職工住房公積金一般用于購房貸款，由職工所在單位繳存一部分，另一部分由職工個人繳存。計提繳納住房公積金時，如何做會計分錄？

　　計提繳納住房公積金分錄處理

　　1、計算企業(yè)應(yīng)負擔的住房公積金時，會計分錄為：

　　借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)

　　2、按規(guī)定從工資中扣除職工個人應(yīng)負擔的住房公積金時，會計分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　       　貸：其他應(yīng)付款——住房公積金(個人負擔部分)

　　3、單位向有關(guān)機構(gòu)繳納住房公積金時，會計分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)

　　       其他應(yīng)付款——住房公積金(個人負擔部分)

　       　貸：銀行存款

　　住房公積金是指國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項，具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>

　　企業(yè)為職工提供五險一金的福利時，計提本月住房公積金，可計入管理費用或銷售費用科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理是什么？

　　計提本月住房公積金如何做賬？

　　借：管理費用-住房公積金

　　       銷售費用-住房公積金

　　        制造費用-住房公積金等

　　        貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　繳納住房公積金會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金

　　       其他應(yīng)收款(個人負擔部分)

　　       貸：銀行存款

　　管理費用和銷售費用的區(qū)別

　　定義不同：銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用;管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。

　　包括內(nèi)容不同：銷售費用包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點，售后服務(wù)網(wǎng)點等) 的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。

　　管理費用包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　住房公積金指的是國家機關(guān)和事業(yè)單位、外商投資企業(yè)等對等繳存的長期住房儲蓄，是一筆隱藏的財富，那么計提公積金的賬務(wù)處理怎么做？

　　計提公積金的會計分錄

　　借：管理費用－－住房公積金（單位部分）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬－－住房公積金（單位部分）

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　       貸：其他應(yīng)付款－－住房公積金（個人部分）

　　              銀行存款（實發(fā)數(shù)）

　　繳納公積金的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－住房公積金（單位部分）

　       　其他應(yīng)付款－－住房公積金（個人部分）

　       　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬怎么理解？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目還應(yīng)當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費”、“工會經(jīng)費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細科目，進行明細核算。

　　工資、社保與公積金都是企業(yè)員工比較關(guān)注的問題，在計提時這些項目的時候一般通過管理費用、應(yīng)付職工薪酬等科目進行核算，那么計提工資、社保和公積金的會計分錄該怎么做？

　　計提工資、社保、公積金的會計分錄

　　1、月末計提時：

　　計提工資：

　　借：管理費用——工資

　　　　銷售費用——工資

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　計提社保（公司承擔部分）：

　　借：管理費用——社保費

　　　　銷售費用——社保費

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費用——社保費

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔部分）

　　計提公積金（公司承擔部分）：

　　借：管理費用——公積金

　　　　銷售費用——公積金

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費用——公積金

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金（公司承擔部分）

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社保（下月交銀行，先扣出）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　3、支付社保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保費（公司承擔部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社保費（個人承擔部分）

　　　　貸：銀行存款

　　4、支付公積金時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——公積金（公司承擔部分）

　　　　其他應(yīng)付款——公積金（個人承擔部分）

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。

　　住房公積金通俗是指由城鎮(zhèn)用人單位與在職的職工共同進行繳存的一種住房儲蓄金。當企業(yè)計提住房公積金時，一般通過其他應(yīng)付款等科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　計提住房公積金的會計分錄

　　借：管理費用--住房公積金(單位部分)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--住房公積金(單位部分)

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　　　貸：其他應(yīng)付款--住房公積金(個人部分)

　　　　　　銀行存款(實發(fā)數(shù))

　　繳納住房公積金的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬--住房公積金(單位部分)

　　　　其他應(yīng)付款--住房公積金(個人部分)

　　　　貸：銀行存款

　　什么是住房公積金？

　　住房公積金是由城鎮(zhèn)用人單位與在職的職工共同進行繳存的一種住房儲蓄金。該公積金是按照國家要求強制繳存的，雖然住房公積金也屬于職工工資的一部分，但是該部分是需要被存入到公積金個人賬戶中的。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　企業(yè)每月計提社保和公積金時，根據(jù)受益對象計入相應(yīng)的會計科目核算，一般設(shè)置管理費用科目、銷售費用科目、生產(chǎn)成本科目等進行處理。計提社保和公積金時，如何做會計分錄？

　　計提社保和公積金如何做會計分錄？

　　計提社保和公積金時：

　　借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本/研發(fā)支出等(明細科目為社?；蚬e金 )

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬 -社保或公積金 (單位負擔部分)

　　繳納社保和公積金時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 -社?；蚬e金 (單位負擔部分)

　　       其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款-社保和公積金(個人負擔部分)

　       　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項，屬于資產(chǎn)科目。

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等，屬于負債類科目。

　　社保減免退回如何寫會計分錄？

　　已繳納，收到退回保費時

　　借：管理費用等—養(yǎng)老保險(企業(yè)負擔部分)(紅字)

　　       其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(個人負擔部分)(紅字)

　　       貸：銀行存款(紅字)

　　沒有繳納，減免部分可以不做分錄

　　借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(個人負擔部分)

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，核算內(nèi)容為職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，住房公積金，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費，職工教育經(jīng)費，工會經(jīng)費，非貨幣性福利等。

　　住房公積金屬于企業(yè)成本費用性質(zhì)的開支，對于職工個人承擔的住房公積金，一般由所在企業(yè)從其每月工資中代扣代繳。計提住房公積金時，應(yīng)如何編制會計分錄？

　　計提住房公積金賬務(wù)處理

　　計提住房公積金：

　　借：管理費用——住房公積金

　　       銷售費用——住房公積金

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金

　　支付住房公積金：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金

　　       其他應(yīng)付款——住房公積金

　　       貸：銀行存款

　　住房公積金如何理解？

　　住房公積金，是指國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。

　　1、住房公積金只在城鎮(zhèn)建立，農(nóng)村不建立住房公積金制度。

　　2、只針對在職職工建立住房公積金制度，對于無工作的城鎮(zhèn)居民、離職退休職工，不實行住房公積金制度。

　　3、住房公積金由職工所在單位繳存和職工個人繳存兩部分組成。職工個人繳存部分由單位代扣代繳。

　　4、住房公積金繳存的長期性。一經(jīng)建立住房公積金制度，企業(yè)在職工在職期間必須不間斷地按規(guī)定為職工繳存住房公積金，除職工離職退休或發(fā)生《住房公積金管理條例》規(guī)定的其他情形外，不得中止和中斷。

　　5、住房公積金是職工按規(guī)定存儲起來的、專項用于住房消費支出的個人住房儲金，具有積累性和專用性兩個特征：

　　一是住房公積金具有積累性，即住房公積金不屬于職工工資的組成部分，不以現(xiàn)金形式發(fā)放，并且必須存入住房公積金管理中心在受委托銀行開設(shè)的專戶內(nèi)，實行專戶管理。

　　二是住房公積金專用性，住房公積金實行?？顚Ｓ茫鎯ζ陂g只能按規(guī)定用于購、建、大修自住住房，或用于房租支出。

財務(wù)會計每個月都要對社保和公積金做計提和繳納的會計處理，那么應(yīng)該怎么做會計分錄呢？要注意哪些問題呢？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

1、計提社保公積金時

計提企業(yè)繳納部分

借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用（具體還是要看員工是哪個部門的）

 貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險

2、繳納社保公積金時

借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險（公司承擔部分）

其他應(yīng)收款——代墊的職工社會保險（個人承擔部分）

 貸：銀行存款

大部分公司的的工資都是這個月計提，下個月發(fā)放，但是社保是一定要當月繳納的，所以才會出現(xiàn)“代墊的職工社會保險”這個二級科目。

3、繳納社保有什么好處？

對于員工來說，社?？梢悦舛?；外省務(wù)工人員在繳納了一定的年限可以獲得在工作所在地城市的購房資格，還可以獲得落戶的資格，符合人才引進的政策也需要提供繳納一定期限的社保繳納證明；對于企業(yè)來說，還可以節(jié)省人事管理成本，降低法律風(fēng)險，為企業(yè)提供一定的法律保障，還能給員工帶來福利，能留住人才，承擔一定的社會責任。

以上就是有關(guān)社保公積金繳納的會計處理和分錄，還有繳納社保對公司和員工的好處，那么，企業(yè)社保、工資、費用混亂錯配有哪些涉稅風(fēng)險？

　　使用小企業(yè)會計準則的企業(yè)，現(xiàn)在計提盈余公積金有哪些法律規(guī)定？

　　根據(jù)《小企業(yè)會計準則》第五十六條規(guī)定，盈余公積，是指小企業(yè)按照法律規(guī)定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金。小企業(yè)用盈余公積彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本，應(yīng)當沖減盈余公積。小企業(yè)的盈余公積還可以用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營。

　　因此，企業(yè)在執(zhí)行小企業(yè)會計準則時需要按照法律規(guī)定在稅后利潤中提取法定公積金和任意公積金。具體的法律規(guī)定參考《會計法》第一百六十六條，企業(yè)分配當年稅后利潤時應(yīng)當按照10%的利潤計提法定盈余公積，其中累計額達到公司注冊資本50%以上的，可以選擇不再提取。如果公司的法定公積金不足彌補以前年度虧損，需要在提取法定公積金之前，先用當年利潤彌補虧損，再計提。而任意公積金則主要在提取法定公積金后經(jīng)股東會或者股權(quán)大會決議，決定提取比例再提取。

　　相關(guān)法規(guī)參考：《會計法》第一百六十六條 法定公積金與任意公積金

　　公司分配當年稅后利潤時，應(yīng)當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。

　　公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司依照本法第三十四條的規(guī)定分配;股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。股東會、股東大會或者董事會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不得分配利潤。

　　一般來說，企業(yè)在利潤分配過程中，需要按規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積，提取法定盈余公積金時，具體的會計分錄怎么寫？

　　提取法定盈余公積的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積

　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積

　　什么是法定盈余公積金？

　　法定盈余公積金是國家統(tǒng)一規(guī)定必須提取的公積金，它的提取順序在彌補虧損之后，按當年稅后利潤的10％提取。盈余公積金已達到注冊資本50％時不再提取。非公司制企業(yè)法定盈余公積的提取比例可超過凈利潤的10％。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程、投資者的決議等，對企業(yè)當年可供分配的利潤進行分配，核算企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。

　　利潤分配的順序

　　1、計算可供分配的利潤：

　　將本年凈利潤（或虧損）與年初未分配利潤（或虧損）合并，計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數(shù)（即虧損），則不能進行后續(xù)分配；如果可供分配利潤為正數(shù)（即本年累計盈利），則進行后續(xù)分配。

　　2、提取法定盈余公積金：

　　在不存在年初累計虧損的前提下，法定盈余公積金按照稅后凈利潤的10%提取。法定盈余公積金已達注冊資本的50%時可不再提取。提取的法定盈余公積金用于彌補以前年度虧損或轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金后留存的法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%。

　　3、提取任意盈余公積金：

　　任意盈余公積金計提標準由股東大會確定，如確因需要，經(jīng)股東大會同意后，也可用于分配。

　　4、向股東（投資者）支付股利（分配利潤）。

　　財務(wù)人員處理賬務(wù)時，常常會碰到繳納公積金相關(guān)的賬務(wù)處理問題，特別是會計新手，對這問題更是疑惑。今天，會計網(wǎng)小編就在這里和大家詳細聊聊繳納公積金該怎么做會計分錄?

　　繳納公積金怎么做會計分錄

　　1、計提時，會計分錄怎么寫?

　　借:管理費用 生產(chǎn)成本

　　貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-職工公積金(單位承擔)

　　2、發(fā)放工資的時候，會計分錄怎么做?

　　借:應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸:其他應(yīng)付款-代 扣公積金(個人承擔)

　　3、繳納社保的時候，該怎么做會計分錄?

　　借:應(yīng)付職工薪酬-職工公積金(單位承擔) 其他應(yīng)付款-代扣公積金(個人承擔)

　　貸:銀行存款

　　住房公積金的相關(guān)知識延伸：

　　1、只有在城鎮(zhèn)，才有住房公積金制度，而農(nóng)村并沒有建立該制度。

　　2、住房公積金制度只針對于在職職工而言，無工作的城鎮(zhèn)居民及離退休職工，不實行住房公積金制度。

　　3、住房公積金由職工所在單位繳存及職工個人繳存兩部分組成。單位對職工個人繳存部分進行代扣，兩部分將一同存到個人住房公積金賬戶內(nèi)。

　　4、住房公積金繳存上，具有長期性的特點。也就是除了職工離退休或者發(fā)生了其他情形(住房公積金管理條例所規(guī)定的)之外，職工在職期間應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定對住房公積金進行繳存。也體現(xiàn)了住房公積金擁有穩(wěn)定性、統(tǒng)一性、規(guī)范性及強制性四個特點。

　　5、住房公積金也就是根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個人用于住房消費支出的住房儲金。具備積累性及專用性兩大特征。

　　說到公積金，一般是指住房公積金。企業(yè)為職工繳納住房公積金時，會計人員在記賬時如何編制會計分錄？

　　住房公積金的會計分錄

　　計提時

　　借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發(fā)支出等

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（單位負擔部分）

　　從工資代扣代繳：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　      貸：其他應(yīng)付款——住房公積金（個人負擔部分）

　　繳納住房公積金時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（單位負擔部分）

　      　其他應(yīng)付款——住房公積金（個人負擔部分）

　      　貸：銀行存款

　　住房公積金的定義

　　住房公積金是指國家機關(guān)、國有企業(yè)、城市集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城市私營企業(yè)和其他城市企事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其職工繳存的長期住房公積金。

　　其他應(yīng)付款的會計核算

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。如物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，職工未按期領(lǐng)取的工資以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶、用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，該賬戶屬于負債類賬戶。貸方反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付、暫收款項，借方反映企業(yè)支付應(yīng)付及暫收款項。月末，余額為貸方反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存金額。本賬戶按應(yīng)付和暫收等款項的類別和單位或個人設(shè)置明細賬。

　　公積金是一種社會保障，也是企業(yè)的一種儲備金，支付公積金時，會計人員一般通過“應(yīng)付職工薪酬”“其他應(yīng)付款”等科目進行會計處理，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　支付公積金的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（單位部分）

　　　　其他應(yīng)付款——住房公積金（個人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用——住房公積金（單位部分）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（單位部分）

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　　　貸：其他應(yīng)付款——住房公積金（個人部分）

　　　　　　銀行存款(（實發(fā)數(shù)）

　　住房公積金是什么？

　　住房公積金是指國家機關(guān)和事業(yè)單位、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工，對等繳存的長期住房儲蓄。

　　住房公積金的特點有：

　?。薄⑵毡樾?，城鎮(zhèn)在職職工必須按照《條例》的規(guī)定繳存住房公積金；

　　２、強制性（政策性），單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立的，可以按《條例》的有關(guān)條款進行處罰；

　?。?、福利性，住房公積金貸款的利率低于商業(yè)性貸款；

　?。?、返還性，職工離休、退休，或完全喪失勞動能力等情況下，繳存的住房公積金將返還職工個人。

　　住房公積金屬于公司員工的一項福利，通常是由企業(yè)和個人共同承擔，對于住房公積金的會計分錄該怎么做？

　　住房公積金的會計分錄

　　1、單位負擔部分提取時：

　　借：管理費用——住房公積金

　　　　貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　上交時：

　　借：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、個人部分付工資時扣除：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　　　　　庫存現(xiàn)金

　　上交時：

　　借：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　如何理解其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　應(yīng)付職工薪酬包括什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　會計人員日常工作中，經(jīng)常需要處理工資、社保及公積金的賬務(wù)問題。對于社保和住房公積金進行計提處理時，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　社保會計分錄

　　計提社保(企業(yè)部分)

　　借：管理費用/銷售費用

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

　　       其他應(yīng)付款(個人部分)

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　住房公積金的會計分錄

　　單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)

　　提取時：

　　借：管理費用——住房公積金

　　       貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　上交時：

　　借：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　       貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　個人部分，支付工資時扣除：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　應(yīng)付職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費及住房公積金;職工福利費;非貨幣性福利;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償;其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　其他應(yīng)付款核算內(nèi)容包括：應(yīng)交納的殘保金，向其他單位或者個人借款，收到的保證金，收到的押金等。

　　含義：其他應(yīng)付款是與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。