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    文章沖回暫估入庫會計分錄怎么寫?
    2021-05-26 11:06:56 3026 瀏覽

      企業(yè)購買的原材料或庫存商品,在貨到票未到的情況下,應按規(guī)定進行暫估入庫處理。對于沖回暫估入庫業(yè)務,應如何做會計分錄?

    沖回暫估入庫分錄

      沖回暫估入庫分錄處理

      暫估入庫的時候:

      借:原材料、庫存商品等(不含可抵扣進項稅額)

        貸:應付賬款-暫估應付賬款,

      沖回暫估分錄:

      借:原材料、庫存商品等 借方紅字

        貸:應付賬款-暫估應付賬款 貸方紅字

      根據發(fā)票入賬:

      借:應付賬款-暫估應付賬款

        應交稅費-應交增值稅-進項稅額

        貸:應付賬款

      應付賬款是會計科目的一種,用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

      通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務,這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

      暫估費用會計分錄怎么做?

      借:管理費用——暫估

        貸:銀行存款等

      收到發(fā)票時,做相反分錄紅字沖回

      借:銀行存款等(紅字)

        貸:管理費用——暫估(紅字)

      按正確的做分錄

      借:管理費用

        貸:銀行存款等

      暫估,是指按照現(xiàn)行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求,在具體的會計業(yè)務處理中,一種與預計負債不完全相同的業(yè)務。

    展開全文
    文章暫估入賬結轉成本后怎么沖回
    2022-06-14 17:15:35 7365 瀏覽

      企業(yè)對于已驗收入庫的購進商品,但發(fā)票尚未收到的,應當在月末合理估計入庫成本,進行暫估入賬,等結轉成本后需要沖回,一般會涉及到應付賬款等會計科目。

    暫估入賬沖回

      暫估入賬結轉成本后怎么沖回?

      取得發(fā)票紅沖暫估入庫的會計分錄

      借:應付賬款—暫估

        貸:庫存商品或原材料

      根據發(fā)票做購進分錄,

      借:庫存商品或原材料

        應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

        貸:應付賬款等科目

      如果之前結轉的成本有錯誤,還需要做相應的成本結轉調整分錄。

      暫估入賬的會計分錄

      什么是暫估入賬?

      根據企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬。

      庫存商品是什么?

      庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產過程并已驗收入庫,合乎標準規(guī)格和技術條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

      應付賬款是什么?

      應付賬款是會計科目的一種,用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務,這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

    展開全文
    文章暫估入庫估多了怎么處理?
    2020-12-19 01:20:33 2547 瀏覽

      企業(yè)購入一批原材料,由于貨到發(fā)票未到的原因需進行暫估處理,若是暫估入賬時,估多了該如何處理?

    暫估入庫估多的處理

      暫估入庫估多了的處理方法

      對于已驗收入庫的購進商品,但在月末還未收到發(fā)票的,企業(yè)可以合理估計入庫成本。暫估入庫估多了,可以紅票沖原估的憑證,也可以差額沖減,在當月少做成本價。

      暫估入庫可以做以下分錄處理:

      1、當月材料或商品暫估入庫,分錄為:

      借:原材料(或庫存商品)

             貸:應付賬款—暫估應付款

      2、次月或者后面幾個月,收到發(fā)票后原賬紅字沖銷原分錄:

      借:原材料(或庫存商品)(紅字)

             貸:應付賬款—暫估應付款(紅字)

      3、收到發(fā)票,以發(fā)票作為附件,分錄處理如下:

      借:原材料(或庫存商品)

             應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

             貸:應付賬款—客戶名稱

      應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款,一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移,或者所購買的勞務已經接受時確認。

      暫估管理費用的賬務處理

      借:管理費用——暫估

             貸:銀行存款等

      收到發(fā)票時,做相反分錄紅字沖回

      借:銀行存款等(紅字)

             貸:管理費用——暫估(紅字)

      做一筆正確的分錄

      借:管理費用

             貸:銀行存款等

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    文章暫估入庫怎么寫會計分錄?
    2021-06-23 23:24:11 2416 瀏覽

      企業(yè)本月的存貨已入庫,但采購發(fā)票尚未收到,不能確定存貨的入庫成本時,可以做暫估入庫處理,那么暫估入庫的會計分錄怎么做?

    暫估入庫分錄

      暫估入庫的會計分錄

      1、暫估入庫時,

      借:原材料(暫估金額)

        貸:應付賬款——暫估/無票(XX供應商)(暫估金額)

      2、暫估回沖

      按照規(guī)定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,但在實際工作當中,如果當月發(fā)票還是沒有收到,月初沖回月末再次暫估,會無形中加大工作量,一般是在收到發(fā)票時再沖回。

     ?。?)紅字沖回暫估入庫

      借:原材料(原暫估金額,紅字)

        貸:應付賬款——暫估/無票XX供應商(原暫估金額,紅字)

     ?。?)收到發(fā)票,做入庫處理

      借:原材料(發(fā)票不含稅金額)

        應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(稅額)

        貸:應付賬款——xx供應商(發(fā)票含稅金額)

      什么是暫估?

      暫估是指本月存貨已經入庫,但采購發(fā)票尚未收到,不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證。

      原材料是什么?

      原材料是指企業(yè)在生產過程中經過加工改變其形態(tài)或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

      應付賬款是什么?

      應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款,一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移,或者所購買的勞務已經接受時確認。

    展開全文
    文章暫估入庫估多了如何處理?
    2020-08-15 22:46:33 4338 瀏覽

      企業(yè)對于已驗收入庫的商品,月末若是還未收到發(fā)票,則可以合理估計入庫成本。暫估估多了,應該怎么辦?

    暫估入庫

      暫估入庫估多了怎么辦?

      對于已驗收入庫的購進商品,但在月末還未收到發(fā)票的,企業(yè)可以合理估計入庫成本。暫估入庫估多了,可以紅票沖原估的憑證,也可以差額沖減,在當月少做成本價。

      暫估入庫可以做以下分錄處理:

      1、當月材料或商品暫估入庫,分錄為:

      借:原材料(或庫存商品)

             貸:應付賬款—暫估應付款

      2、次月或者后面幾個月,收到發(fā)票后原賬紅字沖銷原分錄:

      借:原材料(或庫存商品)(紅字)

             貸:應付賬款—暫估應付款(紅字)

      3、收到發(fā)票,以發(fā)票作為附件,分錄處理如下:

      借:原材料(或庫存商品)

             應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

             貸:應付賬款—客戶名稱

      暫估入庫成本結轉如何處理?

      暫估入庫成本結轉處理分錄如下:

      暫估入賬時:

      借:庫存商品 不含可抵扣進項稅額

             貸:應付賬款—暫估應付賬款

      根據暫估入賬結轉成本

      借:主營業(yè)務成本

             貸:庫存商品

      后期收到發(fā)票沖銷暫估

      借:應付賬款—暫估應付賬款

             應交稅費—應交增值稅—進項稅額

             貸:應付賬款

      暫估費用賬務處理

      借:管理費用—暫估

             貸:銀行存款等

      收到發(fā)票時,做相反分錄紅字沖回

      借:銀行存款等(紅字)

             貸:管理費用—暫估(紅字)

      按正確的做分錄

      借:管理費用

             貸:銀行存款等

    展開全文
    文章暫估入庫如何寫會計分錄?
    2021-06-19 23:34:38 1775 瀏覽

      一般情況下,企業(yè)購進貨物時尚未收到發(fā)票賬單,但商品、材料等已驗收入庫,應作暫估入庫處理,那么企業(yè)暫估入庫時,相應的會計分錄怎么寫?

    暫估入庫分錄

      暫估入庫的會計分錄

      1、期末發(fā)票未達,但倉庫部門收到存貨,倉庫部門按對方合同價格,送貨單據填制一式幾聯(lián)暫估入庫單的快計分錄如下

      借:庫存商品/原材料等

        貸:應付賬款

      供應商不明的情況下可設置“應付賬款——暫估應付款“科目處理.

     ?。病⒋卧鲁跤眉t字沖回,賬務處理以上月末出具的暫估入庫單,改為紅字為附件進行:

      借:庫存商品/原材料等(紅字)

        貸:應付賬款(紅字)

      收到正式發(fā)票時,賬務處理以發(fā)票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行:

      借:庫存商品/原材料等

        應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

        貸:應付賬款

     ?。?、如果連續(xù)數(shù)月,存貨已經領用或者銷售,但正式發(fā)票未達,倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理。領用存貨時,倉儲部門按暫估價開具出庫單,財務部門賬務處理以此為附件進行。

      什么是暫估入庫?

      暫估入賬指的是企業(yè)購買商品,已經驗收入庫,但是企業(yè)還沒有收到發(fā)票,在月末合理估計入庫成本。暫估入庫只出現(xiàn)在已經驗收入庫的商品,但是月末沒有收到發(fā)票的情況下。

      庫存商品是什么?

      庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產過程并已驗收入庫,合乎標準規(guī)格和技術條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

      應付賬款是什么?

      應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款,一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移,或者所購買的勞務已經接受時確認。

    展開全文
    文章暫估入庫的會計分錄怎么寫?
    2020-07-06 17:55:57 1929 瀏覽

    暫估入庫這個知識點,應該很多人都接觸過,那么對于暫估入庫的相關會計分錄怎么做你知道嗎?如果不了解這部分內容,那就和會計網一起來學習吧。

    暫估入庫的會計分錄怎么寫?

    一般來說都是材料或者是商品暫估入庫,接下來就來看看怎么做會計處理

    1、當月,材料或商品暫估入庫,以入庫單或收料單作為附件

    借:原材料/庫存商品

    貸:應付賬款--暫估應付款

    倉庫管理員(倉管)必須以收料單或入庫單登記倉庫賬

    2、次月或下幾個月,收到發(fā)票后先進行沖銷,沒有附件(沖銷可以不用附件)

    借:原材料或庫存商品紅字金額

    貸:應付賬款--暫估應付款紅字金額

    倉管不必進行處理

    這里需要注意的是:按照一般規(guī)定,次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中,如果當月發(fā)票沒到,月初沖回月底再暫估,工作量較大。更何況大部分會計進行賬務處理都沒有一天一天的做,而是等到月末才記賬。因此,一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的

    3、做一筆收到發(fā)票,以發(fā)票作為附件:

    借:原材料或庫存商品

    借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

    貸:應付賬款--客戶名稱

    倉管不必進行處理,倉管賬的處理都已經寫明了。而會計賬與倉管賬不同的是,每一筆記賬憑證都必須進行登記,所以,會計的物資明細賬(如果會計有的話)都要進行登記,暫估的“應付賬款”應該掛到“暫估應付款”中,如果怕不能分判具體的客戶,可以設置三級科目,如“應付賬款--暫估應付款--A客戶"),這樣應該可以很具體地進行核算了

    以上就是有關暫估入庫的相關知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網!

    工程施工暫估收入的會計分錄怎么做?

    展開全文
    文章暫估入庫的會計分錄怎么做?
    2022-05-14 14:31:52 12035 瀏覽

      企業(yè)對于購進的貨物,若是貨物已到發(fā)票未到,就需要做暫估入庫處理,做賬時借記庫存商品科目,貸記應付賬款科目。

    暫估入庫分錄

      暫估入庫的會計分錄

      一、產成品暫估入庫的會計分錄

      實際生活中進行產成品暫估入庫一般是有以下兩種原因,一是外購;二是自行生產的。當實際情況是外購時,那么則是按進購價進行暫估,如果是自行生產的話,那么只需要對通過對成本項目的成本數(shù)據進行估價即可,這兩種情況的會計分錄如下:

      1、產成品暫估入庫

      借:庫存商品——產成品XX

        貸:應付賬款——應付暫估入庫

      2、結轉成本時

      借:主營業(yè)務成本

        貸:庫存商品——產成品XX

      3、取得發(fā)票時確認暫估金額(針對外購)

      借:應付賬款——應付暫估入庫

        貸:銀行存款(或者應付賬款——XX單位)

      二、暫估材料款歷史遺留問題的會計處理

      在物資采購核算中,將材料已到達并驗收入庫,但發(fā)票賬單等結算憑證未到,貨款尚未支付的采購業(yè)務,在各月末,按材料的暫估價值,借記“原材料”科目,貸記“應付賬款——暫估材料款”科目,以后用紅字沖回,按正常程序記賬。但是在實際情況中,往往存在部分公司由于規(guī)模較大,采購業(yè)務雜多或者是人員更換,管理混亂等等諸多問題導致部分暫估材料不能夠在后續(xù)不能及時沖回,又在收到發(fā)票賬單等結算憑證之后又借記原材料,應交稅金,貸記應付賬款,進行重復記賬,因此導致了存貨以及應付賬款虛增,后續(xù)沒有進行恰當處理,積少成多導致處理程度逐漸增大。

      1、應付款項轉入資本公積,原材料轉入待處理財產損溢

     ?。?)借:應付賬款——暫估材料款

          貸:資本公積——其他資本公積

     ?。?)借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

          貸:原材料

      (3)借:管理費用——存貨損失

          貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

    展開全文
    文章產成品暫估入庫會計分錄如何編制?
    2021-07-10 17:36:46 801 瀏覽

      產成品進行暫估分兩種情況,一是外購,按購價做暫估;二是自制,按成本項目估價,取得準確的成本數(shù)據后再進行調整,對于產成品暫估入庫的業(yè)務,該如何寫會計分錄?

    產成品暫估入庫分錄

           產成品暫估入庫的會計分錄

      1、產成品暫估入庫:

      借:庫存商品——產成品

            貸:應付賬款——應付暫估入庫

      2、結轉成本時:

      借:主營業(yè)務成本

             貸:庫存商品——產成品XX

      3、外購產品取得發(fā)票時確認暫估金額:

      借:應付賬款——應付暫估入庫

             貸:銀行存款/應付賬款——XX單位

      什么是應付賬款?

      應付賬款是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項,應付賬款的入賬時間標志為與所購買物資所有權有關的風險和報酬已經轉移或勞務已經接受。

      應付賬款的主要賬務處理有:

      1、企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據有關憑證,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目,按應付的價款,貸記本科目。企業(yè)購物資時,因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補足少付的貨物時,應借方記“應付賬款”,貸方轉出“待處理財產損益”。

      2、接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項,根據供應單位的發(fā)票賬單,借記“生產成本”、“管理費用”等科目,貸記本科目。支付時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

      3、采用售后回購方式融資的,在發(fā)出商品等資產時,應按實際收到或應收的金額,借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目,按其差額,貸記本科目?;刭弮r格與原銷售價格之間的差額,應在售后回購期間內按期計提利息費用,借記“財務費用”科目,貸記本科目。購回該項商品等時,應按回購商品等的價款,借記本科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目,按實際支付的金額,貸記“銀行存款”科目。

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    文章原材料暫估入庫會計分錄是什么?
    2021-04-10 20:53:12 1118 瀏覽

      如果企業(yè)新購入了一批材料,材料已到達但是相應的發(fā)票還未收到,這種情況下應對材料進行暫估處理,那么相應的會計分錄是什么?

    原材料暫估入庫分錄

      原材料暫估入庫會計處理

      如果原材料已經抵達了,但是還有部分貨款沒有支付,于是只能收到部分貨款的發(fā)票,那么實務中可能會存在一筆貨款分批開具發(fā)票的情形。對于已經開具發(fā)票的部分原材料可以憑借發(fā)票金額入賬,期末只需要對尚未開具發(fā)票的那部分原材料的價格進行暫估即可。

      借:原材料

            貸:應付賬款---暫估應付款

      下月初用紅字

      借:原材料(紅字)

             貸:應付賬款--暫估應付款(紅字)

      收到發(fā)票

      借:原材料(材料采購)

             應交稅費--應交增值稅--進項稅

             貸:銀行存款(應付賬款)

      暫估如何理解?

      暫估,簡單理解為貨到票未到的業(yè)務,具體是指本月存貨已經入庫,但因采購發(fā)票尚未收到,而無法確定存貨的入庫成本。因此,月底時為正確核算企業(yè)的庫存成本,需將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證。

      在會計上不存在暫估收入的業(yè)務和規(guī)定,不論是否開具發(fā)票,只要符合《企業(yè)會計準則》關于收入的規(guī)定,就要確認收入;否則,即使是開具了發(fā)票,也不能確認收入。

    展開全文
    文章暫估入庫的會計分錄如何寫?
    2021-05-13 22:04:00 1892 瀏覽

      企業(yè)在購買貨物時,發(fā)票還未收到,貨物已驗收入庫,貨物價款未確定,通常按照暫估入庫的方法進行核算處理,那么暫估入庫的會計分錄該怎么寫?

    暫估入庫分錄

      暫估入庫的會計分錄

      1、材料發(fā)票未收到,暫估入賬

      借:原材料/庫存商品

             貸:應付賬款——暫估應付賬款

      2、供應方開具發(fā)票沖回暫估入賬

      借:原材料/庫存商品

             貸:應付賬款——暫估應付賬款

      3、根據發(fā)票金額做賬

      借:原材料/庫存商品

        應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

        貸:應付賬款——xx供貨商

      什么是原材料?

      原材料是指企業(yè)在生產過程中經加工改變其形態(tài)或性質并構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分,其品種、規(guī)格較多,為加強對原材料的管理和核算,需要對其進行科學的分類。

      企業(yè)購入并已驗收入庫的材料,按計劃成本或實際成本,借記本科目,按實際成本,貸記“材料采購”或“在途物資”科目,按計劃成本與實際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。自制并已驗收入庫的材料,按計劃成本或實際成本,借記本科目,按實際成本,貸記“生產成本”科目,按計劃成本與實際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。

      委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料,按計劃成本或實際成本,借記本科目,按實際成本,貸記“委托加工物資”科目,按計劃成本與實際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。本科目期末借方余額,反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或實際成本。

      什么是庫存商品?

      企業(yè)應設置"庫存商品"科目,核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時,應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目;對外銷售庫存商品時,根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理;在建工程等領用庫存商品,應按其成本轉賬。

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    文章暫估入庫如何進行賬務處理?
    2021-03-25 22:00:17 5352 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生的貨到票未到的業(yè)務,一般采取暫估入庫方式進行相關的會計核算。對于暫估入庫,應如何做賬?

    暫估入庫做賬

      暫估入庫的賬務處理

      借:庫存商品

             貸:應付賬款——暫估款

      必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

      因此,首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本。編制會計分錄為:

      借:主營業(yè)務成本

             貸:庫存商品

      收到發(fā)票后的處理:

      次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

      借:庫存商品

             貸:應付賬款——暫估款

      取得發(fā)票后,編制正式入賬分錄:

      借:庫存商品

             應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

             貸:應付賬款——**公司等

      暫估入庫:根據企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬。

      應付賬款是什么?

      應付賬款是會計科目的一種,用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務,這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

      原材料暫估入庫分錄

      借:原材料

             貸:應付賬款——暫估應付賬款

      下月初紅字沖銷原會計分錄:

      借:原材料(金額紅字)

             貸:應付賬款——暫估應付賬款(金額紅字)

       后收到發(fā)票賬單時:

      借:原材料

             應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

             貸:銀行存款等

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    文章暫估入庫怎么做會計處理?
    2021-04-16 19:13:12 1201 瀏覽

      因為購貨發(fā)票可能會出現(xiàn)晚于貨物到達的情況,因此對于企業(yè)購買的商品或原材料,可以進行暫估入庫處理。對于暫估入庫,相關會計處理有哪些?

    暫估入庫會計處理

      暫估入庫會計處理

      當月暫估入庫:

      借:原材料

              貸:應付賬款——暫估款(XX供應商)

      下月暫估回沖:

      (1)紅字沖回暫估入庫

      借:原材料

              貸:應付賬款——暫估(XX供應商)

      (2)收到發(fā)票,做入庫處理

      借:原材料

             應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

             貸:應付賬款——XX供應商

      暫估入賬金額包不包括增值稅?

      暫估入賬金額不包含增值稅進項稅額。在月末如果有貨物清單,就按照貨物清單上的價格暫估入賬;如果沒有貨物清單,但是有相關合同協(xié)議,則按照相關合同協(xié)議上的價格暫估入賬。

      暫估入賬對企業(yè)所得稅有什么影響?

      企業(yè)在預繳季度企業(yè)所得稅時,如果未能及時取得該成本、費用的有效憑證,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算。但在企業(yè)匯算清繳時,就要補充提供該成本、費用的有效憑證。如果還沒能及時取得該成本、費用的有效憑證;要做納稅調整,相應的成本不得在企業(yè)所得稅前扣除。

      如何判斷是否需要暫估入賬?

      在實際工作中,判斷商品是否需要暫估入賬的關鍵是關注商品是否已經入庫使用。

      若是在途物資的情況,則不需要暫估入賬處理,待實際入庫使用時再做會計處理。

      到票金額如果和暫估金額有差異,應如何處理

      到票金額如果和暫估金額有差別的,在實際到票的時候,調整成本的價格。

      如果暫估金額比實際到票價格小:

      借:主營業(yè)務成本

             貸:庫存商品

      如果暫估金額比實際到票價格大:

      借:庫存商品

             貸:主營業(yè)務成本

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    文章暫估入庫成本結轉的會計處理
    2020-06-16 17:58:01 928 瀏覽

    不知道大家知不知道,很多企業(yè)的商品是需要進行入庫處理的,而這些商品內容都是需要會計人員進行全面的處理,如果你對這部分內容不太了解,那就和會計網一起來學習吧。

    暫估入庫成本結轉的會計處理

    商品暫估入庫的會計處理

    1、首先將商品暫估入庫,如果有以往同類商品進貨價格,則暫估價值取該價格(不含增值稅);如果沒有以往價格且無法較準確估計,可以按照售價(不含增值稅)減去平均毛利率推算進貨價格(不含增值稅)

    借:庫存商品

    貸:應付賬款

    2、月末結轉銷售成本

    借:主營業(yè)務成本

    貸:庫存商品

    確認營業(yè)收入

    借:應收賬款

    貸:主營業(yè)務收入

    貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

    3、收到發(fā)票后

    暫估入賬

    借:庫存商品

    貸:應付賬款

    借:主營業(yè)務成本

    貸:庫存商品

    4、按照實際價值重新記賬

    借:庫存商品

    借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

    貸:應付賬款

    借:主營業(yè)務成本

    貸:庫存商品

    這里需要注意,在暫估時,因為未取得增值稅進貨票,不能計增值稅進項稅,不能進行增值稅抵扣。只能等取得進貨票時才能計進項稅。

    暫估入庫會面臨哪些稅務風險?

    如果發(fā)票是同一年收到,不需要做納稅調整。如果發(fā)票是在次年5月分前匯算清繳期內到,則應調整當年應納稅所得額。如果是次年5月31日以后收到票據,國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》2012年第15號,六、關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經過追補確認后出現(xiàn)虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。

    以上就是有關暫估入庫的相關知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多相關的會計知識,請多多關注會計網!

    商品暫估入庫的時候,需要一起暫估增值稅嗎?

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