很多公司如果涉及到大額的貨款交易時(shí),會事先收取一部分保證金,以防止對方公司違約。關(guān)于保證金,應(yīng)如何寫會計(jì)分錄?
關(guān)于保證金的會計(jì)分錄
1、如果屬于支付合同保證金的單位
(1)以前支付時(shí)
借:其他應(yīng)收款--保證金
貸:銀行存款
(2)收回時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--保證金
(3)剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬,收回時(shí)再作減少其他應(yīng)收款賬務(wù)處理。
2、如果屬于收取合同保證金的單位
(1)按實(shí)際收到保證金入賬
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款--保證金
(2)剩余未收回的保證金,收到時(shí)再作其他應(yīng)付款賬務(wù)處理。
什么是其他應(yīng)付款?
是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金,如收入包裝物押金等方面的內(nèi)容。
什么是其他應(yīng)收款?
是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金;存出保證金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
企業(yè)發(fā)生保證金業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算,若是出現(xiàn)保證不退的情況,相應(yīng)的會計(jì)分錄該怎么做?
保證金不退的賬務(wù)處理
收到保證金的會計(jì)分錄是:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-保證金
保證金沒收的會計(jì)分錄是:
借:其他應(yīng)付款-保證金
貸:營業(yè)外收入
保證金是什么?
保證金是指用于核算存入銀行等金融機(jī)構(gòu)各種保證金性質(zhì)的存款。
按照保證金擔(dān)保的對象不同,可以分為以下四種:
1、銀行承兌匯票保證金
2、信用證保證金
3、黃金交易保證金
4、遠(yuǎn)期結(jié)售匯保證金
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。
企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶,貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“其他應(yīng)付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。
最近會計(jì)網(wǎng)在后臺中收到了很多粉絲的留言,基本上都是問及保證金方面的問題,對此,會計(jì)網(wǎng)整理了大家的疑問,并著重講一講保證金方面的事兒。
保證金會計(jì)分錄怎么做?
保證金會計(jì)分錄:
收款方的賬務(wù)處理
收到保證金時(shí)
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
退還保證金時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
保證金無法退回時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
付款方的賬務(wù)處理
支付保證金時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
收到退還保證金時(shí)
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時(shí)
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
保證金有幾種?
1.開戶保證金
開戶保證金是指交易商規(guī)定客戶在開設(shè)外匯保證金交易賬戶時(shí),必須交納的最低存款金額。
最低開戶保證金:100美元
2.交易保證金
交易保證金是指交易商規(guī)定客戶入市買入或賣出黃金時(shí),即開盤買賣時(shí)客戶賬戶所必須具有的保證金。
倫敦金:1000美元/手,倫敦銀:650美元/手
3.維持保證金
維持保證金是指在持倉過程中,客戶的保證金能夠維持交易賬戶繼續(xù)持有敞口頭寸的最小金額。當(dāng)客戶賬戶的保證金比例為30%時(shí),系統(tǒng)便會對其強(qiáng)行平倉。
倫敦金:300美元/手,倫敦銀:195美元/手
4.鎖倉保證金
鎖倉指客戶做了產(chǎn)品相同、數(shù)量相同,但方向相反的交易。鎖倉保證金是指對鎖倉的頭寸部分所收取的保證金,系統(tǒng)中的鎖倉保證金是按單邊收取的。
5.可用保證金
可用保證金是指客戶賬戶的保證金凈值減去已用保證金的余額。
6.追加保證金
當(dāng)客戶賬戶的保證金比例小于等于100%時(shí),便會收到追加保證金的通知。
保證金是指在一個(gè)企業(yè)與另一個(gè)企業(yè)合作時(shí),防止對方出現(xiàn)一些不良現(xiàn)象時(shí)繳納的資金,那么如何編制支付保證金的會計(jì)分錄?
支付保證金的會計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
收到退還保證金時(shí)
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時(shí)
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
保證金是什么?
保證金指的是企業(yè)用于核算需要存入銀行等金融機(jī)構(gòu)的各種性質(zhì)的存款,保證金的類型包括有:
1、備用金類型的保證金;
2、預(yù)付款類型的保證金;
3、裝修保證金;
4、定金類型的保證金;
5、保有返還請求權(quán)的保證金。
企業(yè)在經(jīng)營過程中,通常采用投標(biāo)的方式提升企業(yè)競爭力。當(dāng)投標(biāo)保證金退回時(shí),如何做會計(jì)分錄?
退回投標(biāo)保證金分錄
支付保證金的時(shí)候:
借:其他應(yīng)收款-保證金
貸:銀行存款等
退回保證金的時(shí)候:
借:銀行存款等
貸:其他應(yīng)收款-保證金
當(dāng)企業(yè)退回投標(biāo)保證金以及所附利息時(shí),所做會計(jì)分錄如下:
借:其他貨幣資金—保證金
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入
其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目,增加計(jì)借方,減少計(jì)貸方。其他應(yīng)收款是指除了應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以外的其他應(yīng)收或暫付的款項(xiàng)。其他應(yīng)收款的發(fā)生—般與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無直接聯(lián)系,因而性質(zhì)上屬于非營業(yè)應(yīng)收項(xiàng)目。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
企業(yè)之間簽訂采購合時(shí),對于銷售方而言,為保障自身的合法權(quán)益一般會收取一定數(shù)額的保證金。若是用保證金抵扣貨款,應(yīng)如何編制會計(jì)分錄?
保證金抵貨款
1、銷售方收到對方的保證金時(shí),做以下分錄:
借:其他應(yīng)付款——保證金
貸:應(yīng)收賬款
2、購貨方支付的保證金,做以下分錄
借:應(yīng)付賬款
貸:其他應(yīng)收款——保證金
其他應(yīng)付款:具體指應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),主要包括存入保證金;經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金;應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng);其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款:具體指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括存出保證金;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng);備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金)等。
保證金賬務(wù)處理
一、收款方的賬務(wù)處理
1、收到保證金時(shí)
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
2、退還保證金時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
3、保證金無法退回時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
二、付款方的賬務(wù)處理
1、支付保證金時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
2、收到退還保證金時(shí)
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)收款
3、保證金無法退回時(shí)
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
交易保證金,指的是在證券市場融資購買證券時(shí),投資者所需繳納的自備款。很多財(cái)會人不清相對應(yīng)的會計(jì)分錄怎么做,下面我們來看看吧。
交易保證金是什么?
交易保證金是指結(jié)算會員存入交易所專用結(jié)算賬戶中確保合約履約的資金,是已被合約占用的保證金,其金額按合約總價(jià)值的一定比例來計(jì)算。當(dāng)買賣雙方成交后,交易所按公布標(biāo)準(zhǔn)向買賣雙方、按買入和賣出的持倉量分別收取交易保證金。
保證金的會計(jì)分錄
支付保證金
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
收回保證金
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
保證金介紹
保證金分為交易保證金和結(jié)算準(zhǔn)備金。
保證金通常打入借款人或擔(dān)保企業(yè)在銀行開設(shè)的專有特定賬戶,這個(gè)錢所有權(quán)歸借款人,但借款人是不能使用的,只有相應(yīng)借貸按期歸還了,這個(gè)保證金才歸還提供者。
銀行小額貸款需要交納保證金的客戶,一般往往是客戶的抵押物價(jià)值不足,抵押物品未辦理正式抵押手續(xù),由第三方擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保,交納一定數(shù)額的保證金后,獲取銀行發(fā)放的貸款,同時(shí)在貸款本息全部結(jié)清后,該保證金應(yīng)退回給借款人。
保證金也具有類似定金一樣的擔(dān)保合同實(shí)現(xiàn)的作用。但就定金的功能而言,并不只限于中國《民法通則》和《擔(dān)保法》規(guī)定的,只將定金作為債履行的一種擔(dān)保方式。實(shí)踐中,當(dāng)事人可以自行約定定金的作用功能。
定金依其給付目的,可以作為合同訂立的保證、合同生效的條件、合同成立的證明、或者合同解除的代價(jià)。
因此,定金除了具有擔(dān)保債履行的功能外,還具有立約功能、成約功能、證約功能和維護(hù)合同關(guān)系、預(yù)防隨意毀約的功能。而這些功能是保證金不具備的。
在企業(yè)日常運(yùn)營的過程中,會碰到很多使用保證金的情況,對于定期的保證金到期,會計(jì)人員該如何編制會計(jì)分錄?
定期保證金到期的會計(jì)分錄
1、如果是企業(yè)再進(jìn)行銀行貸款需要時(shí)的保證金:
(1)企業(yè)在以前年度就進(jìn)行支付時(shí):
借:其他應(yīng)收款——貸款保證金
貸:銀行存款
(2)企業(yè)現(xiàn)在進(jìn)行收回時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——貸款保證金
2、如果企業(yè)是銀行承兌匯票的保證金:
?。?)企業(yè)在進(jìn)行存入保證金時(shí):
借:其他貨幣資金——保證金
貸:銀行存款
?。?)企業(yè)在取得承兌時(shí)不必做分錄,只在臨時(shí)備查簿中登記時(shí):
企業(yè)將承兌款項(xiàng)交付給對方時(shí):
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付票據(jù)
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)付票據(jù)
企業(yè)的承兌款項(xiàng)到期時(shí):
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
企業(yè)同時(shí)收到銀行退還的保證金:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——保證金
什么是其他貨幣資金?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關(guān)科目,貸記本科目。本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行,分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
會計(jì)工作中,時(shí)有遇到繳納保證金的賬務(wù)處理,對于保函保證金,應(yīng)如何做會計(jì)分錄?
1、收到保函保證金,應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)付款”科目核算,其分錄為:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
2、若需進(jìn)行支付保函保證金,則在“其他應(yīng)收款”科目核算,其分錄為:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
保證金一般是指當(dāng)事人之間約定,債務(wù)人或者第三人可以向債權(quán)人支付一定數(shù)額作為履行債務(wù)的擔(dān)保,債務(wù)履行后,債權(quán)人退還押金或者被扣除;債務(wù)不履行的,債權(quán)人可以取得優(yōu)先受償權(quán)。
保函手續(xù)費(fèi)的會計(jì)分錄
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——保函手續(xù)費(fèi)
貸:銀行存款
現(xiàn)實(shí)生活中,買賣雙方交易時(shí),賣方為保障其權(quán)益的實(shí)現(xiàn),一般會要求買方支付保證金,待交易達(dá)成時(shí),再將保證金退還給買方。支付保證金時(shí)應(yīng)如何做賬務(wù)處理?來一起了解吧。
支付保證金賬務(wù)處理
支付保證金,支付的一方通過其他應(yīng)收款科目核算,其他應(yīng)收款作為資產(chǎn)科目,增加計(jì)入借方,同時(shí)由于支付了保證金會導(dǎo)致貨幣資金減少,資產(chǎn)減少計(jì)入貸方。支付保證金應(yīng)做以下分錄:
借:其他應(yīng)收款——XX單位(保證金)
貸:銀行存款等科目
收回保證金的會計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
保證金和押金的區(qū)別
保證金是指合同當(dāng)事人一方或雙方為保證合同的履行,而留存于對方或提存于第三方的款項(xiàng),該概念適用范圍比較廣泛,比如合同保證金、投標(biāo)時(shí)的履約保證金、期貨交易中的保證金等。保證金常見表現(xiàn)形式有兩種:
1、合同當(dāng)事人為保證其債權(quán)的實(shí)現(xiàn),要求另一方提供保證金;
2、合同成立時(shí),雙方為保證各自義務(wù)的履行而向共同認(rèn)可的第三人提存的保證金。
押金是屬于擔(dān)保物權(quán)的一種形式,是指為擔(dān)保債務(wù)的履行,債務(wù)人或者第三人將一定數(shù)額的金錢或者等價(jià)物交予債權(quán)人,當(dāng)債務(wù)人不按約定履行合同債務(wù)時(shí),債權(quán)人可從押金中優(yōu)先受償。
押金會計(jì)分錄
1、收款方的賬務(wù)處理
收到押金時(shí):
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
退還押金時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
押金無法退回時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
2、付款方的賬務(wù)處理
支付押金時(shí):
借:其他應(yīng)收款——押金
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
收到退還押金時(shí):
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)收款——押金
押金無法退回時(shí):
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款——押金
保證金一般是為了保證履行某一義務(wù)而繳納一定數(shù)額的錢,企業(yè)在向銀行進(jìn)行貸款時(shí)需要支付一定的保證金,那么相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做?
銀行貸款保證金的會計(jì)分錄
1、支付銀行貸款的保證金時(shí)
借:其他應(yīng)收款——貸款保證金
貸:銀行存款
2、收回保證金時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——貸款保證金
3、保證金無法退回時(shí)
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
一般情況下,保證金通常打入借款人或擔(dān)保企業(yè)在銀行開設(shè)的專有特定賬戶,這個(gè)錢所有權(quán)歸借款人,但借款人是不能使用的,只有相應(yīng)借貸按期歸還了,這個(gè)保證金才歸還提供者。
其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的重要組成部分,是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容:
1、應(yīng)收的各種賠款、罰款;
2、應(yīng)收出租包裝物租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng);
4、備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金);
5、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
6、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;
7、購買股票后應(yīng)收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利;
8.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
保證金的相關(guān)會計(jì)分錄
1、存入銀行承兌匯票保證金
借:其他貨幣資金——保證金
貸:銀行存款
2、取得承兌時(shí)不必做分錄,只在臨時(shí)備查簿中登記。
將承兌匯票交付給對方時(shí)
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付票據(jù)
或者
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)付票據(jù)
3、承兌匯票到期時(shí)
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
4、同時(shí)收到銀行退還的保證金
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——保證金
5、收到保證金時(shí)
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
6、退還保證金時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
7、保證金無法退回時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
現(xiàn)在不少品牌店鋪的加盟店越來越多,對于品牌店來說,除了收取加盟費(fèi),還會收取保證金以保證自己的利益。對于公司收到加盟費(fèi)保證金,該如何做會計(jì)分錄?
收到加盟費(fèi)保證金的會計(jì)分錄
會計(jì)分錄為:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款--XXX公司保證金
其他應(yīng)付款用于核算企業(yè)應(yīng)付給其他單位或個(gè)人的零星款項(xiàng),如包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。
加盟費(fèi)的賬務(wù)處理
如果公司的經(jīng)營范圍里面包含加盟費(fèi),那么就計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入,如果不屬于其經(jīng)營范圍,則計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
收到加盟費(fèi)會計(jì)分錄為:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
加盟費(fèi)是一種現(xiàn)有的一種獨(dú)特的商業(yè)經(jīng)營形式,一般是品牌持有人將品牌授權(quán)給加盟商使用,雙方按照合同的約定,加盟商向品牌持有人支付一定的費(fèi)用。品牌是企業(yè)的無形資產(chǎn),符合企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),與它有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)并且其成本能夠可靠地計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)。外購無形資產(chǎn)的成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。為引入新產(chǎn)品發(fā)生的宣傳廣告費(fèi)、管理費(fèi)用及其他間接費(fèi)用,還有無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途之后發(fā)生的費(fèi)用不屬于無形資產(chǎn)的成本。無形資產(chǎn)后續(xù)也要進(jìn)行攤銷,會計(jì)分錄為借記管理費(fèi)用,貸記無形資產(chǎn)。
保證金主要是用于核算存入銀行等金融機(jī)構(gòu)各種保證金性質(zhì)的存款,以下是會計(jì)網(wǎng)整理的關(guān)于保證金賬務(wù)處理的內(nèi)容,來一起了解吧。
保證金如何做賬?
一、付款方的賬務(wù)處理
1、支付保證金
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
2、收到退還保證金
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)收款
3、保證金無法退回
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
二、收款方的賬務(wù)處理
1、收到保證金時(shí)
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
2、退還保證金時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
3、保證金無法退回時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
其他應(yīng)收款:具體指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
營業(yè)外收入:具體指與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系,應(yīng)列入當(dāng)期利潤的收入。主要包括:企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。
質(zhì)保金會計(jì)分錄
1、每季末根據(jù)銷售額及發(fā)生概率計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金:
借:銷售費(fèi)用——產(chǎn)品質(zhì)量保證
貸:預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證
2、發(fā)生時(shí)維修費(fèi)用時(shí):
借:預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證
貸:應(yīng)收賬款/現(xiàn)金
對于施工企業(yè)而言,質(zhì)保金及維修是經(jīng)常性事項(xiàng),發(fā)生維修費(fèi)時(shí),甲方應(yīng)出具簽證單等相關(guān)單據(jù)。所得稅按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行扣除。
對于加盟費(fèi)收入和保證金的會計(jì)處理,企業(yè)一般設(shè)置其他應(yīng)付款、主營業(yè)務(wù)收入等科目來核算,相關(guān)的會計(jì)分錄該如何編制?
加盟費(fèi)收入和保證金的會計(jì)分錄
1、收到加盟費(fèi):
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
如果公司的經(jīng)營范圍里面包含加盟費(fèi),那么就計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入,如果不屬于其經(jīng)營范圍,則計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
2、保證金:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款——XX公司保證金
加盟費(fèi)和保證金的區(qū)別是什么?
保證金約定到期后要?dú)w還的,而加盟費(fèi)是不能夠退回的,因此加盟費(fèi)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入,而保證金計(jì)入其他應(yīng)付款。
主營業(yè)務(wù)收入是什么?
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入等。
其他業(yè)務(wù)收入是什么?
其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他日?;顒?dòng)所取得的收入。一般情況下,其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的收入不大,發(fā)生頻率不高,在收入中所占比重較小。包括材料物資及包裝物銷售、包裝物出租、運(yùn)輸、廢舊物資出售收入、無形資產(chǎn)使用權(quán)實(shí)施許可、固定資產(chǎn)出租等。其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)從事除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入,具有不經(jīng)常發(fā)生,每筆業(yè)務(wù)金額一般較小,占收入的比重較低等特點(diǎn)。
保證金指的是存入銀行等金融機(jī)構(gòu)各種保證金性質(zhì)的存款,一般通過“其他應(yīng)收款”等科目進(jìn)行核算,支付保證金的賬務(wù)處理要怎么做?
支付保證金的會計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
收到退還保證金時(shí):
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
保證金無法退回時(shí):
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí),
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金等
收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí),
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等
貸:其他應(yīng)收款
營業(yè)外支出怎么理解?
營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出,包括但不僅限于罰款支出,捐贈支出,非常損失等。
“營業(yè)外支出”賬戶屬于損益類賬戶,核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出,記入借方,同時(shí)應(yīng)按照“營業(yè)外支出”科目支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬戶從而進(jìn)行明細(xì)核算。期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),“營業(yè)外支出”賬戶的余額應(yīng)當(dāng)從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶應(yīng)無余額。
企業(yè)可以通過貸款籌集資金,在貸款時(shí)企業(yè)要提供一筆貸款保證金,貸款保證金需要企業(yè)會計(jì)怎么做賬呢?為了解決這個(gè)問題,會計(jì)網(wǎng)整理了詳細(xì)的會計(jì)分錄,以供參考。
支付的貸款保證金怎么入賬?
借:銀行存款
其他貨幣基金-保證金
信用:短期借款(長期借款)
支付時(shí)
借:其他應(yīng)收款--貸款保證金
貸:銀行存款
收回時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--貸款保證金
未收回的保證金繼續(xù)掛賬,收回時(shí)再作減少其他應(yīng)收款帳務(wù)處理。
如果是收取貸款保證金的企業(yè),會計(jì)處理如下:
實(shí)際收到的保證金:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款--保證金
未收到的保證金,收到時(shí)再作其他應(yīng)付款帳務(wù)處理。