企業(yè)發(fā)生保證金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)付款科目、銀行存款科目進(jìn)行核算。退還保證金時(shí)，會(huì)計(jì)人員如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　退還保證金如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　1、首先，收取保證金時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)付款-保證金

　　2、退還保證金時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款-保證金

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)付款包括哪些內(nèi)容？

　　其他應(yīng)付款包括核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。

　　其他應(yīng)付款具體包括

　　1.應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;

　　2.職工未按期領(lǐng)取的工資;

　　3.存入保證金(如收入包裝物押金等);

　　4.應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng);

　　5.其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目，該科目貸方表示發(fā)生應(yīng)付未付情況，借方表示支付，一般余額在貸方，表示還沒有支付的款項(xiàng)。當(dāng)支付時(shí)，支付的金額超過應(yīng)付的金額時(shí)，則該科目余額會(huì)出現(xiàn)在借方，表示付多了的款項(xiàng)。付多了當(dāng)然就是要收回的，所以當(dāng)出現(xiàn)借方余額，其本質(zhì)就成了其他應(yīng)收款。

　　保證金不退的會(huì)計(jì)分錄

　　收到保證金的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款-保證金

　　保證金沒收的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：其他應(yīng)付款-保證金

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　多數(shù)企業(yè)在簽訂合同后，都會(huì)以交納保證金的方式作為交易的保障。付給對(duì)方保證金如何入賬？保證金不退還該怎么處理？本文就針對(duì)上述問題做詳細(xì)解答。

　　付給對(duì)方保證金會(huì)計(jì)分錄

　　1、支付保證金

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：銀行存款

　　2、收回保證金

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款

　　保證金不退還怎么處理？

　　對(duì)于無法退回的質(zhì)量保證金，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，做以下分錄處理：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：其他應(yīng)收款

　　相關(guān)知識(shí)：

　　對(duì)保證金的退還尚未作約定的，應(yīng)按法律規(guī)定和法律原則來處理。應(yīng)當(dāng)明確：保證金在沒有約定為定金性質(zhì)的情況下，不適用《擔(dān)保法》所規(guī)定的定金規(guī)則。

　　如果雙方實(shí)際履行合同，履行保證金用來沖抵合同價(jià)款，那么在雙方協(xié)商一致的前提下，可以退還保證金；如果雙方未能履行合同，應(yīng)當(dāng)退還保證金。由違約方承擔(dān)責(zé)任，也可以用保證金沖抵違約金。

　　保證金是什么？

　　保證金是指用于核算存入銀行等金融機(jī)構(gòu)各種保證金性質(zhì)的存款，分為交易保證金和結(jié)算準(zhǔn)備金。交易保證金是指結(jié)算會(huì)員存入交易所專用結(jié)算賬戶中確保合約履約的資金，這筆資金是已被合約占用的保證金，其金額按合約總價(jià)值的一定比例來計(jì)算。結(jié)算準(zhǔn)備金是指結(jié)算會(huì)員在交易所專用結(jié)算賬戶中預(yù)先準(zhǔn)備的資金，也就是還沒被合約占用的保證金。

　　更多推薦：企業(yè)支付投標(biāo)保證金財(cái)務(wù)如何做賬？

　　支付的押金不退還的賬務(wù)應(yīng)該怎么處理？押金會(huì)計(jì)分錄的編制其實(shí)很容易理解和掌握。當(dāng)每個(gè)人寫記賬時(shí)，必須弄清楚哪些會(huì)計(jì)科目發(fā)生了費(fèi)用。會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了相關(guān)的案例，沒有明確的朋友，來一起了解吧。

　　支付的押金不予以退還的會(huì)計(jì)分錄

　　押金不退還：

　　貸方：(科目)其他收入(押金)

　　借方：(科目)其他應(yīng)付款(押金)

　　以下是要明確的總結(jié)：XX存款不得退還給其他收入。

　　說不退款也是錯(cuò)誤的。

　　當(dāng)你支付定金時(shí)。貸款：其他應(yīng)收賬款保證金貸款：銀行存款的不退款意味著沒有后續(xù)發(fā)生，因此其他應(yīng)收賬款一直掛著。這意味著沒有后續(xù)行動(dòng)，所以其他應(yīng)收賬款一直掛著。

　　租金包括在"行政費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用"按用戶部門的定金中，并包括在"其他應(yīng)收賬款-租金定金"中。

　　A公司向B公司租用一套設(shè)備，為確保設(shè)備狀況良好，B公司向A公司收取5萬元定金，在租約期滿后退還。不考慮稅務(wù)問題，盡量進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

　　在這里，按時(shí)間順序，它需要分為兩種情況。一種是B公司收到定金，另一種是B公司收到定金。

　　B公司收到A公司押金時(shí)

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金) 50 000

　　貸：其他應(yīng)付款——A公司 50 000

　　B公司退還A公司押金時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款——A公司 50 000

　　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金) 50 000

　　與收款人相反，由于定金是可以收回的，付款人應(yīng)設(shè)立"其他應(yīng)收款"來處理它。根據(jù)上訴案件，會(huì)計(jì)分錄如下。

　　A公司支付B公司押金時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——押金 50 000

　　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金) 50 000

　　A公司收到返還押金時(shí)

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金) 50 000

　　貸：其他應(yīng)收款——押金 50 000

　　處理不能退還按金的帳戶

　　為承擔(dān)上述情況，如果甲公司不正當(dāng)損壞設(shè)備，B公司扣繳定金，不論稅費(fèi)，有關(guān)分錄也需要分為兩類。

　　B公司賬務(wù)

　　借：其他應(yīng)付款——A公司 50 000

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 50 000

　　A公司賬務(wù)

　　借：營(yíng)業(yè)外支出 50 000

　　貸：其他應(yīng)收款——押金 50 000

　　公司處理押金的賬務(wù)問題時(shí)，一般涉及收到和退還押金的會(huì)計(jì)核算。公司發(fā)生商品交易，收到和退還押金時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　公司收到和退還押金如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　收到物業(yè)公司繳納的2000元押金，可做以下分錄：

　　收到押金時(shí)，做以下分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金(銀行存款)2000

　　       貸：其他應(yīng)付款-物業(yè)公司 2000

　　退回押金時(shí)，做以下分錄：

　　借：其它應(yīng)付款-物業(yè)公司 2000

　　       貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款) 2000

　　其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。包括：應(yīng)交納的殘保金，向其他單位或者個(gè)人借款，收到的保證金，收到的押金等。

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　收到退回的押金會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款——押金

　　       貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　企業(yè)生產(chǎn)過程中難免會(huì)發(fā)生貨款退還的情況，會(huì)計(jì)人員處理貨款退回的賬務(wù)時(shí)，需熟悉其分錄的編制，也要掌握有關(guān)實(shí)操流程。

　　退還貨款分錄

　　當(dāng)發(fā)生退還貨款時(shí)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　注意：若是企業(yè)發(fā)生銷售退回，則需沖減企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。

　　若是支付對(duì)方的貨款由于賬號(hào)填寫錯(cuò)誤而發(fā)生退還現(xiàn)象，可做以下賬務(wù)處理：

　　1、如果企業(yè)退回貸款后未再支付，分錄如下

　　借：銀行存款—**銀行

　　       貸：應(yīng)付賬款—**公司

　　2、當(dāng)企業(yè)想按照原來正確的賬號(hào)，重新支付貨款時(shí)，對(duì)應(yīng)分錄如下：

　　借：銀行存款—**銀行

　　       貸：銀行存款—**銀行

　　支付的款項(xiàng)退回的會(huì)計(jì)分錄

　　當(dāng)企業(yè)付出去的款項(xiàng)發(fā)生退回時(shí)，所需處理如下會(huì)計(jì)分錄：

　　賬務(wù)處理涉及到成本有關(guān)費(fèi)用的，需要做紅字退回分錄：

　　比如企業(yè)支付款項(xiàng)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款

　　現(xiàn)在退回：

　　借：銀行存款

　　       貸：管理費(fèi)用 紅數(shù)或負(fù)數(shù)

　　不涉及成本費(fèi)用的，可以原分錄紅數(shù)退回，也可以做相反分錄退回：

　　比如支付時(shí)：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　現(xiàn)在退回：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，發(fā)生機(jī)器設(shè)備出租業(yè)務(wù)時(shí)，往往涉及押金的賬務(wù)問題。企業(yè)將押金予以退還時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　退還押金分錄

　　當(dāng)發(fā)生押金退還時(shí)，相關(guān)分錄內(nèi)容如下：

　　退還的押金：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　       營(yíng)業(yè)外支出

　　       貸：其它應(yīng)收款—押金

　　當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生租賃行為繳納押金時(shí)，分錄如下：

　　借：其它應(yīng)收款—押金

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　企業(yè)發(fā)生押金的退還時(shí)往往會(huì)涉及到其他應(yīng)收款這一科目，其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款的主要內(nèi)容包括如下：

　　1、企業(yè)財(cái)產(chǎn)因意外損失而向保險(xiǎn)公司收取的各種賠款或者企業(yè)應(yīng)交納的各項(xiàng)罰款等。

　　2、企業(yè)出租相關(guān)固定資產(chǎn)等而收取的對(duì)應(yīng)租金。

　　3、企業(yè)為在職員工墊付的各類款項(xiàng)，如為員工墊付的水費(fèi)、電費(fèi)、應(yīng)由員工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)等。

　　4、企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的押金支出。比如租入包裝物的押金。

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，繳納保證金的業(yè)務(wù)十分常見，比如租賃業(yè)務(wù)。對(duì)于無法退回的保證金，實(shí)務(wù)中如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　保證金無法退回分錄

　　收到保證金時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　退還保證金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款

　　保證金無法退回時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目，其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)科目。其他應(yīng)付款在通常情況下，該科目是用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng);而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

　　計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的包括什么？

　　計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈(zèng)利得等。

　　企業(yè)為了維持交易續(xù)存所要求存入的流動(dòng)資金，稱為保證金，對(duì)于保證金的會(huì)計(jì)處理，企業(yè)一般通過銀行存款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等科目進(jìn)行核算。

　　保證金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收款方的賬務(wù)處理

　　收到保證金時(shí)

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　退還保證金時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　保證金無法退回時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　2、付款方的賬務(wù)處理

　　支付保證金時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　收到退還保證金時(shí)

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　保證金無法退回時(shí)

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款包括的內(nèi)容有哪些？

　　1、其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；

　　2、應(yīng)收的出租包裝物租金；

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　很多公司如果涉及到大額的貨款交易時(shí)，會(huì)事先收取一部分保證金，以防止對(duì)方公司違約。關(guān)于保證金，應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　關(guān)于保證金的會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果屬于支付合同保證金的單位

　　(1)以前支付時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款--保證金

　　       貸：銀行存款

　　(2)收回時(shí)

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款--保證金

　　(3)剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬，收回時(shí)再作減少其他應(yīng)收款賬務(wù)處理。

　　2、如果屬于收取合同保證金的單位

　　(1)按實(shí)際收到保證金入賬

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款--保證金

　　(2)剩余未收回的保證金，收到時(shí)再作其他應(yīng)付款賬務(wù)處理。

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，具體包括應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金；職工未按期領(lǐng)取的工資；存入保證金，如收入包裝物押金等方面的內(nèi)容。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；備用金；存出保證金；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　企業(yè)發(fā)生的保證金業(yè)務(wù)，支付時(shí)，可通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算。收回保證金時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　收回保證金分錄處理

　　(1)以前支付時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款-貸款保證金

　　       貸：銀行存款

　　(2)現(xiàn)在收回時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款-貸款保證金

　　需要注意的是，一般情況下，保證金是打入借款人、或者是擔(dān)保企業(yè)在銀行開設(shè)的特定賬戶，這一筆錢的所有權(quán)是歸借款人的，但是借款人并不能使用，只有在相應(yīng)的借貸按期歸還之后，這一筆保證金才能歸還到提供者。

　　銀行小額貸款需要交納保證金的客戶，一般是客戶的抵押物價(jià)值不足，抵押物品還沒有辦理正式抵押手續(xù)，應(yīng)當(dāng)由第三方擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保，交納一定數(shù)額的保證金后，獲取銀行發(fā)放的貸款，同時(shí)在貸款本息全部結(jié)清后，這一保證金才能退回給借款人。

　　其他應(yīng)收款包括哪些內(nèi)容？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其主要內(nèi)容包括：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2.應(yīng)收的出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　租賃保證金是為保證租賃合同的履行，承租人向出租人支付的擔(dān)保金。收到和歸還租賃保證金時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　租賃保證金分錄

　　收到租賃保證金時(shí)：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　       　貸：其他應(yīng)付款——保證金

　　歸還租賃保證金時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款——保證金

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　房屋租賃收入的會(huì)計(jì)分錄

　　收到房屋租賃收入的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　其他應(yīng)付款的主要內(nèi)容

　　其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目，核算其他應(yīng)付款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況，并按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng);期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。

　　在企業(yè)實(shí)際發(fā)展過程中會(huì)發(fā)生相關(guān)的費(fèi)用收支及款項(xiàng)退還等情況，對(duì)于會(huì)計(jì)人員而言，需熟練掌握各種業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理，退還多余款項(xiàng)時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　退還多余款項(xiàng)的分錄處理

　　企業(yè)退還多余款的分錄處理一般有兩種情況

　　1、當(dāng)發(fā)生銷貨行為，退還購(gòu)貨單位多余款項(xiàng)

　　借：預(yù)收賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、當(dāng)發(fā)生購(gòu)貨行為，收到銷貨單位所退回的多余款項(xiàng)

　　借：銀行存款

　　      貸：預(yù)付賬款

　　3、退回多余款項(xiàng)

　　收到退款方退還的多余款項(xiàng)時(shí)：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　支付退款方：

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　預(yù)收賬款指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購(gòu)貨定金等。預(yù)收賬款的期限一般不超過1年，通常應(yīng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上，若超過1年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱為“遞延貸項(xiàng)”，單獨(dú)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益之間。

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。對(duì)購(gòu)貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

　　其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　存出保證金包括有存出交易保證金、存出分保準(zhǔn)備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等等，存出保證金應(yīng)按實(shí)際存出的金額入賬，其會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　存出保證金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他貨幣資金——保證金存款

　　       貸：銀行存款

　　什么是其他貨幣資金？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除了現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，它包括有外埠存款、銀行匯票存款、信用卡存款、銀行本票存款、信用證存款、存出投資款。企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目期末余額一般在借方，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

　　其他貨幣資金業(yè)務(wù)錯(cuò)弊的一般查證方法主要有：

　　1、查閱各種存款日記賬，查證各種專戶存款開立是否必要。

　　2、從日記賬記錄中抽出數(shù)筆業(yè)務(wù)查證其原始憑證和記賬憑證，查證各存款戶支用款項(xiàng)是否合理。

　　3、要求企業(yè)提供各種書面文件，查證開立各種專戶存款是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)，其數(shù)額是否合理。

　　4、對(duì)于在途貨幣資金，應(yīng)根據(jù)匯出單位的匯款通知書，查證在途貨幣資金的形成是否真實(shí)；在貨幣向資金發(fā)生后是否及時(shí)入賬；收到在途貨幣資金后是否及時(shí)注銷；對(duì)于長(zhǎng)期掛賬不注銷或一直未收到款項(xiàng)的應(yīng)查明原因。

　　保證金是指在一個(gè)企業(yè)與另一個(gè)企業(yè)合作時(shí)，防止對(duì)方出現(xiàn)一些不良現(xiàn)象時(shí)繳納的資金，那么如何編制支付保證金的會(huì)計(jì)分錄？

　　支付保證金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　收到退還保證金時(shí)

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　保證金無法退回時(shí)

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；備用金（向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金）；存出保證金（如租入包裝物所支付的押金）；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　保證金是什么？

　　保證金指的是企業(yè)用于核算需要存入銀行等金融機(jī)構(gòu)的各種性質(zhì)的存款，保證金的類型包括有：

　　1、備用金類型的保證金；

　　2、預(yù)付款類型的保證金；

　　3、裝修保證金；

　　4、定金類型的保證金；

　　5、保有返還請(qǐng)求權(quán)的保證金。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)人員處理保證金賬務(wù)時(shí)，可通過其他應(yīng)付款科目核算，收到和退回保證金時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　收到和退回保證金分錄處理

　　(1)收到保證金時(shí)：

　　借：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)付款-保證金

　　退回保證金

　　(2)退還保證金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款-保證金

　　       貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)付款核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。包括：應(yīng)交納的殘保金，向其他單位或者個(gè)人借款，收到的保證金，收到的押金等。

　　支付保證金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)在商品交易過程中，發(fā)生保證金業(yè)務(wù)，收到的保證金，應(yīng)通過其他應(yīng)付款科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　收到保證金會(huì)計(jì)分錄

　　收到保證金

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　       　貸：其他應(yīng)付款

　　退還保證金時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　保證金無法退回時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　其他應(yīng)付款核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目，在通常情況下，該科目是用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng);而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

　　與其他應(yīng)收款有明顯的區(qū)別：

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額一般在借方。而。其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目，借方表示減少，貸方表示增加，期末余額一般在貸方。

　　企業(yè)進(jìn)行貸款時(shí)，支付相應(yīng)的保證金，可計(jì)入其他應(yīng)收款——貸款保證金科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　付給貸款公司的保證金會(huì)計(jì)分錄

　　(1)以前支付時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——貸款保證金

　       　貸：銀行存款

　　(2)現(xiàn)在收回時(shí)

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)收款——貸款保證金

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其主要內(nèi)容包括：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2.應(yīng)收的出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　收到保證金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款——保證金

　　保證金沒收：

　　借：其他應(yīng)付款——保證金

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　押金指的是一方當(dāng)事人將一定費(fèi)用存放在對(duì)方處保證自己的行為不會(huì)對(duì)對(duì)方利益造成損害，當(dāng)沒有違反約定的時(shí)候，押金可以予以退還，那么退還押金的賬務(wù)處理怎么做？

　　退還押金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　其他應(yīng)付款怎么理解？

　　通常情況下，“其他應(yīng)付款”科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收個(gè)人或者所屬單位的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金、應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。

　　需要注意的是，企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

　　“其他應(yīng)付款”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，貸方表示發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方表示償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)。月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。

　　“其他應(yīng)付款”賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。

　　最近會(huì)計(jì)網(wǎng)收到了一名粉絲的提問，稱自己碰到了退還押金的情況，不清楚該如何做會(huì)計(jì)分錄，該計(jì)入到哪個(gè)會(huì)計(jì)科目里，接下來會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行講解。

　　退還押金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)付款，

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　核算范圍

　　通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。

　　而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款，則是在"應(yīng)付賬款"和"應(yīng)付票據(jù)"科目中核算。

　　科目設(shè)置

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置"其他應(yīng)付款"賬戶進(jìn)行核算。該賬戶，屬于負(fù)債類賬戶，貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。

　　會(huì)計(jì)處理

　　企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記"銀行存款"、"管理費(fèi)用"等賬戶，貸記"其他應(yīng)付款"賬戶;支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記"其他應(yīng)付款"賬戶，貸記"銀行存款"等科目。

　　企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入資金的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。回購(gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸記本科目。按照合同約定購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中銷售商品時(shí)有時(shí)會(huì)收取一定的押金，當(dāng)交易完成時(shí)會(huì)將押金退還給購(gòu)貨方，那么退還押金的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　退還押金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　什么是押金？

　　押金是一方當(dāng)事人將一定費(fèi)用存放在對(duì)方處保證自己的行為不會(huì)對(duì)對(duì)方利益造成損害，如果造成損害的可以以此費(fèi)用據(jù)實(shí)支付或另行賠償。在雙方法律關(guān)系不存在且無其他糾紛后，則押金應(yīng)予以退還。在違約時(shí)將會(huì)被扣除。

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。

　　通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金。存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。