<p>（四）<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：<br/>（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業(yè)務(wù)收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應(yīng)付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會計分錄為：<br/>借：應(yīng)付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫存商品 1 000<br/>（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（ ）元。</p>

<p>（四）<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：<br/>（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業(yè)務(wù)收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應(yīng)付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會計分錄為：<br/>借：應(yīng)付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫存商品 1 000<br/>（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（ ）元。</p>

<p>（四）<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：<br/>（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業(yè)務(wù)收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應(yīng)付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會計分錄為：<br/>借：應(yīng)付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫存商品 1 000<br/>（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（ ）。</p>

<p>（四）<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城 市維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：<br/>（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業(yè)務(wù)收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應(yīng)付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會計分錄為：<br/>借：應(yīng)付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫存商品 1 000<br/>（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄 為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業(yè)收取包裝物租金，下列說法正確的有（ ）</p>

A股份有限公司由兩位投資者各出資300萬元成立，兩年后為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營，將注冊資本增加到900萬元，并吸引第三位投資者加入，按照協(xié)議規(guī)定，新投資者需要繳入現(xiàn)金400萬元，同時享有A公司三分之一的股份，A公司吸收第三位投資者投資的會計分錄是（）。

A股份有限公司由兩位投資者各出資300萬元成立，兩年后為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營，將注冊資本增加到900萬元，并吸引第三位投資者加入，按照協(xié)議規(guī)定，新投資者需要繳入現(xiàn)金400萬元，同時享有A公司三分之一的股份，A公司吸收第三位投資者投資的會計分錄是（）。

A股份有限公司由兩位投資者各出資300萬元成立，兩年后為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營，將注冊資本增加到900萬元，并吸引第三位投資者加入，按照協(xié)議規(guī)定，新投資者需要繳入現(xiàn)金400萬元，同時享有A公司三分之一的股份，A公司吸收第三位投資者投資的會計分錄是（）。

<p>（四）<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2019年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：<br/>（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 12 700<br/> 貸：資本公積 11 700<br/>其他業(yè)務(wù)收入 1 000<br/>（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會計分錄為：<br/>借：銀行存款 2 340<br/> 貸：其他應(yīng)付款 2 340<br/>（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會計分錄為：<br/>借：應(yīng)付職工薪酬 1000<br/> 貸：庫存商品 1 000<br/>（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：<br/>借：在建工程 10 000<br/> 貸：原材料 10 000<br/>甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為（ ）</p>

<p><span style="font-family: 微軟雅黑; font-size: 16px;">A股份有限公司由兩位投資者各出資300萬元成立，兩年后為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營，將注冊資本增加到900萬元，并吸引第三位投資者加入，按照協(xié)議規(guī)定，新投資者需要繳入現(xiàn)金400萬元，同時享有A公司三分之一的股份，A公司吸收第三位投資者投資的會計分錄是（）。</span></p>

<p>A股份有限公司由兩位投資者各出資300萬元設(shè)立，兩年后為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營，將注冊資本增加到900萬元，并吸引第三位投資者加入，按照協(xié)議規(guī)定，新投資者需要繳入現(xiàn)金400萬元，同時享有A公司三分之一的股份，A公司吸收第三位投資者投資的會計分錄是（ &nbsp;）。</p>

<p>下列各項中能導(dǎo)致企業(yè)盈余公積減少的是（&nbsp; &nbsp;）。（2020年）</p>

<p>A有限責(zé)任公司白兩位投資者投資200萬元設(shè)立，每人各出資100萬元。一年后，為擴大經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)批準(zhǔn)，A有限責(zé)任公司注冊資本增加到300萬元，并引入第三位投資者加入。按照投資協(xié)議，新投資者需繳入現(xiàn)金110萬元，同時享有該公司三分之一的股份。A有限責(zé)任公司已收到該現(xiàn)金投資。假定不考慮其他因素，A有限責(zé)任公司計入“資本公積 ——資本溢價”的金額是()萬元。</p>

<p class="MsoNormal">&nbsp; &nbsp;&nbsp;（二）</p><p class="MsoNormal">位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費用 共計5300萬元，繳納的營業(yè)稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末 企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2016年1月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：</p><p class="MsoNormal">(1) 8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款234萬元并收存銀行。12月下 旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。</p><p class="MsoNormal">(2)&nbsp;&nbsp;&nbsp; 9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、進項稅 額1.7萬元，企業(yè)將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。</p><p class="MsoNormal">(3)10月份購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、進項稅額3. 06萬元，企業(yè)將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設(shè)備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。</p><p class="MsoNormal">(4)成本費用中包含業(yè)務(wù)招待費62萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用97萬元。</p><p class="MsoNormal">(5)&nbsp;&nbsp;&nbsp; 投資收益中有12. 6萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè) 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款130萬元，直接捐贈10萬元。</p><p class="MsoNormal">(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會經(jīng)費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經(jīng)費實際支出32萬元。</p><p class="MsoNormal">(其他相關(guān)資料：本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)</p><p class="MsoNormal">要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。</p><p class="MsoNormal">85. 該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅及附加稅費為（&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）萬元。</p><p class="MsoNormal"><br/></p>

<p>（三）2018 年 1 月 1 日，某股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益各項目年初余額為股本 3000 萬元，資本公積 4000 萬元，盈余公積 400 萬元，未分配利潤 2000 萬元。2018 年公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： (1)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，宣告發(fā)放 2017 年度現(xiàn)金股利 1500 萬元。 (2)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)已履行相應(yīng)增資手續(xù)，將資本公積 4000 萬元轉(zhuǎn)增股本。 (3)經(jīng)批準(zhǔn)增資擴股。委托證券公司發(fā)行普通股 400 萬股，每股面值 1 元，每股發(fā)行價 6 元，按照發(fā)行價的 3%向證券公司支付相關(guān)發(fā)行費用(不考慮增值稅)。 (4)當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤 3000 萬元。提取法定盈余公積和任意盈余公積的比例分別為 10%和 5%。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 4.根據(jù)期初資料和資料(4)，下列各項中，關(guān)于該公司盈余公積的計算結(jié)果正確的是( )。</p>

下列各項業(yè)務(wù)中，會引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的是（ ）。

<p>某公司由甲、乙投資者分別出資100萬元設(shè)立。為擴大經(jīng)營規(guī)模，該公司的注冊資本由200萬元增加到250萬元，丙企業(yè)以現(xiàn)金出資100萬元享有公司20%的注冊資本，不考慮其他因素，該公司接受丙企業(yè)出資相關(guān)科目的會計處理結(jié)果正確的有（ ）。</p>

<p>【多選題】某公司由甲、乙投資者分別出資 100 萬元設(shè)立。為擴大經(jīng)營規(guī)模，該公司的 注冊資本由 200 萬元增加到 250 萬元，丙企業(yè)以現(xiàn)金出資 100 萬元享有公司 20%的注冊資本，不考慮其他因素，該公司接受丙企業(yè)出資相關(guān)科目的會計處理 結(jié)果正確的有（ ）</p>

<p class="MsoNormal"><span>甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為</span>17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關(guān)資料如下：<br><span>資料一：</span>2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準(zhǔn)備。<br><span>資料二：</span>2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票。商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。<br><span>資料三：</span>2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計提壞賬準(zhǔn)備。<br><span>資料四：</span>2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。</p><p class="MsoNormal">假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅，且不考慮其他因素。</p><p class="MsoNormal"><br></p><p class="MsoNormal"><span>判斷</span><span>甲公司</span><span>2017年2月1日因銷售折讓而結(jié)轉(zhuǎn)損益會計分錄是否正確。</span><span>（</span><span>&nbsp; ）</span></p><p class="MsoNormal"><span></span></p><p class="MsoNormal"><br></p><p class="MsoNormal">借：利潤分配——未分配利潤　　　　　　59.6<br>　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　&nbsp;59.6<br>借：盈余公積　　　　　　　　　　　　　&nbsp;5.96<br>　　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　5.96</p><p></p>

<p>【0606816】2X19年1月1日，甲公司支付1000萬元取得乙公司100%的股權(quán)，投資當(dāng)時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為800萬元，商譽200萬元，甲乙公司此前并無關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2X19年1月1日至2X19年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了150萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤100萬元，持有其他債權(quán)投資的公允價值升值50萬元。2X20年1月31日，甲公司轉(zhuǎn)讓乙公司80%的股權(quán)，收取現(xiàn)金1200萬元存入銀行，轉(zhuǎn)讓后甲公司對乙公司的持股比例為20%，能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊憽?X20年1月31日，乙公司剩余20%股權(quán)的公允價值為300萬元。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10%。假定乙公司未分配現(xiàn)金股利，并不考慮其他因素。 關(guān)于上述事項，下列合并報表上的會計處理中，正確的是（ &nbsp;）。</p>

<p class="MsoNormal"><span>&nbsp; &nbsp;&nbsp;</span>（二）<span></span></p><p class="MsoNormal">位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。<span>2015</span>年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入<span>6500</span>萬元，對外投資取得收益<span>320</span>萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費用 共計<span>5300</span>萬元，繳納的營業(yè)稅金及附加<span>339</span>萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出<span>420</span>萬元，<span>12</span>月末 企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額為<span>761</span>萬元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅<span>96</span>萬元，未有留抵增值稅。<span>2016</span>年<span>1</span>月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(1) 8</span>月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款<span>234</span>萬元并收存銀行。<span>12</span>月下 旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(2)&nbsp;&nbsp;&nbsp; 9</span>月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額<span>10</span>萬元、進項稅 額<span>1.7</span>萬元，企業(yè)將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(3)10</span>月份購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額<span>18</span>萬元、進項稅額<span>3. 06</span>萬元，企業(yè)將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設(shè)備會計與稅法折舊期限均為<span>10</span>年，不考慮殘值。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(4)</span>成本費用中包含業(yè)務(wù)招待費<span>62</span>萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用<span>97</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(5)&nbsp;&nbsp;&nbsp; </span>投資收益中有<span>12. 6</span>萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè) 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款<span>130</span>萬元，直接捐贈<span>10</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(6)</span>計入成本、費用中的實發(fā)工資總額<span>856</span>萬元，撥繳職工工會經(jīng)費<span>20</span>萬元，職工福利費實際支出<span>131</span>萬元，職工教育經(jīng)費實際支出<span>32</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(</span>其他相關(guān)資料：本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率<span>15%)</span></p><p class="MsoNormal">要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>85. </span>該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅及附加稅費為（<span>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; </span>）萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><br></p>