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    文章加計(jì)抵減減免的稅款會(huì)計(jì)分錄
    2020-07-04 17:51:49 2524 瀏覽

      “加計(jì)抵減”政策允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額。那么加計(jì)抵減減免的稅款怎么做賬務(wù)處理呢?來一起了解吧。

    加計(jì)抵減減免的稅款會(huì)計(jì)分錄.jpg

      加計(jì)抵減減免的稅款的會(huì)計(jì)分錄

      增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

      “減免稅款”專欄,記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額,現(xiàn)行稅控設(shè)備抵減增值稅優(yōu)惠政策便是在此核算,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,

      借:“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),

      貸:“管理費(fèi)用”等科目。

      在相關(guān)文件未明確規(guī)定前,采用與稅控優(yōu)惠一致性的處理,計(jì)入此科目為宜。

      加計(jì)抵減減免的城建稅(或教育費(fèi)附加)需要做會(huì)計(jì)分錄嗎?

      根據(jù)城建稅、教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定,城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納(而非應(yīng)當(dāng)繳納)的增值稅、消費(fèi)稅稅額,所以加計(jì)抵減的應(yīng)納增值稅稅額不需要繳納增值稅附加稅。因此加計(jì)抵減減免的城建稅(或教育費(fèi)附加)是不需要做會(huì)計(jì)分錄的。

      城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率:①納稅人所在地為城市市區(qū)的,稅率為7%;②納稅人所在地縣城和鎮(zhèn)的的,稅率為5%;③納稅人在其他地區(qū)的稅率為1%。

      教育費(fèi)附加的稅率:教育費(fèi)附加統(tǒng)一稅率3%;地方教育附加2%。

      以上內(nèi)容就是加計(jì)抵減減免的稅款的相關(guān)內(nèi)容,希望對(duì)你有所幫助。

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    文章企業(yè)所得稅減免稅款如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-23 16:01:53 4005 瀏覽

      在企業(yè)的日常業(yè)務(wù)中,常常會(huì)遇到免征企業(yè)所得稅的情況,不同的情況應(yīng)進(jìn)行不同的賬務(wù)處理。那么企業(yè)所得稅減免的稅款應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    企業(yè)所得稅減免稅款

      企業(yè)所得稅減免稅款的會(huì)計(jì)分錄

      征前減免所得稅:

      征前減免是指稅局在企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免,企業(yè)不用提前繳納實(shí)際的稅款。但是在這種情況下,企業(yè)依然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅,在稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)具體的減免稅額。

      (1)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

     ?。?)在企業(yè)確認(rèn)減免稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

             貸:所得稅費(fèi)用

      由于征前減免企業(yè)所得稅沖減了所得稅費(fèi)用科目,因此在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤或者減少了賬面虧損。

      即征即退所得稅:

     ?。?)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

     ?。?)繳納稅款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      (3)確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

             貸:所得稅費(fèi)用

      由于即征即退的情況沖減了所得稅費(fèi)用科目,因此在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤或者減少了賬面虧損,會(huì)對(duì)企業(yè)的稅后利潤產(chǎn)生一定的影響。

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    文章小規(guī)模納稅人減免稅款如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-26 23:22:13 1442 瀏覽

      小規(guī)模納稅人在經(jīng)營過程中,對(duì)于取得的收入繳納稅費(fèi)時(shí),國家會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠,收到減免稅款時(shí)可以計(jì)入營業(yè)外收入科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    小規(guī)模納稅人減免稅款分錄

      小規(guī)模納稅人減免稅款的會(huì)計(jì)分錄

      銷售取得收入時(shí),

      借:銀行存款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      減免時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:營業(yè)外收入

      什么是小規(guī)模納稅人?

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

      所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      營業(yè)外收入是什么?

      營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營業(yè)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分。例如,沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算。在企業(yè)的“利潤表”中,營業(yè)外收入需單獨(dú)列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬,不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開支。企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

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    文章減免稅款需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目?
    2020-07-16 21:27:26 4550 瀏覽

      會(huì)計(jì)人員在月末或者年末的時(shí)候,需要對(duì)一些會(huì)計(jì)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。有減免稅款發(fā)生時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

    減免稅款結(jié)轉(zhuǎn)科目.jpg

      問:減免稅款最終轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目?

      答:需要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅,即扣除減免稅款以后的實(shí)際應(yīng)交增值稅。

      首先做處理:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

      貸:營業(yè)外收入

      再做月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)- 未交增值稅

      應(yīng)交稅金-減免稅款科目年末是否結(jié)轉(zhuǎn)?

      1、應(yīng)交增值稅科目應(yīng)當(dāng)結(jié)平,余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金-未交增值稅",其余科目因?yàn)?2月計(jì)提的稅金是1月交,所以年末也需要核查,若和下月應(yīng)繳納金額有出入,需細(xì)查。

      2、發(fā)生時(shí):

      借:管理費(fèi)用

      貸:銀行存款

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增(減免稅款)

      貸:管理費(fèi)用(負(fù)數(shù))

      期末時(shí),按(銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款)所得:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      以上就是減免稅款最終結(jié)轉(zhuǎn)科目,希望能夠幫助到大家,如果大家想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

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    文章應(yīng)交增值稅減免稅款是幾級(jí)科目?
    2020-06-26 15:26:31 2104 瀏覽

      增值稅所涉及的會(huì)計(jì)專業(yè)科目明細(xì)有很多,所以,當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)增值稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)賬務(wù)信息進(jìn)行分析處理時(shí),總會(huì)遇到各種小問題,導(dǎo)致無法正確的選擇相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。今天我們就來一起學(xué)習(xí)下應(yīng)交增值稅減免稅款是幾級(jí)科目?

    應(yīng)交增值稅減免稅款是幾級(jí)科目

      應(yīng)交增值稅減免稅款屬于幾級(jí)科目

      應(yīng)交增值稅減免稅款屬于二級(jí)科目.

      增值稅的會(huì)計(jì)科目明細(xì)

      第一、增值稅分為銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅。

      第二、計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”銷項(xiàng)稅額中會(huì)計(jì)科目,增值稅列入決算中“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”應(yīng)交企業(yè)稅費(fèi)是一級(jí)會(huì)計(jì)科目,應(yīng)交土地增值稅是二級(jí)考試科目,銷項(xiàng)稅是三級(jí)科目。

      第三,但在實(shí)際核算中,由于支付的增值稅方式和渠道有很多種,比如,有些公司涉及出口退稅,一些企業(yè)參與了稅收減免,所以它增加了很多的三個(gè)科目輔助核算:

      1、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

      2、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      3、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      4、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

      5、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

      6、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      7、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      8、應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

      9、應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

      10、應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

      11、應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

      12、應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

      13、應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅

      14、應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

      15、應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅

      16、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

      17、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入)增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置:“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。

      以上就是有關(guān)應(yīng)交增值稅減免稅款是幾級(jí)科目的全部介紹,各位小伙伴們都了解了嗎?

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    文章增值稅減免稅款的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-07-17 19:51:39 2493 瀏覽

      增值稅減免稅款是指征稅機(jī)構(gòu)根據(jù)國家法律法規(guī)等規(guī)定,給予納稅人減稅或者免稅的優(yōu)惠。企業(yè)享受增值稅減免稅款優(yōu)惠時(shí),應(yīng)如何做賬務(wù)處理?

    增值稅減免做賬

      增值稅減免稅款的會(huì)計(jì)分錄

      即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅

      借:銀行存款

        貸:營業(yè)外收入

      直接減免的增值稅減免稅款

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)

        貸:營業(yè)外收入-減免稅額

      減免稅款是什么?

      減免稅款是為了對(duì)某些納稅人或納稅對(duì)象的鼓勵(lì)或者照顧。減稅是減免部分應(yīng)納稅額;免稅是免征全部的應(yīng)納稅款。減稅免稅是在一定時(shí)期內(nèi)給予納稅人的稅收優(yōu)惠,可以解決按稅收制度規(guī)定的稅率征稅時(shí)無法解決的具體問題,它是稅收的統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合的具體表現(xiàn)。

      減免稅款的幾種方式

     ?。?)基式減免:通過縮小計(jì)稅依據(jù)方式來實(shí)現(xiàn)稅收減免。具體應(yīng)用形式有設(shè)起征點(diǎn)、免征額和允許跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

     ?。?)稅率式減免:通過降低稅率的方式來實(shí)現(xiàn)稅收的減免。

     ?。?)稅額式減免:通過直接減免稅收的方式來實(shí)現(xiàn)稅收減免,具體包括全額免征、減半征收、核定減征率和核定減征額等。

      注意:

      (1)發(fā)生跨境應(yīng)稅行為、出口貨物勞務(wù)不適用加計(jì)抵減政策;

     ?。?)發(fā)生跨境應(yīng)稅行為、兼營出口貨物勞務(wù)且無法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額需要按政策規(guī)定予以剔除。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加費(fèi)等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

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    文章金稅盤減免稅款借方余額如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)?
    2020-07-16 18:36:02 1182 瀏覽

      納稅人常需要使用金稅盤,也需要了解金稅盤減免稅款借方余額的結(jié)轉(zhuǎn)問題,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就和大家一起了解金稅盤減免稅款借方余額如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

    金稅盤減免稅款結(jié)轉(zhuǎn).jpg

      金稅盤減免稅款借方余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

      抵減前:

      借:管理費(fèi)用

      貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

      抵減后:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款

      貸:營業(yè)外收入

      申報(bào)的時(shí)候需要注意有兩種處理辦法:

      ①認(rèn)證了做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:

      借:管理費(fèi)用

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

      貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

      貸:管理費(fèi)用

     ?、诓蛔鲞M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,將發(fā)票當(dāng)成不抵扣發(fā)票處理:

      借:管理費(fèi)用

      貸:銀行存款

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

      貸:管理費(fèi)用

      增值稅的金稅盤可以全額抵扣是什么意思?

      金稅盤可以全額抵扣是國家對(duì)金稅設(shè)備的一項(xiàng)補(bǔ)貼政策:全部金額(含服務(wù)費(fèi))可以抵扣稅款,每年的服務(wù)費(fèi)也是可以全額遞減。具體分錄如下:

      支付時(shí):

      借:管理費(fèi)用等

      貸:銀行存款等

      抵減時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

      貸:管理費(fèi)用等

      以上就是金稅盤減免稅款借方余額結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)內(nèi)容,希望能幫助到大家,如果大家想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

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    文章小規(guī)模納稅人增值稅減免稅款的會(huì)計(jì)處理
    2020-06-29 14:23:30 1082 瀏覽

      為了鼓勵(lì)小規(guī)模企業(yè)的發(fā)展,國家對(duì)小規(guī)模企業(yè)出臺(tái)了一系列的增值稅減免稅收優(yōu)惠政策,如果我們的企業(yè)符合相關(guān)政策條件,可以申請(qǐng)減免稅款。作為財(cái)務(wù)人員,我們要怎樣對(duì)減免的稅款進(jìn)行賬務(wù)處理呢?

    小規(guī)模增值稅減免會(huì)計(jì)分錄.jpg

      減免稅款的會(huì)計(jì)分錄

      首先是會(huì)計(jì)分錄,業(yè)務(wù)發(fā)生后先按照正常流程處理:

      借:應(yīng)收賬款/現(xiàn)金/銀行存款等

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -未交增值稅

      符合減免稅政策,將增值稅額轉(zhuǎn)入到營業(yè)外收入中

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

      貸:營業(yè)外收入

      應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬戶月末余額,于月終時(shí)轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅"科目;貸方余額表示本月應(yīng)交未交增值稅,借方余額表示月末多交增值稅或增值稅留抵稅額.

      申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免的資料

      符合增值稅減免條件的納稅人,我們是需要先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),批準(zhǔn)之后才能享受增值稅減免稅款的優(yōu)惠的。納稅人申請(qǐng)減免稅需要提供以下的資料:

      1、減免稅申請(qǐng)報(bào)告.包括減免稅的依據(jù)、范圍、年限、金額,企業(yè)的基本情況等.

      2、填寫《政策性減免稅申請(qǐng)表》等相關(guān)減免稅申請(qǐng)表.

      3、納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表.

      4、工商執(zhí)照和稅務(wù)登記證件的復(fù)印件.

      5、根據(jù)不同減免稅項(xiàng)目,稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料.

      好了,以上就是增值稅減免稅款的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。想學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)小知識(shí),請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

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