<p>（四）<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1 000元，成本為每件200元；購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：<br/>（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1 000元，會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業(yè)務(wù)收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應(yīng)付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：應(yīng)付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫(kù)存商品 1 000<br/>（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項(xiàng)工程至2019年8月尚未完工），會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。</p>

<p>（四）<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1 000元，成本為每件200元；購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：<br/>（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1 000元，會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業(yè)務(wù)收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應(yīng)付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：應(yīng)付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫(kù)存商品 1 000<br/>（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項(xiàng)工程至2019年8月尚未完工），會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（ ）。</p>

<p>（四）<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1 000元，成本為每件200元;購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城 市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：<br/>（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1 000元，會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業(yè)務(wù)收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應(yīng)付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：應(yīng)付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫(kù)存商品 1 000<br/>（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項(xiàng)工程至2019年8月尚未完工），會(huì)計(jì)分錄 為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業(yè)收取包裝物租金，下列說(shuō)法正確的有（ ）</p>

<p>（四）<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1 000元，成本為每件200元；購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2019年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：<br/>（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1 000元，會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業(yè)務(wù)收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應(yīng)付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：應(yīng)付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫(kù)存商品 1 000<br/>（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項(xiàng)工程至2019年8月尚未完工），會(huì)計(jì)分錄為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為（ ）</p>

2×18年9月，甲公司（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）與10名高級(jí)管理人員分別簽訂商品房銷售合同。合同約定，甲公司將自行開發(fā)的10套房屋以每套100萬(wàn)元的優(yōu)惠價(jià)格銷售給10名高級(jí)管理人員。合同中未約定職工在購(gòu)得住房后必須服務(wù)的年限。2×18年10月甲公司收到10名高級(jí)管理人員支付的款項(xiàng) 1 000萬(wàn)元。2×18年10月30日，甲公司與10名高級(jí)管理人員辦理完畢上述房屋的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。上述房屋成本為每套90萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為每套150萬(wàn)元，在2×18年10月的會(huì)計(jì)處理中，下列說(shuō)法正確的有

<p>甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營(yíng)大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價(jià)格和提供勞務(wù)價(jià)格均不含增值稅。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù)，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬(wàn)元。截至2×14年12月31日，法院尚未對(duì)上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬(wàn)元至400萬(wàn)元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬(wàn)元，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬(wàn)元。但未在附注中進(jìn)行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號(hào)的設(shè)備，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元；設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成，項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%，余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價(jià)款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%，實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬(wàn)元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬(wàn)元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬(wàn)元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺(tái)大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價(jià)款為3000萬(wàn)元（含安裝費(fèi)，該安裝費(fèi)與設(shè)備售價(jià)不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價(jià)款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬(wàn)元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價(jià)款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問(wèn)題未能及時(shí)派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬(wàn)元。經(jīng)驗(yàn)收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬(wàn)元、勞務(wù)成本100萬(wàn)元。 假定上述交易價(jià)格均為公允價(jià)格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。下列關(guān)于甲公司所做賬務(wù)處理的表述中，正確的有（）。</p>

<p class="MsoNormal" style="text-indent:0cm;">2×18年9月，甲公司（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）與10名高級(jí)管理人員分別簽訂商品房銷售合同。合同約定，甲公司將自行開發(fā)的10套房屋以每套100萬(wàn)元的優(yōu)惠價(jià)格銷售給10名高級(jí)管理人員。合同中未約定職工在購(gòu)得住房后必須服務(wù)的年限。2×18年10月甲公司收到10名高級(jí)管理人員支付的款項(xiàng)1 000萬(wàn)元。2×18年10月30日，甲公司與10名高級(jí)管理人員辦理完畢上述房屋的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。上述房屋成本為每套90萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為每套150萬(wàn)元，在2×18年10月的會(huì)計(jì)處理中，下列說(shuō)法正確的有（）。</p><p class="MsoNormal" style="text-indent:0cm;"><br/></p>

<p>甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營(yíng)大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價(jià)格和提供勞務(wù)價(jià)格均不含增值稅。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù)，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬(wàn)元。截至2×14年12月31日，法院尚未對(duì)上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬(wàn)元至400萬(wàn)元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬(wàn)元，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬(wàn)元。但未在附注中進(jìn)行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號(hào)的設(shè)備，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元；設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成，項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%，余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價(jià)款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%，實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬(wàn)元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬(wàn)元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬(wàn)元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺(tái)大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價(jià)款為3000萬(wàn)元（含安裝費(fèi)，該安裝費(fèi)與設(shè)備售價(jià)不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價(jià)款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬(wàn)元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價(jià)款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問(wèn)題未能及時(shí)派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬(wàn)元。經(jīng)驗(yàn)收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬(wàn)元、勞務(wù)成本100萬(wàn)元。 假定上述交易價(jià)格均為公允價(jià)格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。下列關(guān)于以上事項(xiàng)對(duì)甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。</p>

<p>甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營(yíng)大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價(jià)格和提供勞務(wù)價(jià)格均不含增值稅。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù)，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬(wàn)元。截至2×14年12月31日，法院尚未對(duì)上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬(wàn)元至400萬(wàn)元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬(wàn)元，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬(wàn)元。但未在附注中進(jìn)行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號(hào)的設(shè)備，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元；設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成，項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%，余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價(jià)款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%，實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬(wàn)元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬(wàn)元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬(wàn)元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺(tái)大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價(jià)款為3000萬(wàn)元（含安裝費(fèi)，該安裝費(fèi)與設(shè)備售價(jià)不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價(jià)款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬(wàn)元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價(jià)款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問(wèn)題未能及時(shí)派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬(wàn)元。經(jīng)驗(yàn)收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬(wàn)元、勞務(wù)成本100萬(wàn)元。 假定上述交易價(jià)格均為公允價(jià)格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。下列關(guān)于以上事項(xiàng)對(duì)甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。</p>

2×18年9月，甲公司（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）與10名高級(jí)管理人員分別簽訂商品房銷售合同。合同約定，甲公司將自行開發(fā)的10套房屋以每套100萬(wàn)元的優(yōu)惠價(jià)格銷售給10名高級(jí)管理人員；高級(jí)管理人員自取得房屋所有權(quán)后必須在甲公司工作5年，如果在工作未滿5年的情況下離職，需根據(jù)服務(wù)期限補(bǔ)交款項(xiàng)。2×18年10月甲公司收到10名高級(jí)管理人員支付的款項(xiàng)1 000萬(wàn)元。2×18年10月30日，甲公司與10名高級(jí)管理人員辦理完畢上述房屋的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。上述房屋成本為每套90萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為每套150萬(wàn)元，在2×18年10月的會(huì)計(jì)處理中，下列說(shuō)法正確的有 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;( &nbsp; &nbsp; &nbsp; )

2×18年9月，甲公司（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）與10名高級(jí)管理人員分別簽訂商品房銷售合同。合同約定，甲公司將自行開發(fā)的10套房屋以每套100萬(wàn)元的優(yōu)惠價(jià)格銷售給10名高級(jí)管理人員；高級(jí)管理人員自取得房屋所有權(quán)后必須在甲公司工作5年，如果在工作未滿5年的情況下離職，需根據(jù)服務(wù)期限補(bǔ)交款項(xiàng)。2×18年10月甲公司收到10名高級(jí)管理人員支付的款項(xiàng)1 000萬(wàn)元。2×18年10月30日，甲公司與10名高級(jí)管理人員辦理完畢上述房屋的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。上述房屋成本為每套90萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為每套150萬(wàn)元，在2×18年10月的會(huì)計(jì)處理中，下列說(shuō)法正確的有 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;( &nbsp; &nbsp; &nbsp; )

2×18年9月，甲公司（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）與10名高級(jí)管理人員分別簽訂商品房銷售合同。合同約定，甲公司將自行開發(fā)的10套房屋以每套100萬(wàn)元的優(yōu)惠價(jià)格銷售給10名高級(jí)管理人員。合同中未約定職工在購(gòu)得住房后必須服務(wù)的年限。2×18年10月甲公司收到10名高級(jí)管理人員支付的款項(xiàng) 1 000萬(wàn)元。2×18年10月30日，甲公司與10名高級(jí)管理人員辦理完畢上述房屋的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。上述房屋成本為每套90萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為每套150萬(wàn)元，在2×18年10月的會(huì)計(jì)處理中，下列說(shuō)法正確的有（&nbsp; &nbsp; ）。

<p class="MsoNormal" style="text-indent:0cm;">2×18年9月，甲公司（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）與10名高級(jí)管理人員分別簽訂商品房銷售合同。合同約定，甲公司將自行開發(fā)的10套房屋以每套100萬(wàn)元的優(yōu)惠價(jià)格銷售給10名高級(jí)管理人員。合同中未約定職工在購(gòu)得住房后必須服務(wù)的年限。2×18年10月甲公司收到10名高級(jí)管理人員支付的款項(xiàng)</p><p class="MsoNormal" style="text-indent:0cm;">1 000萬(wàn)元。2×18年10月30日，甲公司與10名高級(jí)管理人員辦理完畢上述房屋的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。上述房屋成本為每套90萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為每套150萬(wàn)元，在2×18年10月的會(huì)計(jì)處理中，下列說(shuō)法正確的有(&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; )</p><p class="MsoNormal" style="text-indent:0cm;"><br/></p>

<p>投資性房地產(chǎn)初始計(jì)量 甲公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，2013年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （1）2013年甲公司建造的三座相同結(jié)構(gòu)辦公樓即將完工時(shí)，甲公司與B公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同，將其中一座辦公樓租賃給B公司使用，租賃期開始日為辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的日期。2013年6月1日三座辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，三座辦公樓的成本均為8 000萬(wàn)元。 （2）2013年10月，建成商品房20棟，取得預(yù)售許可證，商品房成本為3 000萬(wàn)元。 （3）為改善職工住宿環(huán)境，2013年11月將未出售的商品房給本公司職工居住，出租商品房成本為500萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。投資性房地產(chǎn)的初始入賬成本總計(jì)（　?。?lt;/p>

<p>投資性房地產(chǎn)初始計(jì)量 甲公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，2013年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （1）2013年甲公司建造的三座相同結(jié)構(gòu)辦公樓即將完工時(shí)，甲公司與B公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同，將其中一座辦公樓租賃給B公司使用，租賃期開始日為辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的日期。2013年6月1日三座辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，三座辦公樓的成本均為8 000萬(wàn)元。 （2）2013年10月，建成商品房20棟，取得預(yù)售許可證，商品房成本為3 000萬(wàn)元。 （3）為改善職工住宿環(huán)境，2013年11月將未出售的商品房給本公司職工居住，出租商品房成本為500萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。投資性房地產(chǎn)的初始入賬成本總計(jì)（　　）。</p>

某化工生產(chǎn)企業(yè)2023年5月10日銷售商品給B公司，不含稅售價(jià)200萬(wàn)元，成本為160萬(wàn)元，當(dāng)天B公司開出商業(yè)承兌匯票一張，面值為226萬(wàn)元；5月18日，用銀行存款支付4月份的應(yīng)納增值稅額18萬(wàn)元，取得完稅憑證。5月份認(rèn)證通過(guò)的增值稅專用發(fā)票12張，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)5.8萬(wàn)元，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（?。?。