增值稅是對企業(yè)的銷售收入或提供勞務(wù)收入的增值額的部分收取的稅款,當企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)時也是需要繳納一定的增值稅,繳納時可以計入應(yīng)交稅費科目核算,具體的會計分錄怎么寫?
接受應(yīng)稅勞務(wù)增值稅的會計分錄
接受應(yīng)稅勞務(wù)時
一、購進材料
借:原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
二、銷售商品
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
此時計算應(yīng)交增值稅為:銷項-進項
三、繳納本月應(yīng)繳稅額
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅費)
貸:銀行存款
應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為的區(qū)別
發(fā)生應(yīng)稅行為比提供應(yīng)稅勞務(wù)涵蓋的范圍更廣。
根據(jù)不同的稅種,應(yīng)稅行為所包含的范圍也不一樣。
應(yīng)稅行為可能包括提供應(yīng)稅勞務(wù),也可以是銷售貨物、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、簽訂應(yīng)稅的合同、購買應(yīng)稅的車船等。
“營改增”之前,應(yīng)稅勞務(wù)是指應(yīng)征增值稅的加工、修理修配勞務(wù);“營改增”后,應(yīng)稅服務(wù)包括應(yīng)征增值稅的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。這些都是增值稅應(yīng)稅項目,沒有本質(zhì)區(qū)別,只是在不同法規(guī)中采用了不同稱呼。
什么是應(yīng)交稅費?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
勞務(wù)人員取得勞務(wù)費的相關(guān)會計分錄有哪些?如果是以單位名義取得的,又該怎么做會計分錄,如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
如果是以單位名義取得的勞務(wù)費,相關(guān)的賬務(wù)處理如下:
1、收到勞務(wù)費用
借:現(xiàn)金(或銀行存款)
貸:其他業(yè)務(wù)收入(或主營業(yè)務(wù)收入)
2、發(fā)生的勞務(wù)費支出
借:其他業(yè)務(wù)支出(或主營業(yè)務(wù)成本)
貸:銀行存款(或應(yīng)付工資)
3、計提稅費
借:其他業(yè)務(wù)支出(或稅金及附加)
貸:應(yīng)交稅金——城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費附加
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借:本年利潤
貸:其他業(yè)務(wù)支出(或稅金及附加)
注意事項:如果勞務(wù)費不屬于單位的主營業(yè)務(wù)范圍,計入其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出科目
如果是勞務(wù)公司給勞務(wù)人員發(fā)工資怎么記賬?
1、收到公司的勞務(wù)費時
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
借:稅金及附加
貸:主營業(yè)務(wù)收入——服務(wù)費
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅、教育附加
2、計提被派遣勞務(wù)人員的工資
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資/個人應(yīng)交養(yǎng)老保險/失業(yè)保險/醫(yī)療保險/住房公積金
貸:其他應(yīng)付款——公司負擔的保險/公積金
3、發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:庫存現(xiàn)金
以上就是有關(guān)勞務(wù)人員的勞務(wù)費的相關(guān)知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多會計相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
企業(yè)在經(jīng)營中接受投資時,應(yīng)設(shè)置實收資本科目、資本公積科目等進行有關(guān)核算,具體的會計分錄是什么?
接受投資的會計分錄
(一)如果是接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資,那么其具體的賬務(wù)處理如下
借:銀行存款(發(fā)行價款、手續(xù)費、傭金)
貸:股本(股份有限公司按面值)/實收資本(有限責任公司按照雙方約定的份額)
資本公積——股本溢價/資本溢價(差額倒擠)
(二)如果是接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資,那么其具體的賬務(wù)處理如下:
1、接受固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)投資時:
借:固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(合同或協(xié)議約定的價值入賬)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:實收資本或股本
資本公積——資本(股本)溢價
2、接受存貨投資時:
借:原材料等(合同或協(xié)議約定的價值入賬即公允價值)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:實收資本或股本
資本公積——資本(股本)溢價
資本公積包括哪些?
會計準則所規(guī)定的可計入資本公積的貸項有四個內(nèi)容:資本(股本)溢價、其他資本公積、資產(chǎn)評估增值、資本折算差額。
1、資本溢價是公司發(fā)行權(quán)益?zhèn)瘍r格超出所有者權(quán)益的部分,股本溢價是公司發(fā)行股票的價格超出票面價格的部分。
2、其他資本公積包括可供出售的金融資產(chǎn)公允價值變動、長期股權(quán)投資權(quán)益法下被投資單位凈利潤以外的變動。
3、資產(chǎn)評估增值是按法定要求對企業(yè)資產(chǎn)進行重新估價時,重估價高于資產(chǎn)的賬面凈值的部分。
4、資本折算差額是外幣資本因匯率變動產(chǎn)生的差額。
公司經(jīng)營過程中,接受捐贈時的會計分錄,一般分為接受貨幣資金捐贈及接受非貨幣資金捐贈兩種情況。
接受捐贈如何做會計分錄?
1、接受貨幣資金:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:營業(yè)外收入—捐贈利得
2、接受非貨幣資金,以公允價值入賬:
借:原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)
貸:營業(yè)外收入—捐贈利得
固定資產(chǎn)捐贈的會計分錄
1、轉(zhuǎn)入清理
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
2、沖減已計提的減值準備
借:固定資產(chǎn)減值準備
貸:固定資產(chǎn)清理
3、支付捐贈時發(fā)生的相關(guān)稅費
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
4、按市場公允價格計算繳納稅金:
(1)小規(guī)模納稅人分錄如下:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
(2)一般納稅人分錄如下
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
5、按固定資產(chǎn)清理科目的余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出科目
借:營業(yè)外支出—捐贈支出
貸:固定資產(chǎn)清理
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
企業(yè)將自制、委托加工或購進的固定資產(chǎn)無償贈送他人,應(yīng)按視同銷售貨物計算應(yīng)交的增值稅,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目。
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
借:營業(yè)外支出——捐贈
貸:固定資產(chǎn)清理
企業(yè)接受來自其他企業(yè)現(xiàn)金捐贈時,收到的現(xiàn)金可通過營業(yè)外收入科目核算,相應(yīng)的會計分錄該怎么做?
接受其他企業(yè)的現(xiàn)金捐贈如何做會計分錄?
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
營業(yè)外收入是指企業(yè)確認的與其日?;顒訜o直接關(guān)系的各項利得,核算內(nèi)容包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。
實物捐贈的會計分錄
對外捐贈商品,按照視同銷售進行賬務(wù)處理:
借:營業(yè)外支出
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
以實物捐贈并非企業(yè)的日常經(jīng)營活動,不是企業(yè)的經(jīng)營常態(tài),而是與企業(yè)經(jīng)營活動無關(guān)的支出,因此,認為會計上不能做收入處理,而應(yīng)該按成本轉(zhuǎn)賬,還要調(diào)整本年利潤。我們還需要考慮稅前捐贈扣除的情況,稅法允許在稅前扣除的捐贈支出比例是12%。
企業(yè)發(fā)生捐贈設(shè)備業(yè)務(wù),接受捐贈的一方應(yīng)通過營業(yè)外收入科目核算,而作為捐贈方則計入營業(yè)外支出科目核算。接受捐贈設(shè)備的會計分錄如何編制?
接受捐贈設(shè)備的會計分錄
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:營業(yè)外收入
捐贈設(shè)備的會計分錄
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸:固定資產(chǎn)
借:營業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
營業(yè)外收入的會計核算
企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入,主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等,通過“營業(yè)外收入”科目核算。本科目可按營業(yè)外收入項目進行明細核算。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
累計折舊的科目介紹
“累計折舊”賬戶屬于資產(chǎn)類的備抵調(diào)整賬戶,其結(jié)構(gòu)與一般資產(chǎn)賬戶的結(jié)構(gòu)剛好相反,累計折舊是貸方登記增加,借方登記減少,余額在貸方。
固定資產(chǎn)在使用過程中會發(fā)生磨損,消耗,其價值會逐漸減少,這種價值的減少就是固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)價值發(fā)生減少,就應(yīng)該把這種價值的減少計算出來(即計提折舊),并在賬戶中予以記錄。折舊意味著固定資產(chǎn)價值的減少,計提折舊后,累計折舊增加了,固定資產(chǎn)的凈值減少了。因此,累計折舊增加即固定資產(chǎn)價值減少,計入資產(chǎn)類賬戶(“累計折舊”賬戶)的貸方,反之,累計折舊減少,計入資產(chǎn)類賬戶的借方。這在實質(zhì)上與資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)是一致的。
企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營發(fā)展,光靠自身的運營是遠遠不夠的。在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中,與其他企業(yè)有經(jīng)濟利益上的往來是有利于企業(yè)發(fā)展的。當企業(yè)收到來自其他企業(yè)的投資時,應(yīng)該如何做賬呢?
企業(yè)接受投資的賬務(wù)處理
公司收到投資款的賬務(wù)處理可分為幾種情況:
1.如果企業(yè)收到的投資是現(xiàn)金資產(chǎn),當外來投資超過注冊資本時,超過的部分要計入資本公積,賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:實收資本/股本
資本公積
2.如果企業(yè)收到的投資是非現(xiàn)金資產(chǎn),那么一般這些非現(xiàn)金資產(chǎn)需要經(jīng)過各股東的評估,按照最終確認的評估值進行入賬,賬務(wù)處理如下:
借:固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等
貸:實收資本
實收資本的含義
實收資本屬于所有者權(quán)益科目,貸方登記的是收到的投資款,借方登記的是減少的資本。實收資本是指企業(yè)實際收到的投資人投入的資本。按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本等。實收資本的構(gòu)成比例或股東的股份比例,是確定所有者在企業(yè)所有者權(quán)益中份額的基礎(chǔ),也是企業(yè)進行利潤或股利分配的主要依據(jù)。
資本公積的含義
資本公積屬于所有者權(quán)益科目,貸方登記企業(yè)資本公積的增加數(shù),借方登記資本公積的減少數(shù)。資本公積是企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本(或股本)中所占份額的部分,如企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。
公司通過接受股東投資可增加其注冊資本,接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的,財務(wù)人員可按實際收到的款項編制相應(yīng)的會計分錄。
接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資分錄
(1)股份有限公司以外的企業(yè)接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資:
借:銀行存款(實際收到的投資款)
貸:實收資本(按照雙方約定的份額)
資本公積——資本溢價(倒擠)
(2)股份有限公司接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資:
借:銀行存款
貸:股本(股票面值×股份總額)
資本公積——股本溢價(差額)
接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資分錄
借:固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)(合同或協(xié)議約定的價值,約定價值不公允的除外)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:實收資本/股本(按照雙方約定的份額)
資本公積——資本溢價/股本溢價(倒擠)
實收資本和資本公積的含義
實收資本是指企業(yè)實際收到的投資人投入的資本。按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本等。
實收資本是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源,它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據(jù)。
資本公積指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項。資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。
資本公積形成的來源按其用途主要包括兩類:
一類是可以直接用于轉(zhuǎn)增資本的資本公積,它包括資本(或股本)溢價、接受現(xiàn)金捐贈、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額和其他資本公積等。其中,資本(或股本)溢價,是指企業(yè)投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分,在股份有限公司稱之為股本溢價;接受現(xiàn)金捐贈,是指企業(yè)因接受現(xiàn)金捐贈而增加的資本公積;撥款轉(zhuǎn)入,按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積的部分,企業(yè)應(yīng)按轉(zhuǎn)入金額入賬;外幣資本折算差額,是指企業(yè)因接受外幣投資所采用的匯率不同而產(chǎn)生的資本折算差額;其他資本公積,金額,其中包括債權(quán)人豁免的債務(wù)。
一類是不可以直接用于轉(zhuǎn)增資本的資本公積,它包括接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備和股權(quán)投資準備等。其中,接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備,是指企業(yè)因接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈而增加的資本公積;股權(quán)投資準備,是指企業(yè)對被投資單位的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時,因被投資單位接受捐贈等原因增加資本公積,從而導致投資企業(yè)按持股比例或投資比例計算而增加的資本公積。
企業(yè)收到捐贈的無形資產(chǎn)時,可將捐贈收入計入營業(yè)外收入科目核算,相關(guān)的會計分錄該怎么做?
接受捐贈無形資產(chǎn)如何編制會計分錄?
無形資產(chǎn),是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認的非貨幣性資產(chǎn)。主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)等。企業(yè)接受捐贈的無形資產(chǎn),可做以下賬務(wù)處理:
借:無形資產(chǎn)—某某無形資產(chǎn)
貸:營業(yè)外收入
營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的,不需要企業(yè)付出代價,實際上是一種純收入,不需要與有關(guān)費用進行配比。
捐贈支出的會計分錄
捐贈支出,應(yīng)做以下會計分錄:
借:營業(yè)外支出
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
期末
借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出
營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直接關(guān)系的各項損失,主要包括非流動資產(chǎn)毀損報廢損失(指因自然災(zāi)害等發(fā)生毀損、已喪失使用功能而報廢非流動資產(chǎn)所產(chǎn)生的清理損失)、捐贈支出、盤虧損失(經(jīng)批準計入營業(yè)外支出的)、非常損失(自然災(zāi)害等原因?qū)е碌?、罰款支出(行政罰款、稅務(wù)罰款,其他違法或違背合同而支付的罰款、違約金、賠償金等)、債務(wù)重組損失等。
勞務(wù)成本是指企業(yè)對外提供勞務(wù)而發(fā)生的各項成本,對于這些成本項目一般計入應(yīng)付職工薪酬科目進行核算,相關(guān)的會計分錄應(yīng)該怎么做?
勞務(wù)成本會計分錄
1.計提時的會計分錄:
借:勞務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬、銀行存款、原材料等
2.支付時的會計分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款等
3.結(jié)轉(zhuǎn)時的會計分錄:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:勞務(wù)成本
勞務(wù)成本是什么?
勞務(wù)成本是指企業(yè)提供勞務(wù)作業(yè)而發(fā)生的成本,相對于公司勞務(wù)收入而言,可以是公司內(nèi)也可以是公司外。包括:提供修理、搬運服務(wù)等,相應(yīng)的人工工資、福利、勞保、相關(guān)費用等。勞務(wù)成本屬于成本類科目,企業(yè)發(fā)生的各項直接生產(chǎn)成本,借記本科目(基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本),貸記原材料、庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付職工薪酬等科目。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。
公司核算勞務(wù)外包業(yè)務(wù)時,一般涉及其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)成本等科目,相關(guān)會計分錄怎么做?
勞務(wù)外包的會計分錄
收到勞務(wù)費收入的會計分錄
借:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
貸:其他業(yè)務(wù)收入(或主營業(yè)務(wù)收入)
發(fā)生勞務(wù)費用時:
借:其他業(yè)務(wù)成本(或主營業(yè)務(wù)成本)
貸:銀行存款
計提稅費的會計分錄:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費
結(jié)轉(zhuǎn)稅費:
借:本年利潤
貸:其他業(yè)務(wù)成本(或主營業(yè)務(wù)成本)
其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的,其投資性房地產(chǎn)計提的折舊額或攤銷額,也構(gòu)成其他業(yè)務(wù)成本。
主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。
建筑勞務(wù)公司會涉及哪些會計分錄你知道嗎?如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
我們先來看,如果建筑勞務(wù)公司是一般納稅人,那么應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理
生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌
1、計提時
借:勞務(wù)成本--直接人工
借:勞務(wù)成本--間接費用--福利費
借:管理費用---福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
貸:統(tǒng)籌-醫(yī)療/-統(tǒng)籌-失業(yè)/統(tǒng)籌-生育/統(tǒng)籌-工傷/統(tǒng)籌-住房公積金
貸:銀行存款
2、繳納個稅時
借:應(yīng)交稅費-個人所得稅
貸:銀行存款
3、交印花稅等(完稅證、銀行回單等)
借:稅金及附加
貸:銀行存款
按合同約定辦理結(jié)算金額并收款
1、結(jié)算時
借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入-工程項目
貸:應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅
2、收款(附件:銀行回單、收款收據(jù))
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)
3、若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅
借:應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅(增值稅發(fā)票)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅
4、稅金
本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等)
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金
貸:銀行存款
5、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:勞務(wù)成本
6、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
7、計提所得稅
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅
8、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
貸:稅金及附加
以上就是有關(guān)建筑勞務(wù)公司涉及的一些會計分錄,希望可以幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識, 請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
銷售勞務(wù)涉及到生活服務(wù)及生產(chǎn)服務(wù),很多會計朋友們經(jīng)常碰到銷售勞務(wù)的賬務(wù)處理問題,你知道具體該怎么做會計分錄嗎?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。
銷售勞務(wù)相關(guān)會計分錄
1、收到勞務(wù)費收入的會計分錄
借:銀行存款
貸:營業(yè)收入(其他業(yè)務(wù)收入)
2、發(fā)生勞務(wù)費用支出的會計分錄:
借:其他業(yè)務(wù)支出(或營業(yè)成本)
貸:銀行存款(或應(yīng)付職工薪酬)
3、計提稅費的會計分錄:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費
應(yīng)交稅費計提的是增值稅附加稅,包括城市建設(shè)維護稅、教育費附加及地方教育費附加。
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅費的會計分錄
借:本年利潤
貸:其他業(yè)務(wù)支出(或營業(yè)成本)
付勞務(wù)費沒有發(fā)票如何做會計分錄?
1、企業(yè)收到勞務(wù)費發(fā)票的賬務(wù)處理,假設(shè)對方提供了勞務(wù)發(fā)票,那么可以按照發(fā)票直接入賬。提供勞務(wù)發(fā)票的情況下,無需做個人所得稅明細申報。具體會計分錄如下:
借:相關(guān)成本費用科目
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
2、假設(shè)對方不能提供相應(yīng)勞務(wù)發(fā)票,則單位要對個人所得稅進行代扣代繳。同時,需做個人所得稅明細申報。會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅金——個人所得稅
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
企業(yè)接受捐贈設(shè)備時,應(yīng)將收到的設(shè)備作為固定資產(chǎn)來處理,計入固定資產(chǎn)科目核算,相關(guān)會計分錄如何編制?
接受捐贈設(shè)備的會計分錄
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:營業(yè)外收入
固定資產(chǎn)是一種具有以下特征的有形資產(chǎn):企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度。
企業(yè)捐贈設(shè)備的會計分錄
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸:固定資產(chǎn)
借:營業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或者其他經(jīng)濟原因,導致其可收回金額低于其賬面價值,這種情況稱之為固定資產(chǎn)減值。如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值,應(yīng)當按可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備,并計入當期損益。
營業(yè)外收入如何理解?
營業(yè)外收入屬于損益類科目,借方表示減少,貸方表示增加。營業(yè)外收入是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分,與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系,因此應(yīng)列入當期利潤的收入。營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日?;顒訜o直接關(guān)系的各項利得,主要包括非流動資產(chǎn)毀損報廢收益、盤盈利得(僅限于無法查明原因的現(xiàn)金盤盈)、捐贈利得、罰款收入、債務(wù)重組利得和確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等。
在企業(yè)經(jīng)營過程中,當收到來自股東或是其他的投資者的投資款,一般都是通過實收資本科目核算。對于接受投資者投資的會計分錄該怎么寫?
接受投資者投資會計分錄
(一)接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理
借:銀行存款(發(fā)行價款、傭金、手續(xù)費)
貸:實收資本(有限責任公司按照雙方約定的份額)/股本(股份有限公司按面值)
資本公積--資本溢價/股本溢價(差額倒擠)
(二)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資
企業(yè)應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價值確定固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的價值,借記“固定資產(chǎn)“或“無形資產(chǎn)“科目。按照投資者在注冊資本中應(yīng)享有的份額,貸記“實收資本“科目。如果投資者在企業(yè)注冊資本中應(yīng)享有的份額小于投資合同或協(xié)議約定的價值,應(yīng)將差額記入“資本公積“科目。
借:固定資產(chǎn)(原材料、無形資產(chǎn))(按資產(chǎn)的公允價值)
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:實收資本(按照雙方約定的份額)
資本公積--資本溢價(差額倒擠)
資本公積是企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本(或股本)中所占份額的部分,以及其他資本公積等。
資本公積包括資本溢價(或股本溢價)和其他資本公積等。
資本溢價是指投資者繳付企業(yè)的出資額大于其在企業(yè)注冊資本中所占份額的數(shù)額。
股本溢價是指股份有限公司溢價發(fā)行股票時實際收到的款項超過股票面值總額的數(shù)額。
資本公積——資本/股本溢價是企業(yè)的一種儲備資本,可以按法定程序轉(zhuǎn)增注冊資本。
其他資本公積是指除資本溢價(或股本溢價)、凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動
勞務(wù)人員的費用一般通過管理費用、勞務(wù)成本、銀行存款等科目進行會計核算,對于勞務(wù)人員費用的會計分錄該怎么寫?
勞務(wù)人員費用的會計分錄
1、如果勞務(wù)費用一般計入管理費用:
借:管理費用——勞務(wù)費
貸:銀行存款
2、如果勞務(wù)費用一般計入勞務(wù)成本:
借:勞務(wù)成本
貸:銀行存款
勞務(wù)費是什么?
勞務(wù)費(即個人所得稅中的勞務(wù)報酬)是指個人獨立從事各種非從業(yè)勞務(wù)取得的收入。勞務(wù)報酬與工資性收入的區(qū)別在于,勞務(wù)報酬是獨立個體從事自由職業(yè)取得的收入,而工資性收入屬于非獨立的個人勞動活動。即在機關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報酬,存在雇傭與被雇傭關(guān)系。
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費等。
管理費用是費用類科目,借方表示管理費用的發(fā)生,貸方表示沖減管理費用和期末結(jié)轉(zhuǎn)管理費用本期發(fā)生額到本年利潤賬戶。
勞務(wù)成本是什么?
勞務(wù)成本是指企業(yè)提供勞務(wù)作業(yè)而發(fā)生的成本,相對于公司勞務(wù)收入而言,可以是公司內(nèi)也可以是公司外。勞務(wù)成本包括提供修理、搬運服務(wù)等,相應(yīng)的人工工資、福利、勞保、相關(guān)費用等。
勞務(wù)費即個人所得稅中的勞務(wù)報酬,一般計入庫存現(xiàn)金、其他業(yè)務(wù)成本等科目進行核算,對于勞務(wù)費的會計分錄該怎么做?
勞務(wù)費的會計分錄
1、收到勞務(wù)費收入時:
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入/主營業(yè)務(wù)收入
2、發(fā)生的勞務(wù)費支出時:
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
3、計提稅金時:
借:其他業(yè)務(wù)成本/稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——城建費等
應(yīng)交稅費——教育費附加
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金時:
借:本年利潤
貸:其他業(yè)務(wù)成本/稅金及附加
勞務(wù)費是什么?
勞務(wù)費是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取所得的,它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務(wù)報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得,而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務(wù)活動。即在機關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報酬,存在雇傭與被雇傭關(guān)系。
本年利潤是什么?
本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。是按企業(yè)利潤構(gòu)成計算確定,由公歷1月至12月,企業(yè)逐步積累形成的動態(tài)指標。本年利潤貸方記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入,借方記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出。貸方發(fā)生額相抵后,本年利潤貸方余額為當期凈利潤,借方余額為當期凈虧損。
應(yīng)交稅費是什么?
應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費,期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。