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    文章小規(guī)模沒有成本票是如何處理的?
    2021-03-25 11:21:53 3416 瀏覽

      小規(guī)模公司經(jīng)營過程中發(fā)生的成本支出,若是沒有取得發(fā)票,對于該情況,會計人員在實際工作中應(yīng)怎么處理?

    小規(guī)模沒有成本票

      小規(guī)模沒有成本票的處理方法

      小規(guī)模沒有成本票如果是核定征收,可以根據(jù)收據(jù)做賬務(wù)處理,根據(jù)核定的征收率計算繳納企業(yè)所得稅。如果是查賬征收,沒有成本票的話,只能先做賬務(wù)處理,不能所得稅前扣除,匯算清繳的時候納稅調(diào)增。

      成本票對于生產(chǎn)企業(yè)來說就是購進材料所取得的發(fā)票(包括專用發(fā)票,普通發(fā)票)。對于貿(mào)易企業(yè)來說就是購進商品的發(fā)票。

      成本票和費用票的區(qū)別

      費用票是指計入企業(yè)期間費用的發(fā)票和票據(jù),主要包括“管理費用”、“銷售費用”和“財務(wù)費用”。

      成本票是指計入要素費用的發(fā)票和票據(jù),主要是指直接或間接計入“生產(chǎn)成本”和“制造費用”。

      成本發(fā)票是公司在銷售或加工商品時消耗的費用。

      成本費用沒有取得發(fā)票的賬務(wù)處理

      對于發(fā)生的成本費用支出,沒有取得發(fā)票時可做以下賬務(wù)處理:

      借:庫存商品

             管理費用等科目

             貸:銀行存款等科目

      由于沒有取得發(fā)票,再做匯算清繳的時候,需要對無票的支出做納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。

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    文章小規(guī)模納稅人銷售貨物結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄怎么做?
    2021-05-24 20:57:20 1525 瀏覽

      小規(guī)模納稅人企業(yè)在處理銷售貨物結(jié)轉(zhuǎn)成本的業(yè)務(wù)時,一般按購進時、銷售時以及結(jié)轉(zhuǎn)成本時三個階段進行會計處理,相關(guān)的會計分錄是什么?

    小規(guī)模銷貨結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄

      小規(guī)模納稅人銷售貨物結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄

      1、購進時:

      借:庫存商品/原材料(價稅合計金額)

             貸:銀行存款/應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款

      2、銷售時:

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      3、結(jié)轉(zhuǎn)成本時:

      借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品/原材料(價稅合計金額)

      小規(guī)模納稅人的征收方式有哪些?

      小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收。

      查賬征收:稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

      查定征收:稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

      定期定額征收:稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

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    文章小規(guī)模納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?怎么結(jié)轉(zhuǎn)?
    2020-10-21 14:35:31 3816 瀏覽

      小規(guī)模納稅人需要做成本的結(jié)轉(zhuǎn)嗎?結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做?如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    小規(guī)模納稅人怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本?

      小規(guī)模納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

      需要做結(jié)轉(zhuǎn)成本,其實月末結(jié)轉(zhuǎn)不分小規(guī)?;蛞话慵{稅人,因為所有的企業(yè)都一樣,損益類科目一般都必須結(jié)轉(zhuǎn),且期末應(yīng)無余額。首先應(yīng)將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤,算出本年利潤余額,將本年利潤余額轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤中(負(fù)數(shù)為虧損)。

      小規(guī)模納稅人成本結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做?

      1、取得收入時

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      2、月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時

      借:主營業(yè)務(wù)成本

      貸:庫存商品

      3、按應(yīng)繳納增值稅計提城建稅等附加稅費

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

      小規(guī)模納稅人有哪些稅收優(yōu)惠政策?

      1、對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅;

      2、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

      3、對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會計相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    文章小規(guī)模納稅人取得專票可以做成本抵扣嗎?
    2020-09-16 18:56:52 1664 瀏覽

      小規(guī)模納稅人按最新規(guī)定可以使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,那么取得專票可以做成本抵扣嗎?

    小規(guī)模專票抵扣

      小規(guī)模納稅人取得專票可以抵扣嗎?

      專票對于小規(guī)模納稅人而言,不能抵扣,也無需認(rèn)證。小規(guī)模納稅人在已經(jīng)取得增值稅專用發(fā)票的前提下,可以將其作為普通發(fā)票入賬,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查(以防對方增值稅一般納稅人被發(fā)現(xiàn)開錯發(fā)票,協(xié)助稅局調(diào)查用),不能進行抵扣。

      根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并且將銷售額和銷項稅額在對應(yīng)發(fā)票上分別進行注明。

      另外,如果應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人或者發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的,則不得開具增值稅專用發(fā)票。

      小規(guī)模納稅人專票怎么開?

      1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2019年第33號)第五條規(guī)定,所有小規(guī)模納稅人(其他個人除外),均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的,稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

      注意:自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的,稅務(wù)機關(guān)不再為其代開。

      2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第55號)規(guī)定,對于貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人而言,可以根據(jù)自愿原則選擇自行開具增值稅專用發(fā)票;如果沒有選擇自行開具的,則應(yīng)按相關(guān)規(guī)定,向稅務(wù)機關(guān)申請代開。

      更多推薦:個人可以申請代開增值稅專用發(fā)票嗎?

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    文章小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?小規(guī)模開票免稅的會計分錄
    2020-04-15 18:30:39 8919 瀏覽

      小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?會計分錄怎么做?按照相關(guān)規(guī)定,若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額為9萬以下,則可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。接下來具體來看看小規(guī)模納稅人開票免稅的會計分錄吧!

    小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬,怎么做會計分錄

      小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?怎么做會計分錄?

      若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額沒有超過9萬,則可以免交增值稅,若是超過9萬,則全額交納增值稅。

      1、如果本月發(fā)票為9萬以下,則免交增值稅,其賬務(wù)處理如下:

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費—未交增值稅

      2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬以下免稅稅金時,會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

      貸:營業(yè)外收入—減免稅款

      把減免的稅款計入營業(yè)外即可,對于小規(guī)模納稅人而言,最常見就是增值稅減免,比如:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

      貸:營業(yè)外收入

      知識延伸:小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些?

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計稅方法是一般計稅方法。而一般納稅人采用簡易計稅方法進行計稅。

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅,則原則上以月為納稅期進行申報納稅。而小規(guī)模納稅人則是以季度為納稅期進行申報納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對于一般納稅人而言,適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對于小規(guī)模納稅人而言,商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)適用3%的稅率。(免征除外)

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅發(fā)票的使用上也是不同的。小規(guī)模納稅人是否可以開專票?一般納稅人可以開具及取得增值稅專用發(fā)票,但對于小規(guī)模納稅人而言,除了部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具相應(yīng)專用發(fā)票之外,大部分小規(guī)模納稅人都是不可以自開專用發(fā)票的。

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    文章小規(guī)模企業(yè)免稅怎么做會計分錄?
    2021-04-23 13:37:32 4289 瀏覽

      免稅指國家為了實現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟政策,給某些納稅人或征稅對象的一種鼓勵或特殊照顧。對于小規(guī)模企業(yè)而言,享受免稅政策時應(yīng)如何做會計分錄?

    小規(guī)模企業(yè)免稅分錄

      小規(guī)模企業(yè)免稅如何做賬?

      小規(guī)模納稅人免稅做賬:

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(包含減免稅額)

      確認(rèn)為營業(yè)外收入:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(包含減免稅額)

             貸:營業(yè)外收入

      小規(guī)模納稅人是什么意思?

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其中,會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定,不作為小規(guī)模納稅人。

      營業(yè)外收入科目是什么?

      營業(yè)外收入科目屬于損益類科目,增加記貸方,減少記借方。期末,企業(yè)應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。營業(yè)外收入科目核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入,主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。企業(yè)可按照營業(yè)外收入項目對該科目進行明細核算。其對應(yīng)會計分錄如下:

      1、收到營業(yè)外收入時:

      借:銀行存款

             貸:營業(yè)外收入

      2、年末(月末)結(jié)轉(zhuǎn)收入時,將其結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤中,發(fā)生在借方:

      借:營業(yè)外收入

             貸:本年利潤

    展開全文
    文章小規(guī)模納稅人會計分錄有哪些?
    2021-04-13 17:16:20 771 瀏覽

      對于小規(guī)模納稅人來說,發(fā)生銷售業(yè)務(wù)繳納增值稅時,一般設(shè)置應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目核算,關(guān)于小規(guī)模納稅人,常見會計分錄有哪些?

    小規(guī)模納稅人會計分錄

      小規(guī)模納稅人會計分錄

      交納增值稅的會計處理

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      預(yù)繳增值稅

      借:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

        貸:銀行存款

      月末

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

      購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會計處理

      ①初次購買時:

      借:固定資產(chǎn)(全額)

        貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

     ?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

        貸:管理費用等

      發(fā)生技術(shù)維護費的會計處理

      ①企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費

      借:管理費用等

        貸:銀行存款等

     ?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

        貸:管理費用

      管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出,也作為管理費用核算。

      什么是小規(guī)模納稅人?

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

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    文章小規(guī)模裝修公司的會計分錄有哪些?
    2021-03-06 11:03:05 4142 瀏覽

      作為小規(guī)模裝修公司的會計人員,首先要熟練掌握經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄處理。比如發(fā)生裝修支出或者是其他費用的賬務(wù)處理。

    小規(guī)模裝修公司分錄

      小規(guī)模裝修公司分錄處理

      發(fā)生裝修支出的時候:

      借:工程施工

             貸:銀行存款

      發(fā)生其他費用的時候:

      借:管理費用

             貸:銀行存款

      確認(rèn)收入的時候:

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

      結(jié)轉(zhuǎn)成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:工程施工

      計提附加稅:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

      上交稅費:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

             貸:銀行存款

      月末結(jié)轉(zhuǎn)損益:

      借:本年利潤

             貸:管理費用

                    主營業(yè)務(wù)成本

      借:主營業(yè)務(wù)收入

             貸:本年利潤

      本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后,若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營經(jīng)營活動實現(xiàn)的凈利潤,若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,它是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的收入減去費用后的余額。

      工程施工是什么?

      工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會計核算專用科目,是根據(jù)建設(shè)工程設(shè)計文件的要求,對建設(shè)工程進行新建、擴建、改建的活動。工程施工下設(shè)人工費、材料費、機械費、其他直接費等四個明細。

      其中人工費核算一線工人工資、津貼、伙食、補助,但不包括保險,一線工人保險在間接費里核算;材料費核算構(gòu)成工程實體的材料耗用,其中包括快拆組件租費、腳手架子管租費等外租材料以及分包部分的核算,如護坡、降水、防水等。

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    文章小規(guī)模增值稅會計分錄怎么寫?
    2021-02-28 23:25:09 1375 瀏覽

      對于小規(guī)模企業(yè)而言,銷售貨物提供勞務(wù)時所繳納的增值稅,應(yīng)通過應(yīng)交稅費科目核算,對于小規(guī)模增值稅,應(yīng)如何做會計分錄?

    小規(guī)模增值稅分錄

      小規(guī)模增值稅分錄

      小規(guī)模增值稅會計分錄:

      銷售貨物(服務(wù))時:

      借:銀行存款等

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      交納增值稅時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

      小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法,即購進貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅,一律不予抵扣,直接計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)。

      小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時,按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額),但不得開具增值稅專用發(fā)票。

      一般來說,小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價的方法并向客戶結(jié)算款項,銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后,應(yīng)進行價稅分離,確定不含稅的銷售額。

      增值稅、小規(guī)模納稅人是什么?

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅,也就是由消費者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

      如果小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月累計收入超過小規(guī)模納稅人500萬元,則會被強制要求成為一般納稅人,所以小規(guī)模又會有一個限制條件,就是連續(xù)12個月個月累計銷售收入不得大于500萬元。

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