對(duì)于企業(yè)代收貨款業(yè)務(wù)，一般通過(guò)其他應(yīng)付款科目進(jìn)行相關(guān)核算，具體會(huì)計(jì)分錄應(yīng)怎么寫(xiě)？

　　代收貨款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到代收貨款時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款—代收XX貨款

　　2、支付給實(shí)際收款單位時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款—代收XX貨款

　　       貸：銀行存款

　　3、存在差額情況的會(huì)計(jì)處理：

　　借：其他應(yīng)付款—代收XX貨款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　其他應(yīng)付款科目相關(guān)知識(shí)

　　1、對(duì)于企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)進(jìn)行核算。該賬戶(hù)，屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷(xiāo)的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶(hù)應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)。

　　2、企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶(hù)，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)；支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)，貸記“銀行存款”等科目。

　　3、企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入資金的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭?gòu)價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。按照合同約定購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中通常會(huì)出現(xiàn)幫其他企業(yè)代收或代付款的情況。那么代收或者代付款時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　代收代付款的會(huì)計(jì)分錄

　　１、收到維修費(fèi)時(shí)，

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款（供應(yīng)商）

　　２、向供應(yīng)商匯出款項(xiàng)時(shí)，

　　借：其他應(yīng)付款（供應(yīng)商）

　　　　貸：銀行存款

　?。场⑹盏焦?yīng)商退還的款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)銀行的回單，

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款（供應(yīng)商）

　　根據(jù)我國(guó)稅法的規(guī)定，對(duì)于納稅人所取得的收入，無(wú)論納稅人在會(huì)計(jì)核算上如何處理，都應(yīng)當(dāng)計(jì)算并繳納相關(guān)的稅款。

　?。?、供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)通過(guò)單位收到的維修費(fèi)，然后在按修理修配收入進(jìn)行繳納增值稅。

　?。?、供應(yīng)商從收取的維修費(fèi)中返還給單位的款項(xiàng)，單位應(yīng)當(dāng)作為代理收入進(jìn)行繳納增值稅。

　　代收代付運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　?。薄⒋者\(yùn)費(fèi)時(shí)，

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款——運(yùn)費(fèi)

　?。?、代付運(yùn)費(fèi)時(shí)，

　　借：其他應(yīng)付款——運(yùn)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶(hù)，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以?xún)?nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行

　　代收代付的意思就是中介或者第三方機(jī)構(gòu)代為收取或支付費(fèi)用，企業(yè)發(fā)生的代收代付業(yè)務(wù)，如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　代收代付的賬務(wù)處理

　　代付時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款

　　收回時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)各種款項(xiàng)時(shí)，

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)?；敬婵钯~戶(hù)是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)。一般存款賬戶(hù)是指企業(yè)在基本存款賬戶(hù)以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時(shí)存款賬戶(hù)是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而開(kāi)立的賬戶(hù)。專(zhuān)用存款賬戶(hù)是指企業(yè)因特定用途需要所開(kāi)立的賬戶(hù)。

　　對(duì)于代收貨款的業(yè)務(wù)處理，企業(yè)通常計(jì)入“銀行存款”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　代收款退款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到代收貨款時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款——代收XX貨款

　　2、支付給實(shí)際收款單位時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款——代收XX貨款

　　　　貸：銀行存款

　　3、存在差額情況的會(huì)計(jì)處理

　　借：其他應(yīng)付款——代收XX貨款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷(xiāo)售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“商品銷(xiāo)售收入”等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶(hù)，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以?xún)?nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶(hù)存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業(yè)發(fā)生代收代付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)付款科目或者其他應(yīng)收款科目核算。對(duì)于代收代付款項(xiàng)，應(yīng)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　代收代付款項(xiàng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　代收款項(xiàng)時(shí)

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)付款

　　支付代收款時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款

　　收到代付款時(shí)

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　支付代付款項(xiàng)時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　收到款項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。

　　支付款項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄

　　1、購(gòu)入貨物時(shí)發(fā)生應(yīng)付賬款

　　借：原材料/庫(kù)存商品

       　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　       　貸：應(yīng)付賬款

　　償還時(shí)

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)

　　2、購(gòu)入貨物時(shí)使用存款

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　代收代付業(yè)務(wù)即銀行通過(guò)信用卡或其他方式為收款付款單位代收代付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，它是銀行、收款付款單位、交費(fèi)人或收款人三者之間關(guān)系的總和。那么代收代付的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

        代收代付的會(huì)計(jì)分錄

　　代收款項(xiàng)時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　支付代收款時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款

　　收到代付款時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　支付代付款項(xiàng)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　企業(yè)銷(xiāo)售商品，一般會(huì)涉及運(yùn)輸費(fèi)用的實(shí)務(wù)處理，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了關(guān)于代收代付運(yùn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，來(lái)一起了解吧。

　　運(yùn)費(fèi)代收代付分錄

　　1、代收運(yùn)費(fèi)時(shí)

　　借：現(xiàn)金銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款——XXX

　　2、代交運(yùn)費(fèi)時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款——XXX

　　       貸：現(xiàn)金或銀行存款

　　3、墊付手續(xù)費(fèi)

　　借：其他應(yīng)收款——XXX

　　       貸：現(xiàn)金或銀行存款

　　運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)計(jì)入什么科目核算？

　　1、如果是為銷(xiāo)售的運(yùn)費(fèi)，則計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用核算：

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　2、如果是作為購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)費(fèi)用，則將其計(jì)入資產(chǎn)成本：

　　若為購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)，則做以下分錄：

　　借：固定資產(chǎn)（此處的金額包含固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)金額及運(yùn)費(fèi)）

　　       貸：銀行存款

　　若為購(gòu)買(mǎi)存貨產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)，則做以下分錄：

　　借：原材料/庫(kù)存商品（此處的金額包含購(gòu)買(mǎi)存貨的運(yùn)費(fèi)）

　　       貸：銀行存款

　　3、采購(gòu)材料市內(nèi)運(yùn)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用核算。

　　隨著社會(huì)的快速發(fā)展，小區(qū)的物業(yè)發(fā)展也是蒸蒸日上，物業(yè)公司管理的范圍也是十分廣泛的，就如一般的水電費(fèi)、花草修理費(fèi)、小區(qū)垃圾處理費(fèi)等等。由物業(yè)公司來(lái)代收的租金，該如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　代收租金的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　1.收取的是當(dāng)年的

　　借：銀行存款——XX銀行

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——租金

　　2.收取以后年度的

　　借：銀行存款——XX銀行

　　       貸：預(yù)收賬款

　　3.第二年攤銷(xiāo)

　　借：預(yù)收賬款

　       　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——租金

　　預(yù)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么？

　　預(yù)收賬款是指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。預(yù)收賬款是以買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分(或全部) 貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來(lái)償付。

　　企業(yè)在收到這筆錢(qián)時(shí)，商品或勞務(wù)的銷(xiāo)售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債，即貸記“預(yù)收賬款”賬戶(hù)。

　　企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實(shí)現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實(shí)現(xiàn)收入，即借記“預(yù)收賬款” 賬戶(hù)，貸記有關(guān)收入賬戶(hù)。

　　預(yù)收賬款的列報(bào)根據(jù)其余額性質(zhì)，借方為資產(chǎn)性質(zhì)歸入應(yīng)收賬款借方，應(yīng)收賬款貸方為負(fù)債性質(zhì)歸入預(yù)收賬款貸方。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷(xiāo)售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷(xiāo)售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門(mén)票收入、客戶(hù)收入、餐飲收入等。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于損益類(lèi)科目，貸方表示增加，借方表示減少或者沖減的金額，本科目期末需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目，期末無(wú)余額。

　　公司在進(jìn)行業(yè)務(wù)交易時(shí)，有時(shí)候可以代收貨款，代收的貨款可計(jì)入其他應(yīng)付款科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

　　公司代收貨款的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款——xx公司

　　實(shí)際支付時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款——xx公司

　       　貸：銀行存款等

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶(hù)存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類(lèi)。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。

　    代收水電費(fèi)是一個(gè)很常見(jiàn)的行為，很多企業(yè)的電費(fèi)都是直接交給物業(yè)或是房東，由房東代收代繳的電費(fèi)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　公司電費(fèi)由房東代收代繳的會(huì)計(jì)分錄

　　1、房東在代收水電費(fèi)的時(shí)候：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款——水電費(fèi)

　　2、企業(yè)繳電費(fèi)時(shí)，房東進(jìn)行代繳相關(guān)的水電費(fèi)的時(shí)候：

　　借：其他應(yīng)付款——水電費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　其他應(yīng)付款科目是什么？

　　其他應(yīng)付款是企業(yè)除了應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)，暫收款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類(lèi)科目，該科目主要是用來(lái)核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，包括有應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)；不過(guò)企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中來(lái)核算。

　　其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理主要有：

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　支付或退回其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款等

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的水電費(fèi)支出，可能是通過(guò)公賬轉(zhuǎn)給電業(yè)局，也有可能由物業(yè)公司統(tǒng)一代收。當(dāng)物業(yè)公司代收取水電費(fèi)時(shí)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　物業(yè)公司代收水電費(fèi)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　收取水電費(fèi)時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款——代收水電費(fèi)

　　交電業(yè)局時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——代收水電費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　預(yù)收的部分會(huì)計(jì)分錄如下：

　　收取時(shí)

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　       　貸：其他應(yīng)收款——代收水電

　　按業(yè)主的電費(fèi)額沖銷(xiāo)預(yù)收的部分：

　　借：其他應(yīng)收款——代收水電費(fèi)

　       　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　物業(yè)公司收取水費(fèi)如何納稅及開(kāi)票？

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告》中明確規(guī)定：“提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。”

　　同時(shí)公告的解讀進(jìn)一步明確：納稅人可以按3%向服務(wù)接受方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。未規(guī)定采用差額開(kāi)票，當(dāng)然可以全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，收取貨款可能會(huì)采取代收的方式。若是代收貨款過(guò)程中，發(fā)生了手續(xù)費(fèi)，這筆手續(xù)費(fèi)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　代收貨款的手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)，計(jì)入“其他應(yīng)付款”核算

　　代收時(shí)

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)付款--代收XX款

　　支付時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款--代收XX款

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)付款核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)付款是核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。企業(yè)(保險(xiǎn))應(yīng)交納的保險(xiǎn)保障基金，也通過(guò)其他應(yīng)付款核算。

　　比如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)，都通過(guò)其他應(yīng)付款科目核算。

　　注：企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

　　物業(yè)公司代收的水電費(fèi)，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目進(jìn)行核算，其具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

　　物業(yè)公司代收的水電費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　支付給自來(lái)水公司或供電局時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款

　　向業(yè)主收回時(shí)：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　物業(yè)管理公司收取的各項(xiàng)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　物業(yè)管理公司定期收取的物業(yè)管理費(fèi)，收到時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：預(yù)收賬款

　　當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入：

　　借：預(yù)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　同時(shí)交納稅金：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　              　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　實(shí)際繳納稅金時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　       　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　       　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　       　貸：銀行存款

　　退業(yè)主裝修保證金：

　　借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金

　       　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　物業(yè)公司內(nèi)部工會(huì)活動(dòng)開(kāi)支：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　       　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　              稅金及附加等

　　同時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

　       　貸：本年利潤(rùn)

　　計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　              應(yīng)付職工薪酬—單位社保

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　              　其他應(yīng)收款—個(gè)人社保

　　繳納社保及個(gè)稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       應(yīng)付職工薪酬—單位社保

　       　其他應(yīng)收款—個(gè)人社保

　　       貸：銀行存款