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    文章小微企業(yè)如何申報(bào)免稅收入?
    2022-04-28 17:19:07 1052 瀏覽

      小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱(chēng),對(duì)于小微企業(yè)的免稅收入,如何進(jìn)行納稅申報(bào)呢?

    小微企業(yè)免稅申報(bào)

      小微企業(yè)免稅如何申報(bào)?

      看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,若公司是一般納稅人,要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,那么報(bào)稅時(shí)有兩個(gè)步驟,第一步:抄稅,抄稅是指將資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、增值稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表、本期銷(xiāo)售情況明細(xì)表)等相關(guān)信息輸入安裝了稅控機(jī)的電腦里面。然后審核,上傳數(shù)據(jù)到U盤(pán),最后將以上資料打印(別忘打印專(zhuān)用發(fā)票明細(xì)表和專(zhuān)用發(fā)票匯總表);第二步:去辦稅大廳報(bào)稅。

      什么是小微企業(yè)?

      小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱(chēng),是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎平教授提出的。

      2022界定小微企業(yè)的最新標(biāo)準(zhǔn)

      1、符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

      (一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

      (二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

      2、法律依據(jù):《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條

      小微企業(yè)的企業(yè)所得稅率是多少?

      自2015年1月1日至2017年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

      小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些?

      自2012年1月1日至2016年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      自2016年1月1日至2016年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      自2016年1月1日至2017年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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    文章小微企業(yè)所得稅返還如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?小微企業(yè)退稅會(huì)計(jì)分錄
    2020-03-24 15:44:53 1956 瀏覽

      小微企業(yè)繳納所得稅的時(shí)候,如果涉及到所得稅返還問(wèn)題,該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢?這一問(wèn)題在財(cái)務(wù)工作處理中,比較普遍。接下來(lái)就隨著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)看看小微企業(yè)退稅會(huì)計(jì)分錄。

    小微企業(yè)所得稅返還如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

      小微企業(yè)所得稅返還的會(huì)計(jì)處理

      1、如果退的是以前年度的,會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

      2、如果退的是當(dāng)年的,會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      借:銀行存款

      貸:所得稅費(fèi)用

      總結(jié):對(duì)于企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng),進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)以“從哪里來(lái),就還回到哪里去”為記賬原則。舉個(gè)列子,收到的營(yíng)業(yè)稅或者所得稅,記賬的時(shí)候應(yīng)當(dāng)記回原計(jì)稅所在的損益科目。如果委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí),記賬的時(shí)候也應(yīng)當(dāng)計(jì)入計(jì)稅時(shí)掛賬的應(yīng)收項(xiàng)目。

      企業(yè)實(shí)際收到返還的所得稅的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)用來(lái)沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用。以銀行存款為借方科目,貸方科目是所得稅。

      小微企業(yè)介紹

      小微企業(yè)指的是小型企業(yè)、微型企業(yè)及家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱(chēng)。2015年,小微企業(yè)和個(gè)體工商戶實(shí)行了起征點(diǎn)政策,在小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策之下,獲得了近1000億元的減免稅優(yōu)惠。

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    文章怎么查詢公司是否小微企業(yè)
    2022-08-19 09:46:28 17134 瀏覽

      稅法上對(duì)于小微企業(yè)的定義,是以該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模,稅收繳納等相關(guān)的限定條件做出最初的定義。創(chuàng)業(yè)者需要了解清楚自己是否屬于小微企業(yè),可以正確利用國(guó)家政策進(jìn)行相關(guān)費(fèi)用的減免。公司可以通過(guò)微信小程序或者支付寶在“國(guó)家政務(wù)服務(wù)平臺(tái)”查詢公司是否為小微企業(yè)。

    小微企業(yè)

      查詢公司是否為小微企業(yè)的具體操作有:

      1、打開(kāi)手機(jī),進(jìn)入微信小程序或者支付寶搜索“國(guó)家政務(wù)服務(wù)平臺(tái)”。

      2、進(jìn)入平臺(tái)主頁(yè)點(diǎn)擊熱門(mén)服務(wù)底下的“小微企業(yè)和個(gè)體工商戶服務(wù)專(zhuān)欄”

      3、進(jìn)入小微企業(yè)和個(gè)體工商戶服務(wù)專(zhuān)欄后點(diǎn)擊“辦事通”的“國(guó)務(wù)院部門(mén)辦事服務(wù)”,然后點(diǎn)擊“小微企業(yè)名錄”

      4、選擇“小微企業(yè)名錄”然后如實(shí)填寫(xiě)地區(qū)和企業(yè)信息,點(diǎn)擊查詢即可。

      什么是小微企業(yè)

      小微企業(yè)有兩種含義。一是小型微型企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱(chēng)。二是“小型微利企業(yè)”則是企業(yè)所得稅法特有的概念。2015年,我國(guó)實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶起征點(diǎn)政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。2019年3月15日,國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在北京人民大會(huì)堂十三屆全國(guó)人大二次會(huì)議表示,讓小微企業(yè)融資成本在2018年的基礎(chǔ)上再降低1個(gè)百分點(diǎn)。

      小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些

      我國(guó)對(duì)小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是通過(guò)對(duì)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo),結(jié)合具體行業(yè)特點(diǎn)認(rèn)定。

      1、工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

      2、其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

      小微企業(yè)在不同行業(yè)有不同的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),行業(yè)涉及農(nóng)、林、牧、漁業(yè),工業(yè),建筑業(yè),批發(fā)業(yè),零售業(yè),交通運(yùn)輸業(yè),倉(cāng)儲(chǔ)業(yè),郵政業(yè),住宿業(yè),餐飲業(yè),信息傳輸業(yè),軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng),物業(yè)管理,租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)等,建議大家根據(jù)公司的行業(yè)領(lǐng)域來(lái)判定是否屬于小微企業(yè)。

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    文章小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-08-11 14:39:50 982 瀏覽

      符合條件的小微企業(yè)可以享受?chē)?guó)家給予的優(yōu)惠政策,這為小微企業(yè)減輕了很多負(fù)擔(dān),那么小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策繳納各種稅費(fèi)需要進(jìn)行怎樣的會(huì)計(jì)處理呢?大家隨著小編一起來(lái)看一下吧。

    企業(yè)免稅

      小微企業(yè)享受稅收減免的會(huì)計(jì)處理

      (一)會(huì)計(jì)處理原則

      一般來(lái)說(shuō),小微企業(yè)符合條件可以享受增值稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等各項(xiàng)稅費(fèi)的減免,由于不符合政府補(bǔ)助,不能計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助”。因此小微企業(yè)享受減免的稅費(fèi)不需要專(zhuān)門(mén)作會(huì)計(jì)處理。只需計(jì)算并確認(rèn)減免后應(yīng)繳納的稅費(fèi)即可。

      但是,增值稅有例外。小微企業(yè)在發(fā)生業(yè)務(wù)取得銷(xiāo)售收入時(shí),應(yīng)計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到免征增值稅條件時(shí),再將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。因此即使享受到免征增值稅優(yōu)惠政策,增值稅免征還是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。

      (二)會(huì)計(jì)分錄

      發(fā)生銷(xiāo)售收入,計(jì)提增值稅時(shí):

      借:銀行存款等

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      免征增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      貸:營(yíng)業(yè)外收入——小微企業(yè)增值稅減免

      免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi),無(wú)需進(jìn)行計(jì)提,也無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

      對(duì)印花稅、企業(yè)所得稅以及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加,部分減免的按實(shí)際計(jì)提繳納的稅費(fèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,享受減免的部分不作處理,不確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

      應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

      應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

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    文章小微企業(yè)免稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-05-20 18:22:57 3026 瀏覽

      小微企業(yè)免稅如何做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,小微企業(yè)滿足一定條件下可享有減免稅政策優(yōu)惠。本文就針對(duì)小微企業(yè)免稅如何做會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)一起了解下吧!

    小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄

      小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄

      (一)小規(guī)模增值稅企業(yè)正常繳納(大于3萬(wàn)或9萬(wàn)的)

      案例分析1:B商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷(xiāo)售100000.00元,增值稅稅額為3000.00。請(qǐng)問(wèn)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      借:應(yīng)收賬款或銀行存款 103000.00

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000.00

      應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)——交增值稅3000.00

      交稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅3000.00

      貸:銀行存款3000.00

      (二)小于3萬(wàn)或9萬(wàn)的會(huì)計(jì)分錄

      案例分析2:如果B商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷(xiāo)售額是80000.00元,稅額是2400.00元。請(qǐng)問(wèn)如何做會(huì)計(jì)處理?

      會(huì)計(jì)處理具體如下:

      借:應(yīng)收賬款或銀行存款 82400.00

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000.00

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2400.00

      按季申報(bào)的情況下,本季度銷(xiāo)售金額已經(jīng)小于9萬(wàn)。所以按照相關(guān)規(guī)定在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),應(yīng)當(dāng)將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。具體會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2400.00

      貸:營(yíng)業(yè)外收入——小規(guī)模減免稅款 2400.00

      我們來(lái)看到案例2的會(huì)計(jì)處理,表面上看來(lái)確定了應(yīng)收、主營(yíng)收入及轉(zhuǎn)入的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)該沒(méi)問(wèn)題。

      下面我們重點(diǎn)來(lái)討論:

      有的同行認(rèn)為如果國(guó)家沒(méi)有免2400元增值稅那應(yīng)該還有一部份附加稅?那這個(gè)附加稅費(fèi)也需要同時(shí)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入才對(duì)。接下來(lái)通過(guò)會(huì)計(jì)分錄處理來(lái)具體分析,如果附加稅率合計(jì)是11%,那么本月還需要先計(jì)提264元附加稅,然后再轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。會(huì)計(jì)分錄如下所示:

      計(jì)提時(shí)

      借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 264.00

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——各項(xiàng)附加稅計(jì) 264.00

      轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——各項(xiàng)附加稅計(jì) 264.00

      貸:營(yíng)業(yè)外收入——小規(guī)模附加減免 264.00

      小微企業(yè)如何認(rèn)定?

      小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)滿足以下三個(gè)條件:

      1.應(yīng)納稅所得額

      小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件1:企業(yè)納稅所得額應(yīng)當(dāng)在300萬(wàn)以下。

      2.從業(yè)人員

      小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件2:企業(yè)從業(yè)人數(shù)應(yīng)當(dāng)在300人以下。

      3.資產(chǎn)總額

      小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件3:企業(yè)現(xiàn)在資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)以下。

      總結(jié):小微企業(yè)指的是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合以上應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人員及資產(chǎn)總額相關(guān)條件的企業(yè)。小微企業(yè)滿足以上三個(gè)條件,方可享受各種稅收優(yōu)惠。

      小微企業(yè)稅收減免政策

      小微企業(yè)稅收減免政策如下圖所示:

      小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額如何做會(huì)計(jì)分錄?

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

      貸:補(bǔ)貼收入

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    文章小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過(guò)三萬(wàn)怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-03-23 14:50:23 1422 瀏覽

      隨著社會(huì)的快速發(fā)展,越來(lái)越多小規(guī)模小微企業(yè)涌現(xiàn),其在納稅上通常享有政策優(yōu)惠,那么小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過(guò)三萬(wàn)該怎么做賬呢?會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過(guò)三萬(wàn)怎么做賬

      小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過(guò)三萬(wàn)怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      1、每個(gè)月雖然有幾百的增值稅票,但由于行業(yè)性質(zhì),肯定會(huì)出現(xiàn)無(wú)票收入這一情況。因此,當(dāng)你在填寫(xiě)納稅申報(bào)表的時(shí)候,可以將個(gè)人認(rèn)為的金額填在未開(kāi)票收入這一欄目。

      其會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)這樣做:

      借:庫(kù)存現(xiàn)金

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      2、參考文件: 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]71號(hào))

      對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人而言,其月銷(xiāo)售額如果沒(méi)有超過(guò)3萬(wàn)元(包括3萬(wàn)元),那么可以按照以上相關(guān)文件規(guī)定免征增值稅。如果增值稅小規(guī)模納稅人以1個(gè)季度為納稅期限,季度銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn)元(包括9萬(wàn)元),則增值稅按照以上相關(guān)文件規(guī)定實(shí)行免征。

      其做賬的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)將稅收優(yōu)惠部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入:

      銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      借:銀行存款 20600

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 600

      優(yōu)惠政策部分會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 600

      貸:營(yíng)業(yè)外收入 600

      小規(guī)模3萬(wàn)以下免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      參考文件:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知 》)

      根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得:

      1、當(dāng)小微企業(yè)取得銷(xiāo)售收入的時(shí)候,應(yīng)交增值稅應(yīng)當(dāng)依照稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算,并將其確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)。如果與 《通知》規(guī)定的免征增值稅條件相符時(shí),則相關(guān)應(yīng)交增值稅可在當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入進(jìn)行轉(zhuǎn)入。

      2、如果達(dá)到了所規(guī)定的免征增值稅條件,則會(huì)計(jì)分錄做法為:

      借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行款存

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      3、 對(duì)教育附加、地方教育附加、印花稅、水利基金、城建稅進(jìn)行計(jì)提時(shí),會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)這樣做:

      借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)(各類(lèi)稅費(fèi)的明細(xì))

      4、增值稅、 城建稅、教育附加及地方教育附加免征時(shí),則會(huì)計(jì)分錄做法為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi):城建稅/教育附加/地方教育附加等

      貸:營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入。

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    文章小微企業(yè)免征增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-06-30 21:27:54 1379 瀏覽

      對(duì)于小微企業(yè),國(guó)家實(shí)施了免征增值稅的優(yōu)惠政策。對(duì)于免征的增值稅,小微企業(yè)可以設(shè)置營(yíng)業(yè)外收入科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    小微企業(yè)免征增值稅分錄

      小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提稅費(fèi)時(shí),

      借:銀行存款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

      增值稅免征時(shí),

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

        貸:營(yíng)業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷(xiāo)售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷(xiāo)售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門(mén)票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于損益類(lèi)科目,其借方表示減少,貸方表示增加。

      什么是營(yíng)業(yè)外收入?

      營(yíng)業(yè)外收入是除企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之外的其他利得。實(shí)際業(yè)務(wù)中,比較常見(jiàn)的有:債務(wù)重組利得、盤(pán)盈利得、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得等。

      1、債務(wù)重組利得。指重組債務(wù)的賬面價(jià)值超過(guò)清償債務(wù)的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、所轉(zhuǎn)股份的公允價(jià)值、或者重組后債務(wù)賬面價(jià)值間的差額

      2、盤(pán)盈利得。指企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金等資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中盤(pán)盈的資產(chǎn)、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額;

      3、政府補(bǔ)助。指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn),但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本;

      4、捐贈(zèng)利得。指企業(yè)接受捐贈(zèng)產(chǎn)生的利得。

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    文章小微企業(yè)減免所得稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-05-01 22:33:42 2133 瀏覽

      小型微利企業(yè)符合規(guī)定條件的可以減免企業(yè)所得稅,計(jì)提時(shí),計(jì)入所得稅費(fèi)用科目核算,減免時(shí)該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    企業(yè)所得稅減免分錄

      小微企業(yè)減免所得稅會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提的時(shí)候:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

      減免的時(shí)候:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

             貸:營(yíng)業(yè)外收入-減免稅額

      小微企業(yè)所得稅減免的相關(guān)政策規(guī)定

      根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》有關(guān)規(guī)定,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收所得稅(即減半政策)。該稅收優(yōu)惠政策自2021年1月1日至2022年12月31日,不區(qū)分征收方式均可享受減半政策。

      根據(jù)減半政策,小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,分別減按12.5%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

            小微企業(yè)是什么?

      小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

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    文章小微企業(yè)繳納增值稅怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-19 17:15:35 1034 瀏覽

      對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言,取得銷(xiāo)售收入時(shí),應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅。一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    小微企業(yè)增值稅分錄

      小規(guī)模企業(yè)交納增值稅會(huì)計(jì)分錄

      開(kāi)具增值稅發(fā)票的時(shí)候:

      借:應(yīng)收賬款、銀行存款等

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      季末不需要繳納增值稅的時(shí)候:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

        貸:營(yíng)業(yè)外收入

      下季度初申報(bào)增值稅后繳納:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      小微企業(yè)增值稅減免會(huì)計(jì)分錄

      小規(guī)模納稅人平時(shí)取得銷(xiāo)售收入正常會(huì)計(jì)處理:

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      在達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

        貸:營(yíng)業(yè)外收入

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上來(lái)說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

      增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。

      營(yíng)業(yè)外收入是什么意思?

      營(yíng)業(yè)外收入是除企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之外的其他利得,換句話就是不在企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的,與企業(yè)正常業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的收入。是貸方科目,在利潤(rùn)表中體現(xiàn),但并不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

      實(shí)際業(yè)務(wù)中,比較常見(jiàn)的有:債務(wù)重組利得、盤(pán)盈利得、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得等。

      1、債務(wù)重組利得。指重組債務(wù)的賬面價(jià)值超過(guò)清償債務(wù)的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、所轉(zhuǎn)股份的公允價(jià)值、或者重組后債務(wù)賬面價(jià)值間的差額(除因處置非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)生的利得和損失外);

      2、盤(pán)盈利得。指企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金等資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中盤(pán)盈的資產(chǎn)、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額;

      3、政府補(bǔ)助。指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn),但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本;

      4、捐贈(zèng)利得。指企業(yè)接受捐贈(zèng)產(chǎn)生的利得。

      注意:其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生,只是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)沒(méi)那么重要而已,這點(diǎn)我們不要與營(yíng)業(yè)外收入弄混。

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    文章小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?
    2022-05-13 16:57:56 2093 瀏覽

      從去年的小微企業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策可以看出,國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的扶持力度是極大的,且有望在2022年對(duì)其加強(qiáng)扶持力度,那么小微企業(yè)最新的稅收優(yōu)惠政策有哪些?

    稅收優(yōu)惠政策

      小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

      1、稅收優(yōu)惠政策。

      據(jù)相關(guān)規(guī)定,截止到2022年12月31日,對(duì)于年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小微企業(yè),企業(yè)所得稅繼續(xù)按照2.5%的稅率進(jìn)行繳納,不區(qū)分征收方式均可享受減半征收稅收優(yōu)惠政策。而增值稅的稅率減按1%征收政策截止到2021年年底到期,具體是否延期依據(jù)國(guó)家相關(guān)通知為準(zhǔn)。

      2、小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

      小微企業(yè)是指同時(shí)符合不超過(guò)5000萬(wàn)元的資產(chǎn)總額、不超過(guò)300人的從業(yè)人數(shù)、不超過(guò)300萬(wàn)元的年度應(yīng)納稅所得額三個(gè)標(biāo)準(zhǔn),且從事的是國(guó)家非禁止和限制的行業(yè)的企業(yè)。在繳納所得稅時(shí),會(huì)依據(jù)上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷是否適用小微企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策。

      3、應(yīng)納稅所得額計(jì)算。

      若小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額沒(méi)有超過(guò)100萬(wàn)元,則計(jì)入到應(yīng)納稅所得額減按12.5%的稅率計(jì)算,而企業(yè)所得稅再按照20%的稅率進(jìn)行繳納,綜合可得出按照2.5%的稅率計(jì)算出企業(yè)所得稅納稅額。而針對(duì)在100萬(wàn)元至300萬(wàn)元之間的部分,應(yīng)納稅所得額是減按50%的稅率進(jìn)行計(jì)算,再按20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅,即綜合可得按照10%的稅率來(lái)計(jì)算企業(yè)所得稅。

      個(gè)人所得稅的相關(guān)政策有哪些?

      1、對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,比照?qǐng)?zhí)行。

      2、單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金),不計(jì)入工資、薪金收入,免征個(gè)人所得稅。

      稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響有什么?

      1、稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)成本。企業(yè)需要在不斷創(chuàng)新中發(fā)展,停滯不前終會(huì)被淘汰出局。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,創(chuàng)新有關(guān)的各種投入,包括人力,資金,設(shè)備,稅收等等,所以稅收是可以通過(guò)資金的形式影響各個(gè)環(huán)節(jié),其他如人力,管理,財(cái)務(wù)等費(fèi)用可以從自身結(jié)構(gòu)優(yōu)化解決。而企業(yè)的稅收問(wèn)題需要通過(guò)稅收優(yōu)惠政策合理的降低綜合成本,避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      2、稅收優(yōu)惠政策可以提高企業(yè)預(yù)期收益,減少支出,用于擴(kuò)大再生產(chǎn)。由于企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新也會(huì)面臨諸多不確定性的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),這也往往是制約企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略創(chuàng)新決策的重要因素之一。在既定風(fēng)險(xiǎn)條件下,追求的都是較高的期望回報(bào)率,而稅收損失在稅前扣除按一定比例能減免,稅收優(yōu)惠政策也是決策的重要支撐。

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    文章小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以減免嗎?
    2020-11-26 23:48:08 2576 瀏覽

      我司是一家小微企業(yè),建立工會(huì)組織后,需按照全部職工工資總額的2%及時(shí)足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。請(qǐng)問(wèn)我司繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí),是否可以減免?

    小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)減免

      根據(jù)《中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支持政策的通知》(廳字[2019]32號(hào))第二條,對(duì)小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行全額返還的支持政策實(shí)施時(shí)限,自2020年1月1日起,至2021年12月31日止。全國(guó)總工會(huì)將視基層工會(huì)組織建設(shè)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳改革的進(jìn)展情況確定支持政策的后續(xù)時(shí)限。

      因此,2020年至2021年,你公司所繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以享受全額返還的政策優(yōu)惠。

      小型企業(yè)和微型企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部2011年6月18日印發(fā)的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào))確定的小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)。

      工會(huì)經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理

      一、已成立工會(huì)的企業(yè),繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理

      1、計(jì)提時(shí)

      借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

             貸:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

      借:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

             貸:其他應(yīng)付款——上級(jí)工會(huì)

                    其他應(yīng)付款——單位工會(huì)

      2、繳納時(shí)

      借:其他應(yīng)付款——上級(jí)工會(huì)

             其他應(yīng)付款——單位工會(huì)

             貸:銀行存款

      3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還時(shí)

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款——單位工會(huì)

      二、未成立工會(huì)的企業(yè),繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理

      1、計(jì)提時(shí)

      借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

             貸:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

      借:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

             貸:其他應(yīng)付款——上級(jí)工會(huì)

      2、繳納時(shí)

      借:其他應(yīng)付款——上級(jí)工會(huì)

             貸:銀行存款

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    文章2020年小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
    2020-06-15 19:31:00 39046 瀏覽

      對(duì)于小微企業(yè),國(guó)家給予了不少優(yōu)惠政策支持,因此許多小型的企業(yè)都想認(rèn)定為小微企業(yè),小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的呢?如何判斷自己的企業(yè)是否屬于小微企業(yè)呢?

    小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn).jpg

      什么是小微企業(yè)?

      我們所說(shuō)的“小微企業(yè)”,是根據(jù)工信部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委和財(cái)政部發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》,以企業(yè)營(yíng)業(yè)收入、從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的規(guī)模為劃分依據(jù),把不同行業(yè)企業(yè)劃分為大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)四類(lèi),小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。

      小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

      根據(jù)《工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》

      四、各行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)為:

      (一)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)。營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè),營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè),營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (二)工業(yè)。從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入40000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員300人及以上,且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上,且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (三)建筑業(yè)。營(yíng)業(yè)收入80000萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額80000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元及以上,且資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上,且資產(chǎn)總額300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (四)批發(fā)業(yè)。從業(yè)人員200人以下或營(yíng)業(yè)收入40000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員20人及以上,且營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員5人及以上,且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員5人以下或營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (五)零售業(yè)。從業(yè)人員300人以下或營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員50人及以上,且營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (六)交通運(yùn)輸業(yè)。從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入30000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員300人及以上,且營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上,且營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (七)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)。從業(yè)人員200人以下或營(yíng)業(yè)收入30000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上,且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上,且營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (八)郵政業(yè)。從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入30000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員300人及以上,且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上,且營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (九)住宿業(yè)。從業(yè)人員300人以下或營(yíng)業(yè)收入10000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上,且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (十)餐飲業(yè)。從業(yè)人員300人以下或營(yíng)業(yè)收入10000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上,且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (十一)信息傳輸業(yè)。從業(yè)人員2000人以下或營(yíng)業(yè)收入100000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上,且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (十二)軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。從業(yè)人員300人以下或營(yíng)業(yè)收入10000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上,且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (十三)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)。營(yíng)業(yè)收入200000萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額10000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上,且資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上,且資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (十四)物業(yè)管理。從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員300人及以上,且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員100人及以上,且營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員100人以下或營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (十五)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。從業(yè)人員300人以下或資產(chǎn)總額120000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上,且資產(chǎn)總額8000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上,且資產(chǎn)總額100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或資產(chǎn)總額100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

      (十六)其他未列明行業(yè)。從業(yè)人員300人以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員100人及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下的為微型企業(yè)。

      2020年小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)

      根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定,自2019年1月1日起至2021年12月31日,按“從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)”判斷企業(yè)是否為小型微利企業(yè)。

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    文章小微企業(yè)合理避稅的方法都有哪些?
    2020-06-11 16:09:25 1244 瀏覽

      小微企業(yè)合理避稅的方法都有哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,企業(yè)只要在獲得收益的情況下都應(yīng)當(dāng)依法納稅,小微企業(yè)也不例外。往往納稅壓力會(huì)嚴(yán)重影響小微企業(yè)的發(fā)展。本文就針對(duì)小微企業(yè)合理避稅的方法都有哪些做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    小微企業(yè)合理避稅的方法

      小微企業(yè)合理避稅的方法

      方法一:利用國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)合理避稅

      對(duì)于小微企業(yè),國(guó)家也給予了一定的稅收優(yōu)惠政策支持。一般小微企業(yè)月利潤(rùn)不超過(guò)3萬(wàn),就可以免征增值稅。所以,小微企業(yè)充分利用稅收優(yōu)惠政策的前提下,可以實(shí)現(xiàn)合理避稅。

      利用國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅時(shí),必須要達(dá)到享受稅收優(yōu)惠的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

      方法二:將自己的企業(yè)變?yōu)楦咝录夹g(shù)企業(yè),減輕稅負(fù)

      對(duì)于高新技術(shù)企業(yè),國(guó)家都是比較支持的。通常普通企業(yè)需要繳納稅率為25%的企業(yè)所得稅,而高新技術(shù)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅所適用的稅率是15%。所以小微企業(yè)可以通過(guò)將自己的企業(yè)變成高新企業(yè),享受?chē)?guó)家相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策,能夠減輕企業(yè)稅負(fù),實(shí)現(xiàn)合理避稅。

      方法三:設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理避稅,降低整體稅率

      由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率比較低,所以小微企業(yè)在設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后,可以將自己企業(yè)當(dāng)中利潤(rùn)及稅率都比較高的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)中。這樣一來(lái)能夠達(dá)到降低整體稅率的目的,最終實(shí)現(xiàn)合理避稅。

      小微企業(yè)稅務(wù)籌劃方法

      1、取得合法有用憑據(jù)

      我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施“以票控稅”,小微企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證,才能稅前列支。所以小微企業(yè)通過(guò)取得合法有用憑據(jù)的方法,可以為稅務(wù)籌劃提供更多可能性。

      2、規(guī)范會(huì)計(jì)核算按時(shí)申報(bào)納稅

      小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求規(guī)范小微企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為。只有在規(guī)范會(huì)計(jì)核算的前提下,才可能符合查賬征收的要求。這樣也能避免核定征收時(shí),明明盈利水平較差甚至虧本但還要繳納企業(yè)所得稅的狀況。

      企業(yè)公司合理避稅的方法

      以上就是關(guān)于小微企業(yè)合理避稅的方法都有哪些的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)小微企業(yè)合理避稅的方法的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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    文章疫情期間小微企業(yè)優(yōu)惠政策匯總
    2020-05-15 10:34:17 6252 瀏覽

      受疫情影響,多數(shù)小微企業(yè)業(yè)績(jī)相比正常狀態(tài)變差了,經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)比較困難。為了幫助小微企業(yè)渡過(guò)難關(guān),國(guó)家也出臺(tái)了一系列優(yōu)惠政策。下面一文將為大家詳細(xì)介紹疫情期間小微企業(yè)優(yōu)惠政策。

    疫情期間小微企業(yè)優(yōu)惠政策匯總

    內(nèi)容導(dǎo)航
    小微企業(yè)優(yōu)惠政策大小微企業(yè)如何劃分
    小微企業(yè)租金減免企業(yè)如何渡經(jīng)濟(jì)難關(guān)

      疫情期間小微企業(yè)優(yōu)惠政策有哪些?

      (一) 加大對(duì)中小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的金融支持

      一是鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)申請(qǐng),對(duì)符合條件、流動(dòng)性遇到暫時(shí)困難的中小微企業(yè)包括個(gè)體工商戶貸款本金,給予臨時(shí)性延期償還安排,付息可延期到6月30日,并免收罰息。湖北省境內(nèi)各類(lèi)企業(yè)都可享受上述政策。

      二是增加再貸款、再貼現(xiàn)額度5000億元,重點(diǎn)用于中小銀行加大對(duì)中小微企業(yè)信貸支持。同時(shí),下調(diào)支農(nóng)、支小再貸款利率0.25個(gè)百分點(diǎn)至2.5%。6月底前,對(duì)地方法人銀行新發(fā)放不高于貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率加50個(gè)基點(diǎn)的普惠型小微企業(yè)貸款,允許等額申請(qǐng)?jiān)儋J款資金。

      鼓勵(lì)引導(dǎo)全國(guó)性商業(yè)銀行加大對(duì)小微企業(yè)信貸投放力度,努力使小微貸款利率比上年有明顯下降。國(guó)有大型銀行上半年普惠型小微企業(yè)貸款余額同比增速要力爭(zhēng)不低于30%。政策性銀行將增加3500億元專(zhuān)項(xiàng)信貸額度,以優(yōu)惠利率向民營(yíng)、中小微企業(yè)發(fā)放。

    疫情期間小微企業(yè)優(yōu)惠政策

      (二)關(guān)于小微企業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

      1、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》,對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

      2、對(duì)于廣東省內(nèi)的小型微利企業(yè),根據(jù)關(guān)于我省實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(粵財(cái)法〔2019〕6號(hào)),對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所稱(chēng)小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

      對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

      3、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱(chēng)資格)的企業(yè),其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

      疫情期間服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶租金減免政策

      近日,經(jīng)國(guó)務(wù)院同意,國(guó)家發(fā)展改革委、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、財(cái)政部、商務(wù)部、人民銀行、國(guó)資委、稅務(wù)總局、市場(chǎng)監(jiān)管總局八部委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情進(jìn)一步幫扶服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶緩解房屋租金壓力的指導(dǎo)意見(jiàn)》,政策內(nèi)容如下圖所示:

    疫情期間服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶租金減免政策

      大中小微企業(yè)如何劃分?

      按照規(guī)定根據(jù)行業(yè)門(mén)類(lèi)、大類(lèi)、中類(lèi)和組合類(lèi)別,依據(jù)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)或替代指標(biāo),將我國(guó)的企業(yè)劃分為大型、中型、小型、微型等四種類(lèi)型。

      其中,大型、中型和小型企業(yè)須同時(shí)滿足所列指標(biāo)的下限,否則下劃一檔;微型企業(yè)只須滿足所列指標(biāo)中的一項(xiàng)即可。如下圖所示:

    大中小微型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn).jpg

      疫情期間企業(yè)如何度過(guò)經(jīng)濟(jì)難關(guān)?

      (一)重整心態(tài)應(yīng)對(duì)危機(jī)

      像疫情災(zāi)害我們是無(wú)法預(yù)料的,既然已經(jīng)發(fā)生了,那么我們首先要做的就是重整自己的心態(tài),勇敢去應(yīng)對(duì)這次的危機(jī)。對(duì)于這次的疫情,每個(gè)人心里難免都會(huì)存在焦慮和心慌,但一直以消極、驚慌的心情的面對(duì)困難,可以說(shuō)是毫無(wú)作用。

      因此,大家首要做的是要堅(jiān)持自己的理念,堅(jiān)信企業(yè)發(fā)展才是重中之重。不要被病毒惡魔所輕易打敗自己的自信心,安撫自己的同時(shí)也需要安撫自己的員工,讓大家重拾信心一起努力抗擊這次的疫情和經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

      (二)重整資金儲(chǔ)備,做好規(guī)劃預(yù)算

      在當(dāng)前疫情下,最核心以及最緊張的無(wú)疑就是企業(yè)中的資金鏈問(wèn)題,是否有充足的的資金來(lái)應(yīng)對(duì)這次的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。而大家所要做的,就是要提前調(diào)整好企業(yè)當(dāng)前的資金儲(chǔ)備,盤(pán)點(diǎn)清楚目前還有多少的可供支配儲(chǔ)備金,然后針對(duì)這次的疫情、以及方面方面,包括醫(yī)療物資等方面所需要的話費(fèi)的費(fèi)用,做好規(guī)劃預(yù)算,并制定周詳?shù)馁Y金使用計(jì)劃,不至于說(shuō)導(dǎo)致自己手忙腳亂、不知所措。

      (三)做好計(jì)劃尋找新的轉(zhuǎn)型點(diǎn)

      在本次的疫情,最受打擊的無(wú)疑就是那些一直在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上發(fā)展的中小企業(yè),在這次的疫情下,可以說(shuō)也是給企業(yè)們的一種考驗(yàn)和挑戰(zhàn),是否能夠度過(guò)這次難關(guān),最重要就是如何把握好機(jī)遇。對(duì)于一些傳統(tǒng)企業(yè)來(lái)說(shuō),除了需要做好未來(lái)的工作計(jì)劃外,也需要多思考、多創(chuàng)新,去尋找能夠轉(zhuǎn)型的點(diǎn)子,從而保持經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)。

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    文章小微企業(yè)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-30 21:37:35 1052 瀏覽

      對(duì)于小微企業(yè)而言,符合條件的可享受所得稅減免優(yōu)惠政策。當(dāng)企業(yè)在季度末計(jì)提所得稅時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    小微企業(yè)計(jì)提所得稅分錄

      小微企業(yè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      實(shí)際繳納時(shí),享受減免稅收優(yōu)惠的,應(yīng)做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

                    營(yíng)業(yè)外收入—稅收減免

      企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。

      小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

      根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào))文件,明確規(guī)定:對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收企業(yè)所得稅;對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個(gè)人所得稅。

      解讀:對(duì)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上,可享受再減半征收所得稅的優(yōu)惠政策。執(zhí)行時(shí)間為2021年1月1日至2022年12月31日。

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅,屬于損益類(lèi)科目?!八枚愘M(fèi)用”核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,一般情況下與當(dāng)期應(yīng)交所得稅并不相等,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

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