對于小規(guī)模公司而言，發(fā)生的開票軟件服務(wù)費，可按規(guī)定抵減增值稅應納稅額，一般計入管理費用、應交稅費等科目核算，相應的會計分錄是什么？

　　小規(guī)模開票軟件服務(wù)費的賬務(wù)處理

　?。保∫?guī)模納稅人購買的金稅盤和技術(shù)服務(wù)費怎么做會計分錄？

　　購買時：

　　借：管理費用——辦公費

　　　　貸：銀行存款

　　抵扣時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：營業(yè)外收入／管理費用（紅字）

　?。玻鲋刀惣{稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費用，在增值稅應納稅額中可以憑借相應的增值稅專用發(fā)票進行全額抵減（價稅合計額是抵減額），對于不足抵減的部分，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減即可。

　　（１）購入專用設(shè)備和技術(shù)服務(wù)費的會計分錄

　　借：固定資產(chǎn)、管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　?。ǎ玻{借發(fā)票在增值稅應納稅額中抵減的會計分錄

　　借：應交稅費——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為：應交稅費—應交增值稅）

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　管理費用包括哪些內(nèi)容？

　　管理費用包括：工資、職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、差旅費、董事會費、辦公費、汽車費、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費、勞動保險費、運雜費、工會經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊費、研究開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)服務(wù)費、稅費、職工教育經(jīng)費、修理費

　　小規(guī)模納稅人使用開票軟件進行開票，需要繳納一定服務(wù)費。那么相應服務(wù)費，財務(wù)人員該如何做賬呢?會計分錄又該怎么做?接下來，會計網(wǎng)小編就在這里和大家詳細聊聊小規(guī)模開票軟件服務(wù)費的賬務(wù)處理那些事兒!

　　小規(guī)模開票軟件的服務(wù)費怎么做賬?會計分錄怎么做?

　　1、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤和技術(shù)服務(wù)費的會計分錄怎么做?

　　購買的時候：

　　借：管理費用-辦公費

　　貸：銀行存款

　　抵扣的時候：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入或者管理費用(紅字)

　　2、參考文件 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)相關(guān)規(guī)定可得：

　　2011年12月1日(含)之后，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費用，在增值稅應納稅額中可以憑借相應的增值稅專用發(fā)票進行全額抵減(價稅合計額是抵減額)，對于不足抵減的部分，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減即可。

　　(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)服務(wù)費的會計分錄

　　借：固定資產(chǎn)、管理費用

　　貸：銀行存款等

　　(2)憑借發(fā)票在增值稅應納稅額中抵減的會計分錄

　　借：應交稅費—未交增值稅(小規(guī)模納稅人為：應交稅費—應交增值稅)

　　貸：營業(yè)外收入

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是什么?

　　1、稅率不同：一般納稅人稅率包括13%、9%、6%這幾種，而小規(guī)模納稅人有所區(qū)別，商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)征稅統(tǒng)一按照3%的稅率。(除免征之外)

　　2、使用發(fā)票不同：小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票。在對方要求開具增值稅專用發(fā)票的情況下，小規(guī)模納稅人需到稅務(wù)局代開3%的增值稅專用發(fā)票。而一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票。

　    軟件服務(wù)是一種把管理軟件和實施服務(wù)一體化打包的軟件服務(wù)模式，它包括提供軟件產(chǎn)品、實施培訓服務(wù)、企業(yè)管理咨詢服務(wù)、后期持續(xù)提升服務(wù)等項目的綜合。對于軟件服務(wù)費用支出，可通過管理費用科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　軟件服務(wù)費的會計分錄

　　借：管理費用——軟件服務(wù)費

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　如何理解銀行存款科目？

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類會計科目，主要是為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

　　企業(yè)應設(shè)置銀行存款總賬和日記賬來分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯誤外，還因為存在未達賬項。對于未達賬項應通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。如果調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍不相符，則應進一步逐筆核對，發(fā)現(xiàn)錯賬、漏賬立即予以糾正。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后的金額就是企業(yè)實際可動用的銀行存款金額。

　　對于財務(wù)軟件服務(wù)費支出，應在會計核算時計入無形資產(chǎn)這一科目處理，具體的會計分錄應如何編制？

　　財務(wù)軟件服務(wù)費的會計分錄

　　一般納稅人收到軟件服務(wù)費的專用發(fā)票可以作為無形資產(chǎn)反映，會計分錄如下：

　　1、購買時：

　　借：無形資產(chǎn)

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　2、攤銷時：

　　借：管理費用—無形資產(chǎn)攤銷

　　       貸：累計攤銷

　　無形資產(chǎn)、管理費用是什么？

　　無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。一般廣義的無形資產(chǎn)包括貨幣資金、長期股權(quán)投資、金融資產(chǎn)、專利權(quán)、商標權(quán)等。但是，會計上通常將無形資產(chǎn)作狹義的理解，主要包括專利權(quán)、商標權(quán)等。

　　無形資產(chǎn)同時滿足以下條件，才能予以確認：

　　第一，與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　第二，該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

　　注意，企業(yè)自創(chuàng)商譽以及內(nèi)部產(chǎn)生的品牌、報刊名等，由于無法可靠地計量其成本，因此它們不應確認為無形資產(chǎn)。

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用，它屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。

　　管理費用具體包括：工資、差旅費、運輸費、保險費、職工福利費、租賃費、修理費、折舊費、咨詢費、訴訟費、辦公費、排污費、綠化費等。

　　對于航天開票服務(wù)費業(yè)務(wù)，應計入管理費用科目核算，按規(guī)定抵減的增值稅稅額可計入應交稅費科目核算，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　航天開票服務(wù)費的會計分錄

　　1、發(fā)生時，其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用—辦公費

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、抵減時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅增值稅(減免稅款)

　　       貸：營業(yè)外收入

　　借：營業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤

　　這個收入是屬于財政性補貼收入，是不需要繳所得稅的。

　　舉例說明：

　　2012年甲企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費400元，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用 400元

　　       貸：銀行存款 400元

　　借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)(按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額)

　　       貸：管理費用 400元

　　什么是營業(yè)外收入？

　　營業(yè)外收入，又稱“營業(yè)外收益“，指的是與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系，應列入當期利潤的收入。

　　例如，沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。

　　營業(yè)外收入在“利潤“或“利潤或虧損“賬戶核算，在企業(yè)的“利潤表“中，營業(yè)外收入需單獨列示。

　　屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規(guī)定的開支。

　　企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入“賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細賬戶進行明細核算。

　　增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護費，可以憑借技術(shù)維護單位所開具的發(fā)票進行相關(guān)的抵扣。那么開票系統(tǒng)服務(wù)費抵扣的賬務(wù)處理怎么做？以下是會計網(wǎng)為大家?guī)淼南嚓P(guān)介紹，一起來看看吧。

　　增值稅開票系統(tǒng)軟件的服務(wù)費可以全額抵扣嗎？

　　根據(jù)最新相關(guān)政策的規(guī)定，可以全額抵扣?？梢匀~抵扣的范圍有：購買稅控機的費用，以及其每年的服務(wù)費。

　　抵扣的賬務(wù)處理

　　將抵扣的費用當作營業(yè)外收入，會計分錄如下：

　　借:應交稅費-增值稅-未交增值稅

　　貸:銀行存款/貨幣資金

　　支付服務(wù)費全額抵扣的賬務(wù)處理

　　小規(guī)模納稅人的抵減金額是填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額“中。當本期減征額小于或等于第10欄的“本期應納稅額”時，應當按本期減征額實際填寫;但當本期減征額大于第10欄的“本期應納稅額”時，則是按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分的結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵減。

　　主管稅務(wù)機關(guān)要加強對于納稅申報環(huán)節(jié)的審核，申報抵減稅款的納稅人應當作為重點審核對象，主要審核其抵減金額是否正確、是否重復抵減。其會計會計分錄如下：

　　1、發(fā)生時:

　　借:管理費用-辦公費

　　貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　2、抵減時:

　　借:應交稅費-增值稅(應納稅額減征額),

　　貸:營業(yè)外收入

　　借:營業(yè)外收入

　　貸:本年利潤

　　這個收入屬于財政性補貼收入，不繳所得稅。

　　對于開票系統(tǒng)服務(wù)費抵扣的賬務(wù)處理方法的分享就到這里結(jié)束了，希望能夠幫助到你，想了解更多的會計資訊，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

　　對于藥品推廣費，開具發(fā)票時應當注意開票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)及合同條款是一致的。那么藥品推廣服務(wù)費該如何開票，需注意什么?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

　　藥品推廣服務(wù)費怎么開票?

　　答：凡是和企業(yè)經(jīng)營相關(guān)，產(chǎn)品推廣的服務(wù)費是可以開具或者索取相關(guān)增值稅專用發(fā)票的。假設(shè)滿足了購方經(jīng)認證后就可以抵扣進項稅額的，業(yè)務(wù)真實性及完成的相關(guān)證據(jù)鏈相關(guān)條件，就可以取得“市場推廣服務(wù)費”的發(fā)票。即，藥品推廣服務(wù)費發(fā)票可以開具增值稅專用發(fā)票，滿足一定條件后，可以取得“市場推廣服務(wù)費”發(fā)票。

　　藥品推廣服務(wù)費開票的注意事項

　　1、不管是增值稅專用發(fā)票、還是增值稅普通發(fā)票，都應當對購買方單位全稱和納稅人識別號進行注明。

　　2、應當注意開票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)、合同條款是相一致的。

　　3、藥品推廣服務(wù)費開票時，應注意加蓋發(fā)票專用章，否則這一發(fā)票不符合規(guī)定，也不準予稅前扣除。

　　4、無論是開具增值稅專用發(fā)票，還是開具增值稅普通發(fā)票，報銷之前都應當查驗真?zhèn)巍?/p>

　　5、查驗發(fā)票真?zhèn)芜@項工作，跨月可再查驗一次?？梢员苊忾_票方當月對發(fā)票作廢而導致不得稅前扣除狀況的出現(xiàn)。

　　在營改增項目中，推廣服務(wù)費屬于現(xiàn)代服務(wù)的范圍，稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率是3%。所以，應當注意開具發(fā)票，稅率方面只能是6%或者3%。

　　市場推廣費是什么?

　　市場推廣費指的是企業(yè)為激發(fā)消費者對其產(chǎn)品或者勞務(wù)的購買欲望，而通過一系列媒體宣傳或者發(fā)放贈品等途徑來達到促銷目的所支付的相應費用。

　　企業(yè)的市場推廣費應當記入銷售費用——市場推廣費，這里的銷售費用一般包括了銷售商品過程中發(fā)生的裝卸費、包裝費、市場推廣費等。

　　知識拓展：取得貨拉拉服務(wù)費發(fā)票的賬務(wù)處理

從事會計工作的應該都知道，報稅的時候需要用到第三方的軟件，也就是我們常說的稅控盤或者是金稅盤，公司剛注冊發(fā)行的時候，就要向這類型第三方服務(wù)公司繳納一定的費用，年費和維修服務(wù)費等，像這類型的服務(wù)費，小規(guī)模納稅人應該怎么做相關(guān)的會計處理呢？一起來看看吧。

1、購買金稅盤或者是稅控盤的時候（廣東省在2020年4月1日開始已經(jīng)推行用Ukey替代金稅盤和稅控盤了，以前的稅盤將不會在第三方服務(wù)點發(fā)售）

借：管理費用——辦公費

 貸：銀行存款

2、抵扣時：

借：應交稅費——應交增值稅

 貸：管理費用（紅字）

財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布相關(guān)的文件說明，初次購買稅控專業(yè)設(shè)備的企業(yè)，可以憑購買稅控專業(yè)設(shè)備的增值稅專票，在增值稅應納稅額中全額抵減，抵減的金額為價稅合計，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)到下期進行抵減。

3、購買稅控專業(yè)設(shè)備和支付技術(shù)維護費時：

借：固定資產(chǎn)/管理費用

 貸：銀行存款

4、憑發(fā)票在應納稅額中抵減

借：應交稅費——未交增值稅

應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人）

 貸：營業(yè)外收入

像這類的發(fā)票是可以抵減報銷的，那么不能報銷的發(fā)票有哪些呢？財會人一定要注意這方面的知識。

　　納稅人使用稅務(wù)UKey開具增值稅電子專用發(fā)票時，支持網(wǎng)上申領(lǐng)增值稅電子專用發(fā)票，分為“發(fā)起網(wǎng)上申領(lǐng)”、“申領(lǐng)記錄查詢”、“發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)”三部分操作，以福建省為例，具體詳細步驟如下：

　　一、 發(fā)起網(wǎng)上申領(lǐng)

　　1、點擊“發(fā)票管理/發(fā)票領(lǐng)購管理/發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)”菜單項；

　　2、點擊 “申領(lǐng)”按鈕，以發(fā)起發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)請求操作；

　　3、點擊之后，彈出“發(fā)票申領(lǐng)”窗口，填寫申領(lǐng)信息；

　　4、點擊“發(fā)票種類”下拉列表，數(shù)據(jù)可自動獲取，選擇“增值稅電子專用發(fā)票”。若無相關(guān)票種數(shù)據(jù)，則可點擊“刷新”按鈕。點擊“重新獲取”，可從稅局端獲取此納稅人“申領(lǐng)人”姓名、申領(lǐng)使用的“證件類型”和“證件號碼”?！吧觐I(lǐng)說明”處可填寫納稅人的申領(lǐng)備注說明，可以不填;申領(lǐng)增值稅電子專用發(fā)票，“領(lǐng)票方式”默認選擇“自行領(lǐng)取”，不可修改；

　　6、補全發(fā)票申領(lǐng)信息后，點擊“申領(lǐng)”按鈕，完成申領(lǐng)操作。如果成功，則返回“申領(lǐng)已受理”提示框，若失敗，則提示“申領(lǐng)失敗”提示框；

　　二、 申領(lǐng)記錄查詢

　　1、在發(fā)票申領(lǐng)主窗口中，點擊“查詢”按鈕，可以查詢出納稅人發(fā)票申領(lǐng)的申領(lǐng)狀態(tài)信息及歷史領(lǐng)票信息；

　　2、點擊“單擊查看”按鈕可顯示申領(lǐng)成功的發(fā)票代碼、起始號碼、終止號碼及發(fā)票份數(shù)；

　　三、 發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)

　　此步驟是將稅局發(fā)售的發(fā)票號碼信息寫入稅務(wù)UKEY中，分發(fā)后才可開具。

　　1、點擊“發(fā)票管理/發(fā)票領(lǐng)購管理/發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)”菜單項；

　　2、彈出發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)窗口，該窗口用于顯示當前納稅人的發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)信息及稅務(wù)Ukey中可用發(fā)票庫存信息；

　　3、點擊 “查詢”按鈕，查出納稅人所有未分發(fā)的和待分發(fā)的發(fā)票網(wǎng)上領(lǐng)購信息，同時查詢稅務(wù)Ukey中的發(fā)票庫存信息；

　　注：網(wǎng)絡(luò)發(fā)票未分發(fā)信息中“發(fā)票狀態(tài)”說明：“未分發(fā)”表示該段票沒有分發(fā)給任何設(shè)備：“分發(fā)中”表示該段票分發(fā)給了當前設(shè)備，但是寫入設(shè)備沒有成功，可以再次分發(fā)。

　　4、在上面的表格中單擊想要分發(fā)的發(fā)票，然后在“待分發(fā)發(fā)票信息”框中輸入想分發(fā)的份數(shù)，不能超過剩余份數(shù)，分發(fā)份數(shù)不能為零；點擊“分發(fā)”按鈕進行分發(fā)操作;分發(fā)成功后會在下面的表格中（當前稅務(wù)Ukey發(fā)票庫存）顯示新分發(fā)的發(fā)票。

　　注：當前稅務(wù)UKey發(fā)票庫存中“發(fā)票狀態(tài)”說明： “可開票”表示該段發(fā)票可以正常使用； “已寫UKey”表示該段發(fā)票寫設(shè)備成功了，但是寫設(shè)備成功后和服務(wù)器交互失敗，在網(wǎng)絡(luò)狀況好的情況下，點擊“查詢”按鈕會將發(fā)票狀態(tài)為“已寫UKey”的發(fā)票記錄進行更新;更新成功后會變成“可開票”。

　　稅務(wù)UKey的開票軟件下載安裝及初始化設(shè)置主要操作包括以下6個步驟：下載安裝、初始化登錄、操作員管理、客戶編碼維護、商品編碼賦碼、電子發(fā)票配置。

　　1、下載安裝：登錄國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），點擊相關(guān)下載，找到開票軟件欄目點擊下載增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版），保存到電腦桌面（根據(jù)需要可一并下載電子發(fā)票版式文件閱讀器）。老用戶可通過開票軟件右上角“檢查更新”功能查看最新版本，并更新至最新版本的開票軟件。

　　解壓安裝包，雙擊運行安裝，點擊立即安裝，根據(jù)提示直至安裝完成。

　　桌面生成開票軟件快捷方式票字圖標，增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）就安裝成功了。

　　2、初始化登錄：將稅務(wù)UKey連接到電腦上，雙擊打開登錄開票軟件。

　　設(shè)備口令設(shè)置，打開軟件輸入設(shè)備口令即可登錄軟件。具體操作為在設(shè)備口令界面輸入8個8之后（新用戶數(shù)字證書口令和稅務(wù)UKey口令均為8個8），進入新設(shè)備口令設(shè)置界面，設(shè)置完成后，再次進入設(shè)備口令界面輸入修改后的口令進入軟件。

　　進入“用戶登陸”界面，首次登陸無需填寫密碼，直接點擊“登陸”即可。

　　設(shè)置企業(yè)基本信息，在軟件登陸成功后，檢測銷方地址電話是否為空，若為空，強制跳轉(zhuǎn)至參數(shù)設(shè)置-基本信息維護頁面，要求用戶輸入地址和電話，才可以進行后續(xù)功能；若納稅人信息齊全則跳轉(zhuǎn)到下一步。

　　軟件主要包括“首頁、發(fā)票管理、數(shù)據(jù)管理、系統(tǒng)設(shè)置、系統(tǒng)維護、成品油模塊（成品油企業(yè)可見）”。首頁主要展示常用的功能模塊，提供快捷入口。

　　點擊右上方圖標，顯示幫助主體菜單。

　　包括：

　?。?）關(guān)于：主要顯示納稅人基本信息、版權(quán)信息、開票系統(tǒng)版本信息等。

　?。?）幫助：納稅人通過該功能可以查看本開票軟件的操作手冊。

　?。?）檢查更新：查詢開票系統(tǒng)版本，進行版本升級更新操作。

　?。?）鎖定軟件：對計算機進行鎖屏操作。

　?。?）退換賬號：為了方便退出當前賬號切換其他賬號。

　?。?）修改密碼：修改當前賬戶密碼。

　?。?）在線變更：納稅人需要變更相關(guān)稅務(wù)信息時可使用此模塊獲取變更后的信息。

　　3、操作員管理：管理員登錄軟件，進入“系統(tǒng)維護”，點擊“操作員管理”。

　　點擊“新增操作員”按鈕。賬號位置輸入開票員姓名，密碼默認不設(shè)置，如需要可在此設(shè)置，身份默認開票員，賬號狀態(tài)可用，點擊保存，新增成功。

　　退出軟件，重新打開，點擊用戶名稱下拉框選擇新增加的開票員賬號登錄軟件，默認密碼為空，如已設(shè)置，輸入密碼。

　　4、客戶編碼維護：用來錄入與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系需要為其開具發(fā)票的客戶信息，也可以對已錄入的客戶信息進行修改、查詢、刪除。填開發(fā)票時，“購貨單位”可以從客戶編碼庫中選取。

　　客戶編碼維護支持手工維護和導入金稅盤、稅控盤中購買方企業(yè)信息兩種方式。

　　手工維護，進入“客戶編碼”功能菜單。其中，只有發(fā)行機動車和二手車票種的用戶可看到“機動車產(chǎn)品設(shè)置”模塊，卷煙企業(yè)可看到“卷煙稅收分類編碼”模塊。

　　點擊左側(cè)“客戶信息類別”上方的“增加”按鈕，在輸入框中填寫客戶類別名稱，點擊確定可以看到客戶信息類別下出現(xiàn)了新增加的客戶類別。

　　選中該類別后，點擊右側(cè)“新增”按鈕，填寫購買方客戶名稱、稅號、地址電話、開戶行及賬號等信息，點擊“立即提交”。

　　提示“增加客戶信息列表內(nèi)容成功”。

　　點擊“確認”完成客戶信息新增。這樣開票時可直接選取使用該客戶信息。同時客戶編碼模塊也提供導入，導出和打印功能。支持導入金稅盤、稅控盤中購買方企業(yè)信息。

　　5、商品編碼賦碼：點擊進入“自定義貨物與勞務(wù)編碼”錄入本企業(yè)所銷售的自定義貨物與勞務(wù)商品信息，并進行賦碼操作，填開發(fā)票時，“貨物或應稅勞務(wù)名稱”從自定義貨物與勞務(wù)商品編碼庫中選取使用。

　　左側(cè)選擇一個商品編碼類別，右側(cè)點擊新增商品按鈕。在新增商品輸入框中輸入名稱，自動生成簡碼，繼續(xù)輸入規(guī)格型號、單位、單價，點擊立即提交。

　　點擊要賦碼的商品行最右側(cè)“賦碼”按鈕。

　　在彈出的商品和稅收分類編碼表中選擇準確的編碼，或者通過查詢搜索來選擇要賦的商品編碼。勾選是否使用優(yōu)惠政策，確認稅率，是否含稅標志后，就可以確認提交了。

　　這時返回商品編碼頁面，看到該商品賦碼成功，顯示對應稅收分類編碼。

　　如需批量賦碼，可勾選多個需要賦碼的同類商品，點擊批量賦碼按鈕，賦碼完成即可。商品編碼模塊也提供導入，導出和打印功能。

　　6、電子發(fā)票配置：首次開具增值稅電子專用發(fā)票之前，需要在“系統(tǒng)設(shè)置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置”中正確設(shè)置電子發(fā)票配置。包括版式文件服務(wù)器地址、版式文件服務(wù)器端口、郵件發(fā)件箱和郵箱SMTP授權(quán)碼。軟件自動帶出版式文件服務(wù)器地址，版式文件服務(wù)器端口，納稅人核實確認即可。

　　點擊“如何獲取”按鈕，展示郵箱SMTP授權(quán)碼獲取方式。

　　最新消息!剛剛，國家稅務(wù)總局在官網(wǎng)上發(fā)布了最新公告，就是確定了4月征期延期至4月24日，為了給4月小規(guī)模季報做好充分準備，財會人月末開票軟件需注意哪些問題?

　　4月征期延期!

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局在官網(wǎng)發(fā)出的通告，為了進一步支持疫情防控工作以及企業(yè)復工復產(chǎn)、方便納稅人辦理納稅申報，國家稅務(wù)總局確定將4月的征期延期至4月24日進行，延期的事情，無疑對財會人來說一個比較利好的消息，至少能夠減輕財會人的工作負擔，讓自己能夠有充分的準備完成抄報稅工作。

　　財會人月末開票軟件需注意哪些問題?

　　1、遠程清卡問題

　　因受到疫情影響，有不少財會人在3月份不能完成抄報清卡工作的，那么來到了4月能不能用開票軟件進行清卡?

　　關(guān)于這個問題，首先財會人要保證自己金稅盤開票軟件是否是最新版本V2.3.10.200228，只要是這個版本，就可以實現(xiàn)自動清卡事宜，假如之前月份因逾期未清卡而造成了鎖死情況，點擊匯總處理-匯總上傳，然后點擊遠程清卡就可以了。

　　2、發(fā)票分配

　　大家要清楚知道，到了下個月征期清卡前是不能夠進行主分機分配發(fā)票操作的，所以建議各位財會人需在月底前將下月征期內(nèi)所使用的發(fā)票份數(shù)提前分配到分機上，這樣就能夠有效避免開票量不夠的問題出現(xiàn)了

　　3、發(fā)票作廢

　　小編提醒大家，請務(wù)必盡快檢查好這個月開具有無的發(fā)票是否完成作廢的工作，對于專票，假如是當月出現(xiàn)了開錯情況，且未進行勾選認證的前提下，財會人可以直接作廢處理，哪個同事開的票就由開票的人進行作廢。

　　4、開票軟件升級

　　為了實現(xiàn)小規(guī)模納稅人的增值稅減免和下降，按照國家稅務(wù)總局的要求，小規(guī)模納稅人必須要在3月份對增值稅發(fā)票稅控開票軟件進行升級，統(tǒng)一升級為V2.3.10.200228版本。如果未能及時升級至最新版本，那么將會直接影響到大家的開票事宜。

有時候會時常出現(xiàn)這樣的情況，申報的稅額和開票軟件上的是有一定的差額的，這時候應該怎么做呢？如果對這部分內(nèi)容不太了解的會計人，可以和會計網(wǎng)一起來學習一下。

申報稅額和開票軟件上的稅額有差額怎么辦?

只有幾塊錢的差異是沒問題的，因為有可能是按照季度在計算的時候有出入，可以按照實際開票金額進行報送的，納稅申報時按增值稅報稅系統(tǒng)上的數(shù)字填寫即可,對自動導入納稅申報表上的數(shù)據(jù)可以進行修改。

如果是小規(guī)模納稅人開票系統(tǒng)里的銷售稅金和申報表計算是不符的，應該怎么辦？

適當調(diào)整收入數(shù)，直到稅額與開票系統(tǒng)里的一致。如果調(diào)收入就與開票系統(tǒng)里的收入不一致的話，少差一點沒有關(guān)系，稅額差也是一分二分，是因為小數(shù)取整造成的。

增值稅申報表中應抵扣稅額是如何計算得出的?

申報表總表上其實已經(jīng)注明了如何計算的

"應抵扣稅額合計=進項稅額+上期留抵稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應退稅額+按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額"

其中,進項稅額指當前認證通過的新增進項稅額

上期留抵稅額指上期未抵扣完的進項稅額,即上期申報表第20行"期末留抵稅額"的數(shù)字

進項稅額轉(zhuǎn)出是指當前發(fā)生的應予轉(zhuǎn)出的前期已認證通過的進項稅額

增值稅納稅申報表中留抵稅額如何填報?

1.增值稅納稅申報表中留抵稅額有兩個數(shù)據(jù),一是上期留抵稅額,二是期末留抵稅額,

本表第13項"上期留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"數(shù),該數(shù)據(jù)應與"應交稅金--應交增值稅"明細科目借方月初余額一致.

2.本表第20項"期末留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額.該數(shù)據(jù)應與"應交稅金--應交增值稅"明細科目借方月末余額一致.

以上就是關(guān)于申報稅額和開票軟件上的稅額有差額時的處理辦法，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

企業(yè)跨區(qū)域涉稅如何申報納稅？

現(xiàn)在很多互聯(lián)網(wǎng)公司還有電商公司越來越多了，那么借助某寶或者是某貓的平臺售賣產(chǎn)品，需要繳納的軟件服務(wù)費，應該計入哪個會計科目呢？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

（一）天貓平臺的技術(shù)服務(wù)費用，應該計入哪個會計科目？

技術(shù)服務(wù)費用，金額有大有小，金額大小不同計入的會計科目也不一樣，如果技術(shù)服務(wù)費用的金額比較大的話，那么就計入無形資產(chǎn)這個會計科目，如果是費用金額較小的話，可以直接計入管理費用會計科目。

（二）天貓平臺軟件服務(wù)費，應該怎么做會計分錄？

1、技術(shù)服務(wù)費用金額比較大的時候

借：無形資產(chǎn)

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

 貸：銀行存款/應付賬款

在稅法上有相關(guān)的規(guī)定，如果是單獨購買的軟件，如果價值比較大的話，應該要作為無形資產(chǎn)核算的，如果是和電子設(shè)備，比如電腦等一起買的話，那么就作為固定資產(chǎn)計算，我們平時在做會計處理的時候，建議是按照稅法的規(guī)定來進行調(diào)整，如果不符合規(guī)定，那么以后進行納稅調(diào)整的時候會比較麻煩。

2、技術(shù)服務(wù)費用金額比較小的時候

借：預付賬款

 貸：銀行存款

開了發(fā)票之后

借：管理費用

 貸：銀行存款

一般來說，管理費用的一級科目之后還要有二級明細科目，關(guān)于技術(shù)服務(wù)費的二級科目一般就是技術(shù)服務(wù)費或者是技術(shù)管理費等，可以按照做賬公司的會計人員的習慣進行編寫，不超出規(guī)定范圍即可。

以上就是關(guān)于天貓平臺服務(wù)費應該怎么做賬的一些方法，希望能夠幫助到大家。

公司取得貨拉拉服務(wù)費發(fā)票的賬務(wù)處理

　　一般公司對外銷售產(chǎn)品，都有提供售后服務(wù)，其中售后服務(wù)費按合同約定收取。開具售后服務(wù)費發(fā)票適用的稅率是多少？

　　售后服務(wù)費稅率

　　舉例說明：A公司是一家軟件公司，銷售軟件的同時提供實施服務(wù)以及年維修費(三項費用都簽在一個合同中)，開票時銷售軟件按稅率13%，實施服務(wù)按稅率6%，年維護費按稅率6%，請問以上適用稅率是否正確？

　　答：A公司銷售軟件的同時提供實施服務(wù)，屬于混合銷售。應按照公司的業(yè)主來確定具體稅率：

　　1、公司如果是軟件開發(fā)企業(yè)，則適用稅率為13%；

　　2、公司如果是技術(shù)服務(wù)企業(yè)，則適用稅率為6%；

　　3、公司銷售軟件提供的年維修費屬于售后服務(wù)，核算時應與銷售軟件進行區(qū)分，適用稅率為6%。

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號)規(guī)定：

　　1、既涉及服務(wù)又涉及貨物的銷售行為，稱為混合銷售；

　　2、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，應按銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，應按銷售服務(wù)繳納增值稅。

　　售后服務(wù)費會計分錄

　　舉例說明：

　　一、軟件售后服務(wù)銷售方如何做會計處理？

　　1、售后服務(wù)期限在一年以內(nèi)，做以下會計分錄：

　　借：銀行存款等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、售后服務(wù)期限在一年以上，做以下會計分錄：

　　借：銀行存款等

　　貸：合同負債/預收賬款

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　在服務(wù)期限內(nèi)分期攤銷：

　　借：合同負債/預收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　二、賣產(chǎn)品同時收取售后服務(wù)費怎么做賬？

　　1、發(fā)生售后服務(wù)費用時：

　　借：銷售費用

　　貸：應付職工薪酬等

　　2、月末結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：本年利潤

　　貸：銷售費用

　　售后服務(wù)屬于什么費用？

　　售后服務(wù)是指商品出售后所提供的一系列服務(wù)活動，屬于銷售費用。銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中產(chǎn)生的各種費用。包括商品維修費、保險費、運輸費、廣告費、包裝費、展覽費等。

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，以軟件銷售為主營業(yè)務(wù)的，發(fā)生銷售軟件時取得的收入如何做會計分錄？

　　銷售軟件分錄

　　借：應收賬款

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅

　　納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

　　主營業(yè)務(wù)收入包括哪些？

　　主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。主營業(yè)務(wù)收入在企業(yè)收入中所占的比重較大，它對企業(yè)的經(jīng)濟效益有著舉足輕重的影響。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。