企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的所得稅，一般設置所得稅費用科目、應交稅費科目核算，計提支付所得稅時，會計人員應如何做會計分錄？

　　計提支付所得稅分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—所得稅

　　支付時：

　　借：應交稅費—所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳分錄

　　1、應補繳稅額的：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　2、繳納稅款時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、多繳稅額的：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　6、調(diào)整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業(yè)所得稅計算公式

　　企業(yè)所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

　　所得稅=應納稅所得額×稅率（25%或20%、15%）

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　應納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目。

　　退回企業(yè)所得稅分錄

　　在本年度退回，收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　結轉所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　在下年度退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。支付個稅時，相關的會計分錄怎么做？

　　公司給員工付個人所得稅分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用-工資（根據(jù)部門不同來劃分科目）

　　       貸：應付職工薪酬-工資

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　       貸：銀行存款

　　              應交稅費-應交個人所得稅

　　3、支付個稅時：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個稅手續(xù)費返還怎么做賬？

　　個稅手續(xù)費返還具體的賬務處理：

　　收到返款：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他收益

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　公司拿出錢獎勵財務部辦稅員：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅為法律規(guī)定，自然人應向政府上繳的收入的一部分。也是調(diào)整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱就是個人所得稅。個人所得稅的征稅對象是個人取得的應稅所得，而個人所得稅的納稅義務人，包括居民與非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人取得收入超過個稅起征點5000元時，需要繳納個人所得稅。一般個人所得稅由企業(yè)代扣代繳，支付個人所得稅時怎么做會計分錄？

　　支付個人所得稅會計分錄

　　計提工資時：

　　借：管理費用

　　       銷售費用

　       　制造費用

　       　貸：應付職工薪酬-工資

　　發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　       　貸：銀行存款

　　             應交稅費-個人所得稅

　             　其他應收款-個人社保

　　3、支付個稅時：

　　借：應交稅費-個人所得稅

　      　貸：銀行存款

　　工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月七日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征，具體辦法由國務院規(guī)定。

　　根據(jù)相關規(guī)定，不屬于工資薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入是不征個人所得稅的。像獨生子女補貼;托兒補助費;差旅費津貼、誤餐補助就屬于不征稅個人所得稅的范圍。這里的誤餐補助是指個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能回工作單位就餐，確實需要在外就餐的，可以按規(guī)定的標準領取誤餐費，不征個人所得稅。但是單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，則要并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　企業(yè)經(jīng)營運轉過程中，總是會不可避免的發(fā)生各種各樣的代理費用。那么支付代理費怎么寫會計分錄？所得稅如何處理？來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。

　　支付代理費會計分錄

　　代理費是由借款人向銀團代理支付的一種費用，比如差旅費、辦公費、電報費等。支付代理費分錄處理如下：

　　借：管理費用—代理費

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　支付代理費的所得稅怎樣處理?

　　按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)相關規(guī)定可得：

　　計算企業(yè)應納稅所得額時，應以權責發(fā)生制作為原則，這是屬于當期的收入和費用，不管這個款項是否收付了，都可以作為當期的收入和費用。對于不是當期的收入和費用，哪怕是款項已經(jīng)在當期收付了，也是不能作為當期的收入和費用的。

　　所以，對于企業(yè)支付的代理費，應當按照以上規(guī)定，在所得稅前進行扣除。

　　品牌代理費計入哪個科目？如何入賬？

　　營改增后代理業(yè)需要繳納的稅費

　　自營改增后，代理業(yè)需要繳納：

　　1、增值稅、城市維護建設稅和教育費附加；

　　2、土地使用稅；

　　3、個人所得稅和企業(yè)所得稅；

　　4、車船使用稅；

　　5、房產(chǎn)稅等。

　　以上就是關于支付代理費會計分錄及所得稅處理的全部介紹，希望對大家有所幫助。