銀行處理后,供應(yīng)商可即時(shí)登錄網(wǎng)上銀行簽收發(fā)票并收到款項(xiàng)。