應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)的稅款情況，發(fā)生應(yīng)繳稅款時(shí)，形成負(fù)債，貸記應(yīng)交稅費(fèi)科目。那么應(yīng)交稅費(fèi)核算什么科目？會(huì)計(jì)分錄怎么寫？有關(guān)內(nèi)容來和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧。

　　應(yīng)交稅費(fèi)核算內(nèi)容

　　應(yīng)交稅費(fèi)指的是企業(yè)根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定依法繳納的各種稅費(fèi)。本科目核算增值稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

　　通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的，具體如下：

　　1、增值稅

　　可以直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)中進(jìn)行核算;

　　2、消費(fèi)稅、城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)和教育費(fèi)附加

　　借方計(jì)入營業(yè)稅金及附加科目，貸方一般計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi);

　　3、所得稅

　　借記所得稅費(fèi)用，貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅;

　　4、土地增值稅

　　土地增值稅借方一般計(jì)入固定資產(chǎn)清理等科目，貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅;

　　5、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅

　　借方一般計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　一、計(jì)入稅金及附加，做以下分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　二、計(jì)入管理費(fèi)用，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金

　　三、計(jì)入其他科目

　　企業(yè)所得稅：

　　1、預(yù)繳時(shí)，分錄如下：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　2、匯算清繳時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　或相反分錄

　　應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額是什么意思?

　　應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目，期末若是為借方余額，則反映的是企業(yè)多繳納或尚未抵扣的稅金。如果期末為貸方余額，則反映了企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)

　　企業(yè)按規(guī)定對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)，稱為應(yīng)交稅費(fèi)。若是應(yīng)交稅費(fèi)的銷項(xiàng)稅額減少了，這種情況下該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　應(yīng)交稅費(fèi)的銷項(xiàng)稅額減少會(huì)計(jì)分錄

　　舉例：納稅檢查調(diào)整的銷售額減少了4792.3元，銷項(xiàng)稅額減少623元。請問具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

　　這種情況說明了你有623元未交的增值稅，只需要在本月繳納即可，具體的會(huì)計(jì)分錄下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 623

　　貸：銀行存款 623

　　注意：如果確定沒有少申報(bào)，則是由于前期差錯(cuò)沒有調(diào)整造成的銷項(xiàng)稅額減少。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)交納的各種稅費(fèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　銷項(xiàng)稅額是什么？

　　銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。計(jì)算時(shí)，分為兩種情況：

　　1、銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額×稅率

　　2、銷項(xiàng)稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，一般企業(yè)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算增值稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。那么應(yīng)交稅費(fèi)涉及的會(huì)計(jì)分錄都有哪些？

　　應(yīng)交稅費(fèi)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　一、計(jì)入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

              　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交出口關(guān)稅

　　二、計(jì)入管理費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　        　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　               應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金

　　               應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交殘疾人保障金

　　三、計(jì)入其他科目

　　1、企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

　       　遞延所得稅資產(chǎn)

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　              　遞延所得稅負(fù)債

　　2、個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　3、煙葉稅

　　借：材料采購/在途物資/原材料

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交煙葉稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)為什么為負(fù)數(shù)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，在上繳之前由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)主要是以下原因?qū)е拢?/p>

　　1.以前年度多交所致；

　　2.進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅；

　　3.應(yīng)交稅費(fèi)一級科目為負(fù)數(shù)，有可能是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大，造成很多留抵或者實(shí)交稅款大于計(jì)提的應(yīng)交稅款所導(dǎo)致的。

　　企業(yè)在進(jìn)行完一個(gè)公歷年度的工作后，其財(cái)務(wù)上的賬表都是要進(jìn)行一定的年審的。也就是說，要對企業(yè)在全年的一個(gè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行嚴(yán)格地審查。

　　會(huì)計(jì)人員都知道，企業(yè)在經(jīng)營的過程中是需要繳納和企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容相關(guān)的各種稅款。如果在企業(yè)年審時(shí)，還存在有沒有繳納的稅款，企業(yè)必須要進(jìn)行補(bǔ)繳。

　　那么，對于這種補(bǔ)繳的稅款，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢？所補(bǔ)交的稅款的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫？

　　年審時(shí)需要補(bǔ)交稅款，怎么做賬？

　　企業(yè)在年審時(shí)，應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交而未交稅金，做如下會(huì)計(jì)處理：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)—某某稅

　　貨:應(yīng)交稅費(fèi)—未交某某稅

　　實(shí)際補(bǔ)交稅款時(shí)：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交某某稅稅

　　貨:銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　會(huì)計(jì)的每個(gè)核算期末（年底，季度或月底），是會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)候。即使這個(gè)時(shí)候，需要處理的工作很多。稅款這方面，會(huì)計(jì)人員還是需要格外地注意。因?yàn)?，一旦漏繳稅款，不僅可能會(huì)有稅收滯納金，稅務(wù)罰款，甚至?xí)ζ髽I(yè)的信譽(yù)產(chǎn)生不良影響。而且，也會(huì)給年度審查工作帶來麻煩。因?yàn)椋陮彆r(shí)，一旦查出賬務(wù)有問題，則需要對全年的賬務(wù)進(jìn)行比對，這無疑是更大的工作量。

　　所以，財(cái)務(wù)人員在日常的細(xì)節(jié)工作中，一定要認(rèn)真和仔細(xì)。

　　企業(yè)發(fā)生的應(yīng)交稅費(fèi)，主要有企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、消費(fèi)稅等，對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)分錄

　　(一)計(jì)入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　(二)計(jì)入管理費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　(三)計(jì)入其他科目

　　1、企業(yè)所得稅

　　(1)預(yù)繳時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)匯算清繳時(shí)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　或相反分錄

　　2、個(gè)人所得稅

　　(1)計(jì)算時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　(2)上交時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)與稅金及附加有哪些區(qū)別？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　稅金及附加包括消費(fèi)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。不包括增值稅，但是包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

　　企業(yè)有時(shí)候繳納稅費(fèi)的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)誤，例如多繳或少繳稅費(fèi)，調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　１、少計(jì)提稅金，則要補(bǔ)計(jì)提：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　?。病⒍嘤?jì)提稅金：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配－未分配利潤

　　以前年度損益調(diào)整怎么理解？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。

　　“以前年度損益調(diào)整”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。同時(shí)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。

　　“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

　　什么是利潤分配？

　　利潤分配是指企業(yè)在一定時(shí)期（通常為年度）內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在各方之間進(jìn)行的分配。

　　年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目，并將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。

　　結(jié)轉(zhuǎn)后，“未分配利潤”明細(xì)科目的貸方余額，就是累積未分配的利潤數(shù)額；如為借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)后的本科目除“未分配利潤”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。

　　企業(yè)在其經(jīng)營過程中不可避免的要繳納稅款，有的企業(yè)在繳納的時(shí)候可能會(huì)多繳納稅款，對于多交的稅款退稅時(shí)該怎么寫會(huì)計(jì)分錄？

　　多交稅款退稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、在本年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：本年利潤

　　2、在下年度退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　2、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　3、經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中，需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)，一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，那么在月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　應(yīng)交稅費(fèi)月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　3、實(shí)際繳納稅費(fèi)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　按照稅法規(guī)定，應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的是企業(yè)計(jì)算得出應(yīng)該交納的各種稅費(fèi)，主要包括：企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)二級明細(xì)科目包括：應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅、應(yīng)交個(gè)人所得稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)借方登記減少數(shù)，登記實(shí)際繳納的稅金；貸方登記增加數(shù)，登記應(yīng)繳扣的稅金。期末余額在貸方，表示應(yīng)繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方代表計(jì)提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。

　　企業(yè)一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，核算各類稅費(fèi)的應(yīng)交或未繳納等情況，包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。那么應(yīng)交稅費(fèi)年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　應(yīng)交稅費(fèi)年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　如為借方余額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交的增值稅）

　　這樣只需將應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額結(jié)轉(zhuǎn)下年即可。即將應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（即抵稅）借方余額轉(zhuǎn)入下年1月的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的貸方貸款余額在交納后直接沖減即可）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　對于小規(guī)模公司而言，發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或取得經(jīng)營所得時(shí)，都會(huì)涉及稅費(fèi)的繳納。其繳納的增值稅或企業(yè)所得稅，均屬于應(yīng)交稅費(fèi)的核算范疇，對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)分錄處理

　　1、取得收入的時(shí)候，

　　借：應(yīng)收賬款等科目

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　2、減免增值稅或者繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　       貸：營業(yè)外收入—增值稅減免 /銀行存款

　　企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　小規(guī)模納稅人的定義

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加的區(qū)別

　　應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)主要包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅等;而稅金及附加主要包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi)。對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

　                  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　2、計(jì)提所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　             　 遞延所得稅負(fù)債(或借方)

　　3、計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　      貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）

　　根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、車船稅、房產(chǎn)稅、資源稅、土地使用稅、契稅等。

　　應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)核算

　　一、一般納稅企業(yè)

　　為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，并在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。企業(yè)交納的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　二、小規(guī)模納稅企業(yè)

　　小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額為尚未交納的增值稅，借方余額為多交納的增值稅。

　　小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅，直接計(jì)入有關(guān)貨物和勞務(wù)的成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

　　應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付帳款的一種。很多人會(huì)將應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費(fèi)所混淆，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行詳解。

　　應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費(fèi)的區(qū)別：

　　1、應(yīng)交稅費(fèi)包括應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款.

　　2、單位計(jì)算應(yīng)交的所得稅是記入應(yīng)交稅金。

　　3、應(yīng)交稅金是會(huì)計(jì)制度的科目。應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。

　　4、應(yīng)交稅費(fèi)是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目。應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

　　5、應(yīng)交稅金是原會(huì)計(jì)制度的科目，應(yīng)交稅費(fèi)是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目，應(yīng)交稅費(fèi)比應(yīng)交稅金核算內(nèi)容增加了附加費(fèi)的內(nèi)容，如教育費(fèi)附加計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，而原會(huì)計(jì)制度中，計(jì)入其他應(yīng)交款。

　　交稅金怎么做分錄?

　　交稅金分錄：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

　　貸：銀行存款

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：稅金及附加-城建稅

　　-教育費(fèi)附加

　　-地方教育費(fèi)附加

　　-印花稅

　　貸：應(yīng)交稅金-城建稅

　　-教育費(fèi)附加

　　-地方教育費(fèi)附加

　　-印花稅

　　繳納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅金-城建稅

　　-教育費(fèi)附加

　　-地方教育費(fèi)附加

　　-印花稅

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

　　計(jì)算應(yīng)交增值稅：

　　銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

　　企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，所負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)，一般稱為應(yīng)交稅費(fèi)。對于應(yīng)交稅費(fèi)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員一般在一級科目應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行有關(guān)核算，具體會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　(一)計(jì)入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　(二)計(jì)入其他科目

　　1、企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

　　　　遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　　　遞延所得稅負(fù)債

　　2、個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括：

　　企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，其中包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加區(qū)別

　　1、應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。稅金及附加是損益類科目。

　　2、應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　每個(gè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中都應(yīng)該交稅，集體或個(gè)人的收入需要按照一定的稅率繳納稅款，那么對于企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加             

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅            

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅           

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅          

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等      

　　2、計(jì)提所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　              遞延所得稅負(fù)債(或借方)

　　3、計(jì)提個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

       企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、耕地占用稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、車輛購置稅等。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的應(yīng)交、未交等情況。

　　什么是稅金及附加？

　　指的是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。核算消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等一般通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，那么應(yīng)交稅費(fèi)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　?。?）企業(yè)代扣代繳的稅費(fèi)

　　企業(yè)應(yīng)交未繳納稅費(fèi)一般應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)“賬戶核算。但是，不屬于企業(yè)應(yīng)交未繳而應(yīng)由企業(yè)代扣代繳的稅費(fèi)也應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)賬戶核算。比如企業(yè)每個(gè)月都為員工代扣代繳個(gè)人所得稅就是通過應(yīng)交稅費(fèi)賬戶核算。

　　企業(yè)上繳代扣代繳個(gè)人所得稅

　　代扣代繳個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　繳納個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　?。?）預(yù)繳增值稅與未交增值稅

　　企業(yè)預(yù)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳稅費(fèi)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

　　當(dāng)月末發(fā)生未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　未交增值稅在以后月份繳納

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)，主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。該科目屬于負(fù)債類科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　以公司名義購房也是需要繳稅的，比如繳納契稅時(shí)，一般通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，對于公司購房交稅的業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　公司購房交稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)接受贈(zèng)予的房屋并且能直接使用的，企業(yè)在接受捐贈(zèng)時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：資本公積

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交契稅

　　實(shí)際繳納契稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交契稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)取得房屋但是并不能直接使用的，在取得房屋產(chǎn)權(quán)時(shí)：

　　借：在建工程

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交契稅

　　　　　　銀行存款

　　3、企業(yè)購買房屋時(shí)并且房屋是能夠直接使用的，在買入時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交契稅

　　　　　　銀行存款

　　購買房屋涉及印花稅的會(huì)計(jì)分錄

　　印花稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)該交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末借方余額則反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目主要核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括有增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等等，本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)會(huì)通過稅金及附加等科目處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1.計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加等　　　　

　　2.計(jì)提所得稅時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負(fù)債

　　3.計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　稅金及附加是什么？

　　該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。稅金及附加是損益類賬戶，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　遞延所得稅資產(chǎn)是什么？

　　遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是按照可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

　　企業(yè)年度匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)多計(jì)提或者少計(jì)提稅金時(shí)，需要對應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整時(shí)一般計(jì)入以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費(fèi)、利潤分配科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何做？

　　調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　1、少計(jì)提稅金,則要補(bǔ)計(jì)提

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)

　　　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、多計(jì)提稅金

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤分配為權(quán)益類科目，借方表示減少，貸方表示增加。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中都應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅，有時(shí)會(huì)遇到多交稅款的情形，當(dāng)企業(yè)收到多交的稅款時(shí)，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　退回多交稅款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、在本年度退回，

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：本年利潤

　　2、在下年度退回，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等

　　應(yīng)交稅費(fèi)的借貸方向

　　該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正，包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在股東權(quán)益表中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中對于應(yīng)交的稅費(fèi)，進(jìn)行轉(zhuǎn)出未交增值稅處理時(shí)，可以通過應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、本月繳納上月應(yīng)交但未交增值稅時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、計(jì)算本月應(yīng)交增值稅，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　如果當(dāng)月算出當(dāng)月實(shí)際已多交了的增值稅、或者是有應(yīng)交但未交的增值稅（即銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)），都應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—未交增值稅”中。

　　“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”具體的賬務(wù)處理如下：

　?。?）月份終了，企業(yè)計(jì)算當(dāng)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　?。?）當(dāng)月多交的增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　月份終了時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”這一會(huì)計(jì)科目的貸方余額，反映的是企業(yè)計(jì)算出還沒有入庫的增值稅。

　　月份終了時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”這一會(huì)計(jì)科目的借方余額，反映的是企業(yè)還沒有抵扣的增值稅。

　　3、次月申報(bào)繳納上月應(yīng)繳的增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。