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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交什么稅?怎么申報(bào)?
    2020-07-20 15:38:51 951 瀏覽

      大家可能不知道,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)雖然是企業(yè),但不用繳納企業(yè)所得稅,它是比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。具體情況來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解吧。

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅.jpg

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交什么稅?

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)比較特殊,雖然叫企業(yè),但不需要繳納企業(yè)所得稅。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。又依據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》,個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)既然是按照征收個(gè)人所得稅,那么需要繳納的稅種就有增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅等。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么申報(bào)?

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申報(bào)所得稅可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào),登錄所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)平臺(tái),按照平臺(tái)上系統(tǒng)提示,完成所得稅申報(bào)即可。

      個(gè)體工商戶哪些支出不能稅前扣除?

      根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》的有關(guān)規(guī)定,下列支出不得扣除:(一)個(gè)人所得稅稅款;(二)稅收滯納金;(三)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;(四)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;(五)贊助支出;(六)用于個(gè)人和家庭的支出;(七)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;(八)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅的計(jì)算方法
    2020-07-21 10:53:22 677 瀏覽

      公司的性質(zhì)不一樣,所得稅的計(jì)稅方式也不一樣,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么計(jì)算繳納所得稅呢?具體稅率是多少?會(huì)計(jì)網(wǎng)為你整理了相關(guān)內(nèi)容,希望能幫到你。

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅.jpg

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)相關(guān)介紹

      獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè),獨(dú)資企業(yè)由個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益。

      按照我國(guó)現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅,取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,按規(guī)定繳納私營(yíng)個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅計(jì)算(稅率表

    級(jí)數(shù)

    全年應(yīng)納稅所得額

    稅率

    速算扣除數(shù)

    1

    不超過(guò)30000元的

    5%

    0

    2

    超過(guò)30000元至90000元的部分

    10%

    1500

    3

    超過(guò)90000元至300000元的部分

    20%

    10500

    4

    超過(guò)300000元至500000元的部分

    30%

    40500

    5

    超過(guò)500000元的部分

    35%

    65500

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么申報(bào)?

      根據(jù)稅法規(guī)定,投資人應(yīng)于年度終了后三十日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《查帳征收個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅年度申報(bào)表》,并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表(《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》)和當(dāng)年預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證;應(yīng)補(bǔ)交稅款在年度終了后三個(gè)月內(nèi)繳清。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳,由投資者在年度終了后的3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)。

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    什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)?怎么交稅?
    2020-07-24 15:27:58 668 瀏覽

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)創(chuàng)立容易、經(jīng)營(yíng)靈活,受到越來(lái)越多人青睞,關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)涉稅問(wèn)題的介紹,來(lái)一起了解吧。

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

      什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)?

      根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條的定義,個(gè)人獨(dú)資企業(yè),是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立,由一個(gè)自然人投資,財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有,投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

      從中可以看出,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人財(cái)產(chǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)無(wú)法分割,個(gè)人要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,如果出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),個(gè)人必須全部兜底。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么交稅?

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)主體,主要涉及的稅種是增值稅和個(gè)人所得稅,不涉及企業(yè)所得稅。

      1、增值稅:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍不同,增值稅適用征收率有所不同。針對(duì)不同行業(yè)有不同的利潤(rùn)核定比例,具體以當(dāng)?shù)匾?guī)定為準(zhǔn)。

      2、在個(gè)人所得稅的分類中,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅,適用5%——35%超額累計(jì)稅率。稅率表如下:

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)稅

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么申報(bào)?

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申報(bào)所得稅可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào),登錄所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)平臺(tái),按照平臺(tái)上系統(tǒng)提示,完成所得稅申報(bào)即可。

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    個(gè)人投資者興辦多個(gè)獨(dú)資企業(yè)如何繳納個(gè)人所得稅?
    2020-07-24 18:29:33 1484 瀏覽

      個(gè)人投資者興辦了兩個(gè)甚至兩個(gè)以上的企業(yè)(獨(dú)資),如果其中有企業(yè)虧損,個(gè)人所得稅要如何匯總計(jì)算?

    個(gè)人所得稅

      一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》(國(guó)稅函[2001]第84號(hào))第一條規(guī)定:投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè),并且企業(yè)性質(zhì)全部是獨(dú)資的,年度終了后匯算清繳時(shí),應(yīng)納稅款的計(jì)算按以下方法進(jìn)行:匯總其投資興辦的所有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得作為應(yīng)納稅所得額,以此確定適用稅率,計(jì)算出全年經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅額,再根據(jù)每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得占所有企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得的比例,分別計(jì)算出每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)繳稅額。計(jì)算公式如下:

      應(yīng)納稅所得額=Σ各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得

      應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

      本企業(yè)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得/Σ各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得

      本企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額=本企業(yè)應(yīng)納稅額-本企業(yè)預(yù)繳的稅額

      二、根據(jù)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)》(財(cái)稅[2000]91號(hào))

      附件1:第十四條企業(yè)的年度虧損,允許用本企業(yè)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ),下一年度所得不足彌補(bǔ)的,允許逐年延續(xù)彌補(bǔ),但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的,企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。

      因此,投資者個(gè)人興辦了兩個(gè)或者兩個(gè)以上獨(dú)資企業(yè),如果其中有企業(yè)虧損,由于此情況下不能跨企業(yè)彌補(bǔ)虧損,故只需要匯總盈利企業(yè)的應(yīng)納所得額按照貴司匯總計(jì)算個(gè)稅即可。

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率是多少?
    2020-08-08 11:37:15 1413 瀏覽

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指?jìng)€(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制的企業(yè),其經(jīng)營(yíng)管理比較靈活自由。按照相關(guān)稅法規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)稅,請(qǐng)問(wèn)稅率是多少?

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人,依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

      因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅。

      根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)》的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè),每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目,適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率,計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用稅率如下:

      全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30000元的,適用稅率為5%;

      全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)30000元至90000元的部分,適用稅率為10%;

      全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)90000元至300000元的部分,適用稅率為20%;

      全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300000至500000元的部分,適用稅率為30%;

      全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)500000元的部分,適用稅率為35%。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)介紹

      獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任。按照我國(guó)現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定,私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

      獨(dú)資企業(yè)有以下優(yōu)點(diǎn):

      1、企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一。有利于保守與企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展有關(guān)的秘密,有利于企業(yè)業(yè)主個(gè)人創(chuàng)業(yè)精神的發(fā)揚(yáng)。

      2、企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束,另外企業(yè)的外部法律法規(guī)等對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、決策、進(jìn)入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小。

      獨(dú)資企業(yè)有以下缺點(diǎn):

      1、難以籌集大量資金。

      2、投資者風(fēng)險(xiǎn)巨大。

      3、企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動(dòng)關(guān)系,勞資雙方利益目標(biāo)的差異,構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險(xiǎn)。

    展開(kāi)全文
    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要交個(gè)人所得稅嗎?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-08-10 10:01:45 1057 瀏覽

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只有一個(gè)自然人,簡(jiǎn)稱獨(dú)資企業(yè)。由個(gè)人出資、個(gè)人經(jīng)營(yíng)、個(gè)人自負(fù)盈虧和個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。那么對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而言,需要交個(gè)人所得稅嗎?會(huì)計(jì)分錄怎么做?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交個(gè)稅分錄

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交個(gè)稅還是企業(yè)所得稅?

      答:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納個(gè)人所得稅,而不用繳納企業(yè)所得稅。按照相關(guān)規(guī)定可得:

      1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指按照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國(guó)設(shè)立,由一個(gè)自然人投資,所有資產(chǎn)為投資人所有的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織。簡(jiǎn)稱獨(dú)資企業(yè),特點(diǎn)體現(xiàn)為:

      (1)個(gè)人出資;

      (2)個(gè)人經(jīng)營(yíng);

      (3)個(gè)人自負(fù)盈虧;

      (4)個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具備法人資格。

      2、從2000年1月1日開(kāi)始,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合法企業(yè)將停止繳納企業(yè)所得稅,對(duì)于投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,將比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。

      參考文件:《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》

      征收方式:查賬征收和核定征收。

      個(gè)人獨(dú)資公司交個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄處理

      1、月末計(jì)提時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      2、月初繳納時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      貸:現(xiàn)金、銀行存款

      注:計(jì)提時(shí),先做利潤(rùn)分配分錄,然后從應(yīng)付利潤(rùn)中代扣個(gè)稅。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的特征

      1、對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的個(gè)人投資者來(lái)說(shuō),應(yīng)以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任;

      2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由自然人設(shè)立的,屬于民事法律行為。對(duì)于投資者而言,應(yīng)當(dāng)具備完全的民事行為能力和非法律行為能力;

      3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的不是法人,只是企業(yè)投資人;

      4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒(méi)有獨(dú)立的產(chǎn)權(quán),如果注冊(cè)出資對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的債務(wù)不足以清償時(shí),則應(yīng)由投資者承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;

      5、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收應(yīng)納稅所得額適用“總收入*應(yīng)納稅所得額”的計(jì)算公式。

      個(gè)人所得稅的申報(bào)補(bǔ)稅辦法

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和一人有限公司的區(qū)別

      1、兩者法律形式不同

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具備法人資格,而一人有限公司是法定民事主體,具備法人資格。

      2、兩者稅收繳納規(guī)定不同

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納個(gè)人所得稅,無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。而一人有限公司需要繳納企業(yè)所得稅。

      3、投資主體不同

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以一個(gè)自然人為主體,責(zé)任是由自己來(lái)承擔(dān)的;而一人有限公司投資主體可以是自然人,也可以是法人。

      4、設(shè)立條件不同

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)于出資額沒(méi)有相應(yīng)的強(qiáng)制規(guī)定,而一人有限公司規(guī)定出資額不得低于注冊(cè)成本的30%。

      以上就是關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交稅和會(huì)計(jì)分錄的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,想要了解更多會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策?
    2020-08-11 11:03:37 1721 瀏覽

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)的一種組織形式,是獨(dú)立的民事主體,很適合個(gè)人創(chuàng)業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策適用呢?

    稅務(wù).jpg

      企業(yè)所得稅

      對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))

      增值稅

      如果是增值稅小規(guī)模納稅人,月銷售額10萬(wàn)元(季度銷售額30萬(wàn)元)以下,可以免征增值稅。

      政策依據(jù):根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))

      一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅。

      小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

      城建稅及教育費(fèi)附加

      小規(guī)模納稅人:

      1、符合月度銷售額10萬(wàn)元(季度銷售額30萬(wàn)元)以下免征增值稅,城建稅及教育費(fèi)附加也相應(yīng)免征。

      2、月度銷售額超過(guò)10萬(wàn)元(季度銷售額30萬(wàn)元)以上,城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加則減半征收。

      具體根據(jù)當(dāng)?shù)氐奈募?guī)定執(zhí)行。

      一般納稅人:

      如果月度銷售額10萬(wàn)元(季度銷售額30萬(wàn)元)需要申報(bào)繳納增值稅及城建稅,但是免征教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

      政策依據(jù):根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅〔2016〕12號(hào))規(guī)定,按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。

      資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等

      具體要根據(jù)當(dāng)?shù)氐奈募?guī)定執(zhí)行。

      政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))

      三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

      四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅費(fèi)怎么繳納?有幾種征收方法?
    2020-10-12 16:25:24 287 瀏覽

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅費(fèi)應(yīng)該怎么繳納呢?有哪幾種征收方法呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅費(fèi)怎么繳納?

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅費(fèi)怎么繳納?

      首先我們要了解,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是不需要繳納企業(yè)所得稅,是要繳納個(gè)人所得稅的,參見(jiàn)《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個(gè)人所稅法》,按《個(gè)人所得稅法》第二條第二款“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般采用哪種征收方法?

      稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種,一種是查賬征收適用于會(huì)計(jì)核算比較齊全的,另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

      1、采用查賬征收方法

      以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額,然后根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款

      2、采用核定征收方法

      依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(試行)的通知》規(guī)定,采用按企業(yè)銷售收入乘上應(yīng)稅所得率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額,然后,根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。

      以上就是有關(guān)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解會(huì)計(jì)更多相關(guān)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-12-12 15:52:10 880 瀏覽

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè),簡(jiǎn)稱為獨(dú)資企業(yè)。應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅,那么應(yīng)如何編制個(gè)稅繳納的會(huì)計(jì)分錄?

    個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)稅分錄

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

      轉(zhuǎn)入利潤(rùn):

      借:本年利潤(rùn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)含義

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè),簡(jiǎn)稱獨(dú)資企業(yè),是指由一個(gè)自然人投資,全部資產(chǎn)為投資人所有的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織。其典型特征是個(gè)人出資、個(gè)人經(jīng)營(yíng)、個(gè)人自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人必須是中國(guó)人,所以外商獨(dú)資企業(yè)不是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)的,投資人應(yīng)當(dāng)以其個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后,原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任,但是債權(quán)人自個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后五年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的,該責(zé)任消滅。

      最重要的一點(diǎn),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不同于一人有限公司,不是法人。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用稅率

      1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)行查賬征收辦法的,其稅率比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目,適用5%-35%的武技超額累進(jìn)稅率;

      2.實(shí)行核定征收,按照應(yīng)稅所得率計(jì)算其應(yīng)納稅所得額,再按照其應(yīng)納所得稅額的大小,適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

      個(gè)人所得稅概念

      人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

      個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,繳納個(gè)人所得稅。

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-02-06 22:13:29 1547 瀏覽

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè),按規(guī)定繳納的個(gè)稅,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中應(yīng)通過(guò)所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)稅分錄

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)稅分錄

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分錄基本是一樣的,只是在明細(xì)科目上不太一樣。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)稅分錄:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

      轉(zhuǎn)入利潤(rùn):

      借:本年利潤(rùn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)?

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè),簡(jiǎn)稱獨(dú)資企業(yè),是指由一個(gè)自然人投資,全部資產(chǎn)為投資人所有的經(jīng)濟(jì)組織。獨(dú)資企業(yè)是一種很古老的企業(yè)形式,至今仍廣泛運(yùn)用于商業(yè)經(jīng)營(yíng)中,其典型的特征是個(gè)人出資、個(gè)人經(jīng)營(yíng),個(gè)人自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),屬于民營(yíng)企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人只能是一個(gè)自然人,不包括法人。

      個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目

      個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目有:工資、薪金所得;個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提個(gè)稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-03-15 19:52:06 1086 瀏覽

      對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而言,計(jì)提個(gè)稅時(shí)應(yīng)通過(guò)所得稅費(fèi)用科目及應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提個(gè)稅

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提個(gè)稅分錄處理

      1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

      2、繳納個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

             貸:銀行存款

      3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí):

      借:本年利潤(rùn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是什么?

      獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。企業(yè)負(fù)責(zé)人姓名須與身份證相符,不得使用別名。按照我國(guó)現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定,私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,應(yīng)按規(guī)定繳納私營(yíng)個(gè)人所得稅。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)特點(diǎn):

      (1)企業(yè)的建立與解散程序簡(jiǎn)單。

      (2)經(jīng)營(yíng)管理靈活自由。企業(yè)主可以完全根據(jù)個(gè)人的意志確定經(jīng)營(yíng)策略,進(jìn)行管理決策。

      (3)業(yè)主對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí),業(yè)主以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)償付企業(yè)債務(wù)。有利于保護(hù)債權(quán)人利益,但獨(dú)資企業(yè)不適宜風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)。

      (4)企業(yè)的規(guī)模有限。獨(dú)資企業(yè)有限的經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)主有限的個(gè)人財(cái)產(chǎn)、企業(yè)主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大。

      (5)企業(yè)的存在缺乏可靠性。獨(dú)資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個(gè)人的得失安危,企業(yè)的壽命有限。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中,獨(dú)資企業(yè)發(fā)揮著重要作用。

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    核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要不要匯算清繳?
    2021-03-22 21:17:19 1398 瀏覽

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般規(guī)模較小,會(huì)計(jì)制度不夠健全,往往采取核定征收的方式進(jìn)行納稅。那么核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要進(jìn)行匯算清繳嗎?

    核定征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

      核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是否需要匯算清繳?

      核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要匯算清繳,查賬征收的企業(yè)才需要進(jìn)行所得稅的匯算清繳,核定征收不需要進(jìn)行所得稅匯算清繳。核定征收指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人在正常經(jīng)營(yíng)的條件下,對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅商品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額,然后根據(jù)稅法規(guī)定的稅率征收稅款。

      匯算清繳是什么?

      匯算清繳指的是所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定所得稅的預(yù)繳可以按年,按月或按季,年終再以清繳的方式進(jìn)行征收。所得稅的納稅人需要根據(jù)會(huì)計(jì)處理與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得,再根據(jù)適用的稅率計(jì)算年度應(yīng)納稅額,與之前按月或按季預(yù)繳稅額相比較的差額,確定企業(yè)應(yīng)該補(bǔ)的稅額或應(yīng)該退的稅額。

      什么情況下需要辦理匯算清繳?

      (1)納稅人從兩處以上取得的綜合所得,年收入額在減去轉(zhuǎn)向扣除后余額超過(guò)6萬(wàn)元的,需要進(jìn)行匯算清繳。

      (2)納稅人取得稿酬,報(bào)酬,特許權(quán)使用費(fèi)中的一項(xiàng)或多項(xiàng)所得,年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額如果超過(guò)6萬(wàn)元,需要進(jìn)行匯算清繳。

      (3)納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額,需要進(jìn)行匯算清繳。

      (4)納稅人申請(qǐng)退稅則需要進(jìn)行納稅清繳。

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-03-28 14:41:35 2668 瀏覽

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由一個(gè)自然人投資的經(jīng)營(yíng)實(shí)體,核算獨(dú)資企業(yè)的分紅時(shí),應(yīng)設(shè)置利潤(rùn)分配科目處理,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅分錄

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅分錄

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

              貸:應(yīng)付利潤(rùn)

      借:應(yīng)付利潤(rùn)

             貸:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款)

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交企業(yè)所得稅嗎?

      根據(jù)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》的規(guī)定,自2000年1月1日起,對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅,其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。

      利潤(rùn)分配和未分配利潤(rùn)的區(qū)別

      1、利潤(rùn)分配

      是企業(yè)在一定時(shí)期 (通常為年度) 內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤(rùn)分配的程序一般分為三個(gè)階段:

      (1) 以企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額加上從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),即企業(yè)全部所得額,以此為基數(shù),在繳納所得稅和調(diào)節(jié)稅前,按規(guī)定對(duì)企業(yè)的聯(lián)營(yíng)者、債權(quán)人和企業(yè)的免稅項(xiàng)目,采取扣減的方法進(jìn)行初次分配。

      (2) 以企業(yè)應(yīng)稅所得額為基數(shù),按規(guī)定的所得稅率和調(diào)節(jié)稅率計(jì)算應(yīng)交納的稅額,在國(guó)家和企業(yè)之間進(jìn)行再次分配。應(yīng)稅所得額扣除應(yīng)納稅額后的余額,即為企業(yè)留利。

      (3) 以企業(yè)留利為基數(shù),按規(guī)定比率將企業(yè)留利轉(zhuǎn)作各項(xiàng)專用基金。

      2、未分配利潤(rùn)

      是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤(rùn)。也就是說(shuō)利潤(rùn)分配經(jīng)歷第一點(diǎn)上述分配后的余額為未分配利潤(rùn)。

      二、科目級(jí)別不同

      利潤(rùn)分配是未分配利潤(rùn)的上級(jí)賬戶,未分配利潤(rùn)只是利潤(rùn)分配賬戶中的明細(xì)賬戶之一。利潤(rùn)分配和未分配利潤(rùn)是一級(jí)會(huì)計(jì)科目與二級(jí)明細(xì)科目的關(guān)系;

      利潤(rùn)分配賬戶除了未分配利潤(rùn)以外,還有其他轉(zhuǎn)入、取法定盈余公積、提取任意盈余公積、提取儲(chǔ)備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、利潤(rùn)歸還投資、應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付普通股股利、轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利等。

      三、會(huì)計(jì)應(yīng)用不同

      1、利潤(rùn)分配,是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定,對(duì)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)所進(jìn)行的分配,或?qū)Ξ?dāng)年發(fā)生的虧損所進(jìn)行的彌補(bǔ)。年末,該賬戶若為借方余額,表示歷年累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損,若為貸方余額,表示歷年未分配的利潤(rùn)。

      2、未分配利潤(rùn)是利潤(rùn)分配的二級(jí)科目。未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)+本年利潤(rùn)-利潤(rùn)分配=利潤(rùn)分配表中的期末未分配利潤(rùn)。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的概念

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立,由一個(gè)自然人投資,財(cái)產(chǎn)為個(gè)人所有,投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)特征

      1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由一個(gè)自然人投資。

      2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

      3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單,經(jīng)營(yíng)管理方式靈活。

      4.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是非法人企業(yè)。

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率是多少?怎么計(jì)算?
    2021-04-30 09:31:26 2748 瀏覽

      在日常工作中,財(cái)會(huì)人會(huì)涉及到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)事務(wù)內(nèi)容,有些人對(duì)這方面還是不太了解,對(duì)此會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行解析。

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率是多少?

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率是多少?

      全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)

      (1)不超過(guò)15000元的5

      即對(duì)于不超過(guò)15000元的,適用5%稅率。

      (2)超過(guò)15000元至30000元的部分10

      即對(duì)于超過(guò)15000元至30000元的部分,適用10%稅率。

      (3)超過(guò)30000元至60000元的部分20

      即超過(guò)30000元至60000元的部分,適用20%稅率。

      (4)超過(guò)60000元至100000元的部分30

      即對(duì)于超過(guò)60000元至少100000元的部分,適用30%稅率。

      (5)超過(guò)100000元的部分35

      即對(duì)于超過(guò)100000元的部分,適用35%稅率。

      一般情況下,你的企業(yè)是采取核定應(yīng)稅所得率征收的,也就是說(shuō)當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)會(huì)核定一個(gè)你企業(yè)的利潤(rùn)率,比如說(shuō)是5%,那么你企業(yè)每月應(yīng)納稅所得額為收入額2萬(wàn)*5%=1000元,1000元換算成全年應(yīng)納稅所得額1000*12=12000元,根據(jù)上表稅率為5%,當(dāng)月應(yīng)納稅額為12000*5%/12=50元,全年再進(jìn)行匯算清繳,多退少補(bǔ)。另外月?tīng)I(yíng)業(yè)額低于3萬(wàn),免征營(yíng)業(yè)稅及附加。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么計(jì)算?

      1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交個(gè)人所得稅,不交企業(yè)所得稅。

      2、核定征收的按照營(yíng)業(yè)收入來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。

      3、計(jì)算公式

      應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

      其中:應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率

      相關(guān)法律依據(jù)

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的通知(財(cái)稅[2000]91號(hào))的規(guī)定,需要對(duì)投資經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅,不對(duì)企業(yè)征收企業(yè)所得稅。

      征收計(jì)算方式有兩種:查賬征收和核定征收.征收方式不同計(jì)算方式也不同.具體看一下附件。

      第十七條投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳,由投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)。

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-22 22:46:39 1717 瀏覽

      我國(guó)的企業(yè)以投資人的出資方式和責(zé)任形式分為:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)。公司制企業(yè)又分為有限責(zé)任公司和股份有限公司。那么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅分錄

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提分紅款:

      借:利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利

        貸:應(yīng)付股利

      2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付分紅款:

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

        貸:利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利

      3、付分紅款:

      借:應(yīng)付股利

        貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

      什么是利潤(rùn)分配?

      利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

      什么應(yīng)付股利?

      應(yīng)付股利是指企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn),包括應(yīng)付國(guó)家、其他單位以及個(gè)人的投資利潤(rùn)。企業(yè)與其他單位或個(gè)人的合作項(xiàng)目,按協(xié)議或合同規(guī)定,應(yīng)支付利潤(rùn)的聯(lián)費(fèi)業(yè)也可列入應(yīng)付股利。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。

      企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和有限公司區(qū)別有哪些?
    2021-07-08 23:36:17 1734 瀏覽

       個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和有限公司是兩種不同的企業(yè)類型,兩者之間的區(qū)別體現(xiàn)在投資主體、法律形式、稅收籌劃等方面,具體如何區(qū)分?

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和有限公司

       個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與有限責(zé)任公司的區(qū)別

       1、不同的投資主體:一人有限責(zé)任公司承擔(dān)有限責(zé)任。而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資主體只有一個(gè)人,就是自然人。承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

       2、不同的法律形式:法定民事主體的是有限責(zé)任公司,同時(shí)也是具有法人資格,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則兩者都不具有。

       3、不同的稅收籌劃:一人有限責(zé)任公司需要繳納企業(yè)所得稅,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納,只需要繳納個(gè)人所得稅。

       個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程中的優(yōu)勢(shì)

       1、 辦理申請(qǐng)成為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的過(guò)審度較高。注冊(cè)人的注冊(cè)申請(qǐng)步驟簡(jiǎn)單,相關(guān)部門對(duì)其內(nèi)控相對(duì)寬松。

       2、企業(yè)所得稅不屬于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納范疇。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納消費(fèi)稅、增值稅等稅負(fù),只要繳納個(gè)稅即可??梢韵碛懈偷亩惵收?。

       3、分散利潤(rùn),降低稅率。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅是累進(jìn)稅率,利潤(rùn)越大,稅率越高,分散利潤(rùn),讓所得稅落到低稅率的檔次,是所得稅籌劃的重點(diǎn)。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)缺點(diǎn)是什么?

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)點(diǎn):

      1、企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一。

      2、企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束。

      3、企業(yè)的外部法律法規(guī)等對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、決策、進(jìn)入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的缺點(diǎn):

      1、難以籌集大量資金,獨(dú)資企業(yè)限制了企業(yè)的擴(kuò)展和大規(guī)模經(jīng)營(yíng)。

      2、投資者風(fēng)險(xiǎn)大。

      3、企業(yè)連續(xù)性差。

      4、企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動(dòng)關(guān)系,勞資雙方利益目標(biāo)的差異,構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險(xiǎn)。

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是什么?特點(diǎn)有哪些?
    2021-07-08 23:45:39 1099 瀏覽

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是最古老、最簡(jiǎn)單的一種企業(yè)組織形式。主要盛行于零售業(yè)、手工業(yè)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)、服務(wù)業(yè)和家庭作坊等。對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè),應(yīng)如何理解?有何特點(diǎn)?

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的定義

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。以獨(dú)資經(jīng)營(yíng)方式經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)有無(wú)限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,破產(chǎn)時(shí)借方可以扣留業(yè)主的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的特點(diǎn)

     ?。ǎ保┢髽I(yè)的建立與解散程序簡(jiǎn)單。

     ?。ǎ玻┙?jīng)營(yíng)管理靈活自由。企業(yè)主可以完全根據(jù)個(gè)人的意志確定經(jīng)營(yíng)策略,進(jìn)行管理決策。

     ?。ǎ常I(yè)主對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí),業(yè)主以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)償付企業(yè)債務(wù)。有利于保護(hù)債權(quán)人利益,但獨(dú)資企業(yè)不適宜風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)。

     ?。ǎ矗┢髽I(yè)的規(guī)模有限。獨(dú)資企業(yè)有限的經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)主有限的個(gè)人財(cái)產(chǎn)、企業(yè)主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大。

     ?。ǎ担┢髽I(yè)的存在缺乏可靠性。獨(dú)資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個(gè)人的得失安危,企業(yè)的壽命有限。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中,獨(dú)資企業(yè)發(fā)揮著重要作用。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)

      獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)制度序列中最初始和最古典的形態(tài),也是民營(yíng)企業(yè)主要的企業(yè)組織形式。其主要優(yōu)點(diǎn)為:

     ?。?、企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一。這有利于保守與企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展有關(guān)的秘密,有利于業(yè)主個(gè)人創(chuàng)業(yè)精神的發(fā)揚(yáng)。

     ?。?、企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束。企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞同業(yè)主個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益乃至身家性命緊密相連,因而,業(yè)主會(huì)盡心竭力地把企業(yè)經(jīng)營(yíng)好。

     ?。?、企業(yè)的外部法律法規(guī)等對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、決策、進(jìn)入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小。

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-07-09 16:03:21 2182 瀏覽

      公司發(fā)展所需的資本,通常需要借助投資,公司接受投資后,盈利時(shí)一般會(huì)分配利潤(rùn),那么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)利潤(rùn)分配

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄

      借:利潤(rùn)分配

             貸:應(yīng)付股利

      按照正式的做法,那就是分配股利,那樣要按照分配股利的20%繳納個(gè)人所得稅,具體會(huì)計(jì)分錄如下所示:

      決定分配股利的時(shí)候:

      借:利潤(rùn)分配----分配現(xiàn)金股利

             貸:應(yīng)付股利

      借:利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)

             貸:利潤(rùn)分配----分配現(xiàn)金股利

      發(fā)放股利的時(shí)候:

      借:應(yīng)付股利

             貸:銀行存款

      利潤(rùn)分配指的是,公司企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程、投資者的決議等,對(duì)企業(yè)當(dāng)年的可供分配利潤(rùn)進(jìn)行分配。企業(yè)應(yīng)該設(shè)置“利潤(rùn)分配”科目來(lái)核算企業(yè)利潤(rùn)的分配(或虧損的彌補(bǔ))和歷年分配(或彌補(bǔ))后的余額。

      應(yīng)付股利指的是,企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn),包括應(yīng)付國(guó)家、其他單位和個(gè)人的投資利潤(rùn)。企業(yè)和其他單位或者個(gè)人的合作項(xiàng)目,應(yīng)該按照合同或協(xié)議的規(guī)定,應(yīng)支付利潤(rùn)的聯(lián)費(fèi)業(yè)也可列入應(yīng)付股利。

      銀行存款指的是,儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率是多少?如何定稅?
    2021-07-22 09:18:14 837 瀏覽

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般指獨(dú)資企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。獨(dú)資 企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。那么其對(duì)應(yīng)所得稅稅率是多少?

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率是多少?

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率及如何定稅?

      全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)

      (1)不超過(guò)15000元的5

      即對(duì)于不超過(guò)15000元的,適用5%稅率。

      (2)超過(guò)15000元至30000元的部分10

      即對(duì)于超過(guò)15000元至30000元的部分,適用10%稅率。

      (3)超過(guò)30000元至60000元的部分20

      即超過(guò)30000元至60000元的部分,適用20%稅率。

      (4)超過(guò)60000元至100000元的部分30

      即對(duì)于超過(guò)60000元至少100000元的部分,適用30%稅率。

      (5)超過(guò)100000元的部分35

      即對(duì)于超過(guò)100000元的部分,適用35%稅率。

      一般情況下,你的企業(yè)是采取核定應(yīng)稅所得率征收的,也就是說(shuō)當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)會(huì)核定一個(gè)你企業(yè)的利潤(rùn)率,比如說(shuō)是5%,那么你企業(yè)每月應(yīng)納稅所得額為收入額2萬(wàn)*5%=1000元,1000元換算成全年應(yīng)納稅所得額1000*12=12000元,根據(jù)上表稅率為5%,當(dāng)月應(yīng)納稅額為12000*5%/12=50元,全年再進(jìn)行匯算清繳,多退少補(bǔ)。

      另外月?tīng)I(yíng)業(yè)額低于3萬(wàn),免征營(yíng)業(yè)稅及附加

      個(gè)人獨(dú)自企業(yè)所得稅的計(jì)算

      1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交個(gè)人所得稅,不交企業(yè)所得稅。

      2、核定征收的按照營(yíng)業(yè)收入來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。

      3、計(jì)算公式

      應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

      其中:應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率

      4、根據(jù)公式計(jì)算:

      如果稅務(wù)給你單位服務(wù)行業(yè)所得率核定的是7%,那么:

      應(yīng)納稅所得額

      =收入總額*應(yīng)稅所得率=1001600*7%=70042

      應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額

      =應(yīng)納稅所得額*適用稅率=70042*35%-6750=17764.7

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)如何繳納個(gè)人所得稅,點(diǎn)擊了解!
    2023-09-07 00:06:17 2019 瀏覽

      《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中第六條明確了應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式,包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得其計(jì)算方式是將轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后得到的余額,即為應(yīng)納稅所得額。

    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

    什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)指?jìng)€(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以自己的名義將所擁有的不動(dòng)產(chǎn)(如房屋、土地)賣給他人獲得的收入,這種轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得的一部分需要繳納個(gè)人所得稅。

    計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得的計(jì)算公式為:轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額

      轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的收入額:即個(gè)人獨(dú)資企業(yè)通過(guò)出售不動(dòng)產(chǎn)所獲得的收入金額,包括購(gòu)房款、轉(zhuǎn)讓價(jià)款。

      財(cái)產(chǎn)原值:指?jìng)€(gè)人獨(dú)資企業(yè)在購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)時(shí)所支付的金額,包括購(gòu)房款、土地出讓金。

      合理費(fèi)用:轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生的合理費(fèi)用如中介費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)。

    繳納個(gè)人所得稅的注意事項(xiàng)

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得需要繳納個(gè)人所得稅,按照適用稅率計(jì)算繳稅金額,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)部門申報(bào)納稅事項(xiàng),并繳納應(yīng)納稅款。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)需要攜帶相關(guān)證明材料如不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證、購(gòu)房合同、過(guò)戶憑證,確保納稅金額的準(zhǔn)確與合法。

    免稅額和稅務(wù)優(yōu)惠

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得中根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》相關(guān)規(guī)定個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的免稅額為每次轉(zhuǎn)讓不超過(guò)1套住房,且滿足一定條件個(gè)人所得稅可以享受稅務(wù)優(yōu)惠政策。

      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)需要繳納個(gè)人所得稅,按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得的計(jì)算方式為將轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后得到的余額,即為應(yīng)納稅所得額,在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要攜帶相關(guān)證明材料,并及時(shí)繳納應(yīng)納稅款。

      根據(jù)免稅額和稅務(wù)優(yōu)惠政策個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋可以享受一定額度的免稅和稅務(wù)優(yōu)惠,適當(dāng)了解相關(guān)政策和規(guī)定,可以合法合規(guī)地繳納個(gè)人所得稅。

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