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    文章清算資金往來是什么科目
    2022-12-06 16:55:57 2645 瀏覽

    　　清算資金往來在會計實務中指的是“清算資金往來”會計科目，屬于資產負債共同性科目，是指用于不同行之間清算的資金，如用于票據或同行款項劃撥的準備金（在人行開戶），各行之間的清算代理資金等。

    清算資金往來是什么科目

    清算資金往來借貸方向是什么

    　　“清算資金往來”借方科目表示劃付清算資金，貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額，反映該銀行應收的清算資金，即為銀行資產；如果期末為貸方余額，則反映銀行應付的清算資金，就是銀行的負債。

    清算資金往來核算什么內容

    　　1、清算資金往來科目核算企業(yè)（銀行）間業(yè)務往來的資金清算款項。

    　　2、清算資金往來科目可按資金往來單位，分別“同城票據清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。

    清算資金往來賬務處理

    　　1、同城票據清算業(yè)務的主要賬務處理：

    　?。ㄒ唬┨岢鼋璺綉{證，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應付款”科目。發(fā)生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。已過退票時間未發(fā)生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目；發(fā)生退票做相反的會計分錄。

    　?。ǘ┨崛虢璺綉{證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記“清算資金往來”科目。再提出時，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應收款”科目。

    　　提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“清算資金往來”科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據等原因不能入賬的，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。

    　?。ㄈ⑻岢鰬{證和提入憑證計算軋差后為應收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；如為應付差額做相反的會計分錄。

    　　2、發(fā)生的其他清算業(yè)務，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。

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    文章跨境資金流及外匯管理籌劃培訓課程
    2023-08-28 15:02:04 466 瀏覽

    課程背景

    　　對于跨國企業(yè)而言，隨著經營范圍和業(yè)務規(guī)模的不斷增長，資金開始越來越分散，加之境外資金的回籠與發(fā)放受到各種外匯管制，無形中加大集團資金管理難度。如何才能保證跨境資金使用效率、降低集團資金管理成本，下好跨境資金集中管理這盤棋？

    　　境內外資金往來頻繁，要如何歸集到集團進行集中管理，以提高資金使用效率，降低資金管理成本？

    跨境資金流及外匯管理籌劃

    　　最新外匯政策（3號文）對跨境資金流動有何影響？如何才能享受到更多的外債優(yōu)惠政策？

    　　各國匯率一直處于波動狀態(tài)，如何才能最大限度降低企業(yè)外匯風險？

    　　集團資金集中管理，會大大增加企業(yè)各項稅負，要如何籌劃控制企業(yè)的稅務成本？

    課程收益

    　　【境外資金管控之道】通過跨國企業(yè)集團資金的集中管控，充分提升境外資金的使用價值

    　　【最新外匯政策解讀】了解最新的外匯管制與外債優(yōu)惠政策，在規(guī)避風險的同時爭取最大的利益

    　　【外匯風險控制策略】積極應對匯率波動給企業(yè)帶來的不利影響，將外匯風險控制到最低限度

    　　【資金管理稅務籌劃】合理規(guī)劃由于資金集中管理帶來的各項稅務成本，爭取集團效益最大化

    課程對象

    　　★財務總監(jiān)、資金部總監(jiān)

    　　★財務經理、資金部經理

    課程大綱

    一、如何對企業(yè)的跨境資金進行集中管理？

    二、跨境資金管理受哪些外匯政策的影響？

    　　●跨境資金有哪些集中管理的方式？

    　　●如何利用跨境雙向資金池進行跨境資金管理？

    　　●跨國公司和關聯(lián)企業(yè)跨境資金流動有哪些渠道，需要防范哪些風險？

    　　●內保外貸受哪些機構或政策的制約？內保外貸的資金能調回中國境內嗎？

    　　●境內企業(yè)向境外放款會受哪些限制與要求？

    　　●境內企業(yè)辦理貨物貿易集中收付匯或貨物貿易軋差凈額結算時，需要注意哪些事項？

    　　●外管局跨境擔保新規(guī)對境外融資有和影響？

    　　●最新外匯政策（匯發(fā)[2017]3號文）對企業(yè)跨境資金流動有何影響，企業(yè)要如何進行管理應對？

    　　●哪些國家或地區(qū)對跨境資金流動管制較為嚴格？哪些地方管制較為寬松？有何具體管制要求？

    　　●在哪些特殊經濟區(qū)域，企業(yè)能享受到人民幣外債優(yōu)惠政策？

    三、如何防范并控制跨境資金的外匯風險？

    四、跨境資金管理中的稅務籌劃

    　　●合同約定保值

    　　●通過經營決策避免外匯風險

    　　●選擇貿易融資工具避免外匯風險

    　　●選擇金融衍生產品

    　　●利用專業(yè)分析工具或方法做好匯率變動的預測分析

    　　●資金池業(yè)務中的印花稅要如何計稅貼花？

    　　●如何規(guī)劃集團間各關聯(lián)子公司的借款利息支出，以合理控制企業(yè)所得稅？

    　　●貸款服務的進項稅無法抵扣，要如何減輕增值稅稅負？

    　　●從境外借入資金產生的利息支付是否需要繳納利息預提所得稅？

    想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流咨詢領取。

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