企業(yè)幫助員工代扣代繳個(gè)人所得稅，對(duì)于代扣個(gè)稅的會(huì)計(jì)處理，企業(yè)通常按照管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、銀行存款等科目進(jìn)行處理。

　　代扣個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　公司代繳個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=（月收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。

　　當(dāng)我們工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，是需要按照規(guī)定由單位代扣代繳個(gè)稅的。那么企業(yè)代扣個(gè)人所得稅能否在企業(yè)稅前扣除?代扣個(gè)稅分錄怎么處理?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來(lái)一同了解下吧。

　　企業(yè)代扣的個(gè)人所得稅可以稅前扣除嗎?

　　企業(yè)代付的個(gè)稅，是企業(yè)多支付的人工成本，計(jì)入工資薪金比較合理。企業(yè)承擔(dān)收款方的稅款屬于企業(yè)的一項(xiàng)支出，在合同約定很清楚的情況下，是允許企業(yè)稅前扣除的。

　　計(jì)提應(yīng)付工資總額時(shí)，按照含稅工資來(lái)計(jì)提，根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)入成本和費(fèi)用科目。這樣一來(lái)單位代付的個(gè)稅稅款就還原為工資薪金，企業(yè)的成本費(fèi)用。所以，單位代付的個(gè)稅稅款只存在納稅調(diào)整的問(wèn)題，而不存在不可稅前扣除的問(wèn)題。

　　代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)，分錄處理如下：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、發(fā)放工資時(shí)，分錄處理如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　3、繳納稅金時(shí)，分錄處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　為返聘員工代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　代扣代繳個(gè)稅的規(guī)定

　　代扣代繳個(gè)人所得稅也就是指，個(gè)人工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的情況下，應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。工資所交稅金，是由發(fā)放工資單位從你工資當(dāng)中代為扣除的，并向稅局繳納。

　　扣繳義務(wù)人包括支付個(gè)人應(yīng)稅所得的企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)、個(gè)體戶、社團(tuán)組織等單位或個(gè)人。

　　以下所得為代扣代繳個(gè)稅的范圍：

　　1、工資薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得;

　　2、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;

　　3、特許權(quán)使用費(fèi)所得，稿酬所得;

　　4、財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

　　5、利息、股息、紅利所得，偶然所得。

　　新個(gè)稅法實(shí)施后，個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整為5000元。也就是說(shuō)個(gè)人基本工資達(dá)到5000元以上，應(yīng)由單位代扣代繳個(gè)稅。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了支付工資代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，來(lái)一起了解吧。

　　工資代扣代繳個(gè)稅分錄

　　1、所屬期當(dāng)月計(jì)提工資

　　借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　計(jì)提當(dāng)月工資時(shí)，借方科目應(yīng)按照職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)科目，比如生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬，記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，屬于管理部門(mén)的，記入“管理費(fèi)用”科目，銷(xiāo)售人員的，記入“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目，屬于在建工程、研發(fā)支出承擔(dān)的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

　　2、發(fā)放工資分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　3、繳納個(gè)稅分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　工資薪金所得包括什么？

　　工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。其中獎(jiǎng)金是指具有工資性質(zhì)的獎(jiǎng)金。

　　不屬于工資、薪金所得的項(xiàng)目主要包括：獨(dú)生子女補(bǔ)貼；報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)和交通補(bǔ)助；誤餐補(bǔ)助；國(guó)務(wù)院津貼及其他特殊免稅津貼等。

　　企業(yè)每月發(fā)放員工工資時(shí)，除了為員工代扣代繳其個(gè)人部分的社保外，還代扣員工的個(gè)人所得稅，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　企業(yè)代扣個(gè)稅的賬務(wù)處理

　　1、計(jì)提工資時(shí)

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　　　制造費(fèi)用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、發(fā)放時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　3、繳納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人部分社保的賬務(wù)處理

　　1、計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分

　　借：管理費(fèi)用

　　　　銷(xiāo)售費(fèi)用

　　　　制造費(fèi)用

　　　　生產(chǎn)成本

　　　　在建工程

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)（企業(yè)承擔(dān)部分）

　　2、從工資中代扣由個(gè)人繳費(fèi)的社保時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人承擔(dān)部分）

　　3、上交社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)（企業(yè)承擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人承擔(dān)部分）

　　　　貸：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金

　　應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)核算

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。該科目應(yīng)當(dāng)按照“工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

　　首先由兩家公司分別預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，兩家公司再分別按照在各自公司取得的稅前收入申報(bào)個(gè)稅，單獨(dú)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅。對(duì)于個(gè)人取得的工資薪金所得，按現(xiàn)行稅法規(guī)定應(yīng)由任職受雇單位按月預(yù)扣預(yù)繳，適用累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳方法，年終并入綜合所得進(jìn)行匯算清繳。

　　扣除情況包括基礎(chǔ)費(fèi)用扣除、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、匯繳清算扣除：

　　基礎(chǔ)費(fèi)用扣除的方法

　　基礎(chǔ)費(fèi)用扣除（每月5000元），在預(yù)繳階段兩家公司可以在一家公司扣除，也可以同時(shí)享受扣除，但是綜合所得基本費(fèi)用扣除為6萬(wàn)/年，預(yù)繳個(gè)稅時(shí)，但不能重復(fù)扣除，若是重復(fù)扣除就需要補(bǔ)稅。

　　專(zhuān)項(xiàng)扣除的方法

　　專(zhuān)項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）以及專(zhuān)項(xiàng)附加扣除只能選擇在其中一家公司扣除。

　　根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部文件規(guī)定，個(gè)人不得同時(shí)在兩個(gè)單位繳納社保。在符合規(guī)定的情況下，一人可以同時(shí)與廉江市簽訂合同，但是只能選擇一處繳納社保。一般情況下，如果個(gè)人同時(shí)簽訂兩處或兩處以上勞動(dòng)合同，多屬于非全日制用工或其中一家公司屬于全日制用工，其他家為非全日制用工。全日制用工勞動(dòng)合同，需要為員工繳納社保。所以三險(xiǎn)一金由實(shí)際繳納的公司稅前扣除。

　　專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的方法

　　專(zhuān)項(xiàng)附加扣除有六項(xiàng)，但在預(yù)繳個(gè)稅時(shí)可以享受的僅有五項(xiàng)（繼續(xù)教育、子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款或住房租金），大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除僅在匯算清繳時(shí)可以享受。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除只能選擇在其中一家公司預(yù)繳計(jì)算個(gè)稅時(shí)稅前扣除或等到匯算清繳時(shí)再享受稅前扣除，不得享受重復(fù)扣除。

　　匯算清繳的方法

　　個(gè)人在兩家公司領(lǐng)取工資，綜合所得收入額扣除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元的，一定要在次年進(jìn)行匯算清繳。

　　匯算清繳的計(jì)算公式為：

　　匯算清繳應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)-已預(yù)繳稅額

　　應(yīng)納稅所得額=綜合所得收入額-6萬(wàn)-三險(xiǎn)一金等專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確認(rèn)的其他扣除

　　綜合所得收入額=工資薪金所得合計(jì)+勞務(wù)報(bào)酬所得×80%+特許權(quán)使用費(fèi)×80%+稿酬所得×80%×70%。

　　會(huì)計(jì)日常工作中，收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票時(shí)，對(duì)于代扣代繳的個(gè)稅，應(yīng)設(shè)置管理費(fèi)用科目、其他應(yīng)收款科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個(gè)稅分錄？

　　比如公司收到一張個(gè)人代開(kāi)的勞務(wù)發(fā)票，發(fā)票上注明的個(gè)稅，由支付方代扣代繳，請(qǐng)問(wèn)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　借：其他應(yīng)收款-個(gè)稅

　　　　貸：銀行存款

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：其他應(yīng)收款-個(gè)稅

　　　　　　銀行存款

　　勞務(wù)費(fèi)分錄

　　收到勞務(wù)費(fèi)收入：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入(或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)

　　發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)支出：

　　借：其他業(yè)務(wù)成本(或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)

　　　　貸：銀行存款(或應(yīng)付職工薪酬等)

　　勞務(wù)費(fèi)是什么？

　　勞務(wù)費(fèi)，即個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬。勞務(wù)報(bào)酬是根據(jù)提供服務(wù)性勞動(dòng)的數(shù)量和質(zhì)量支付的勞動(dòng)報(bào)酬。勞務(wù)本身并不創(chuàng)造社會(huì)總產(chǎn)品和國(guó)民收入。因而，勞務(wù)報(bào)酬是從生產(chǎn)性勞動(dòng)所創(chuàng)造的國(guó)民收入的再分配中取得的，它是國(guó)民收入再分配的一種手段和形式。

　　勞務(wù)報(bào)酬是指所得:指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審計(jì)、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

　　現(xiàn)在有很多企業(yè)都會(huì)為員工進(jìn)行代扣代繳個(gè)人所得稅的，然而作為會(huì)計(jì)新手來(lái)說(shuō)，對(duì)代扣個(gè)稅的范圍會(huì)比較含糊，并且不清楚會(huì)計(jì)分錄怎么做，下面我們來(lái)看看吧。

　　代扣個(gè)稅是什么意思?

　　代扣個(gè)稅就是那些有代扣義務(wù)的個(gè)人或單位，從需要向國(guó)家申報(bào)納稅的納稅人的收入中扣取一定納稅金額的納稅方式。

　　代扣個(gè)稅的范圍包括什么?

　　(一)工資、薪金所得;

　　(二)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;

　　(三)勞務(wù)報(bào)酬所得;

　　(四)稿酬所得;

　　(五)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

　　(六)利息、股息、紅利所得;

　　(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

　　(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

　　(九)偶然所得;

　　(十)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。

　　代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　一、工資計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/開(kāi)發(fā)成本(等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了)三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　個(gè)人所得稅是什么?

　　個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。2018年8月31日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議經(jīng)表決通過(guò)了個(gè)稅法修正案，將個(gè)稅免征額由現(xiàn)行的3500元提高到5000元，自2018年10月1日起實(shí)施。2019年1月1日起，將勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得與工資薪金合并起來(lái)計(jì)算納稅，并實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

　　收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，勞務(wù)費(fèi)實(shí)際上就是人工費(fèi)，一般可以稅前扣除。本文就針對(duì)收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：成本費(fèi)用等

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　上交個(gè)稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　具體會(huì)計(jì)分錄如下:

　　1、工資計(jì)提時(shí):

　　借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/開(kāi)發(fā)成本等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅:

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了)

　　3、繳納個(gè)人所得稅時(shí):

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：銀行存款

　　或者：

　　1、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

　　2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建、教育附加或其他

　　貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金期末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　勞務(wù)費(fèi)指的是什么?

　　勞務(wù)費(fèi)通常指的是人工費(fèi)，比如你公司請(qǐng)公司以外的人為你公司提供服務(wù)的費(fèi)用。

　　含義：即個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。

　　舉例：物業(yè)管理、裝卸搬運(yùn)、臨時(shí)雇傭等。

　　勞務(wù)費(fèi)是可以稅前扣除的。

　　勞務(wù)費(fèi)和服務(wù)費(fèi)的區(qū)別是什么?

　　答：服務(wù)費(fèi)與勞務(wù)費(fèi)既有聯(lián)系又有區(qū)別，從本質(zhì)的角度來(lái)看，這兩者都是勞務(wù)輸出費(fèi)用或報(bào)酬。而服務(wù)費(fèi)指的是從事服務(wù)行業(yè)的勞務(wù)輸出的費(fèi)用或報(bào)酬。勞務(wù)費(fèi)的范疇更大一些，服務(wù)費(fèi)就是勞務(wù)費(fèi)的真子集。

　　以上就是關(guān)于收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)勞務(wù)費(fèi)的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)繳納的車(chē)船稅由保險(xiǎn)公司代扣時(shí)，計(jì)提的車(chē)船稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加科目核算，對(duì)于保險(xiǎn)公司代扣車(chē)船稅，應(yīng)如何做賬？

　　保險(xiǎn)公司代扣車(chē)船稅的賬務(wù)處理

　　保險(xiǎn)公司代扣的車(chē)船稅，會(huì)在車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票的備注欄標(biāo)明，保險(xiǎn)發(fā)票付款入賬時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-車(chē)輛費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi) (應(yīng)當(dāng)是發(fā)票中價(jià)稅合計(jì)的金額)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-車(chē)船稅 (應(yīng)當(dāng)是備注中的車(chē)船稅金額)

　　       貸：銀行存款

　　計(jì)提車(chē)船稅時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-車(chē)船稅

　　在全面實(shí)施營(yíng)改增后，將“營(yíng)業(yè)稅金及附加”這一會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)調(diào)整為“稅金及附加”科目。這一會(huì)計(jì)科目核算的是：企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)所發(fā)生的消費(fèi)稅、土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅等相關(guān)稅費(fèi)。

　　車(chē)船稅是什么？

　　車(chē)船稅是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)應(yīng)依法到公安、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門(mén)辦理登記的車(chē)輛、船舶，根據(jù)其種類(lèi)，按照規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

　　車(chē)船稅的計(jì)算方法

　　(1)計(jì)稅依據(jù)：

　?、佥d人(乘用車(chē)、商用客車(chē)和摩托車(chē))：以“輛數(shù)”為計(jì)稅單位。②載貨(商用貨車(chē)、專(zhuān)用作業(yè)車(chē)和輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē))：以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅單位。③機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船：以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅單位。④游艇：以“艇身長(zhǎng)度”為計(jì)稅單位。

　　(2)應(yīng)納稅額的計(jì)算：

　　①一般情形：應(yīng)納稅額=輛數(shù)(整備質(zhì)量噸位數(shù)、凈噸位、艇身長(zhǎng)度)×年基準(zhǔn)稅額②購(gòu)置的新車(chē)船：應(yīng)納稅額=年基準(zhǔn)稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)

　　關(guān)于個(gè)人所得稅，有的企業(yè)會(huì)幫員工進(jìn)行代扣代繳，很多財(cái)會(huì)人并不清楚代扣個(gè)稅的范圍、代扣個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄這方面的內(nèi)容，對(duì)此，會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　代扣個(gè)稅是什么意思?

　　代扣個(gè)稅就是那些有代扣義務(wù)的個(gè)人或單位，從需要向國(guó)家申報(bào)納稅的納稅人的收入中扣取一定納稅金額的納稅方式。

　　代扣個(gè)稅的范圍包括什么?

　　(一)工資、薪金所得;

　　(二)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;

　　(三)勞務(wù)報(bào)酬所得;

　　(四)稿酬所得;

　　(五)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

　　(六)利息、股息、紅利所得;

　　(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

　　(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

　　(九)偶然所得;

　　(十)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。

　　代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄怎么弄?

　　具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　一、工資計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/開(kāi)發(fā)成本(等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了)三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　每到了年底，很多企業(yè)都會(huì)評(píng)選優(yōu)秀的員工干部以及為先進(jìn)的的部門(mén)發(fā)放相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)金，對(duì)此很多財(cái)務(wù)人員不清楚為先進(jìn)部門(mén)發(fā)放的獎(jiǎng)勵(lì)金是否需要代扣個(gè)人所得稅，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家講解。

       問(wèn)：?jiǎn)挝辉u(píng)選優(yōu)秀員工及先進(jìn)部門(mén)，發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)金，優(yōu)秀員工的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)入工資并代扣了個(gè)人所得稅，那對(duì)先進(jìn)部門(mén)的獎(jiǎng)勵(lì)是否也要代扣個(gè)人所得稅?

　　答：《個(gè)人所得稅法》第二條第9款規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

　　《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條第9款明確工資、薪金所得的內(nèi)容，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　　因此，先進(jìn)部門(mén)獎(jiǎng)(團(tuán)體獎(jiǎng))若以實(shí)物或現(xiàn)金方式發(fā)給個(gè)人，個(gè)人分得的獎(jiǎng)金屬于與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，應(yīng)與當(dāng)月工資、薪金合并繳納個(gè)人所得稅。

　　先進(jìn)部門(mén)獎(jiǎng)若沒(méi)有發(fā)給個(gè)人，而是以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)的，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》規(guī)定，按照我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;對(duì)其他人員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　因此，單位先進(jìn)部門(mén)的人員也應(yīng)將免費(fèi)旅游等所得并入當(dāng)月工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

　　若先進(jìn)部門(mén)獎(jiǎng)未支付給個(gè)人，也未用于組織員工活動(dòng)，由于個(gè)人未獲得所得，因此不需繳納個(gè)人所得稅。需提醒單位注意，《稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

　　房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售部門(mén)人員的工資主要來(lái)源于個(gè)人提成，會(huì)計(jì)核算工資時(shí)，其提成部分也會(huì)涉及到個(gè)稅的問(wèn)題。那么房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售提成個(gè)稅怎么扣？

　　房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售提成個(gè)稅如何扣除？

　　房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售部門(mén)的售樓人員取得的傭金提成應(yīng)并入到當(dāng)月的工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第600號(hào))文件，明確指出工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。所以銷(xiāo)售提成也屬于工資薪金收入的一部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入工資薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)稅。

　　房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售提成怎么算？

　　房地產(chǎn)銷(xiāo)售部門(mén)人員的業(yè)績(jī)提成，一般與任務(wù)量掛鉤，包括年度銷(xiāo)售任務(wù)和月度銷(xiāo)售任務(wù)。銷(xiāo)售人員工資具體能拿多少，往往與任務(wù)完成率息息相關(guān)。

　　計(jì)算銷(xiāo)售提成，應(yīng)掌握以下公式：

　　1、業(yè)績(jī)提成=月度實(shí)際完成銷(xiāo)售額*傭金比例*銷(xiāo)售額完成比例百分比；

　　2、銷(xiāo)售額完成比例百分比=實(shí)際銷(xiāo)售額完成額/計(jì)劃銷(xiāo)售任務(wù)完成額。

　　每個(gè)公司的傭金比例不一樣，具體按實(shí)際情況確定。由以上公式可以了解到，當(dāng)月完成任務(wù)與目標(biāo)任務(wù)值越接近，獎(jiǎng)勵(lì)也就越多。銷(xiāo)售人員要拿到更多的提成，首先要提高銷(xiāo)售額，另外超額完成銷(xiāo)售任務(wù)就更好了。

　　也有些公司，只發(fā)放一部分月度提成，待年度任務(wù)完成后再補(bǔ)發(fā)。這種情況下，銷(xiāo)售人員既完成月度任務(wù)又完成年度任務(wù)，才能拿到完整的提成。

　　會(huì)計(jì)工作中，經(jīng)常要處理有關(guān)勞務(wù)費(fèi)方面的問(wèn)題。勞務(wù)費(fèi)可以理解為個(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的勞務(wù)所取得的勞務(wù)報(bào)酬。那么支付勞務(wù)費(fèi)需要開(kāi)發(fā)票嗎?要不要代扣個(gè)稅?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

　　支付勞務(wù)費(fèi)是否需要發(fā)票?

　　1、根據(jù)《稅收征收管理法》第十九條的規(guī)定：納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效的憑證記賬及進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，都允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　結(jié)合以上規(guī)定，我們可以了解到：所得稅稅前扣除的前提是具備真實(shí)合法的成本費(fèi)用憑證，因此，企業(yè)向勞動(dòng)者支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，沒(méi)有取得合法發(fā)票的情況下不能稅前扣除。為保護(hù)合法權(quán)益，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)，取得發(fā)票。自然人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票。詳情請(qǐng)參照個(gè)人勞務(wù)費(fèi)該如何開(kāi)具發(fā)票？

　　支付勞務(wù)費(fèi)是否要代扣代繳個(gè)稅?

　　根據(jù)《個(gè)人所得稅法》(主席令第48號(hào))第八條的規(guī)定：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人為支付所得的單位或個(gè)人，其納稅義務(wù)人為所得人。

　　另外，根據(jù)《稅收征收管理法》(主席令第49號(hào))第四條規(guī)定，扣繳義務(wù)人必須按照相關(guān)法律法規(guī)代扣代繳稅款。

　　綜上所述，企業(yè)支付勞務(wù)報(bào)酬，需要進(jìn)行代扣代繳個(gè)稅的申報(bào)工作。

　　支付勞務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等

　　貸：銀行存款等

　　個(gè)人所得稅是由單位在網(wǎng)上申報(bào)，代個(gè)人預(yù)繳的稅費(fèi)，待發(fā)工資時(shí)，再在工資里扣除代繳的個(gè)稅，對(duì)于個(gè)人所得稅代扣，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　個(gè)人所得稅代扣的賬務(wù)處理

　　計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用－工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金

　　              應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　勞務(wù)代扣代繳個(gè)稅的賬務(wù)處理

　　計(jì)提稅金：

　　借：其他應(yīng)收款－個(gè)人所得稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類(lèi)賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負(fù)債類(lèi)科目。該科目的貸方表示已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬，借方表示實(shí)際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項(xiàng)等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

　　企業(yè)職工工資薪金所得超過(guò)5000元的，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定由企業(yè)代扣個(gè)稅。代扣個(gè)人所得稅時(shí)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　企業(yè)代扣個(gè)稅分錄

　　一、工資計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了)

　　三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

　　       貸：銀行存款

　　個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目有：工資、薪金所得;個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

　　個(gè)稅免征項(xiàng)目

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

　　(一)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

　　(二)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;

　　(三)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

　　(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

　　(五)保險(xiǎn)賠款;

　　(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;

　　(七)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

　　(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

　　(九)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

　　(十)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。 前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

　　前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。