財(cái)會(huì)人員對(duì)于差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)退還的處理，一般用其他應(yīng)收款，管理費(fèi)用等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)退還的會(huì)計(jì)分錄

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金(余額)

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益，企業(yè)應(yīng)通過(guò)"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　支付的押金不退還的賬務(wù)應(yīng)該怎么處理？押金會(huì)計(jì)分錄的編制其實(shí)很容易理解和掌握。當(dāng)每個(gè)人寫(xiě)記賬時(shí)，必須弄清楚哪些會(huì)計(jì)科目發(fā)生了費(fèi)用。會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了相關(guān)的案例，沒(méi)有明確的朋友，來(lái)一起了解吧。

　　支付的押金不予以退還的會(huì)計(jì)分錄

　　押金不退還：

　　貸方：(科目)其他收入(押金)

　　借方：(科目)其他應(yīng)付款(押金)

　　以下是要明確的總結(jié)：XX存款不得退還給其他收入。

　　說(shuō)不退款也是錯(cuò)誤的。

　　當(dāng)你支付定金時(shí)。貸款：其他應(yīng)收賬款保證金貸款：銀行存款的不退款意味著沒(méi)有后續(xù)發(fā)生，因此其他應(yīng)收賬款一直掛著。這意味著沒(méi)有后續(xù)行動(dòng)，所以其他應(yīng)收賬款一直掛著。

　　租金包括在"行政費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用"按用戶(hù)部門(mén)的定金中，并包括在"其他應(yīng)收賬款-租金定金"中。

　　A公司向B公司租用一套設(shè)備，為確保設(shè)備狀況良好，B公司向A公司收取5萬(wàn)元定金，在租約期滿(mǎn)后退還。不考慮稅務(wù)問(wèn)題，盡量進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

　　在這里，按時(shí)間順序，它需要分為兩種情況。一種是B公司收到定金，另一種是B公司收到定金。

　　B公司收到A公司押金時(shí)

　　借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金) 50 000

　　貸：其他應(yīng)付款——A公司 50 000

　　B公司退還A公司押金時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款——A公司 50 000

　　貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金) 50 000

　　與收款人相反，由于定金是可以收回的，付款人應(yīng)設(shè)立"其他應(yīng)收款"來(lái)處理它。根據(jù)上訴案件，會(huì)計(jì)分錄如下。

　　A公司支付B公司押金時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——押金 50 000

　　貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金) 50 000

　　A公司收到返還押金時(shí)

　　借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金) 50 000

　　貸：其他應(yīng)收款——押金 50 000

　　處理不能退還按金的帳戶(hù)

　　為承擔(dān)上述情況，如果甲公司不正當(dāng)損壞設(shè)備，B公司扣繳定金，不論稅費(fèi)，有關(guān)分錄也需要分為兩類(lèi)。

　　B公司賬務(wù)

　　借：其他應(yīng)付款——A公司 50 000

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 50 000

　　A公司賬務(wù)

　　借：營(yíng)業(yè)外支出 50 000

　　貸：其他應(yīng)收款——押金 50 000

　　企業(yè)發(fā)生保證金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)付款科目、銀行存款科目進(jìn)行核算。退還保證金時(shí)，會(huì)計(jì)人員如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　退還保證金如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　1、首先，收取保證金時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：：

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)付款-保證金

　　2、退還保證金時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款-保證金

　       　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)付款包括哪些內(nèi)容？

　　其他應(yīng)付款包括核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。

　　其他應(yīng)付款具體包括

　　1.應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;

　　2.職工未按期領(lǐng)取的工資;

　　3.存入保證金(如收入包裝物押金等);

　　4.應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng);

　　5.其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)付款是負(fù)債類(lèi)科目，該科目貸方表示發(fā)生應(yīng)付未付情況，借方表示支付，一般余額在貸方，表示還沒(méi)有支付的款項(xiàng)。當(dāng)支付時(shí)，支付的金額超過(guò)應(yīng)付的金額時(shí)，則該科目余額會(huì)出現(xiàn)在借方，表示付多了的款項(xiàng)。付多了當(dāng)然就是要收回的，所以當(dāng)出現(xiàn)借方余額，其本質(zhì)就成了其他應(yīng)收款。

　　保證金不退的會(huì)計(jì)分錄

　　收到保證金的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款-保證金

　　保證金沒(méi)收的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：其他應(yīng)付款-保證金

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　公司處理押金的賬務(wù)問(wèn)題時(shí)，一般涉及收到和退還押金的會(huì)計(jì)核算。公司發(fā)生商品交易，收到和退還押金時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　公司收到和退還押金如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　收到物業(yè)公司繳納的2000元押金，可做以下分錄：

　　收到押金時(shí)，做以下分錄：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款)2000

　　       貸：其他應(yīng)付款-物業(yè)公司 2000

　　退回押金時(shí)，做以下分錄：

　　借：其它應(yīng)付款-物業(yè)公司 2000

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款) 2000

　　其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。包括：應(yīng)交納的殘保金，向其他單位或者個(gè)人借款，收到的保證金，收到的押金等。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　收到退回的押金會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款——押金

　　       貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中難免會(huì)發(fā)生貨款退還的情況，會(huì)計(jì)人員處理貨款退回的賬務(wù)時(shí)，需熟悉其分錄的編制，也要掌握有關(guān)實(shí)操流程。

　　退還貨款分錄

　　當(dāng)發(fā)生退還貨款時(shí)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　注意：若是企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售退回，則需沖減企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。

　　若是支付對(duì)方的貨款由于賬號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤而發(fā)生退還現(xiàn)象，可做以下賬務(wù)處理：

　　1、如果企業(yè)退回貸款后未再支付，分錄如下

　　借：銀行存款—**銀行

　　       貸：應(yīng)付賬款—**公司

　　2、當(dāng)企業(yè)想按照原來(lái)正確的賬號(hào)，重新支付貨款時(shí)，對(duì)應(yīng)分錄如下：

　　借：銀行存款—**銀行

　　       貸：銀行存款—**銀行

　　支付的款項(xiàng)退回的會(huì)計(jì)分錄

　　當(dāng)企業(yè)付出去的款項(xiàng)發(fā)生退回時(shí)，所需處理如下會(huì)計(jì)分錄：

　　賬務(wù)處理涉及到成本有關(guān)費(fèi)用的，需要做紅字退回分錄：

　　比如企業(yè)支付款項(xiàng)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款

　　現(xiàn)在退回：

　　借：銀行存款

　　       貸：管理費(fèi)用 紅數(shù)或負(fù)數(shù)

　　不涉及成本費(fèi)用的，可以原分錄紅數(shù)退回，也可以做相反分錄退回：

　　比如支付時(shí)：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　現(xiàn)在退回：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，發(fā)生機(jī)器設(shè)備出租業(yè)務(wù)時(shí)，往往涉及押金的賬務(wù)問(wèn)題。企業(yè)將押金予以退還時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　退還押金分錄

　　當(dāng)發(fā)生押金退還時(shí)，相關(guān)分錄內(nèi)容如下：

　　退還的押金：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　       營(yíng)業(yè)外支出

　　       貸：其它應(yīng)收款—押金

　　當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生租賃行為繳納押金時(shí)，分錄如下：

　　借：其它應(yīng)收款—押金

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　企業(yè)發(fā)生押金的退還時(shí)往往會(huì)涉及到其他應(yīng)收款這一科目，其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款的主要內(nèi)容包括如下：

　　1、企業(yè)財(cái)產(chǎn)因意外損失而向保險(xiǎn)公司收取的各種賠款或者企業(yè)應(yīng)交納的各項(xiàng)罰款等。

　　2、企業(yè)出租相關(guān)固定資產(chǎn)等而收取的對(duì)應(yīng)租金。

　　3、企業(yè)為在職員工墊付的各類(lèi)款項(xiàng)，如為員工墊付的水費(fèi)、電費(fèi)、應(yīng)由員工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)等。

　　4、企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的押金支出。比如租入包裝物的押金。

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　在企業(yè)實(shí)際發(fā)展過(guò)程中會(huì)發(fā)生相關(guān)的費(fèi)用收支及款項(xiàng)退還等情況，對(duì)于會(huì)計(jì)人員而言，需熟練掌握各種業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理，退還多余款項(xiàng)時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　退還多余款項(xiàng)的分錄處理

　　企業(yè)退還多余款的分錄處理一般有兩種情況

　　1、當(dāng)發(fā)生銷(xiāo)貨行為，退還購(gòu)貨單位多余款項(xiàng)

　　借：預(yù)收賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、當(dāng)發(fā)生購(gòu)貨行為，收到銷(xiāo)貨單位所退回的多余款項(xiàng)

　　借：銀行存款

　　      貸：預(yù)付賬款

　　3、退回多余款項(xiàng)

　　收到退款方退還的多余款項(xiàng)時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　支付退款方：

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　預(yù)收賬款指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購(gòu)貨定金等。預(yù)收賬款的期限一般不超過(guò)1年，通常應(yīng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上，若超過(guò)1年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱(chēng)為“遞延貸項(xiàng)”，單獨(dú)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益之間。

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。對(duì)購(gòu)貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

　　其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　企業(yè)員工發(fā)生的差旅費(fèi)支出，可通過(guò)管理費(fèi)用-差旅費(fèi)科目核算，符合稅法規(guī)定的差旅費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。員工發(fā)生差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　員工差旅費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　如果沒(méi)有向公司借錢(qián)

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款

　　        貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷(xiāo)時(shí)

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　       　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　大多數(shù)企業(yè)在實(shí)務(wù)中差旅費(fèi)具體包括的費(fèi)用有以下幾類(lèi)：

　　1.交通費(fèi)：出差途中的車(chē)票、船票、機(jī)票等;

　　2.車(chē)輛費(fèi)用：如果是自帶車(chē)輛，出差路上的油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等;

　　3.住宿費(fèi);

　　4.補(bǔ)助、補(bǔ)貼：誤餐補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼等;

　　5.市內(nèi)交通費(fèi)：目的地的公交、出租等費(fèi)用;

　　6.雜費(fèi)：行李托運(yùn)、訂票費(fèi)等。

　　差旅費(fèi)中涉及的增值稅處理

　　一、交通費(fèi)(含市內(nèi)交通費(fèi)、雜費(fèi))

　　符合稅法規(guī)定的交通費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定：

　　從2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

　　考慮到國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)多數(shù)情況下提供的是車(chē)票、船票、機(jī)票等，而不是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，39號(hào)公告同時(shí)補(bǔ)充規(guī)定，納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　(1)取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

　　(2)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

　　(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

　　(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

　　二、車(chē)輛費(fèi)用

　　在出差時(shí)自駕車(chē)必然要發(fā)生一系列與車(chē)輛有關(guān)的費(fèi)用。

　　如果出差駕駛車(chē)輛屬于企業(yè)所有的，出差途中發(fā)生的車(chē)輛費(fèi)用，直接按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額就行。

　　如果是租用租車(chē)公司的汽車(chē)，租賃費(fèi)和按租賃合同約定承擔(dān)的費(fèi)用，直接按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額就行了。

　　如果屬于“私車(chē)公用”的情況，企業(yè)財(cái)務(wù)人員首先要了解并掌握當(dāng)?shù)氐木唧w情況，避免把不該抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額給抵扣了。

　　三、住宿費(fèi)

　　雖然差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)在形式上都滿(mǎn)足了稅法關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，但是如果存在以下情況還是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　1.屬于職工福利性質(zhì)范疇的，比如報(bào)銷(xiāo)的員工旅游、探親等情況下的住宿費(fèi);

　　2.員工或股東個(gè)人消費(fèi)的;

　　3.屬于交際應(yīng)酬給予客戶(hù)等報(bào)銷(xiāo)的;

　　4.企業(yè)免稅項(xiàng)目或簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目編制人員出差發(fā)生的等。

　　押金指的是一方當(dāng)事人將一定費(fèi)用存放在對(duì)方處保證自己的行為不會(huì)對(duì)對(duì)方利益造成損害，當(dāng)沒(méi)有違反約定的時(shí)候，押金可以予以退還，那么退還押金的賬務(wù)處理怎么做？

　　退還押金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款

　　其他應(yīng)付款怎么理解？

　　通常情況下，“其他應(yīng)付款”科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收個(gè)人或者所屬單位的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金、應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。

　　需要注意的是，企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

　　“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，貸方表示發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方表示償還或轉(zhuǎn)銷(xiāo)的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)。月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。

　　“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)。

　　什么是庫(kù)存現(xiàn)金？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

　　“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，用于核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。

　　最近會(huì)計(jì)網(wǎng)收到了一名粉絲的提問(wèn)，稱(chēng)自己碰到了退還押金的情況，不清楚該如何做會(huì)計(jì)分錄，該計(jì)入到哪個(gè)會(huì)計(jì)科目里，接下來(lái)會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行講解。

　　退還押金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)付款，

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　核算范圍

　　通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。

　　而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款，則是在"應(yīng)付賬款"和"應(yīng)付票據(jù)"科目中核算。

　　科目設(shè)置

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置"其他應(yīng)付款"賬戶(hù)進(jìn)行核算。該賬戶(hù)，屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷(xiāo)的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶(hù)應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)。

　　會(huì)計(jì)處理

　　企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記"銀行存款"、"管理費(fèi)用"等賬戶(hù)，貸記"其他應(yīng)付款"賬戶(hù);支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記"其他應(yīng)付款"賬戶(hù)，貸記"銀行存款"等科目。

　　企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入資金的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記"銀行存款"科目，貸記本科目?；刭?gòu)價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸記本科目。按照合同約定購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中銷(xiāo)售商品時(shí)有時(shí)會(huì)收取一定的押金，當(dāng)交易完成時(shí)會(huì)將押金退還給購(gòu)貨方，那么退還押金的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　退還押金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　什么是押金？

　　押金是一方當(dāng)事人將一定費(fèi)用存放在對(duì)方處保證自己的行為不會(huì)對(duì)對(duì)方利益造成損害，如果造成損害的可以以此費(fèi)用據(jù)實(shí)支付或另行賠償。在雙方法律關(guān)系不存在且無(wú)其他糾紛后，則押金應(yīng)予以退還。在違約時(shí)將會(huì)被扣除。

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。

　　通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金。存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是什么？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　個(gè)稅手續(xù)費(fèi)是指企業(yè)代扣代繳員工個(gè)稅時(shí)可以相應(yīng)地從稅務(wù)機(jī)關(guān)按比例取得返還的手續(xù)費(fèi)。其具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　企業(yè)收到退還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)收到退還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他收益

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　2、企業(yè)將個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還員工時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——員工工資（返還手續(xù)費(fèi)部分）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

　　發(fā)放時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

　　       貸：銀行存款

　　什么是個(gè)人所得稅呢？

　　個(gè)人所得稅是以個(gè)人（含個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)中的個(gè)人投資者、承租承包者個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。

　　個(gè)人所得稅的征收范圍包括那些？

　　1、工資、薪金所得

　　2、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

　　3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

　　4、稿酬所得

　　5、特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　6、利息、股息、紅利所得

　　7、財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用等

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　              銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))

　　繳納個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　差旅費(fèi)是指員工出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。那么怎么編制報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄？

　　報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、相關(guān)差旅費(fèi)用還未借出時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、借出時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款——xx

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)，

　?、偃炕ㄍ?/p>

　　借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　②有剩余現(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　4、補(bǔ)款時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款——xx

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)范圍

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、通訊費(fèi)和雜費(fèi)。交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼是指商務(wù)旅客外出所需的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、外出就餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。然而，應(yīng)該注意的是，這些費(fèi)用必須是合理的。如果超出規(guī)定，企業(yè)很可能不會(huì)報(bào)銷(xiāo)。通訊費(fèi)是指出差期間的電話(huà)費(fèi)，但也可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)，內(nèi)容很多，但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費(fèi)用。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)原則

　　1、差旅費(fèi)必須控制在各部門(mén)總預(yù)算內(nèi)，不得超過(guò)。

　　2、員工必須提前提交書(shū)面申請(qǐng)，并填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，由其直接上級(jí)批準(zhǔn)。未經(jīng)事先批準(zhǔn)的，不予報(bào)銷(xiāo)。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書(shū)面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算;

　　4、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：交通、住宿、補(bǔ)貼等基本標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理制度。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)流程

　　1、出差人員先填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，由直屬上級(jí)審核，分管副總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員審核，出納結(jié)算和支付。各主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性負(fù)全責(zé)。

　　2、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員、資金管理人員按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷(xiāo)程序、預(yù)算金額、票據(jù)合法性、真實(shí)性、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審核并負(fù)。

　　差旅費(fèi)是員工在出差期間產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等等費(fèi)用，對(duì)于差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理，通?？捎浫牍芾碣M(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、其他應(yīng)收款等科目核算，會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　預(yù)支差旅費(fèi)：

　　借：其他應(yīng)收款:——XX職工

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)）

　　　　貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

　　　　　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額，可借可貸）

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，其他應(yīng)收款包括應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金等。

　　其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

　　銷(xiāo)售費(fèi)用是什么？

　　銷(xiāo)售費(fèi)用指的是企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

　　公司總會(huì)有需要出差的業(yè)務(wù)，也就需要派遣員工去執(zhí)行，出差需要支出差旅費(fèi)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　差旅費(fèi)的賬務(wù)處理

　　預(yù)支差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　員工回來(lái)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，花出去的部分：

　　借：管理費(fèi)用等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　剩余部分：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　              　其他應(yīng)收款

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　“管理費(fèi)用”屬于損益類(lèi)賬戶(hù)。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。

　　該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是庫(kù)存現(xiàn)金？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

　　“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額。

　　“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)的明細(xì)分類(lèi)核算是通過(guò)設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行的。現(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時(shí)賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁(yè)按順序編號(hào)，防止賬頁(yè)丟失或隨意抽換，也便于查閱。

　　在日常工作中，派遣員工出差的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，出差中所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用就是差旅費(fèi)，一般是員工自己先支付再報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、員工沒(méi)有預(yù)借差旅費(fèi)，直接報(bào)銷(xiāo)

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　           貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、員工預(yù)借了差旅費(fèi)，出差后將款項(xiàng)交還

　?。?）員工申請(qǐng)差旅費(fèi)時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款

　          貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　（2）出差后歸還預(yù)借的款項(xiàng)

　?、俨盥觅M(fèi)全部花完時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　②仍有剩余差旅費(fèi)

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　          管理費(fèi)用

　          貸：其他應(yīng)收款

　?、坌枰a(bǔ)款

　　借：管理費(fèi)用

　          貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　                 其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生各種其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              銀行存款

　　              固定資產(chǎn)清理等

　　2、收回其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       銀行存款

　　       應(yīng)付職工薪酬等

　           貸：其他應(yīng)收款等

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。下面來(lái)看一下有關(guān)差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄吧。

　　一、不存在與預(yù)支款時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款/現(xiàn)金等——XX

　　二、存在預(yù)支款時(shí)：

　　1.向公司預(yù)支差旅費(fèi)時(shí):

　　借:其他應(yīng)收賬——XX

　　貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款等

　　2.若出差人員報(bào)銷(xiāo)的金額和預(yù)先支取差旅費(fèi)的金額相同時(shí):

　　借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等——差旅費(fèi)

　　貸:其他應(yīng)收賬——XX

　　3.若出差人員報(bào)銷(xiāo)的金額大于預(yù)先支取差旅費(fèi)的金額時(shí):

　　借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等——差旅費(fèi)

　　貸:其他應(yīng)收款——XX

　　貸:庫(kù)存現(xiàn)金等

　　4.若出差人員報(bào)銷(xiāo)的金額小于預(yù)先支取差旅費(fèi)的金額時(shí):

　　借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等——差旅費(fèi)

　　借:庫(kù)存現(xiàn)金等

　　貸:其他應(yīng)收賬——XX

　　5.若沒(méi)有預(yù)先支取差旅費(fèi)時(shí):

　　借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等——材料費(fèi)

　　貸:庫(kù)存現(xiàn)金