社保的繳納是目前很多求職者在入職前比較關(guān)心的問題,現(xiàn)在多數(shù)公司都會為員工繳納社保,公司代扣代繳社保時應(yīng)如何做會計分錄?
代扣代繳社保會計分錄
借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
實際發(fā)放
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)
繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項生產(chǎn)費用,包括各項直接支出和制造費用。直接支出包括直接材料(原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等)、直接工資(生產(chǎn)人員的工資、補貼)、其他直接支出(如福利費)。
制造費用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的,應(yīng)計入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本項目的各項生產(chǎn)費用。制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接成本。制造費用包含間接材料費、間接人工費用、折舊費等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費用的性質(zhì),合理地選擇制造費用分配方法。
大部分企業(yè)都會幫員工購買社保,費用由企業(yè)代繳。對于代扣代繳社保業(yè)務(wù),會計人員該如何寫會計分錄?
代扣代繳社保會計分錄
支付工資時扣除社保:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款-代扣代繳社保
為員工代繳社保時:
借:其他應(yīng)付款-代扣代繳社保
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
退回的社保費會計分錄
退回的社保費做之前計提,繳納社保的相反分錄。退回款項:
借:銀行存款
貸:應(yīng)付職工薪酬—社保
其他應(yīng)收款(個人負(fù)擔(dān)部分)
沖銷之前計提分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬—社保
貸: 管理費用等科目
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費等。
公司在發(fā)放員工工資時,會給員工代扣代繳社保費用,一般可以通過應(yīng)付職工薪酬科目核算,會計人員應(yīng)如何編制相關(guān)的會計分錄?
代扣代繳社保的會計分錄
繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
社保斷了三年個人怎么續(xù)交?
社保斷交三年,個人到社保部門辦理補繳手續(xù)后,可以在支付寶補繳。進(jìn)入支付寶點擊全部,點擊市民中心,點擊社保,選擇社保繳費,點擊使用服務(wù),點擊社保費補繳申報,最后根據(jù)提示操作即可。離職后沒有單位為自己繳納社保,自己也可以到社保局辦理個人社保續(xù)交。憑解除勞動關(guān)系的證明,前往你原來單位所在地的市人社局辦理繳費手續(xù),也可以到你戶籍所在地的區(qū)人社部門辦理個人參保手續(xù)社保繳費。
社會保險主要包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。按照現(xiàn)有政策規(guī)定,企業(yè)在發(fā)放工資時,需代扣代繳職工的社保,對于的社保費,一般計入應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款等科目核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?
代扣代繳社保的會計分錄
繳納社保費
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)
銀行存款(實發(fā)數(shù))
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬主要核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。
應(yīng)付職工薪酬可以設(shè)置以下的明細(xì)科目:工資,獎金,津貼,補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款指的是企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括:應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金、職工未按期領(lǐng)取的工資、存入保證金等。
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用,包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費,董事會、行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、房產(chǎn)稅、車船稅、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費等。
企業(yè)發(fā)放工資時,為方便職工,會優(yōu)先扣除社保、稅費等需要繳納的費用,那么企業(yè)代扣代繳社保的會計分錄怎么做?
社保代扣代繳的會計分錄
1、繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收款—社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
2、計提時:
借:管理費用—社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
3、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收款—社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
社保包括什么?
社保包括有養(yǎng)老保險、工傷保險、醫(yī)療保險、生育保險、失業(yè)保險;社保繳費比例由個人繳費和單位繳費組成,社保繳納額度每個地區(qū)的規(guī)定都不同,基數(shù)是以工資總額為基數(shù)。由于養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、生育、失業(yè)等社保5大險種的繳費基數(shù)與待遇補償基數(shù)均與上年度在崗職工平均工資相掛鉤,因此,平均工資水平的提高,會帶來各社保險種的調(diào)整。
代扣個稅的會計分錄怎么做?
計提工資:
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放工資:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
繳納稅金:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
會計人員在進(jìn)行公司代扣代繳社保的會計核算時,通常計入“應(yīng)付職工薪酬”“其他應(yīng)付款”等會計科目處理,具體的會計分錄怎么做?
公司代扣代繳社保的會計分錄
1、支付工資時代扣社保:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款——代扣代繳社保(此為實際代扣社保部分)
2、公司代職工繳納社保時:
借:其他應(yīng)付款——代扣代繳社保
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金科目是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的?!皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
其他應(yīng)付款科目是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。
一般員工社保費用,由所在單位代扣代繳。單位發(fā)生的社保費用支出,如何做會計分錄?來一同了解下吧。
公司代扣代繳社保的會計分錄
1、支付工資時代扣社保:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款或現(xiàn)金
其他應(yīng)付款——代扣代繳社保(此為實際代扣社保部分)
2、公司代職工繳納社保時:
借:其他應(yīng)付款——代扣代繳社保
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
工資社保公積金會計分錄怎么做?
一、計提工資、社保、公積金
一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應(yīng)付工資表格,做工資的計提依據(jù),特殊情況也可參照上個月工資做計提。
1、計提工資總額
借:管理費用/銷售費用等——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計提公司承擔(dān)的社保部分
借:管理費用/銷售費用——社保
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3、計提公司承擔(dān)的公積金部分
借:管理費用/銷售費用——公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬——公積金
二、繳納社保公積金
借:應(yīng)付職工薪酬——社保
應(yīng)付職工薪酬——公積金
其他應(yīng)收款——個人社保
貸:銀行存款
三、實際發(fā)放工資
實際發(fā)放工資時,由公司代扣代繳個人社保、公積金及個稅。
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款——個人社保
其他應(yīng)收款——個人公積金
應(yīng)交稅費——個人所得稅
四、繳納個稅
借:應(yīng)交稅費——個人所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)員工的社會保險一般都是由企業(yè)代扣代繳的,會計在代扣代繳社會保險時需要先進(jìn)行計提的工作,發(fā)放時再進(jìn)行相關(guān)核算,具體的賬務(wù)處理怎么做?
代扣代繳保險會計分錄
繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用—社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
代扣代繳個人社會保險應(yīng)該計入什么科目?
代扣代繳個人社會保險計入應(yīng)付職工薪酬-社保,或其他應(yīng)收款核算。
社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險,按相關(guān)規(guī)定,養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負(fù)擔(dān)的部分,其余為企業(yè)負(fù)擔(dān)。
社保費用實際上是企業(yè)為職工支付的款項,屬于一種職工薪酬,所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣代繳社保實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費用,從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業(yè)務(wù)有兩種,
第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保,個人負(fù)擔(dān)的部分。
這種情況,需要從該員工工資中扣除個人負(fù)擔(dān)部分的社保,同時,企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費用。
這種情況的社保會計處理分錄為:
1、計提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
借:管理費用(或生產(chǎn)成本、銷售費用等,根據(jù)員工所在部門確定)
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個人負(fù)擔(dān)的部分
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
3、繳納社保(個人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的)
借:應(yīng)付職工薪酬-社保
貸:銀行存款
第二種情況,即所謂掛靠方式,企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費用,全部由個人負(fù)擔(dān),每月個人繳納足額的社保給企業(yè),企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系,所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算,而用其他應(yīng)收款(先繳納后收款)或其他應(yīng)付款(先收款再繳納)科目來核算。會計分錄為:
1、收到個人交來的社保
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款-代繳社保
2、繳納時
借:其他應(yīng)付款-代繳社保
貸:銀行存款
企業(yè)在代扣代繳員工的住房公積金時,一般計入“應(yīng)付職工薪酬—公積金”科目進(jìn)行會計核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
代扣代繳住房公積金會計分錄
計提公積金的時候,會計分錄為:
借:管理費用等科目
貸:應(yīng)付職工薪酬—公積金
繳納公積金的會計分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬—公積金
其他應(yīng)收款(個人負(fù)擔(dān)部分)
貸:銀行存款
發(fā)放工資扣除個人負(fù)擔(dān)部分,會計分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款(個人負(fù)擔(dān)部分)
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目借方減少,貸方增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額,期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
其他應(yīng)收款包括:
1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2、應(yīng)收出租包裝物租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等;
4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項。
代扣代繳是指按照稅法規(guī)定,負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個人,負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。對于代扣代繳個稅,應(yīng)如何做會計分錄?
代扣代繳個人所得稅的會計處理
1、支付個人勞務(wù)所得并代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄:
借:管理費用等
貸:其他應(yīng)收款——代扣個人所得稅
銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
2、企業(yè)代繳員工個人所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)發(fā)放工資,代扣員工個人所得稅時:
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
應(yīng)交稅費明細(xì)科目設(shè)置
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目對“應(yīng)交稅費”科目進(jìn)行核算。
個人所得稅是什么?
個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間,在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
有下列情形之一的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報:
1、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;2、取得綜合所得需要辦理匯算清繳;3、取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;4、因移居境外注銷中國戶籍;5、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;6、國務(wù)院規(guī)定的其他情形。7、取得境外所得;
員工工資高于5000元,應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。員工個稅一般由企業(yè)代扣代繳,代扣代繳的個稅如何做會計分錄?
代扣代繳個稅分錄
(1)計提工資
借:管理費用/銷售費用/制造費用
貸:應(yīng)付職工薪酬
(2)發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅(企業(yè)代扣的工資個人所得稅)
(3)繳納個人所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)代繳社保費用的會計分錄
企業(yè)替員工代繳的社保費用中,有一部分是由企業(yè)所進(jìn)行承擔(dān),一部分由員工自己承擔(dān)。
(1)計提社會保險費
借:管理費用——社會保險費(企業(yè)繳納部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(企業(yè)繳納部分)
(2)發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款(實際發(fā)放工資)
其他應(yīng)付款——社會保險費(個人繳納部分)
(3)繳納社會保險費
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(企業(yè)繳納部分)
其他應(yīng)付款——社會保險費(個人繳納部分)
貸:銀行存款
代繳員工個人所得稅的流程
(1)企業(yè)會計人員應(yīng)該在發(fā)放工資之前,核算應(yīng)該發(fā)給員工的薪酬和需要繳納的稅金
(2)在月初時,企業(yè)需要根據(jù)員工應(yīng)該繳納的稅金的相關(guān)信息在當(dāng)?shù)氐牡囟惥W(wǎng)上做綜合申報
(3)在地稅網(wǎng)完成綜合申報后,需要打印繳款書,并需要到銀行進(jìn)行繳納款項
(4)企業(yè)在繳納款項后,需要做個人所得稅的明細(xì)申報
(5)企業(yè)需要檢查明細(xì)申報是否成功,即上面的總金額與繳款的款項是否一致。
企業(yè)為員工繳納的社保分為企業(yè)承擔(dān)的部分和個人承擔(dān)的部分,一般在每月發(fā)放職工薪酬時計提和繳納社保,通常計入應(yīng)付職工薪酬科目核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?
計提社保會計分錄
計提社保(企業(yè)部分)
借:管理/銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款(個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
計提住房公積金的會計分錄
單位負(fù)擔(dān)部分(按工資總提取,各地方提取比例不一樣)
提取時
借:管理費用——住房公積金
貸:其他應(yīng)付款——住房公積金
上交時
借:其他應(yīng)付款——住房公積金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
個人部分
付工資時扣除
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅等。
企業(yè)一般按月給員工發(fā)放工資并且代繳社保和公積金,繳納的社保公積金一般計入應(yīng)付職工薪酬科目、其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算,有關(guān)會計分錄怎么做?
企業(yè)繳納社保公積金的會計分錄
1、企業(yè)繳納社保公積金時,做如下分錄,
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費/公積金(單位部分)
其他應(yīng)收款—社會保險費/公積金(個人部分)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、計提社保/公積金時做如下分錄,
借:管理費用—社會保險費/公積金(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費/公積金(單位部分)
3、企業(yè)發(fā)放工資時,做如下分錄,
借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收款—社會保險費/公積金(個人部分)
銀行存款/庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款的主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各類賠償金和罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險公司收取的賠償金、應(yīng)收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目借方減少,貸方增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額,期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
企業(yè)繳納社保的會計分錄都有哪些是會計工作中的常見問題,也是會計實務(wù)操作中必須掌握的內(nèi)容。社保是我們生活的一種保障,也有利于推進(jìn)社會的進(jìn)步。本文就針對企業(yè)繳納社保的會計分錄做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
企業(yè)繳納社保的會計分錄
1、計提工資時,會計分錄如下:
借:管理費用等成本費用類科目
貸:應(yīng)付職工薪酬 (含單位支付社保部分)
2、發(fā)放工資時,會計分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:現(xiàn)金
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅(代交個稅扣款)
其他應(yīng)付款(保險扣款個人部分)
3、上交社保時,會計分錄如下:
借:其他應(yīng)付款(保險扣款個人部分)
借:應(yīng)付職工薪酬 (單位支付部分)
貸:現(xiàn)金(或銀行存款)
五險的賬務(wù)處理有哪些?
1、個人負(fù)擔(dān)部分
發(fā)放工資時(按個人繳納比例,從中扣除)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——社會保險費(代扣職工應(yīng)交納的部分)
貸:庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放的金額)
2、企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
提取時:
借:管理費用——社會保險費
貸:其他應(yīng)付款——社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險)
3、交納時
借:其他應(yīng)付款——社會保險費(單位+代扣個人應(yīng)繳的金額)
貸:銀行存款(總交納的金額)
住房公積金提取的賬務(wù)處理是什么?
1、單位負(fù)擔(dān)部分
提取時,會計分錄如下:
借:管理費用——住房公積金(單位負(fù)擔(dān)部分)
借:其他應(yīng)付款——住房公積金(個人負(fù)擔(dān)部分)
貸:銀行存款
2、個人部分
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:其他應(yīng)付款——住房公積金
社會保險介紹
社會保險,簡稱社保。社保包括了養(yǎng)老保險、失業(yè)、生育保險、工傷、醫(yī)療保險。繳納社保的目的是為了保障公民在年老、失業(yè)、生育、工傷、疾病等情況下依法從國家和社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。
繳納社保有什么用?
1、養(yǎng)老保險
繳納養(yǎng)老保險滿15年,等退休后可以享受養(yǎng)老保險待遇。具體拿多少要按照當(dāng)?shù)仄骄べY計算。
2、失業(yè)保險
連續(xù)繳納失業(yè)保險1年以上,在檔案已經(jīng)退回街道的情況下,是可以享受失業(yè)保險待遇的。
3、生育保險
繳納了生育保險,與生育相關(guān)的費用,是可以報銷的。包括了生育津貼、生育醫(yī)療費用等。
4、醫(yī)療保險
繳納了醫(yī)療保險,生病住院的相關(guān)費用能夠報銷。
5、工傷保險
勞動者在合同期內(nèi),如果是因為工作原因并且在工作過程中遭受意外傷害,申請工傷認(rèn)定后,企業(yè)需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
以上就是關(guān)于企業(yè)繳納社保的會計分錄都有哪些的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)社保的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人所得和境外個人來源于本國所得征收的一種所得稅,由企業(yè)代扣代繳時,計入應(yīng)交稅費科目核算,相關(guān)會計分錄怎么寫?
企業(yè)代扣代繳個人所得稅的會計分錄
1、計提工資的會計分錄:
借:銷售費用/管理費用——職工薪酬(工資總額)
貸:應(yīng)付職工薪酬(工資總額)
2、發(fā)放工資時的會計分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬(工資總額)
貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
3、繳納社保時的會計分錄:
借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
有下列情形之一的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報
?、偃〉镁C合所得需要辦理匯算清繳;
?、谌〉脩?yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;
?、廴〉脩?yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;
④取得境外所得;
⑤因移居境外注銷中國戶籍;
?、薹蔷用駛€人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;
⑦國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
什么是個人所得稅?
是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間,在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。
社保就是俗稱的五險,是國家給予職工的勞動保障,企業(yè)需依照相關(guān)規(guī)定繳納社保,當(dāng)企業(yè)給員工繳納社保時,可以通過應(yīng)付職工薪酬科目核算,有關(guān)的會計分錄怎么寫?
企業(yè)給員工繳納社保賬務(wù)處理
繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收款—社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本—社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
社保包括什么?
1、養(yǎng)老保險:養(yǎng)老保險是勞動者在達(dá)到法定退休年齡退休后,從政府和社會獲得一定的經(jīng)濟補償,如物質(zhì)幫助和服務(wù)等的一項社會保險制度;
2、醫(yī)療保險:城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度,是根據(jù)財政、企業(yè)和個人的承受能力所建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會保險制度。
3、工傷保險:工傷保險也稱職業(yè)傷害保險。勞動者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害,或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后,由國家和社會給負(fù)傷、致殘者以及死亡者生前供養(yǎng)親屬提供必要物質(zhì)幫助;
4、失業(yè)保險:失業(yè)保險是國家通過立法強制實行的,由社會集中建立基金,對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度;
5、生育保險:在職女性因生育子女而導(dǎo)致勞動者暫時中斷工作、失去正常收入來源時,由國家或社會提供的物質(zhì)幫助。生育保險待遇包括生育津貼和生育醫(yī)療服務(wù)兩項內(nèi)容。
社會保險的主要項目包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。企業(yè)一般會以職工的工資總額作為繳費基數(shù)為員工繳納社保,繳納社保費的會計分錄該怎么做?
企業(yè)社保會計分錄
企業(yè)工資計提
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
社保提?。ㄆ髽I(yè)部分)
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
下個月發(fā)工資的時候
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
繳納個人所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容,是一國居民的基本保障。即保障勞動者在失去勞動能力,從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。在我國社會保險的主要項目有老年保險、失業(yè)保險(待業(yè)保險)、醫(yī)療保險、疾病保險、生育保險、工傷保險、傷殘保險。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
社會保險是指一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償?shù)囊环N社會和經(jīng)濟制度。其具體分錄該如何編制?
社保的會計分錄應(yīng)當(dāng)怎么做?
1、繳納社保費時:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費
其他應(yīng)收款--社會保險費
貸:銀行存款
2、計提時:
借:管理費用--社會保險費
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費
3、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收款--社會保險費
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
應(yīng)付職工薪酬是什么科目?
應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目,改科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,包括企業(yè)(外商)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金。企業(yè)可按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等明細(xì)對該科目進(jìn)行核算。
社會保險費的稅前扣除
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第三十五條的規(guī)定:
企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,準(zhǔn)予扣除。
企業(yè)為投資者或者職工支付的補充醫(yī)療保險費、補充養(yǎng)老保險費,在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),準(zhǔn)予扣除。