劃線支票是在支票正面劃兩道平行線的支票，可用于委托銀行轉(zhuǎn)賬，那么劃線支票能否支取現(xiàn)金？

　　劃線支票能否支取現(xiàn)金？

　　劃線支票不能提取現(xiàn)金。劃線支票是在支票正面劃兩道平行線的支票，以區(qū)別于一般支票。一般支票既可通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬收款，也可由持票人自行提取現(xiàn)金，而劃線支票只能委托銀行轉(zhuǎn)賬收款，而不允許提取現(xiàn)金。

　　劃線支票的記載內(nèi)容

　　1、記載權(quán)人

　　原則上講，支票的權(quán)利額或者義務(wù)人可以在支票上劃線記載，包括出票人、背書人或者持票人。

　　2、記載處所

　　平行線的記載，限于在支票的正面為之，如果在支票的背面或者粘單上所為之記載，不發(fā)生劃線效力。至于具體在支票正面什么位置劃線，并無一定之規(guī)，但通常是在票據(jù)的左上角進行劃線。

　　3、記載方法

　　就普通劃線支票而言，只要在支票正面劃上兩道平行線即可。至于特別劃線支票，出票在支票正面劃上兩道平行線以外，還需要在平行線內(nèi)記載特定銀行等金融機構(gòu)的名稱。

　　支票是什么？

　　支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　支票的特征表現(xiàn)在：其一，支票是委付證券，但支票的付款人比較特殊，必須是有支票存款業(yè)務(wù)資格的銀行或非銀行金融機構(gòu)。其二，我國的支票只有即期支票，支票無承兌制度。

　　一般企業(yè)成立之初，會在銀行開設(shè)銀行結(jié)算賬戶，包括基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶等等。其中，基本存款賬戶是企業(yè)使用頻率最高的賬戶。那么可以通過基本存款賬戶提取現(xiàn)金嗎？

　　基本存款賬戶提取現(xiàn)金？

　　企業(yè)只有基本存款賬戶可以完成現(xiàn)金的支取。一般來說，企業(yè)當天支取的現(xiàn)金在不超過5萬元，不收取手續(xù)費;支取的現(xiàn)金超過5萬元則需要收取一定數(shù)額的手續(xù)費。企業(yè)如果需要提取大額的現(xiàn)金，需要提前通知銀行。企業(yè)提取現(xiàn)金的用途一般有：提取備用金，提取差旅費，提取工資等等。其中，企業(yè)提取備用金需要嚴格遵守銀行核定的備用金領(lǐng)取限額。如果企業(yè)在現(xiàn)金支票的用途上寫了“備用金”，需要遵守備用金限額。超過銀行核定的備用金限額，需要提交超額領(lǐng)取證明。

　　基本存款賬戶是辦理企業(yè)經(jīng)營過程中的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶，其中包括工資，獎金，備用金等的支取均可以通過該賬戶實現(xiàn)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，一家單位只能在一家銀行申請開辦一個基本存款賬戶。

　　基本存款賬戶提取現(xiàn)金的方法

　　1.填寫基本存款賬戶的現(xiàn)金支票，內(nèi)容需要包括日期，單位名稱，提取的金額。不可以對上面填寫的內(nèi)容進行涂改。

　　2.現(xiàn)金支票上面需要包括企業(yè)法人的私章和財務(wù)章

　　3.需要在現(xiàn)金支票上寫上提取現(xiàn)金的用途，包括備用金，差旅費，工資等等。

　　4.將填寫好的現(xiàn)金支票拿到銀行進行辦理提取現(xiàn)金的手續(xù)。

　　銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)的一種商業(yè)匯票，該票據(jù)到期后，銀行具有見票即付的義務(wù)。若是出票人在匯票到期前，需急用資金，這種情況下可以提前支取嗎？

　　銀行承兌匯票能否提前承兌？

　　銀行承兌匯票是可以提前支取的，可以做貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，但需要支付貼現(xiàn)費給銀行。

　　出納人員憑承兌匯票到自己所在開戶銀行申請“貼現(xiàn)”。貼現(xiàn)費按照貼現(xiàn)率乘以剩余時間計算。銀行在扣除完手續(xù)費和貼現(xiàn)利息之后，再把剩余的款項支付給你。因此一般除了急需用款，否則不建議提前取現(xiàn)，不然會損失一定的貼現(xiàn)費。銀行承兌貼息的計算公式是：

　　貼現(xiàn)利息=到期金額*年貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)天數(shù)/360；

　　實際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息

　　貼現(xiàn)利息根據(jù)各個銀行的貼現(xiàn)利率報價確定。

　　銀行承兌匯票出票人應(yīng)具備哪些條件？

　　銀行承兌匯票出票人需具備的條件：應(yīng)在承兌銀行開立存款帳戶，與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系?？梢蕴峁┚哂蟹尚ЯΦ馁忎N合同及其增值稅發(fā)票，具有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽；與銀行信貸關(guān)系良好，無貸款逾期記錄；能提供相應(yīng)的擔?；蛘甙凑浙y行要求存入一定比例的保證金。

　　使用企業(yè)備用金時，難免會發(fā)生返還多余備用金的情況。退回多余備用金時，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

　　退回多余備用金的賬務(wù)處理

　　企業(yè)財務(wù)出納在處理備用金問題時，無論他人手上所持是庫存現(xiàn)金還是銀行收取款項，均不需要開借條證明，而是取得銀行回單或者開具的相關(guān)收據(jù);按照企業(yè)規(guī)范要求，出納在領(lǐng)取交款人所支付的現(xiàn)金時，應(yīng)做好相應(yīng)的財務(wù)處理，具體會計分錄如下：

　　退回多余備用金時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　支取備用金的會計分錄

　　企業(yè)在經(jīng)營活動中，從銀行提取現(xiàn)金作為備用金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　對于多提取的備用金存入銀行時：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　當出差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，內(nèi)部支取的備用金一般用于零星開支。對于備用金，會計人員應(yīng)該如何做會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　1、在建立備用金賬戶時，會計分錄應(yīng)該為：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)向有關(guān)人員撥付備用金時，會計分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金/備用金

　　       貸：銀行存款

　　3、核算備用金的花費時：

　　借：銷售費用/管理費用

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　4、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　什么是備用金？

　　是指企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部單位或職工個人作為零星開支的備用款項，可以作為非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員作差旅費、零星采購等，由專人管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或作為其他用途。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費；備用金；存出保證金；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　備用金主要用于員工差旅費、零星采購、零星開支等方面。撥付及報銷備用金時，如何做會計分錄？

　　備用金會計分錄

　　撥付備用金：

　　借: 其他應(yīng)收款——備用金

　　      貸: 銀行存款

　　有使用部分備用金，之后報銷：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金一般分為定額和非定額管理兩種：

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業(yè)柜組核定定額，并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據(jù)實際需要向財會部門領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領(lǐng)款手續(xù)。

　　總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報銷等手續(xù)制度，并指定專人負責經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動時，必須辦理交接手續(xù)，以明確經(jīng)濟責任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款——備用金

備用金的會計分錄怎么做？備用金沖減時應(yīng)該怎么做賬？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

備用金如何記賬？

“備用金”是企業(yè)的出納人員負責進行管理核算的帳戶，備用金的增加，通常都是由出納人員填寫”現(xiàn)金支票“，到銀行提取的備用金，收到備用金時，會計分錄如下：

借：現(xiàn)金——備用金

貸：銀行存款

沖減備用金時應(yīng)該怎么做賬？

沖減備用金的分錄應(yīng)該是

借：管理費用

貸：其他應(yīng)收款——備用金

備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

領(lǐng)取備用金時已經(jīng)貸方記了現(xiàn)金，分錄是：

借：其他應(yīng)收款——備用金

貸：現(xiàn)金

員工使用備用金支付費用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現(xiàn)金，因為企業(yè)的現(xiàn)金在領(lǐng)用備用金時已經(jīng)減少了。

新開始的備用金會計分錄怎么做？

1、收到備用金時

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款

2、歸還時

借：其他應(yīng)付款

貸：現(xiàn)金/銀行存款

過段時間后，公司營業(yè)后就有收入，這樣的話公司的備用金也就有了，過段時候備用金如果還是不夠用，可以向之前那樣做，老板私人先預(yù)支給公司，到時候再做個同上面一樣的分錄就可以。

備用金在報銷的時候，會計分錄怎么做？

1、支出備用金時

借：其他應(yīng)收款——備用金-

貸：庫存現(xiàn)金

2、歸還備用金時

借：庫存現(xiàn)金

借：管理費用

貸：其他應(yīng)收款——備用金

以上就是有關(guān)備用金的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　備用金是企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金，通常通過“其他應(yīng)收款”科目核算，關(guān)于備用金的會計分錄該怎么做？

　　備用金的賬務(wù)處理

　　撥付備用金時：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：制造費用、銷售費用等

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　其他應(yīng)收款怎么理解？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　本科目應(yīng)當按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　資產(chǎn)負債表上的其他應(yīng)收款＝賬套中的其他應(yīng)收款借方余額＋賬套中的其他應(yīng)付款借方余額＋備用金借方余額－壞賬準備中的其他應(yīng)收款余額

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　備用金即是公司的備用現(xiàn)金，一般情況下備用金所涉及到的金額不大，主要通過“其他應(yīng)收款”會計科目進行核算，關(guān)于備用金，在實務(wù)操作中應(yīng)如何編制會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　2、核準備用金的花費時：

　　借：費用類賬戶

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　如何理解備用金？

　　備用金，指的是企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。它又分為定額備用金和臨時備用金，定額備用金是指因支出項目固定，支出業(yè)務(wù)頻繁等原因需要周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金；而臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金。備用金的適用范圍有：

　　1、采購人員零星采購時；

　　2、個人因公出差；

　　3、經(jīng)常性的零星開支；

　　4、其他備用金。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項；備用金；存出保證金；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　定額備用金，主要特點是定額，用作零星開支。對于定額備用金，可通過其他應(yīng)收款科目核算，具體會計分錄該怎么做？

　　定額備用金的會計分錄

　　一、領(lǐng)取定額備用金時需要記錄的會計分錄如下：

　?。?、銀行提現(xiàn)時的會計分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金

　   　　貸：銀行存款

　?。?、公司人員出差時領(lǐng)現(xiàn)金的會計分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款－－－某某

　　   　貸：庫存現(xiàn)金

　?。?、公司人員出差回來進行報銷時的會計分錄：

　　借：管理費用－－－差旅費

　　   　貸：其他應(yīng)收款－－－某某

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　定額備用金與非定額備用金的區(qū)別

　　定額備用金，是根據(jù)實際需要，結(jié)合各業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)范圍及權(quán)限而測算出來的備用金定額，平時不做變動與調(diào)整．這種備用金在業(yè)務(wù)科（員）手中掌握，如果有了業(yè)務(wù)支出，立刻進行核銷并補足定額；而不定額備用金是沒有事先核定限額，也不發(fā)放到業(yè)務(wù)員手中的，只是在開展業(yè)務(wù)活動中，經(jīng)過審批核準使用的

　　企業(yè)收到退還的備用金，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目進行核算，該科目核算企業(yè)的其他各種應(yīng)收及暫付款項。對于退還的備用金，應(yīng)如何做會計分錄？

　　還備用金的會計分錄

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　備用金報銷的會計分錄

　　備用金的報銷，應(yīng)當需要根據(jù)其具體用途，計入到相應(yīng)的費用科目中：

　　1、借備用金時，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、費用發(fā)生報銷時，其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用

　       　銷售費用

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　其中，報銷時存在剩余現(xiàn)金時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　管理費用-差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　報銷時還需支付剩余款項時：

　　借：管理費用-差旅費

　       　貸：庫存現(xiàn)金

       　　其他應(yīng)收款-備用金

　　其他應(yīng)收款科目是什么？

　　其他應(yīng)收款科目屬于資產(chǎn)類科目。該科目核算企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。企業(yè)可按照對方單位（或個人）對該科目進行明細核算。該科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。

　　庫存現(xiàn)金是什么科目？

　　庫存現(xiàn)金科目屬于資產(chǎn)類科目，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。該科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。

　　備用金的領(lǐng)取和報銷都是基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)，對于各部門報銷票據(jù)一定要按照流程進行，做好監(jiān)督工作，以便于企業(yè)內(nèi)部管理。那么關(guān)于企業(yè)的備用金，應(yīng)如何寫相關(guān)的會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　撥付備用金時：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　日常費用的報銷流程

　　1、因工作需要購買物品，需先填寫采購申請單，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審核同意后方可采購;

　　2、購買物品后需先填寫報銷單（確保提供正規(guī)發(fā)票等），經(jīng)部門經(jīng)理確認、財務(wù)會計審核、財務(wù)總監(jiān)審批，并由總經(jīng)理簽字同意，方可向出納支取款項。

　　3、出差人員回公司后，一周內(nèi)必須完成報銷工作。

　　4、報銷人將原始票據(jù)（正規(guī)發(fā)票）粘貼規(guī)整后，填制費用報銷單。

　　5、填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經(jīng)理審核簽字。

　　6、財務(wù)會計將財務(wù)部復(fù)核后的費用報銷單，上報相關(guān)部門副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽字審批，簽字同意后財務(wù)部付款。

　　7、會計將簽字審批手續(xù)齊全的費用報銷單交至財務(wù)部，出納員通知報銷人并給予付款。

　　需要注意：出納員看到審批手續(xù)齊全的費用報銷單方可向報銷人付款，同時，報銷人在領(lǐng)款憑證上簽字。如有一項手續(xù)不全，出納員不予支付。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　企業(yè)備用金主要用于零星開支，比如差旅費方面。對于備用金，一般用其他應(yīng)收款科目核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　企業(yè)備用金的會計分錄

　　從銀行提取備用金使用銀行付款憑證：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　摘要欄寫：提取現(xiàn)金

　　支付備用金使用現(xiàn)金付款憑證：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　摘要欄寫：支付XXX備用金

　　沖減備用金的賬務(wù)處理：

　　借：管理費用/銷售費用

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金是什么？

　　備用金：是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項，備用金應(yīng)該由企業(yè)的專人進行管理，嚴格遵照規(guī)定的用途進行使用，不可以轉(zhuǎn)借給他人或者挪作他用，預(yù)算單位為辦理日常零星開支，需要在企業(yè)內(nèi)部保持一定數(shù)量的庫存?zhèn)溆媒?，一般備用金不會超過3~5天的零星支出。

　　使用范圍為：

　　1、除工資統(tǒng)發(fā)項目外的國家規(guī)定對個人的其他支出；

　　2、出差人員攜帶的差旅費；

　　3、其他確需支付現(xiàn)金的支出，如零星采購，零星支出等。

　　一般企業(yè)都會預(yù)留備用金，備用金的會計核算一般通過“其他應(yīng)收款”進行處理。那么在備用金報銷時，該如何做會計分錄？

　　備用金報銷的會計分錄

　　備用金報銷需要根據(jù)其具體用途計入相應(yīng)的費用科目中，具體情況如下：

　　1、借備用金的會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、費用發(fā)生報銷的會計分錄如下：

　　借：管理費用——明細科目

　　       銷售費用——明細科目

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　備用金其他業(yè)務(wù)處理的會計分錄

　　備用金，指的是企業(yè)各部門依據(jù)自己的費用發(fā)生情況、以及周期預(yù)借的款項，該款項主要是用于日常費用，并且支持報銷和循環(huán)使用。

　　撥付備用金時：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：管理費用/銷售費用

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　其他應(yīng)收款科目核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　一般情況下，企業(yè)在進行業(yè)務(wù)往來時經(jīng)常會使用到備用金，備用金報銷業(yè)務(wù)一般通過“其他應(yīng)收款”科目進行核算。相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　備用金報銷的會計分錄

　?。?、借備用金的會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　      貸：庫存現(xiàn)金

　?。?、費用發(fā)生報銷的會計分錄如下：

　　借：管理費用－明細科目

　　       銷售費用－明細科目

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。員工在使用備用金支付費用時，沖減已借的備用金，增加費用科目。

　　備用金借支注意事項：

　　1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準。

　　3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金。

　　其他應(yīng)收款科目核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。